避稅和逃稅的區別

什么是避稅

企(qi)業最(zui)終(zhong)的(de)目標就(jiu)是(shi)盡可能(neng)多的(de)獲取利潤(run)，而(er)(er)獲取利潤(run)的(de)方(fang)式(shi)最(zui)直接(jie)的(de)辦法就(jiu)是(shi)減少開支(zhi)。稅收作(zuo)為(wei)一(yi)個(ge)企(qi)業較大的(de)支(zhi)出(chu)項(xiang)，向來都(dou)為(wei)企(qi)業所(suo)重視。而(er)(er)國家(jia)頒布的(de)企(qi)業扶(fu)持政策，基本都(dou)圍繞著降低(di)稅賦而(er)(er)進行。

什么是逃稅

逃(tao)稅從本質(zhi)上來說，是納(na)稅義(yi)(yi)務已經發生，并且確定的(de)情況(kuang)下，用不合法(fa)的(de)手(shou)段逃(tao)避納(na)稅義(yi)(yi)務，其(qi)行(xing)為手(shou)段具有欺騙(pian)性，是嚴重的(de)違法(fa)行(xing)為。

避稅違法嗎

避稅就是(shi)以不違背稅法為(wei)前提，根據(ju)不同地(di)區的政策差異，通過嚴謹(jin)的組織設計，減輕(qing)納稅負擔，降低稅賦，從(cong)法律角(jiao)度上看，并不是(shi)違法行為(wei)，因此也被(bei)認(ren)為(wei)是(shi)合理避稅。

企業如何合理避稅

換成“洋”企業

我國對外商投資(zi)(zi)企業(ye)實行稅收(shou)傾(qing)斜政策，因此由(you)內資(zi)(zi)企業(ye)向中外合資(zi)(zi)、合作(zuo)經營(ying)企業(ye)等經營(ying)模式過渡(du)，不失為一種(zhong)獲(huo)取享受更多減稅、免稅或緩稅的好(hao)辦法。

注冊到“寶地”

凡(fan)是在經(jing)(jing)濟特(te)區(qu)(qu)、沿海經(jing)(jing)濟開發區(qu)(qu)、經(jing)(jing)濟特(te)區(qu)(qu)和(he)(he)(he)經(jing)(jing)濟技術開發區(qu)(qu)所在城市(shi)的(de)(de)(de)老市(shi)區(qu)(qu)以(yi)及國家認(ren)定的(de)(de)(de)高新技術產業區(qu)(qu)、保稅(shui)(shui)區(qu)(qu)設立(li)的(de)(de)(de)生(sheng)產、經(jing)(jing)營、服(fu)務型企業和(he)(he)(he)從事(shi)高新技術開發的(de)(de)(de)企業，都(dou)可(ke)享(xiang)受較大程度的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)。中(zhong)小企業在選(xuan)擇(ze)投資(zi)地(di)(di)點時，可(ke)以(yi)有目的(de)(de)(de)地(di)(di)選(xuan)擇(ze)以(yi)上特(te)定區(qu)(qu)域從事(shi)投資(zi)和(he)(he)(he)生(sheng)產經(jing)(jing)營，從而享(xiang)有更多的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)。

進入特殊行業

比如對服務(wu)業的免稅規(gui)定：

1、托兒所、幼兒園、養老(lao)院(yuan)、殘(can)疾人(ren)福(fu)利機構提(ti)供的(de)養育服務，免繳營(ying)業(ye)稅(shui)。

2、婚(hun)姻介紹、殯葬(zang)服(fu)務(wu)，免繳營業(ye)稅(shui)。

3、醫(yi)院、診(zhen)所(suo)和其他(ta)醫(yi)療機(ji)構提供的醫(yi)療服務，免繳營業稅。

4、安置(zhi)四殘人員占企業(ye)(ye)生產人員35%以(yi)上的民政(zheng)福利企業(ye)(ye)，其經營屬于營業(ye)(ye)稅服務業(ye)(ye)稅目范(fan)圍(wei)內（廣告業(ye)(ye)除外）的業(ye)(ye)務，免繳營業(ye)(ye)稅。

5、殘疾人員個人提供的勞務，免繳(jiao)營業稅。

管理費用上做文章

所(suo)謂做管理費(fei)用的(de)(de)文(wen)(wen)章(zhang)就(jiu)是開(kai)公司(si)的(de)(de)時候大家多(duo)(duo)交一(yi)(yi)些管理費(fei)加入(ru)到(dao)整體的(de)(de)支(zhi)出當(dang)中，這樣的(de)(de)話(hua)(hua)就(jiu)可以讓公司(si)支(zhi)出增多(duo)(duo)，公司(si)的(de)(de)支(zhi)出增多(duo)(duo)了相(xiang)應的(de)(de)收益就(jiu)會(hui)(hui)降低，這樣稅(shui)收就(jiu)會(hui)(hui)比較低。但是如果企業(ye)在做管理費(fei)用文(wen)(wen)章(zhang)的(de)(de)時候比較隨(sui)意的(de)(de)話(hua)(hua)，可能會(hui)(hui)觸(chu)犯(fan)法律的(de)(de)底線(xian)，為了不觸(chu)犯(fan)法律的(de)(de)底線(xian)，公司(si)在做管理費(fei)用文(wen)(wen)章(zhang)時，一(yi)(yi)定要合理合法的(de)(de)去操作。

用而不“費”

