避稅和逃稅的區別

什么是避稅

企(qi)(qi)業最終的目標就是(shi)盡可能多(duo)的獲(huo)取利潤，而(er)獲(huo)取利潤的方式最直(zhi)接的辦法就是(shi)減少開支。稅收作為一個企(qi)(qi)業較大(da)的支出(chu)項，向來都(dou)(dou)為企(qi)(qi)業所(suo)重視(shi)。而(er)國(guo)家頒布的企(qi)(qi)業扶持政策(ce)，基本都(dou)(dou)圍繞著(zhu)降低(di)稅賦而(er)進行。

什么是逃稅

逃稅從本(ben)質(zhi)上來說，是納稅義(yi)務已經發(fa)生，并且確定的(de)(de)情況(kuang)下，用不合(he)法的(de)(de)手段逃避納稅義(yi)務，其行為手段具有(you)欺騙性，是嚴重的(de)(de)違法行為。

避稅違法嗎

避(bi)(bi)稅就是以不違背稅法為(wei)前(qian)提，根據(ju)不同地(di)區的(de)政(zheng)策差異，通過嚴謹的(de)組織(zhi)設計，減輕納稅負擔，降低稅賦，從法律角(jiao)度上看，并不是違法行(xing)為(wei)，因此也被認為(wei)是合理避(bi)(bi)稅。

企業如何合理避稅

換成“洋”企業

我國對外商投資(zi)企業(ye)實行(xing)稅(shui)收(shou)傾斜(xie)政(zheng)策(ce)，因此由內(nei)資(zi)企業(ye)向(xiang)中(zhong)外合(he)資(zi)、合(he)作經營企業(ye)等(deng)經營模(mo)式過(guo)渡，不失為一種獲取享受更多(duo)減稅(shui)、免稅(shui)或緩稅(shui)的(de)好(hao)辦法(fa)。

注冊到“寶地”

凡是在(zai)經(jing)(jing)濟特(te)區(qu)、沿(yan)海經(jing)(jing)濟開(kai)(kai)發(fa)區(qu)、經(jing)(jing)濟特(te)區(qu)和經(jing)(jing)濟技(ji)術開(kai)(kai)發(fa)區(qu)所在(zai)城市的(de)(de)老(lao)市區(qu)以(yi)及國(guo)家認(ren)定(ding)的(de)(de)高新技(ji)術產業區(qu)、保稅區(qu)設立的(de)(de)生(sheng)產、經(jing)(jing)營(ying)、服(fu)務型企(qi)業和從(cong)(cong)事高新技(ji)術開(kai)(kai)發(fa)的(de)(de)企(qi)業，都可(ke)享受較大程度的(de)(de)稅收優惠。中小(xiao)企(qi)業在(zai)選(xuan)擇投資(zi)地點(dian)時，可(ke)以(yi)有目(mu)的(de)(de)地選(xuan)擇以(yi)上特(te)定(ding)區(qu)域從(cong)(cong)事投資(zi)和生(sheng)產經(jing)(jing)營(ying)，從(cong)(cong)而(er)享有更(geng)多(duo)的(de)(de)稅收優惠。

進入特殊行業

比如(ru)對服務(wu)業的免(mian)稅規定：

1、托兒所、幼(you)兒園、養老院、殘疾人福利機(ji)構(gou)提供的養育服務(wu)，免繳(jiao)營業稅。

2、婚姻介紹、殯葬服務(wu)，免(mian)繳(jiao)營業稅。

3、醫(yi)院、診所和其他醫(yi)療機構提供的醫(yi)療服務，免繳營業稅(shui)。

4、安置(zhi)四殘(can)人(ren)員占企(qi)業(ye)(ye)生產人(ren)員35%以上的民政福(fu)利企(qi)業(ye)(ye)，其經營(ying)屬于營(ying)業(ye)(ye)稅服務業(ye)(ye)稅目范圍內（廣告(gao)業(ye)(ye)除外）的業(ye)(ye)務，免(mian)繳(jiao)營(ying)業(ye)(ye)稅。

5、殘疾人(ren)員(yuan)個人(ren)提供(gong)的勞務，免繳(jiao)營(ying)業稅。

管理費用上做文章

所(suo)謂做管理(li)費用的(de)(de)(de)文章就(jiu)(jiu)是開公司的(de)(de)(de)時候大家(jia)多交一些(xie)管理(li)費加入到(dao)整體的(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)出(chu)當中，這樣的(de)(de)(de)話就(jiu)(jiu)可以(yi)讓(rang)公司支(zhi)(zhi)出(chu)增多，公司的(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)出(chu)增多了相應的(de)(de)(de)收益就(jiu)(jiu)會降低(di)，這樣稅收就(jiu)(jiu)會比較(jiao)(jiao)低(di)。但是如果企(qi)業(ye)在做管理(li)費用文章的(de)(de)(de)時候比較(jiao)(jiao)隨意的(de)(de)(de)話，可能會觸(chu)犯法(fa)律(lv)的(de)(de)(de)底線(xian)，為了不(bu)觸(chu)犯法(fa)律(lv)的(de)(de)(de)底線(xian)，公司在做管理(li)費用文章時，一定要合理(li)合法(fa)的(de)(de)(de)去(qu)操(cao)作。

用而不“費”

中小企業(ye)私營業(ye)主應考慮到(dao)如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分(fen)攤，家人生活費用(yong)、交(jiao)通(tong)費用(yong)及各類雜支是否列入產品成本。

