什么是應交稅金

應(ying)交稅金(jin)是企業(ye)在一定時期內取(qu)得營業(ye)收入并實(shi)現(xian)利潤，要按照權(quan)責發生制(zhi)的原則(ze)將按規定應(ying)向(xiang)國家繳納(na)各種稅金(jin)進行預提處理(li)，這些應(ying)交的稅金(jin)在尚(shang)未繳納(na)之(zhi)前(qian)暫時停留在企業(ye)，形成一項負債。

主營業務稅金與應交稅金的區別

主營(ying)(ying)業(ye)(ye)務稅金(jin)是(shi)費用科(ke)(ke)(ke)目(mu)，是(shi)利潤的(de)抵減科(ke)(ke)(ke)目(mu)，是(shi)銷(xiao)售(shou)主營(ying)(ying)產品(pin)時所發生(sheng)的(de)。而應交稅金(jin)是(shi)負債(zhai)類科(ke)(ke)(ke)目(mu)，是(shi)應交而尚未交的(de)稅額，它不一定(ding)是(shi)在銷(xiao)售(shou)主營(ying)(ying)業(ye)(ye)務環節時發生(sheng)，除教育(yu)費附加、印(yin)花稅、耕地占用稅外應繳的(de)稅款都通過此(ci)科(ke)(ke)(ke)目(mu)下列稅金(jin)，不需通過“應交稅金(jin)”科(ke)(ke)(ke)目(mu)核算的(de)是(shi)印(yin)花稅。

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應交稅金和應交稅費的區別

1、用處不同

應交稅金多(duo)用于滿足收費單位本身業(ye)務支出的(de)需要，專(zhuan)款專(zhuan)用。

應交(jiao)稅(shui)費是由國家通過預算統一支出，用(yong)(yong)于社會公共(gong)需要，除極少數情(qing)況外(wai)，一般不實行專(zhuan)款(kuan)專(zhuan)用(yong)(yong)

2、所交稅費種類不同

應交(jiao)稅(shui)(shui)費(fei)包括企業(ye)依法交(jiao)納的增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)、消費(fei)稅(shui)(shui)、企業(ye)所得稅(shui)(shui)、資源(yuan)稅(shui)(shui)、土(tu)地(di)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)、城市維(wei)護(hu)建設稅(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)、土(tu)地(di)使用稅(shui)(shui)、車船稅(shui)(shui)、教育費(fei)附加(jia)等稅(shui)(shui)費(fei)

應交稅(shui)金包(bao)括(kuo)產品稅(shui)、增值稅(shui)、城市維護建設稅(shui)、營業稅(shui)、資源稅(shui)、所得稅(shui)、調節稅(shui)、鹽稅(shui)、燒油特別(bie)稅(shui)等(deng)。

3、內容不同

應交稅金是原會計(ji)制度(du)的(de)科目(mu)，應交(jiao)(jiao)稅(shui)費(fei)是新會計(ji)準(zhun)則的(de)科目(mu)，應交(jiao)(jiao)稅(shui)費(fei)比應交(jiao)(jiao)稅(shui)金核(he)算內容增加(jia)了附加(jia)費(fei)的(de)內容，如教育(yu)費(fei)附加(jia)計(ji)入應交(jiao)(jiao)稅(shui)費(fei)，而原會計(ji)制度(du)中，計(ji)入其(qi)他(ta)應交(jiao)(jiao)款。

4、稅費繳清時間不同

應交(jiao)稅金應在年底向(xiang)稅務(wu)部門(men)繳清，而應交(jiao)稅費則應在年初交(jiao)清。

應交稅金怎么算

1、應交增值稅

增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)的(de)計算征(zheng)收采用“購(gou)進(jin)扣稅(shui)(shui)(shui)法”，即應納增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)額(e)=當期(qi)(qi)銷(xiao)售額(e)×增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率-當期(qi)(qi)進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額(e)。由于(yu)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率的(de)確(que)定相(xiang)對(dui)簡單，所以增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)額(e)是否正確(que)，關鍵取(qu)決于(yu)當期(qi)(qi)銷(xiao)售額(e)和當期(qi)(qi)進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額(e)的(de)確(que)定。

2、應交消費稅

消費(fei)稅(shui)應納(na)稅(shui)額的計算主要采取從(cong)(cong)量定(ding)額、從(cong)(cong)價定(ding)率、從(cong)(cong)價定(ding)率與(yu)從(cong)(cong)量定(ding)額相結合(he)的三種征收方法。

計算公(gong)式：企業應交的(de)消費(fei)(fei)稅(shui)=企業應稅(shui)收(shou)入×消費(fei)(fei)稅(shui)稅(shui)率

3、應交營業稅的計算與審查

計算公式：應(ying)納營業(ye)稅(shui)(shui)額(e)(e)=營業(ye)額(e)(e)×稅(shui)(shui)率。公式中的營業(ye)額(e)(e)是指企業(ye)提供應(ying)稅(shui)(shui)勞(lao)務、出(chu)售無形資產或者(zhe)銷售不動產而向對方收取(qu)的全部價款和(he)價外費用。價外費用包(bao)括(kuo)向對方收取(qu)的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及(ji)其他各種性質(zhi)的價外收費。

應交稅金負數是什么意思

增值(zhi)稅和企業所得稅為負,主(zhu)要體現在下列兩個方面

一是多交(jiao)增(zeng)值(zhi)稅(shui)和企業所(suo)得稅(shui)，體現“應交(jiao)稅(shui)金(jin)”科(ke)目借方余額，因此，應交(jiao)稅(shui)金(jin)為負數。對于這種(zhong)情況，增(zeng)值(zhi)稅(shui)可(ke)以作(zuo)為預交(jiao)，下月抵繳(jiao)(jiao)或辦(ban)理退稅(shui)；企業所(suo)得稅(shui)則可(ke)以下期抵繳(jiao)(jiao)，或年度匯算清繳(jiao)(jiao)后，辦(ban)理退稅(shui)；

二(er)是(shi)沒(mei)有計(ji)提增值稅(shui)稅(shui)金和所得稅(shui)稅(shui)金，體現“應(ying)交(jiao)稅(shui)金”科目(mu)借方余額(e)，因(yin)此(ci)，應(ying)交(jiao)稅(shui)金也為負數(shu)，如果(guo)是(shi)這種情況(kuang)，您(nin)必須計(ji)提稅(shui)金。

應交稅金業務的查賬方法

查賬人員可以先查閱稅務機關對企業的(de)納(na)稅(shui)(shui)鑒(jian)定或(huo)納(na)稅(shui)(shui)通(tong)知(zhi)及征、免、減稅(shui)(shui)的(de)批(pi)準文件，了解所查單位適(shi)用的(de)稅(shui)(shui)種(zhong)、計稅(shui)(shui)依據、稅(shui)(shui)率(lv)，以及征、免、減稅(shui)(shui)的(de)范圍(wei)與(yu)期限，確認其年度(du)內應納(na)稅(shui)(shui)項的(de)有(you)關(guan)內容；然(ran)后獲取或(huo)編制未交(jiao)稅(shui)(shui)金明(ming)細表，復核加計數是否正確，并與(yu)明(ming)細賬和總(zong)賬的(de)余額核對(dui)是否相符，以確定下一步的(de)審查重點；再結合具體稅(shui)(shui)種(zhong)查明(ming)各(ge)應交(jiao)稅(shui)(shui)金的(de)賬務處理等是否正確。