中(zhong)小企業(ye)私營(ying)業(ye)主應考(kao)慮到如何對經營(ying)中(zhong)所耗水(shui)、電(dian)、燃料(liao)費等進行分攤，家人生活(huo)費用(yong)(yong)、交通費用(yong)(yong)及各類(lei)雜支(zhi)是否列入產品成本。

合理提高職工福利

中小企業私營業主在生(sheng)產經(jing)(jing)營過程(cheng)中，可考慮在不超過計稅工(gong)資的范(fan)疇內適當提高員工(gong)工(gong)資，為員工(gong)辦(ban)理(li)醫療保險(xian)，建立職工(gong)養老基(ji)(ji)金、失業保險(xian)基(ji)(ji)金和(he)職工(gong)教育基(ji)(ji)金等(deng)統籌基(ji)(ji)金，進(jin)行企業財產保險(xian)和(he)運(yun)輸保險(xian)等(deng)等(deng)。這(zhe)些費用(yong)可以在成本中列支，同時也能(neng)夠幫助私營業主調動員工(gong)積極性，減少稅負(fu)，降低經(jing)(jing)營風(feng)險(xian)和(he)福利負(fu)擔。

從銷售下手

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由(you)于貨幣(bi)的(de)時(shi)間價值(zhi)，延遲納(na)稅會給企業(ye)帶來意想(xiang)不到的(de)節稅效果。

常用的節稅方法

模擬評稅試一試

稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務機關對增值(zhi)稅從四個方面進行評估：稅負率(lv)、增加(jia)值(zhi)稅負率(lv)、進項控制額、投入產出率(lv)。企(qi)業試(shi)一試(shi)運用以上指標分析(xi)，如果發現(xian)異常，就應及(ji)時分析(xi)原因(yin)。

存款少可遲繳稅

企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。如果出(chu)現以上情(qing)況，企業應(ying)及時申請，辦理延期繳納(na)稅款的手續。

沒有生意也申報

企業納稅申報是一項義務。即使企業(ye)可(ke)能沒有(you)稅(shui)款(kuan)要繳納，但都要按時納稅(shui)申報(bao)(bao)，沒有(you)應納稅(shui)稅(shui)款(kuan)的(de)申報(bao)(bao)就(jiu)是(shi)所謂(wei)的(de)零(ling)申報(bao)(bao)。零(ling)申報(bao)(bao)只(zhi)是(shi)一(yi)個簡單的(de)程序。一(yi)項簡單的(de)手續(xu)，如果不辦理，稅(shui)務機(ji)關可(ke)以每次(ci)處(chu)以罰款(kuan)2000元。

視同銷售莫亂套

視同(tong)銷(xiao)(xiao)售就(jiu)是實際不是銷(xiao)(xiao)售也(ye)要按銷(xiao)(xiao)售納(na)稅(shui)，沒有(you)銷(xiao)(xiao)售也(ye)納(na)稅(shui)無(wu)疑會增(zeng)加(jia)企業的稅(shui)收負擔(dan)。應(ying)該(gai)視同(tong)銷(xiao)(xiao)售也(ye)納(na)稅(shui)無(wu)疑會增(zeng)加(jia)企業的稅(shui)收負擔(dan)。應(ying)該(gai)視同(tong)銷(xiao)(xiao)售不繳稅(shui)是違規，不應(ying)該(gai)視同(tong)銷(xiao)(xiao)售也(ye)當成(cheng)銷(xiao)(xiao)售就(jiu)會繳冤(yuan)枉稅(shui)。

看損耗是否正常

企(qi)業(ye)生產過程中(zhong)存在各種損(sun)(sun)耗(hao)(hao)，投進(jin)的原料一部分(fen)損(sun)(sun)耗(hao)(hao)了，一部分(fen)形成(cheng)產品(pin)。在增值稅里(li)，正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)(hao)的進(jin)項可以抵(di)扣，非正常(chang)損(sun)(sun)失的進(jin)項不(bu)能(neng)抵(di)扣，要轉出。因(yin)此(ci)，正常(chang)劃分(fen)正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)(hao)和非正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)(hao)對企(qi)業(ye)納稅非常(chang)重要。

各行各業有特例

稅(shui)務法規(gui)(gui)有(you)一(yi)般的(de)規(gui)(gui)定，也有(you)針(zhen)對(dui)(dui)特殊情況(kuang)，各個行業的(de)特殊規(gui)(gui)定。如果(guo)對(dui)(dui)自身行業的(de)特殊規(gui)(gui)定不了解，企業也會蒙受損(sun)失。

適用稅率看進項

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增值稅(shui)(shui)(shui)第二條規定：圖(tu)(tu)書銷售(shou)(shou)使(shi)用(yong)13%稅(shui)(shui)(shui)率(lv)。只要企業是(shi)一般納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)，銷售(shou)(shou)圖(tu)(tu)書的(de)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)就是(shi)13%。但有(you)一家公(gong)司(si)，也(ye)銷售(shou)(shou)圖(tu)(tu)書，也(ye)是(shi)一般納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)，稅(shui)(shui)(shui)務人(ren)(ren)員要求(qiu)該(gai)公(gong)司(si)按17%納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)。稅(shui)(shui)(shui)務機關有(you)什(shen)么(me)依據(ju)?稅(shui)(shui)(shui)務人(ren)(ren)員解(jie)釋：該(gai)公(gong)司(si)印(yin)刷圖(tu)(tu)書的(de)進項發票是(shi)17%，如果該(gai)公(gong)司(si)適用(yong)13%的(de)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)，那不成了繳(jiao)13%抵扣(kou)17%?那稅(shui)(shui)(shui)務上怎么(me)平衡(heng)?