合理提高職工福利

中小企業私營(ying)業(ye)(ye)主在生產經營(ying)過(guo)程中，可考慮在不超過(guo)計稅工(gong)資(zi)的范疇內適當提高員工(gong)工(gong)資(zi)，為員工(gong)辦理醫療保(bao)(bao)險(xian)(xian)，建立職工(gong)養老基(ji)金(jin)(jin)、失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)和(he)職工(gong)教育基(ji)金(jin)(jin)等(deng)(deng)統籌基(ji)金(jin)(jin)，進行企業(ye)(ye)財產保(bao)(bao)險(xian)(xian)和(he)運輸保(bao)(bao)險(xian)(xian)等(deng)(deng)等(deng)(deng)。這(zhe)些費用(yong)可以在成本中列支，同(tong)時(shi)也能夠幫(bang)助私營(ying)業(ye)(ye)主調動員工(gong)積極性，減少稅負(fu)，降低經營(ying)風險(xian)(xian)和(he)福利(li)負(fu)擔。

從銷售下手

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提(ti)至本月抵扣。由(you)于貨(huo)幣的(de)時間價值(zhi)，延遲納稅(shui)會給企(qi)業帶來意想(xiang)不到的(de)節稅(shui)效果。

常用的節稅方法

模擬評稅試一試

稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務機關對增(zeng)值(zhi)稅從四個方面進行評估：稅負(fu)(fu)率、增(zeng)加(jia)值(zhi)稅負(fu)(fu)率、進項控制額、投入產出率。企業試一試運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。

存款少可遲繳稅

企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。如果出現(xian)以上情況(kuang)，企業應(ying)及(ji)時(shi)申請，辦理延期繳(jiao)納稅款的手續。

沒有生意也申報

企業納稅申報是一項義務。即使企業可能沒有稅(shui)(shui)(shui)款要繳納，但都要按時納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)，沒有應納稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)款的(de)申報(bao)就是所謂的(de)零申報(bao)。零申報(bao)只是一(yi)(yi)個(ge)簡(jian)單的(de)程序。一(yi)(yi)項(xiang)簡(jian)單的(de)手續(xu)，如果不辦理，稅(shui)(shui)(shui)務機關可以每次(ci)處以罰(fa)款2000元。

視同銷售莫亂套

視同銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)就是實(shi)際不(bu)是銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)也(ye)要按銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)納稅(shui)(shui)，沒有銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)也(ye)納稅(shui)(shui)無疑會(hui)(hui)增(zeng)加企(qi)業的稅(shui)(shui)收負(fu)擔。應(ying)該(gai)視同銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)也(ye)納稅(shui)(shui)無疑會(hui)(hui)增(zeng)加企(qi)業的稅(shui)(shui)收負(fu)擔。應(ying)該(gai)視同銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)不(bu)繳(jiao)稅(shui)(shui)是違(wei)規(gui)，不(bu)應(ying)該(gai)視同銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)也(ye)當成(cheng)銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)就會(hui)(hui)繳(jiao)冤枉稅(shui)(shui)。

看損耗是否正常

企業生產過程中存在(zai)各種(zhong)損(sun)耗，投進的(de)原料(liao)一部(bu)分(fen)損(sun)耗了，一部(bu)分(fen)形成產品。在(zai)增值稅里，正(zheng)常(chang)(chang)損(sun)耗的(de)進項可以抵(di)扣(kou)，非(fei)正(zheng)常(chang)(chang)損(sun)失的(de)進項不能抵(di)扣(kou)，要轉出。因(yin)此，正(zheng)常(chang)(chang)劃分(fen)正(zheng)常(chang)(chang)損(sun)耗和非(fei)正(zheng)常(chang)(chang)損(sun)耗對企業納稅非(fei)常(chang)(chang)重要。

各行各業有特例

稅務法規有(you)一般的規定(ding)，也(ye)有(you)針對特殊情況，各個行業的特殊規定(ding)。如果對自身行業的特殊規定(ding)不了解，企業也(ye)會(hui)蒙受損(sun)失。

適用稅率看進項

該圖片由注冊用戶"夜話金融街"提供，版權聲明反饋

增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)第二條規定：圖書(shu)銷售使用13%稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率。只要(yao)企業是一般納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)，銷售圖書(shu)的稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率就是13%。但有一家公(gong)(gong)司(si)，也銷售圖書(shu)，也是一般納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)人(ren)員(yuan)要(yao)求該公(gong)(gong)司(si)按17%納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機關有什么(me)依據?稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)人(ren)員(yuan)解釋：該公(gong)(gong)司(si)印(yin)刷(shua)圖書(shu)的進項發票是17%，如果該公(gong)(gong)司(si)適用13%的稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率，那(nei)不成了(le)繳(jiao)13%抵扣17%?那(nei)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)上怎么(me)平衡?

