什么是應交稅金

應(ying)交(jiao)稅金(jin)是企業(ye)在(zai)一(yi)定(ding)(ding)時期內取得營(ying)業(ye)收入(ru)并實(shi)現(xian)利潤，要按(an)照權責發生(sheng)制的原則將按(an)規定(ding)(ding)應(ying)向(xiang)國家繳(jiao)納各種稅金(jin)進行預提處理，這些應(ying)交(jiao)的稅金(jin)在(zai)尚未繳(jiao)納之前暫時停留在(zai)企業(ye)，形成一(yi)項(xiang)負債。

主營業務稅金與應交稅金的區別

主(zhu)營(ying)業(ye)(ye)務(wu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)金是費(fei)用(yong)科(ke)(ke)目(mu)(mu)，是利潤的(de)抵減科(ke)(ke)目(mu)(mu)，是銷售主(zhu)營(ying)產品時所發(fa)生的(de)。而(er)應(ying)交稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)金是負債類科(ke)(ke)目(mu)(mu)，是應(ying)交而(er)尚(shang)未交的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額，它(ta)不一定是在銷售主(zhu)營(ying)業(ye)(ye)務(wu)環(huan)節時發(fa)生，除教(jiao)育費(fei)附(fu)加、印花稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、耕(geng)地占用(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)外應(ying)繳的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)都(dou)通過此(ci)科(ke)(ke)目(mu)(mu)下列稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)金，不需通過“應(ying)交稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)金”科(ke)(ke)目(mu)(mu)核算的(de)是印花稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。

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應交稅金和應交稅費的區別

1、用處不同

應(ying)交稅金多用于滿足收費單位本身(shen)業(ye)務支(zhi)出(chu)的需要(yao)，專款(kuan)專用。

應交稅(shui)費是由國家通過預算(suan)統(tong)一支出，用于(yu)社會公共需要，除(chu)極少數情況(kuang)外，一般不實行專款(kuan)專用

2、所交稅費種類不同

應交稅(shui)(shui)(shui)費(fei)包括企(qi)業依(yi)法交納的增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)、消費(fei)稅(shui)(shui)(shui)、企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)(shui)、土地增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)、城市維護建設稅(shui)(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)(shui)、土地使用(yong)稅(shui)(shui)(shui)、車船稅(shui)(shui)(shui)、教育(yu)費(fei)附加等稅(shui)(shui)(shui)費(fei)

應交稅(shui)(shui)(shui)金(jin)包括產品稅(shui)(shui)(shui)、增值稅(shui)(shui)(shui)、城市維護建設稅(shui)(shui)(shui)、營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)(shui)、所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)、調節稅(shui)(shui)(shui)、鹽稅(shui)(shui)(shui)、燒(shao)油(you)特別稅(shui)(shui)(shui)等。

3、內容不同

應交稅金是(shi)原(yuan)會(hui)(hui)計(ji)制度(du)的科目，應(ying)(ying)交(jiao)稅費是(shi)新會(hui)(hui)計(ji)準(zhun)則的科目，應(ying)(ying)交(jiao)稅費比應(ying)(ying)交(jiao)稅金核算內(nei)容(rong)增加(jia)了附(fu)加(jia)費的內(nei)容(rong)，如教育(yu)費附(fu)加(jia)計(ji)入應(ying)(ying)交(jiao)稅費，而(er)原(yuan)會(hui)(hui)計(ji)制度(du)中，計(ji)入其他(ta)應(ying)(ying)交(jiao)款。

4、稅費繳清時間不同

應交(jiao)稅金應在年底向稅務部門繳清(qing)，而應交(jiao)稅費則應在年初交(jiao)清(qing)。

應交稅金怎么算

1、應交增值稅

增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)的計(ji)算征收采用(yong)“購進扣稅(shui)(shui)(shui)法”，即(ji)應(ying)納(na)增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)額(e)=當期銷售額(e)×增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率-當期進項稅(shui)(shui)(shui)額(e)。由于增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率的確定(ding)相對簡單，所以增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)額(e)是否正確，關鍵取決于當期銷售額(e)和當期進項稅(shui)(shui)(shui)額(e)的確定(ding)。

2、應交消費稅

消費稅(shui)應納稅(shui)額的計算(suan)主要采(cai)取從(cong)(cong)量定(ding)額、從(cong)(cong)價定(ding)率、從(cong)(cong)價定(ding)率與從(cong)(cong)量定(ding)額相結合的三種征收方法(fa)。

計(ji)算公式：企業(ye)應交的消(xiao)費(fei)稅=企業(ye)應稅收入×消(xiao)費(fei)稅稅率

3、應交營業稅的計算與審查

計算公式：應納營業稅額(e)(e)=營業額(e)(e)×稅率。公式中的(de)營業額(e)(e)是指企業提供應稅勞務、出售(shou)無形資產或者銷售(shou)不動(dong)產而(er)向對方收(shou)取(qu)的(de)全部價(jia)(jia)款(kuan)和價(jia)(jia)外(wai)費(fei)(fei)用。價(jia)(jia)外(wai)費(fei)(fei)用包括向對方收(shou)取(qu)的(de)手續費(fei)(fei)、基金、集資費(fei)(fei)、代收(shou)款(kuan)項(xiang)、代墊款(kuan)項(xiang)及其他各(ge)種性質(zhi)的(de)價(jia)(jia)外(wai)收(shou)費(fei)(fei)。

應交稅金負數是什么意思

增值(zhi)稅(shui)和企業所得稅(shui)為負,主要體現在(zai)下列兩個方面

一是多交(jiao)增值稅(shui)(shui)(shui)和企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)，體現“應交(jiao)稅(shui)(shui)(shui)金”科(ke)目借方余額，因此，應交(jiao)稅(shui)(shui)(shui)金為負數。對于(yu)這種情況(kuang)，增值稅(shui)(shui)(shui)可(ke)以作為預交(jiao)，下(xia)月(yue)抵繳(jiao)或辦理退稅(shui)(shui)(shui)；企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)則可(ke)以下(xia)期抵繳(jiao)，或年度(du)匯算清繳(jiao)后(hou)，辦理退稅(shui)(shui)(shui)；

二(er)是沒有計提增值稅(shui)稅(shui)金(jin)和(he)所得稅(shui)稅(shui)金(jin)，體現“應(ying)交稅(shui)金(jin)”科目(mu)借方余(yu)額，因此，應(ying)交稅(shui)金(jin)也為負數(shu)，如果是這種(zhong)情況(kuang)，您必須計提稅(shui)金(jin)。

應交稅金業務的查賬方法

查賬人員可以先查閱稅務機關對企業的(de)(de)納稅鑒(jian)定或納稅通知(zhi)及征、免(mian)、減稅的(de)(de)批(pi)準文(wen)件，了(le)解所查單(dan)位(wei)適(shi)用的(de)(de)稅種、計稅依據、稅率，以及征、免(mian)、減稅的(de)(de)范圍與期限，確(que)(que)認其(qi)年度內應納稅項的(de)(de)有關內容；然后獲取或編制未交稅金明細表，復核加計數(shu)是(shi)否(fou)正確(que)(que)，并與明細賬(zhang)(zhang)和總賬(zhang)(zhang)的(de)(de)余(yu)額核對是(shi)否(fou)相符，以確(que)(que)定下一步(bu)的(de)(de)審查重點(dian)；再結合具體稅種查明各應交稅金的(de)(de)賬(zhang)(zhang)務處理等是(shi)否(fou)正確(que)(que)。