使用稅(shui)率只與(yu)產(chan)品有關，與(yu)進項無關。對于稅(shui)務(wu)人員的解釋一定要三(san)思而行，否則就(jiu)會聽得糊(hu)涂，納稅(shui)也(ye)糊(hu)涂。

預收帳款不用繳稅

預(yu)收(shou)款憑(ping)證不屬于發(fa)票，所以稅務機關不監制預(yu)收(shou)款憑(ping)證。因(yin)此，收(shou)到(dao)預(yu)收(shou)款，向對方開具預(yu)收(shou)款憑(ping)證就可(ke)以了。

兩免三減半稅收政策

外(wai)商投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)可享受(shou)自取(qu)得(de)(de)第(di)一筆(bi)生產經營收(shou)(shou)入所(suo)屬(shu)納稅(shui)年度起2年免(mian)(mian)征(zheng)、3年減半(ban)征(zheng)收(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)的待遇。 對設在(zai)中西部地區(qu)的國(guo)家鼓勵的外(wai)商投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，在(zai)5年的減免(mian)(mian)稅(shui)期滿后(hou)，還可延長(chang)3年減半(ban)征(zheng)收(shou)(shou)所(suo)得(de)(de)稅(shui)。對外(wai)商投(tou)資(zi)(zi)(zi)設立的先進技術(shu)型企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，可享受(shou)3年免(mian)(mian)稅(shui)、6年減半(ban)征(zheng)收(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)待遇；對出口(kou)型企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，除(chu)享受(shou)上述(shu)兩免(mian)(mian)三減所(suo)得(de)(de)稅(shui)優惠(hui)外(wai)，只要企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年出口(kou)額占企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)總銷售額的70%以上，均(jun)可享受(shou)減半(ban)征(zheng)收(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)的優惠(hui)；對外(wai)商投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)在(zai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)總額內采(cai)購國(guo)產設備，如該類進口(kou)設備屬(shu)進口(kou)免(mian)(mian)稅(shui)目錄范圍，可按(an)規(gui)定抵免(mian)(mian)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)。

不發補貼發雙薪

稅務政(zheng)策的(de)規定(ding)是發放年終雙(shuang)薪可以(yi)單獨作為一個月的(de)工資薪金計算個人(ren)所得(de)稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因(yin)此可以(yi)降(jiang)低稅率(lv)，減少(shao)員工的(de)個人(ren)所得(de)稅負擔。

旅游不一定要繳個稅

稅務規定要扣個稅的包(bao)括兩種情況：

1、以現(xian)金發放旅游費用(yong)，應并入當月工資薪金繳納(na)個人所得(de)稅。

2、對于(yu)單位的營銷人(ren)(ren)員(yuan)，以旅游形式進行獎(jiang)勵，需要繳(jiao)納個人(ren)(ren)所得稅(shui)。其他(ta)形式并無規定(ding)需要繳(jiao)納個人(ren)(ren)所得稅(shui)。

不拿發票多繳稅

稅務機關實施“以票控(kong)稅”，企業(ye)所有的支出(chu)都要(yao)取(qu)得合法憑(ping)證(zheng)，否則不(bu)能(neng)稅前列支。能(neng)夠取(qu)得合法憑(ping)證(zheng)成(cheng)了(le)企業(ye)節稅的重要(yao)方(fang)法。

外企培訓不受限

內資(zi)企業的(de)職工(gong)教(jiao)育經費按計稅工(gong)資(zi)的(de)1.5%在所得(de)稅前(qian)列支，外(wai)資(zi)企業的(de)職工(gong)教(jiao)育培訓費用可以據實在稅前(qian)列支，不(bu)受(shou)1.5%的(de)限制。

更多節稅方法

1、巧(qiao)妙應(ying)對房產稅

（1）出(chu)租(zu)人在(zai)簽(qian)訂房(fang)產(chan)(chan)出(chu)租(zu)合同(tong)時，對出(chu)租(zu)標的(de)物中(zhong)不屬(shu)于房(fang)產(chan)(chan)的(de)部(bu)分應(ying)單獨標明，而(er)達到少(shao)繳房(fang)產(chan)(chan)稅的(de)目的(de)。

（2）在房產稅(shui)從(cong)價計征(zheng)的(de)(de)稅(shui)負明顯低于(yu)從(cong)租(zu)計征(zheng)的(de)(de)情(qing)況下，出租(zu)人可以變(bian)房屋出租(zu)為倉(cang)儲保管合同，而達(da)到少繳(jiao)房產稅(shui)的(de)(de)目的(de)(de)。

（3）出租人可(ke)以(yi)通過提(ti)高(gao)物(wu)業服(fu)務的(de)收(shou)費，降低房屋租賃的(de)價(jia)格(ge)來達到(dao)少交房產(chan)稅的(de)目的(de)。

（4）利用轉租(zu)(zu)進(jin)行租(zu)(zu)賃房產(chan)稅籌劃(hua)，承租(zu)(zu)方轉租(zu)(zu)房屋時(shi)，只要(yao)按轉租(zu)(zu)價款繳納營業稅，不(bu)需要(yao)繳納房產(chan)稅。