使(shi)用稅(shui)(shui)率只與(yu)產(chan)品有(you)關，與(yu)進項(xiang)無關。對于(yu)稅(shui)(shui)務人員的解釋一定(ding)要三思而行(xing)，否則就會聽得糊(hu)涂，納稅(shui)(shui)也糊(hu)涂。

預收帳款不用繳稅

預收(shou)(shou)款憑證(zheng)不(bu)屬(shu)于發票，所(suo)以稅務(wu)機關不(bu)監制預收(shou)(shou)款憑證(zheng)。因此，收(shou)(shou)到預收(shou)(shou)款，向對方開具預收(shou)(shou)款憑證(zheng)就可以了。

兩免三減半稅收政策

外(wai)商(shang)投(tou)(tou)資(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)可(ke)享受(shou)自取得(de)第一筆(bi)生產(chan)經營收入所屬納稅(shui)年(nian)(nian)度起2年(nian)(nian)免(mian)征(zheng)、3年(nian)(nian)減半征(zheng)收企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)的(de)(de)待遇。 對(dui)設在中西部地區的(de)(de)國家鼓勵的(de)(de)外(wai)商(shang)投(tou)(tou)資(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)，在5年(nian)(nian)的(de)(de)減免(mian)稅(shui)期滿后，還可(ke)延長(chang)3年(nian)(nian)減半征(zheng)收所得(de)稅(shui)。對(dui)外(wai)商(shang)投(tou)(tou)資(zi)設立的(de)(de)先進技術型企(qi)(qi)業(ye)(ye)，可(ke)享受(shou)3年(nian)(nian)免(mian)稅(shui)、6年(nian)(nian)減半征(zheng)收企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)待遇；對(dui)出口(kou)(kou)(kou)型企(qi)(qi)業(ye)(ye)，除享受(shou)上述兩(liang)免(mian)三減所得(de)稅(shui)優惠(hui)外(wai)，只要企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)(nian)出口(kou)(kou)(kou)額(e)占企(qi)(qi)業(ye)(ye)總(zong)銷售額(e)的(de)(de)70%以上，均可(ke)享受(shou)減半征(zheng)收企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)的(de)(de)優惠(hui)；對(dui)外(wai)商(shang)投(tou)(tou)資(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)在投(tou)(tou)資(zi)總(zong)額(e)內(nei)采購國產(chan)設備，如(ru)該類進口(kou)(kou)(kou)設備屬進口(kou)(kou)(kou)免(mian)稅(shui)目錄范圍，可(ke)按(an)規定抵免(mian)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)。

不發補貼發雙薪

稅務政策(ce)的(de)規定(ding)是發(fa)放年終雙薪可以單(dan)獨作為一(yi)個(ge)月的(de)工(gong)資(zi)薪金計算(suan)個(ge)人所得稅，由于不需要與(yu)當月工(gong)資(zi)合并(bing)繳(jiao)納個(ge)稅，因此可以降低稅率，減少(shao)員工(gong)的(de)個(ge)人所得稅負擔。

旅游不一定要繳個稅

稅(shui)務規定要(yao)扣個稅(shui)的包括兩種情況：

1、以現(xian)金發放旅游費用，應并入當月工資薪金繳納個人所(suo)得稅(shui)。

2、對于(yu)單位(wei)的營銷(xiao)人(ren)員(yuan)，以旅游形式(shi)(shi)進行(xing)獎勵，需(xu)要繳(jiao)納(na)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅。其他形式(shi)(shi)并無規(gui)定(ding)需(xu)要繳(jiao)納(na)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅。

不拿發票多繳稅

稅(shui)務機關實施“以票控稅(shui)”，企業所有(you)的支出(chu)都(dou)要(yao)(yao)取(qu)得(de)合法(fa)憑證，否則不能稅(shui)前列(lie)支。能夠取(qu)得(de)合法(fa)憑證成了企業節稅(shui)的重要(yao)(yao)方(fang)法(fa)。

外企培訓不受限

內資(zi)企(qi)業的(de)職工教(jiao)育經(jing)費按計稅工資(zi)的(de)1.5%在所得稅前列支，外資(zi)企(qi)業的(de)職工教(jiao)育培訓費用可以(yi)據實(shi)在稅前列支，不受1.5%的(de)限制(zhi)。

更多節稅方法

1、巧妙(miao)應對房產稅

（1）出租(zu)人在簽訂房(fang)產(chan)出租(zu)合同時，對出租(zu)標的物中(zhong)不(bu)屬(shu)于(yu)房(fang)產(chan)的部(bu)分應單獨(du)標明(ming)，而達到少繳房(fang)產(chan)稅的目的。

（2）在(zai)房產稅從價計(ji)征(zheng)的(de)稅負明顯低(di)于從租(zu)計(ji)征(zheng)的(de)情況下(xia)，出租(zu)人(ren)可以變房屋出租(zu)為倉儲(chu)保管(guan)合(he)同，而達到少繳房產稅的(de)目的(de)。

（3）出租人可(ke)以通過提(ti)高(gao)物業服務的(de)收(shou)費，降低房屋租賃(lin)的(de)價(jia)格來(lai)達(da)到少交房產稅的(de)目的(de)。

（4）利用轉租(zu)(zu)進行(xing)租(zu)(zu)賃房(fang)產稅籌劃，承租(zu)(zu)方(fang)轉租(zu)(zu)房(fang)屋時，只要按(an)轉租(zu)(zu)價款繳(jiao)納營業稅，不(bu)需要繳(jiao)納房(fang)產稅。

2、活動就餐避稅

平時(shi)公司(si)(si)內(nei)部的(de)各種(zhong)聚(ju)餐，應(ying)該做好記(ji)錄，歸(gui)入不(bu)同的(de)費用(yong)項目，不(bu)要一見餐費就作為業務招(zhao)待費，影(ying)響公司(si)(si)納(na)稅。對(dui)公務活動就(jiu)餐問題(ti)，的確需(xu)要客觀(guan)反映，合理劃分就(jiu)餐的性質，不能把所(suo)有的就(jiu)餐列入接(jie)待費。就(jiu)目前(qian)的就(jiu)餐情況可以分為(wei)：接(jie)待費(fei)、會議費、培訓費、加班伙食(shi)費、福利(li)費、工會費等。