2、活動就餐避稅

平時(shi)公司內部的各種聚餐，應該做(zuo)好(hao)記錄(lu)，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為(wei)業務招待費，影響公司納稅。對公(gong)務(wu)活(huo)動就(jiu)餐(can)問題，的(de)確需(xu)要客觀反映(ying)，合理劃分就(jiu)餐(can)的(de)性質，不能把(ba)所(suo)有的(de)就(jiu)餐(can)列(lie)入接待費(fei)。就(jiu)目前的(de)就(jiu)餐(can)情(qing)況(kuang)可以(yi)分為：接待費(fei)、會議費、培訓費、加班伙食費、福利費(fei)、工(gong)會費(fei)等。

3、做善事也有講究

企(qi)業對(dui)外捐(juan)(juan)贈的(de)款項和實物，一是可能涉及(ji)視同銷售，繳納增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)，因此，在(zai)捐(juan)(juan)贈時，要考慮稅(shui)(shui)(shui)務負擔；二是捐(juan)(juan)贈要合(he)理進(jin)入成本費(fei)用(yong)，還有(you)符合(he)稅(shui)(shui)(shui)務上(shang)的(de)條件(jian)，包括需要通過國家稅(shui)(shui)(shui)務機關認可的(de)單位和渠道捐(juan)(juan)贈。以(yi)及(ji)有(you)符合(he)稅(shui)(shui)(shui)法規(gui)定(ding)接受捐(juan)(juan)贈的(de)專用(yong)收(shou)據。如果(guo)不符合(he)條件(jian)，捐(juan)(juan)贈后(hou)不能進(jin)入成本費(fei)用(yong)，結果(guo)還要納25％的(de)所得稅(shui)(shui)(shui)。

4、多拿進項多抵扣

進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)包括多個方(fang)面：如購買辦公(gong)用品(pin)的(de)(de)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，購買低值易耗品(pin)的(de)(de)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，汽車加油的(de)(de)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，購買修理備件(jian)的(de)(de)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)。積少(shao)成多，日積月累，企業(ye)就能降低稅負。

5、運雜費不等于運費

企(qi)業銷(xiao)售產品，采(cai)購原料(liao)的運費(fei)可(ke)以按(an)(an)7%計(ji)算抵(di)(di)扣(kou)(kou)進項，但是按(an)(an)規定(ding)，其他雜費(fei)不(bu)能抵(di)(di)扣(kou)(kou)，例如裝卸費(fei)、保險費(fei)等。運輸方(fang)在開(kai)具發票的時候要將運費(fei)與其他雜費(fei)分開(kai)，托運方(fang)按(an)(an)運費(fei)計(ji)算可(ke)以抵(di)(di)扣(kou)(kou)的金額(e)。

6、依法而簽可節稅

一(yi)般來說，銷售產品加安裝(zhuang)服務，這(zhe)類一(yi)條龍服務行為，屬(shu)于混合銷售行為，若(ruo)(ruo)在(zai)合同把設備價(jia)款(kuan)和建(jian)筑(zhu)安裝(zhuang)價(jia)款(kuan)分開(kai)計算的(de)話，可以分別適用(yong)增值稅(shui)率。若(ruo)(ruo)合同只寫了(le)一(yi)個總(zong)價(jia)，沒有分開(kai)金額的(de)話，是要多繳稅(shui)的(de)。

7、合同不要變來變去

簽了(le)(le)合(he)同要繳(jiao)印(yin)花(hua)稅(shui)(shui)，即(ji)使(shi)合(he)同作(zuo)廢。例如：公司本月簽訂了(le)(le)合(he)同，申(shen)報的(de)時候繳(jiao)了(le)(le)印(yin)花(hua)稅(shui)(shui)。領(ling)導作(zuo)廢了(le)(le)該合(he)同，不簽了(le)(le)，由于(yu)印(yin)花(hua)稅(shui)(shui)已經繳(jiao)納，并且(qie)不能退還，因此，由于(yu)作(zuo)廢合(he)同導致多繳(jiao)了(le)(le)稅(shui)(shui)。

還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所(suo)以，如果合同(tong)金(jin)額一(yi)時不能確定(ding)(ding)(ding)，應該先簽訂金(jin)額未定(ding)(ding)(ding)的合同(tong)，等到金(jin)額確定(ding)(ding)(ding)以后再補充進去，這(zhe)樣就可以避免多繳稅。

8、弄清是稅務代理還是非代理

稅(shui)(shui)(shui)務上(shang)對代(dai)(dai)(dai)理(li)的(de)認定不(bu)(bu)是看(kan)合(he)同(tong)的(de)名稱，而是看(kan)經濟實(shi)質(zhi)。稅(shui)(shui)(shui)務代(dai)(dai)(dai)理(li)實(shi)質(zhi)上(shang)是中介機構(gou)為(wei)企業(ye)提供的(de)服(fu)務，與代(dai)(dai)(dai)理(li)不(bu)(bu)同(tong)，代(dai)(dai)(dai)理(li)有第(di)三方(fang)(fang)(fang)出現，例如(ru)：企業(ye)委托(tuo)一(yi)家公司采購一(yi)批產品，業(ye)務中有賣方(fang)(fang)(fang)，買(mai)方(fang)(fang)(fang)還有中間方(fang)(fang)(fang)，因此(ci)屬(shu)(shu)于(yu)代(dai)(dai)(dai)理(li)，而稅(shui)(shui)(shui)務代(dai)(dai)(dai)理(li)是中介機構(gou)直接(jie)為(wei)企業(ye)服(fu)務，沒有出現第(di)三方(fang)(fang)(fang)，因此(ci)，不(bu)(bu)屬(shu)(shu)于(yu)代(dai)(dai)(dai)理(li)合(he)同(tong)，在(zai)執行合(he)同(tong)中發生的(de)墊付、代(dai)(dai)(dai)收(shou)都(dou)需(xu)要(yao)計入應稅(shui)(shui)(shui)收(shou)入納(na)稅(shui)(shui)(shui)，不(bu)(bu)能按差額納(na)稅(shui)(shui)(shui)。