3、做善事也有講究

企業對(dui)外捐(juan)贈(zeng)(zeng)的款項和(he)實物，一是(shi)可(ke)能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐(juan)贈(zeng)(zeng)時(shi)，要考慮(lv)稅務(wu)負擔；二是(shi)捐(juan)贈(zeng)(zeng)要合(he)理進(jin)入成(cheng)本(ben)(ben)費(fei)用(yong)，還有符(fu)(fu)合(he)稅務(wu)上的條件，包括(kuo)需要通過國家稅務(wu)機關認(ren)可(ke)的單(dan)位和(he)渠道捐(juan)贈(zeng)(zeng)。以(yi)及有符(fu)(fu)合(he)稅法規定接受捐(juan)贈(zeng)(zeng)的專用(yong)收據。如果(guo)不符(fu)(fu)合(he)條件，捐(juan)贈(zeng)(zeng)后不能進(jin)入成(cheng)本(ben)(ben)費(fei)用(yong)，結果(guo)還要納25％的所(suo)得稅。

4、多拿進項多抵扣

進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)包括(kuo)多個方(fang)面：如購買(mai)辦公用品的進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，購買(mai)低值易耗品的進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，汽車加油的進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)，購買(mai)修(xiu)理備件(jian)的進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)。積少成(cheng)多，日(ri)積月(yue)累，企業就能降低稅負。

5、運雜費不等于運費

企業銷售產品(pin)，采(cai)購原料(liao)的運(yun)費(fei)(fei)可(ke)(ke)以按7%計(ji)算(suan)抵(di)扣進項，但是按規定，其他(ta)雜費(fei)(fei)不(bu)能抵(di)扣，例如裝卸(xie)費(fei)(fei)、保險費(fei)(fei)等。運(yun)輸方在開具發票(piao)的時候要將運(yun)費(fei)(fei)與其他(ta)雜費(fei)(fei)分開，托(tuo)運(yun)方按運(yun)費(fei)(fei)計(ji)算(suan)可(ke)(ke)以抵(di)扣的金額。

6、依法而簽可節稅

一般(ban)來說，銷(xiao)售產(chan)品(pin)加安裝(zhuang)服務(wu)，這(zhe)類一條龍(long)服務(wu)行(xing)(xing)為(wei)，屬于混合(he)(he)銷(xiao)售行(xing)(xing)為(wei)，若在(zai)合(he)(he)同(tong)把設備價款和建(jian)筑安裝(zhuang)價款分(fen)開計算的話，可以分(fen)別適用增值(zhi)稅率。若合(he)(he)同(tong)只寫了(le)一個總價，沒有分(fen)開金額的話，是要多繳稅的。

7、合同不要變來變去

簽了(le)合同(tong)(tong)要繳(jiao)印花稅(shui)(shui)，即使合同(tong)(tong)作(zuo)廢。例如(ru)：公(gong)司(si)本月(yue)簽訂了(le)合同(tong)(tong)，申報的時(shi)候(hou)繳(jiao)了(le)印花稅(shui)(shui)。領導作(zuo)廢了(le)該合同(tong)(tong)，不簽了(le)，由于(yu)印花稅(shui)(shui)已經繳(jiao)納(na)，并(bing)且(qie)不能退還，因此，由于(yu)作(zuo)廢合同(tong)(tong)導致多繳(jiao)了(le)稅(shui)(shui)。

還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以(yi)，如果合同金(jin)額一時不(bu)能(neng)確定(ding)，應該先簽訂金(jin)額未定(ding)的合同，等到金(jin)額確定(ding)以(yi)后再補(bu)充進(jin)去，這樣就可以(yi)避免多(duo)繳稅。

8、弄清是稅務代理還是非代理

稅(shui)務(wu)上(shang)對(dui)代(dai)理的認定不(bu)是看合同的名稱(cheng)，而是看經濟實質。稅(shui)務(wu)代(dai)理實質上(shang)是中(zhong)介機構(gou)為(wei)企業(ye)(ye)提(ti)供的服(fu)務(wu)，與代(dai)理不(bu)同，代(dai)理有(you)第三方出現(xian)(xian)，例如(ru)：企業(ye)(ye)委托一(yi)(yi)家公司采購一(yi)(yi)批產品，業(ye)(ye)務(wu)中(zhong)有(you)賣方，買方還有(you)中(zhong)間方，因此屬于代(dai)理，而稅(shui)務(wu)代(dai)理是中(zhong)介機構(gou)直接為(wei)企業(ye)(ye)服(fu)務(wu)，沒有(you)出現(xian)(xian)第三方，因此，不(bu)屬于代(dai)理合同，在執行合同中(zhong)發生的墊付、代(dai)收都需要計入(ru)應稅(shui)收入(ru)納(na)稅(shui)，不(bu)能(neng)按(an)差(cha)額納(na)稅(shui)。

9、對方違法對方賠

建議(yi)企業在合(he)同(tong)中加(jia)上保(bao)護條款：由(you)(you)于對(dui)方(fang)(fang)提供的(de)發票不符合(he)稅(shui)法規定(ding)，給甲方(fang)(fang)造成的(de)損失由(you)(you)乙(yi)方(fang)(fang)承擔賠(pei)償責任。保(bao)護條款一(yi)方(fang)(fang)面可以(yi)(yi)給對(dui)方(fang)(fang)施加(jia)壓力，一(yi)方(fang)(fang)面如果真出問題了，可以(yi)(yi)根(gen)據合(he)同(tong)條款直(zhi)接找(zhao)對(dui)方(fang)(fang)賠(pei)償，無需為法律依據煩惱。

9、對方偷稅你遭殃

該圖片由注冊用戶"夜話金融街"提供，版權聲明反饋

某房(fang)(fang)地(di)(di)產公(gong)司(si)承諾：買房(fang)(fang)子(zi)送契稅。可實(shi)際(ji)上呢，契稅的(de)納稅人是(shi)購買房(fang)(fang)子(zi)的(de)業(ye)主(zhu)，房(fang)(fang)管部門根本不(bu)會(hui)理會(hui)房(fang)(fang)產公(gong)司(si)與(yu)業(ye)主(zhu)的(de)合同。若(ruo)房(fang)(fang)地(di)(di)產公(gong)司(si)沒給繳(jiao)稅的(de)話(hua)，業(ye)主(zhu)只能自己繳(jiao)了契稅辦證。

雖說對方(fang)(fang)承(cheng)諾包稅，但對方(fang)(fang)不納(na)稅的話，擔負法律責(ze)任是(shi)你不是(shi)他(ta)，對方(fang)(fang)不承(cheng)擔偷稅的責(ze)任，對方(fang)(fang)只是(shi)違背了合同(tong)，屬(shu)于合同(tong)糾紛。包稅合同(tong)要核(he)實一下對方(fang)(fang)是(shi)不是(shi)確(que)實給(gei)交稅了。

10、申辦時間很重要

張(zhang)三的(de)(de)(de)新公(gong)(gong)司，稅(shui)務(wu)登記在(zai)6月(yue)30日，李(li)四的(de)(de)(de)新公(gong)(gong)司，稅(shui)務(wu)登記在(zai)7月(yue)1日。兩個公(gong)(gong)司都向稅(shui)務(wu)機關(guan)遞交了要求享(xiang)受新辦(ban)企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)稅(shui)收優(you)惠政策。年底時稅(shui)務(wu)機關(guan)批(pi)復：張(zhang)三的(de)(de)(de)公(gong)(gong)司當年已享(xiang)受了一年的(de)(de)(de)所得(de)稅(shui)優(you)惠，明(ming)年開(kai)始(shi)(shi)繳(jiao)納所得(de)稅(shui);李(li)四的(de)(de)(de)公(gong)(gong)司可以選擇今年的(de)(de)(de)利潤(run)先繳(jiao)納，明(ming)年再開(kai)始(shi)(shi)計(ji)算享(xiang)受一年的(de)(de)(de)所得(de)稅(shui)優(you)惠。根據(ju)稅(shui)務(wu)規定：上(shang)半(ban)年開(kai)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)公(gong)(gong)司當年算一年免稅(shui)。

11、技術入股好處多

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀(zhuang)況(kuang)，減少(shao)投資時的資金壓力(li)，一方面，作價(jia)入(ru)股(gu)以后，公司(si)可以計入(ru)無(wu)形資產，可以合(he)理攤(tan)消，可以增加(jia)成(cheng)本費(fei)用，減少(shao)利潤，少(shao)繳所得稅。

12、調取帳簿不隨意

根據《納(na)稅(shui)(shui)評(ping)估管(guan)理辦法》和征管(guan)法的規定，稅(shui)(shui)務機關在納(na)稅(shui)(shui)評(ping)估約(yue)談過(guo)程(cheng)中(zhong)不能調取企(qi)業(ye)的賬簿資(zi)料查(cha)閱，在進(jin)行稅(shui)(shui)務檢查(cha)中(zhong)可(ke)以(yi)(yi)經縣以(yi)(yi)上(shang)稅(shui)(shui)務局長批準，調取納(na)稅(shui)(shui)人(ren)的賬簿進(jin)行檢查(cha)。

13、重設流程納稅少

對于(yu)摩(mo)托車(che)(che)、汽(qi)車(che)(che)公(gong)司(si)，設立自己的銷售(shou)公(gong)司(si)就可(ke)以避(bi)免過高的消(xiao)(xiao)費稅負擔。公(gong)司(si)的產品(pin)先(xian)銷售(shou)給銷售(shou)公(gong)司(si)，銷售(shou)公(gong)司(si)再賣給經銷商(shang)或者客(ke)戶。由于(yu)消(xiao)(xiao)費稅在生產環(huan)節(jie)納(na)稅，銷售(shou)環(huan)節(jie)不(bu)納(na)稅，因此，銷售(shou)公(gong)司(si)不(bu)納(na)消(xiao)(xiao)費稅，只要(yao)定價合(he)理(li)，就可(ke)以少(shao)交部分消(xiao)(xiao)費稅。

作為企業經營(ying)價值鏈的(de)一個環(huan)節(jie)(jie)，營(ying)銷活動(dong)也是(shi)一個利(li)(li)(li)潤(run)的(de)傳造環(huan)節(jie)(jie)，一部分(fen)利(li)(li)(li)潤(run)留在銷售公司符合(he)企業實際。關鍵是(shi)合(he)理劃分(fen)制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)(li)(li)潤(run)和銷售環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)(li)(li)潤(run)，根據市場規律(lv)，制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)(li)(li)潤(run)是(shi)很低的(de)，因此，30%-40%的(de)利(li)(li)(li)潤(run)分(fen)配到銷售公司是(shi)一個合(he)理的(de)劃分(fen)。