9、對方違法對方賠

建議企業在合(he)同中加(jia)上(shang)保(bao)護(hu)條款(kuan)：由于對方(fang)(fang)提供的發票不符合(he)稅法(fa)(fa)規定，給甲方(fang)(fang)造成的損失由乙方(fang)(fang)承擔(dan)賠(pei)償責(ze)任。保(bao)護(hu)條款(kuan)一(yi)方(fang)(fang)面可以給對方(fang)(fang)施加(jia)壓力(li)，一(yi)方(fang)(fang)面如果真出問題了，可以根據合(he)同條款(kuan)直接找對方(fang)(fang)賠(pei)償，無需為法(fa)(fa)律依據煩惱。

9、對方偷稅你遭殃

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某(mou)房(fang)地(di)產公司承諾：買(mai)(mai)房(fang)子(zi)送(song)契稅。可實際上(shang)呢，契稅的納稅人是購(gou)買(mai)(mai)房(fang)子(zi)的業(ye)主(zhu)，房(fang)管部門根(gen)本不會理(li)會房(fang)產公司與業(ye)主(zhu)的合同。若房(fang)地(di)產公司沒給繳稅的話，業(ye)主(zhu)只能自己繳了契稅辦證。

雖(sui)說對(dui)(dui)(dui)方(fang)(fang)承諾包(bao)稅(shui)，但對(dui)(dui)(dui)方(fang)(fang)不納稅(shui)的話，擔負法律責任是你(ni)不是他，對(dui)(dui)(dui)方(fang)(fang)不承擔偷稅(shui)的責任，對(dui)(dui)(dui)方(fang)(fang)只是違背了(le)合同，屬于合同糾紛。包(bao)稅(shui)合同要核實一下對(dui)(dui)(dui)方(fang)(fang)是不是確實給交稅(shui)了(le)。

10、申辦時間很重要

張(zhang)三的(de)(de)新公(gong)司(si)，稅務(wu)(wu)登(deng)(deng)記(ji)(ji)在6月30日(ri)，李(li)四的(de)(de)新公(gong)司(si)，稅務(wu)(wu)登(deng)(deng)記(ji)(ji)在7月1日(ri)。兩個公(gong)司(si)都向稅務(wu)(wu)機關遞交了(le)要求享(xiang)受新辦(ban)企(qi)業的(de)(de)稅收優惠政策(ce)。年(nian)底時稅務(wu)(wu)機關批(pi)復(fu)：張(zhang)三的(de)(de)公(gong)司(si)當年(nian)已(yi)享(xiang)受了(le)一年(nian)的(de)(de)所得(de)稅優惠，明年(nian)開(kai)(kai)始繳納(na)(na)所得(de)稅;李(li)四的(de)(de)公(gong)司(si)可(ke)以選擇今年(nian)的(de)(de)利(li)潤先(xian)繳納(na)(na)，明年(nian)再開(kai)(kai)始計算享(xiang)受一年(nian)的(de)(de)所得(de)稅優惠。根(gen)據稅務(wu)(wu)規定：上半年(nian)開(kai)(kai)業的(de)(de)公(gong)司(si)當年(nian)算一年(nian)免稅。

11、技術入股好處多

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資(zi)時的(de)資(zi)金壓(ya)力，一方(fang)面，作價(jia)入股(gu)以(yi)(yi)后(hou)，公司可以(yi)(yi)計入無形資(zi)產，可以(yi)(yi)合理攤(tan)消，可以(yi)(yi)增加成本(ben)費用，減少利潤，少繳所(suo)得稅。

12、調取帳簿不隨意

根據《納稅(shui)(shui)評(ping)估(gu)管(guan)理(li)辦法》和(he)征管(guan)法的(de)規定，稅(shui)(shui)務(wu)機關在(zai)納稅(shui)(shui)評(ping)估(gu)約(yue)談過程中不能(neng)調取企業的(de)賬簿資料查(cha)閱，在(zai)進行(xing)稅(shui)(shui)務(wu)檢(jian)查(cha)中可以經(jing)縣(xian)以上稅(shui)(shui)務(wu)局(ju)長批準，調取納稅(shui)(shui)人的(de)賬簿進行(xing)檢(jian)查(cha)。

13、重設流程納稅少

對(dui)于摩托車(che)(che)、汽車(che)(che)公(gong)司，設立(li)自己的(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)公(gong)司就可(ke)以避免過高的(de)消(xiao)費稅(shui)(shui)負擔。公(gong)司的(de)產品(pin)先銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)給(gei)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)公(gong)司，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)公(gong)司再賣給(gei)經銷(xiao)(xiao)商或者客戶(hu)。由(you)于消(xiao)費稅(shui)(shui)在生(sheng)產環節納(na)(na)稅(shui)(shui)，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)環節不納(na)(na)稅(shui)(shui)，因此(ci)，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)公(gong)司不納(na)(na)消(xiao)費稅(shui)(shui)，只要定價合(he)理(li)，就可(ke)以少交部分消(xiao)費稅(shui)(shui)。