14、先分后賣納稅少

某公司投資一家企(qi)業，占(zhan)有(you)其60％的股權(quan)，該(gai)企(qi)業市場(chang)運作良好，公司連年盈(ying)利(li)，這60％的股權(quan)價值(zhi)漲(zhang)了(le)不少。現在公司老板(ban)想轉讓(rang)股權(quan)，財務經理(li)提議應先把利(li)潤分(fen)了(le)再轉讓(rang)，這樣可(ke)以(yi)少繳稅(shui)。因為先分(fen)配不用(yong)補稅(shui)，不分(fen)配就(jiu)要(yao)繳稅(shui)。

15、年終獎避稅

員(yuan)工(gong)的年(nian)終(zhong)獎(jiang)如(ru)果(guo)比(bi)較高的話，企業就(jiu)(jiu)可以將(jiang)年(nian)終(zhong)獎(jiang)這(zhe)(zhe)個福利(li)作為(wei)雙薪福利(li)發給員(yuan)工(gong)，這(zhe)(zhe)樣員(yuan)工(gong)相應的納稅(shui)支出就(jiu)(jiu)會(hui)減少(shao)，得到(dao)手的工(gong)資(zi)也就(jiu)(jiu)會(hui)提高，這(zhe)(zhe)是一個非(fei)常好(hao)的避稅(shui)方(fang)法。

16、虛報虧損不等于偷稅

做財(cai)務工作得也難免會出現差(cha)錯，平時收入(ru)核算(suan)、成本(ben)(ben)費用處理(li)有差(cha)錯，等到稅(shui)務機(ji)關來檢查，發現差(cha)錯，影(ying)響到當年的利(li)潤，就要承擔(dan)稅(shui)務責任(ren)。如(ru)果(guo)公司本(ben)(ben)身是虧(kui)損(sun)，收入(ru)、成本(ben)(ben)費用處理(li)糾正以后，公司變(bian)為(wei)盈利(li)，當年就屬(shu)于(yu)少繳稅(shui)，按律(lv)可以治個“偷稅(shui)”。如(ru)果(guo)糾正以后，公司還(huan)是虧(kui)損(sun)，沒有導致公司少繳稅(shui)，就不(bu)屬(shu)于(yu)“偷稅(shui)”，只是屬(shu)于(yu)“虛報(bao)計稅(shui)依據(ju)”。所以，少計收入(ru)、多計成本(ben)(ben)費用不(bu)一(yi)定就是偷稅(shui)。

17、人走申報不能停

建(jian)議企業在財(cai)務人(ren)員(yuan)(yuan)離職(zhi)的時(shi)候，應該留意納(na)稅申(shen)報的問題，應該與(yu)離職(zhi)員(yuan)(yuan)工協商，即使人(ren)已經離開，離職(zhi)人(ren)員(yuan)(yuan)也應該把納(na)稅申(shen)報做完。沒有按(an)時(shi)申(shen)報，每次可(ke)能會(hui)被罰款2000元(yuan)。

18、溝通多點罰款少

稅(shui)務規定有時變起來(lai)很快(kuai)，企業要(yao)留心不(bu)出(chu)(chu)差(cha)錯(cuo)。對(dui)于出(chu)(chu)現(xian)的差(cha)錯(cuo)，辦稅(shui)人員首先應該誠(cheng)懇面(mian)對(dui)，承認錯(cuo)誤(wu)，但要(yao)分析原因，是因為(wei)新(xin)(xin)政策(ce)不(bu)知道，還是因為(wei)新(xin)(xin)招人員不(bu)熟悉，還是操作不(bu)小心等等，將實(shi)際原因向稅(shui)務機關(guan)反映，大多數(shu)情(qing)況下，在日常納稅(shui)中(zhong)的差(cha)錯(cuo)都能獲得(de)稅(shui)務機關(guan)的諒(liang)解(jie)，罰款會酌(zhuo)情(qing)減少。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價外(wai)費用的條(tiao)件(jian)是(shi)先(xian)有(you)(you)價：也就是(shi)先(xian)有(you)(you)銷(xiao)售或者服務(wu)需要收(shou)取價款的事實存(cun)在，才有(you)(you)價外(wai)費用產(chan)生的可能，如果沒有(you)(you)銷(xiao)售，也沒有(you)(you)為對方(fang)提(ti)供服務(wu)，即使收(shou)取款項也不屬于價外(wai)費用。

20、營業稅可巧用

營業(ye)稅(shui)最終總結成(cheng)一(yi)句(ju)話，盡量減少流(liu)轉環(huan)節，主要(yao)手(shou)段是代(dai)理(li)，即(ji)通過代(dai)購代(dai)銷的方(fang)式來減少流(liu)轉環(huan)節，如某房(fang)地產甲公(gong)司(si)曾在以1800萬(wan)(wan)(wan)購入某地塊(kuai)后(hou)改(gai)變戰略放棄開(kai)(kai)發(fa)，又以2000萬(wan)(wan)(wan)將該地塊(kuai)出售給乙公(gong)司(si)，這時甲公(gong)司(si)應交營業(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)(wan)(wan)。之(zhi)后(hou)甲公(gong)司(si)要(yao)求國(guo)土局將行(xing)政事(shi)業(ye)單(dan)位(wei)收據1800萬(wan)(wan)(wan)抬頭開(kai)(kai)乙公(gong)司(si)，而他將200萬(wan)(wan)(wan)差額作(zuo)代(dai)理(li)費由(you)他另(ling)開(kai)(kai)發(fa)票給乙公(gong)司(si)，并(bing)補簽了代(dai)理(li)建(jian)房(fang)協議，這樣(yang)甲公(gong)司(si)應交營業(ye)稅(shui)200*0.05=10(萬(wan)(wan)(wan))，節稅(shui)90萬(wan)(wan)(wan)。

21、發票丟了有辦法

發票丟失(shi)不(bu)用慌張。根(gen)據規定(ding)，丟失(shi)發票都可有(you)辦法解決(jue)：專用發(fa)票(piao)(piao)與(yu)供應(ying)商聯系解決，其他發(fa)票(piao)(piao)由對方提供發(fa)票(piao)(piao)復印(yin)件加蓋公章(zhang)解決，對方不能提供復印(yin)件的，例如：機票(piao)(piao)、車票(piao)(piao)等，可以當事人(ren)寫出(chu)具體(ti)經過，公司內部批準就可以解決。

22、不要買失控發票

有(you)人(ren)不斷成立公(gong)司，申(shen)請購買發(fa)(fa)票(piao)，然后(hou)到處(chu)推銷發(fa)(fa)票(piao)。這些發(fa)(fa)票(piao)稅務(wu)機(ji)關(guan)將這類發(fa)(fa)票(piao)規類為“失控發(fa)(fa)票(piao)”。現在(zai)這些失控發(fa)(fa)票(piao)都在(zai)稅務(wu)機(ji)關(guan)的網上公(gong)布，以(yi)“失控發(fa)(fa)票(piao)”虛列(lie)成本就屬于偷稅，企業(ye)的損失就大了。

23、電子商務少繳稅

在(zai)網絡(luo)已經(jing)非常普及的(de)今天，企業完全可以(yi)(yi)放棄傳統的(de)經(jing)商模式，改為通(tong)過(guo)計算(suan)機聯網訂貨(huo)的(de)形(xing)式，所有訂貨(huo)過(guo)程都在(zai)網上完成，這樣(yang)就可以(yi)(yi)節(jie)省印花稅(shui)，并且對銷售方(fang)、購貨(huo)方(fang)都同樣(yang)適用(yong)，所以(yi)(yi)，就此(ci)一(yi)(yi)項，就可以(yi)(yi)將網絡(luo)租賃的(de)費(fei)用(yong)賺回一(yi)(yi)半。

24、營業稅可巧用

營業稅(shui)最(zui)終總結(jie)成一句話，盡量減(jian)少(shao)流(liu)轉(zhuan)環節(jie)，主要(yao)手段是代理，即(ji)通過代購代銷的(de)方(fang)式來減(jian)少(shao)流(liu)轉(zhuan)環節(jie)。如某房地產甲(jia)公司(si)曾在以1800萬(wan)購入某地塊(kuai)(kuai)后改變(bian)戰略放(fang)棄開(kai)發，又以2000萬(wan)將(jiang)該(gai)地塊(kuai)(kuai)出(chu)售給(gei)(gei)乙公司(si)，這時甲(jia)公司(si)應(ying)交營業稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)。之后甲(jia)公司(si)要(yao)求國土局將(jiang)行政事(shi)業單位收(shou)據1800萬(wan)抬(tai)頭開(kai)乙公司(si)，而他(ta)將(jiang)200萬(wan)差(cha)額(e)作(zuo)代理費由他(ta)另開(kai)發票給(gei)(gei)乙公司(si)，并補簽了代理建房協(xie)議，這樣(yang)甲(jia)公司(si)應(ying)交營業稅(shui)200*0.05=10（萬(wan)），節(jie)稅(shui)90萬(wan)。

25、遭遇意外要報案

例如出差在外，手提電腦被盜屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟了電(dian)腦以后(hou)，要及(ji)時到公安(an)機關報(bao)案，取得相關證(zheng)明，回來(lai)提(ti)交給財(cai)務(wu)部門，作為證(zheng)據(ju)(ju)。如果沒有證(zheng)據(ju)(ju)，損失(shi)不能進成本，等(deng)于丟失(shi)的不僅僅是一(yi)臺電(dian)腦。

26、壞賬避稅

根(gen)據國家稅務總局令13號的規(gui)定，企業發生了壞(huai)賬取得稅務機關認(ren)可(ke)(ke)后，可(ke)(ke)列為壞(huai)賬損(sun)失(shi)，沖減應納稅所得額，減少所得稅的上繳。但(dan)不是所有壞(huai)賬都作為壞(huai)賬損(sun)失(shi)處(chu)理。因(yin)此，避稅者必須搞(gao)清楚在什么條件下(xia)的壞(huai)賬損(sun)失(shi)可(ke)(ke)以列為壞(huai)賬損(sun)失(shi)。

怎樣規避稅務風險

我們在(zai)(zai)對一(yi)些公(gong)司(si)進行年度會(hui)計(ji)報表審計(ji)時，發現很多公(gong)司(si)存在(zai)(zai)一(yi)些共性的(de)會(hui)計(ji)核算不規(gui)范，潛在(zai)(zai)稅務(wu)(wu)風(feng)險(xian)較大的(de)問題，在(zai)(zai)此進行分析列示，希(xi)望引(yin)起貴(gui)公(gong)司(si)關(guan)注，并盡力(li)規(gui)范會(hui)計(ji)核算，規(gui)避稅務(wu)(wu)風(feng)險(xian)。