作為(wei)企業經營價值鏈(lian)的(de)一(yi)(yi)個環節(jie)(jie)(jie)，營銷(xiao)(xiao)活動也是一(yi)(yi)個利潤(run)的(de)傳造環節(jie)(jie)(jie)，一(yi)(yi)部分利潤(run)留(liu)在銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公司符合企業實際(ji)。關鍵是合理劃(hua)分制造環節(jie)(jie)(jie)的(de)利潤(run)和銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)環節(jie)(jie)(jie)的(de)利潤(run)，根(gen)據市場(chang)規(gui)律，制造環節(jie)(jie)(jie)的(de)利潤(run)是很低的(de)，因此(ci)，30%-40%的(de)利潤(run)分配到銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公司是一(yi)(yi)個合理的(de)劃(hua)分。

14、先分后賣納稅少

某公司投資一家企(qi)業，占有其60％的股(gu)權(quan)，該企(qi)業市場運作良好，公司連年盈利(li)，這60％的股(gu)權(quan)價值漲了(le)不(bu)少(shao)。現在(zai)公司老(lao)板想轉(zhuan)(zhuan)讓股(gu)權(quan)，財務經理提議(yi)應先(xian)把利(li)潤分了(le)再轉(zhuan)(zhuan)讓，這樣可以少(shao)繳稅(shui)。因(yin)為先(xian)分配不(bu)用(yong)補稅(shui)，不(bu)分配就要(yao)繳稅(shui)。

15、年終獎避稅

員(yuan)(yuan)工的年(nian)終獎如果比較(jiao)高的話，企(qi)業就可以將年(nian)終獎這個福利作(zuo)為(wei)雙(shuang)薪福利發給員(yuan)(yuan)工，這樣員(yuan)(yuan)工相應的納稅支出就會減(jian)少，得到手的工資也就會提高，這是一個非常好的避稅方法。

16、虛報虧損不等于偷稅

做財務(wu)(wu)工(gong)作得也難免會出現差錯，平(ping)時收入核算、成(cheng)本(ben)費用處理有差錯，等到稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關(guan)來檢查，發(fa)現差錯，影響到當(dang)年的利潤，就(jiu)要(yao)承擔稅(shui)(shui)務(wu)(wu)責任。如果公(gong)司本(ben)身(shen)是(shi)虧損，收入、成(cheng)本(ben)費用處理糾正以(yi)后，公(gong)司變為盈利，當(dang)年就(jiu)屬于(yu)少繳(jiao)稅(shui)(shui)，按律可(ke)以(yi)治個“偷稅(shui)(shui)”。如果糾正以(yi)后，公(gong)司還是(shi)虧損，沒有導致公(gong)司少繳(jiao)稅(shui)(shui)，就(jiu)不屬于(yu)“偷稅(shui)(shui)”，只是(shi)屬于(yu)“虛報計稅(shui)(shui)依(yi)據”。所以(yi)，少計收入、多(duo)計成(cheng)本(ben)費用不一定(ding)就(jiu)是(shi)偷稅(shui)(shui)。

17、人走申報不能停

建議企(qi)業在(zai)財務(wu)人(ren)員(yuan)離(li)職的(de)時(shi)(shi)候，應(ying)該(gai)(gai)留(liu)意(yi)納稅申報的(de)問題，應(ying)該(gai)(gai)與離(li)職員(yuan)工協商，即(ji)使人(ren)已經離(li)開，離(li)職人(ren)員(yuan)也(ye)應(ying)該(gai)(gai)把納稅申報做(zuo)完。沒有按時(shi)(shi)申報，每次可能會(hui)被罰(fa)款2000元。

18、溝通多點罰款少

稅(shui)(shui)務規定有時變起(qi)來很快，企業要(yao)留心不(bu)出差(cha)錯。對(dui)于出現的(de)(de)(de)差(cha)錯，辦稅(shui)(shui)人(ren)員首先應該誠懇面對(dui)，承認錯誤(wu)，但要(yao)分析原(yuan)因(yin)，是因(yin)為新(xin)政(zheng)策(ce)不(bu)知道(dao)，還是因(yin)為新(xin)招(zhao)人(ren)員不(bu)熟悉(xi)，還是操作(zuo)不(bu)小(xiao)心等等，將實際原(yuan)因(yin)向稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)反映，大多數情(qing)況下，在日(ri)常納稅(shui)(shui)中(zhong)的(de)(de)(de)差(cha)錯都能(neng)獲得(de)稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)的(de)(de)(de)諒(liang)解，罰款會酌情(qing)減少。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價外(wai)費(fei)用的(de)條件是先有(you)價：也就是先有(you)銷售(shou)或者服務需要收取價款的(de)事實(shi)存在，才(cai)有(you)價外(wai)費(fei)用產(chan)生的(de)可能(neng)，如(ru)果沒有(you)銷售(shou)，也沒有(you)為對方提供服務，即使收取款項也不屬于價外(wai)費(fei)用。

20、營業稅可巧用

營業稅最終總結成(cheng)一句話，盡量減少流轉環(huan)(huan)節，主(zhu)要(yao)手(shou)段是代(dai)理(li)(li)，即通過代(dai)購代(dai)銷的方式來減少流轉環(huan)(huan)節，如某房(fang)地產甲公(gong)司(si)曾在以1800萬購入某地塊后改變戰略放棄開(kai)發(fa)，又以2000萬將該(gai)地塊出售給乙(yi)公(gong)司(si)，這時甲公(gong)司(si)應交營業稅2000*0.05=100萬。之后甲公(gong)司(si)要(yao)求國土局將行政事業單位(wei)收據(ju)1800萬抬頭(tou)開(kai)乙(yi)公(gong)司(si)，而他(ta)將200萬差額(e)作代(dai)理(li)(li)費由(you)他(ta)另開(kai)發(fa)票給乙(yi)公(gong)司(si)，并補簽了代(dai)理(li)(li)建房(fang)協議，這樣甲公(gong)司(si)應交營業稅200*0.05=10(萬)，節稅90萬。

21、發票丟了有辦法

發票(piao)丟(diu)失不用慌張。根據規定，丟(diu)失發票(piao)都可有辦(ban)法(fa)解決：專用發票(piao)(piao)與供應(ying)商聯系解決，其他(ta)發票(piao)(piao)由對方(fang)提(ti)供發票(piao)(piao)復印件(jian)加蓋(gai)公章解決，對方(fang)不(bu)能提(ti)供復印件(jian)的，例如：機票(piao)(piao)、車票(piao)(piao)等(deng)，可以(yi)當事人寫出具體經過，公司(si)內部(bu)批準就可以(yi)解決。

22、不要買失控發票

有人不斷成(cheng)立公司，申請購買(mai)發(fa)票(piao)，然后(hou)到處推銷發(fa)票(piao)。這些發(fa)票(piao)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)將這類發(fa)票(piao)規類為“失(shi)控(kong)(kong)發(fa)票(piao)”。現在(zai)這些失(shi)控(kong)(kong)發(fa)票(piao)都在(zai)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)的網上(shang)公布(bu)，以“失(shi)控(kong)(kong)發(fa)票(piao)”虛列(lie)成(cheng)本(ben)就(jiu)屬于偷稅(shui)，企業的損失(shi)就(jiu)大了。

23、電子商務少繳稅

在(zai)網絡已經(jing)非(fei)常普及的今天，企業完(wan)全可(ke)(ke)以(yi)放棄(qi)傳統的經(jing)商模式，改為通過計(ji)算機聯網訂(ding)貨的形(xing)式，所有訂(ding)貨過程都在(zai)網上完(wan)成，這(zhe)樣就可(ke)(ke)以(yi)節(jie)省印(yin)花稅，并且(qie)對(dui)銷(xiao)售方、購貨方都同(tong)樣適用(yong)，所以(yi)，就此一項，就可(ke)(ke)以(yi)將網絡租賃(lin)的費用(yong)賺回一半。

24、營業稅可巧用

營(ying)業(ye)稅(shui)最終總結成一(yi)句話，盡量減少流轉環(huan)節，主要(yao)手段是(shi)代(dai)(dai)理，即通過代(dai)(dai)購代(dai)(dai)銷的方式來(lai)減少流轉環(huan)節。如某(mou)房(fang)地產甲公(gong)司(si)曾(ceng)在以1800萬(wan)購入某(mou)地塊(kuai)后改變戰略放棄開發，又以2000萬(wan)將(jiang)該地塊(kuai)出售給乙(yi)(yi)公(gong)司(si)，這時甲公(gong)司(si)應(ying)交營(ying)業(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)。之后甲公(gong)司(si)要(yao)求國(guo)土局(ju)將(jiang)行政事業(ye)單位收據1800萬(wan)抬頭開乙(yi)(yi)公(gong)司(si)，而他將(jiang)200萬(wan)差額作代(dai)(dai)理費(fei)由他另開發票給乙(yi)(yi)公(gong)司(si)，并補簽(qian)了(le)代(dai)(dai)理建房(fang)協(xie)議，這樣甲公(gong)司(si)應(ying)交營(ying)業(ye)稅(shui)200*0.05=10（萬(wan)），節稅(shui)90萬(wan)。

25、遭遇意外要報案

例如出差在外，手提電腦被盜屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟了電腦以后，要及時到公(gong)安(an)機(ji)關(guan)報案，取得(de)相(xiang)關(guan)證(zheng)明(ming)，回(hui)來(lai)提交(jiao)給財務部門，作為證(zheng)據。如果(guo)沒有證(zheng)據，損失不能進成本(ben)，等(deng)于丟失的不僅僅是一臺電腦。

26、壞賬避稅

根(gen)據(ju)國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務總局令(ling)13號的(de)規定，企業發生(sheng)了壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)取得稅(shui)(shui)務機關(guan)認可后，可列為壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)(sun)失(shi)，沖減應納稅(shui)(shui)所得額(e)，減少(shao)所得稅(shui)(shui)的(de)上(shang)繳。但不是所有壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)都作為壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)(sun)失(shi)處(chu)理。因此，避(bi)稅(shui)(shui)者(zhe)必須搞(gao)清楚在(zai)什么條件(jian)下的(de)壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)(sun)失(shi)可以(yi)列為壞(huai)(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)(sun)失(shi)。

怎樣規避稅務風險

我(wo)們在(zai)對(dui)一些(xie)公(gong)司(si)進行年度會計(ji)(ji)報(bao)表(biao)審計(ji)(ji)時(shi)，發現很多公(gong)司(si)存在(zai)一些(xie)共性的會計(ji)(ji)核算不規范，潛在(zai)稅務(wu)風險較大的問(wen)題，在(zai)此進行分(fen)析(xi)列示(shi)，希望引起貴公(gong)司(si)關注，并(bing)盡力規范會計(ji)(ji)核算，規避稅務(wu)風險。

1、公司(si)出(chu)(chu)資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出(chu)(chu)資金的單位;

2、帳面上列(lie)示股東的(de)應收賬款或(huo)其他應收款;