1、公司出資(zi)購買房屋(wu)、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資(zi)金的(de)單位;

2、帳面上(shang)列示股(gu)東的(de)應收(shou)賬款或其他應收(shou)款;

3、成(cheng)本(ben)費用中公司費用與股(gu)東個人消費混雜在一起(qi)不能劃(hua)分(fen)清楚;

按照《個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)法》及國家稅(shui)(shui)務(wu)總局的有關(guan)規定(ding)，上述事(shi)項視同為股(gu)東從公(gong)(gong)司分得(de)了股(gu)利，必須(xu)代扣(kou)代繳個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)，相關(guan)費用(yong)不(bu)得(de)計入公(gong)(gong)司成本費用(yong)，從而給公(gong)(gong)司帶來額外的稅(shui)(shui)負。

4、外(wai)資(zi)企(qi)業仍按工資(zi)總額的一(yi)定(ding)比例計提應付福利費(fei)，且年末(mo)帳面保留余(yu)額;

5、未(wei)成立工會組織的(de)，仍按工資(zi)總(zong)額一定比例(li)計提(ti)工會經費，支(zhi)出(chu)時也(ye)未(wei)取得工會組織開具的(de)專(zhuan)用(yong)單(dan)據;

6、不(bu)按《計(ji)稅標準(zhun)》規定的(de)標準(zhun)計(ji)提(ti)固定資(zi)產折(zhe)舊(jiu)，在申報企(qi)業(ye)所得稅時(shi)又未做(zuo)納稅調(diao)整，有的(de)公(gong)司存在跨納稅年(nian)度補提(ti)折(zhe)舊(jiu)(根據相關稅法的(de)規定成本費用不(bu)得跨期(qi)列支);

7、生(sheng)產(chan)性企業在計算成(cheng)品(pin)成(cheng)本、生(sheng)產(chan)成(cheng)本時，記帳(zhang)憑證后未附料(liao)、工(gong)、費耗用清單，無計算依據;

8、計算(suan)產品(商(shang)品)銷(xiao)售(shou)成本時，未附銷(xiao)售(shou)成本計算(suan)表;

9、在(zai)以現金方式支付(fu)員工工資時，無員工簽領確認的工資單(dan)，工資單(dan)與(yu)用工合同、社保清單(dan)三(san)者均不能有(you)效銜接;

10、開辦費用在(zai)取得收(shou)入(ru)的當(dang)年(nian)全額計入(ru)當(dang)期成(cheng)本費用，未做納稅調(diao)整;

11、未(wei)按權責發生制的(de)原則(ze)，沒有(you)依(yi)據的(de)隨(sui)意計提期間費(fei)用;或在年末預提無(wu)合理依(yi)據的(de)費(fei)用;

12、商業保險計入當(dang)期費(fei)用，未做納稅調整;

13、生產性企業原(yuan)材料(liao)暫估入庫，把相關(guan)的進項稅額(e)也(ye)暫估在內，若該批(pi)材料(liao)當(dang)年耗用，對當(dang)年的銷售成本(ben)造成影響(xiang);

14、員(yuan)工以發(fa)票(piao)定額報銷，或采用過期(qi)票(piao)、連號票(piao)或稅法限額(如餐票(piao)等(deng))報銷的發(fa)票(piao)。造成(cheng)這些費用不能稅前列(lie)支;

15、應付款項掛帳多年，如超過三年未(wei)(wei)償還應納入(ru)當期應納稅所得額(e)，但企(qi)業未(wei)(wei)做納稅調(diao)整;

上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、增值稅的核算不(bu)規(gui)范，未(wei)按規(gui)定的產品分項分欄目記帳(zhang)，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查(cha)時(shi)核實應納(na)稅款帶來麻(ma)煩;

17、運(yun)用“發出商品”科目核算發出的存貨，引(yin)起繳納增值(zhi)稅(shui)時間(jian)上的混亂，按照增值(zhi)稅(shui)條(tiao)例(li)規(gui)定，商品(產品)發出后，即負有(you)納稅(shui)義務(不論是否開(kai)具發票);

18、研發部領用原(yuan)材(cai)料、非正常損耗原(yuan)材(cai)料，原(yuan)材(cai)料所負(fu)擔的進項稅額(e)并(bing)沒有做轉出處理;

19、銷售廢料(liao)，沒有計提并(bing)繳(jiao)納增值稅;

20、對(dui)外(wai)捐(juan)贈原材(cai)料、產成品沒有(you)分解為(wei)按公允(yun)價值對(dui)外(wai)銷(xiao)售(shou)及對(dui)外(wai)捐(juan)贈兩項業務處(chu)理。

上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、公(gong)司組織員工(gong)旅(lv)游，直接(jie)作為公(gong)司費用支出，未合并(bing)入(ru)工(gong)資總額計提并(bing)繳納個人所得稅。

22、很多公司財務人員忽視(shi)了印(yin)(yin)花稅(shui)的申報(bao)，印(yin)(yin)花稅(shui)的征管特點是輕稅(shui)重罰。

23、很多公司財務人(ren)員忽視(shi)了房(fang)(fang)產(chan)稅的申報，關聯方提供(gong)辦公場地、生(sheng)產(chan)場地給(gei)企業(ye)使(shi)用，未按規定申報房(fang)(fang)產(chan)稅，在稅務稽查(cha)時會帶(dai)來補稅、罰款及加收滯納金的風(feng)險。

maigoo最后提醒：以上內容只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責！