3、成本費(fei)(fei)用(yong)中公(gong)司費(fei)(fei)用(yong)與股(gu)東個人消費(fei)(fei)混雜(za)在一(yi)起不(bu)能劃分清楚(chu);

按照(zhao)《個(ge)人(ren)所得(de)(de)稅法》及國(guo)家稅務總局的有關(guan)規定，上(shang)述事(shi)項視同(tong)為股東從公(gong)司(si)(si)分得(de)(de)了股利(li)，必須代扣代繳個(ge)人(ren)所得(de)(de)稅，相關(guan)費用(yong)不得(de)(de)計入公(gong)司(si)(si)成本費用(yong)，從而給公(gong)司(si)(si)帶來額外的稅負(fu)。

4、外資企業仍按工資總額的一定比例(li)計提應(ying)付福(fu)利費(fei)，且年末帳面(mian)保(bao)留余額;

5、未成(cheng)立工會(hui)組織的，仍按工資(zi)總額一定比例(li)計提工會(hui)經(jing)費，支出時也未取(qu)得工會(hui)組織開具(ju)的專用(yong)單據(ju);

6、不按《計稅(shui)(shui)標準(zhun)》規定的(de)標準(zhun)計提固定資(zi)產(chan)折(zhe)舊，在申報企業所(suo)得稅(shui)(shui)時又(you)未做納(na)稅(shui)(shui)調整，有的(de)公(gong)司存在跨納(na)稅(shui)(shui)年度補提折(zhe)舊(根據相關稅(shui)(shui)法的(de)規定成(cheng)本費用不得跨期列支);

7、生(sheng)產(chan)(chan)性企業在計算(suan)(suan)成(cheng)(cheng)品(pin)成(cheng)(cheng)本、生(sheng)產(chan)(chan)成(cheng)(cheng)本時(shi)，記帳憑證后未(wei)附(fu)料、工、費耗用清單，無計算(suan)(suan)依據;

8、計算(suan)產(chan)品(pin)(商品(pin))銷售成本時，未附銷售成本計算(suan)表;

9、在(zai)以現金方式(shi)支付員工(gong)(gong)工(gong)(gong)資時，無員工(gong)(gong)簽領確認的工(gong)(gong)資單，工(gong)(gong)資單與用工(gong)(gong)合同、社保清單三者均不(bu)能有效銜接;

10、開辦費(fei)用在取得(de)收入的當年(nian)全額計(ji)入當期成本費(fei)用，未做納稅調整(zheng);

11、未按權責發(fa)生制的(de)原則，沒(mei)有依據(ju)的(de)隨意計提(ti)期間費用;或在年末預提(ti)無合理依據(ju)的(de)費用;

12、商(shang)業保險(xian)計入當期費用，未(wei)做納稅調整;

13、生產性企業原材料暫估入(ru)庫，把相關的(de)進項稅額(e)也暫估在內，若該批材料當年(nian)耗用，對當年(nian)的(de)銷售成(cheng)本(ben)造成(cheng)影響;

14、員(yuan)工(gong)以(yi)發(fa)票定額報銷(xiao)，或(huo)采用過(guo)期票、連號(hao)票或(huo)稅法限額(如餐票等(deng))報銷(xiao)的發(fa)票。造成這些費用不能(neng)稅前列(lie)支;

15、應(ying)(ying)付款項掛帳多年(nian)，如超過三年(nian)未償還應(ying)(ying)納(na)入(ru)當期(qi)應(ying)(ying)納(na)稅所得額，但企(qi)業未做納(na)稅調整;

上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、增(zeng)值(zhi)稅的核(he)(he)算不規范，未按規定的產(chan)品分(fen)項分(fen)欄目記帳(zhang)，造成增(zeng)值(zhi)稅核(he)(he)算混亂，給稅務檢查(cha)時核(he)(he)實應納稅款帶來麻煩;

17、運用“發(fa)(fa)出商品”科(ke)目核(he)算發(fa)(fa)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂(luan)，按照增值稅條例規定，商品(產品)發(fa)(fa)出后，即負(fu)有(you)納稅義務(不論(lun)是否(fou)開具(ju)發(fa)(fa)票);

18、研(yan)發部(bu)領用原材料(liao)、非正常損耗原材料(liao)，原材料(liao)所負擔的進項稅額并沒有做(zuo)轉出處理;

19、銷(xiao)售廢料，沒有計提并繳納增值稅;

20、對外捐(juan)贈(zeng)原材料、產成品沒有(you)分解為按公允價值(zhi)對外銷售(shou)及(ji)對外捐(juan)贈(zeng)兩項(xiang)業務處理。

上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、公(gong)司組(zu)織員(yuan)工旅游(you)，直接(jie)作為公(gong)司費用(yong)支出，未合并入工資總額(e)計提并繳納個(ge)人所得稅。

22、很多公司財(cai)務人員(yuan)忽視了印(yin)花稅(shui)的(de)申報(bao)，印(yin)花稅(shui)的(de)征管特(te)點是(shi)輕稅(shui)重罰。

23、很多公司財務人員(yuan)忽視了房(fang)產(chan)稅的申(shen)報，關聯方提(ti)供辦公場(chang)(chang)地、生產(chan)場(chang)(chang)地給(gei)企業使用，未(wei)按規定申(shen)報房(fang)產(chan)稅，在稅務稽(ji)查時會(hui)帶來補(bu)稅、罰款及加收滯(zhi)納(na)金的風險。

maigoo最后提醒：以上內容只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責！