高新技術企業是什么

高新(xin)技術(shu)企(qi)(qi)業是由國家(jia)科技部(bu)組(zu)織對企(qi)(qi)業技術(shu)創(chuang)新(xin)及成果轉化(hua)(hua)能力評(ping)價的(de)一種資質認(ren)定(ding)，根據科技部(bu)、財政部(bu)、國家(jia)稅務(wu)總局關于修(xiu)訂印發(fa)《高新(xin)技術(shu)企(qi)(qi)業認(ren)定(ding)管理辦法(fa)》的(de)通知(zhi)：高新(xin)技術(shu)企(qi)(qi)業是指(zhi)在(zai)《國家(jia)重點支持的(de)高新(xin)技術(shu)領域》內(nei)，持續進行研究開(kai)(kai)發(fa)與技術(shu)成果轉化(hua)(hua)，形成企(qi)(qi)業核心自主知(zhi)識(shi)產權，并以此為基礎開(kai)(kai)展(zhan)經營活動，在(zai)中國境內(nei)（不包(bao)括港、澳、臺地區(qu)）注(zhu)冊的(de)居民企(qi)(qi)業。

高新技術企業認定條件

（一(yi)）企業申請認定時須注冊成立(li)一(yi)年以上；

（二）企業通(tong)過自主(zhu)(zhu)研(yan)發(fa)、受讓、受贈、并(bing)購等方式，獲得對其主(zhu)(zhu)要產品（服務）在(zai)技術上發(fa)揮(hui)核(he)心支持作用的知識產權(quan)的所(suo)有權(quan)；

（三）對企業主要產品（服務(wu)）發揮核心支持作(zuo)用的技(ji)(ji)術屬(shu)于《國家重點支持的高新技(ji)(ji)術領域》規定的范圍；

（四）企(qi)業從事研發和相關技術創新活動的(de)科技人員占企(qi)業當年職(zhi)工總數的(de)比例不低于10%；

（五）企業近三個會計(ji)年(nian)度（實際經(jing)營期不滿三年(nian)的按實際經(jing)營時間(jian)計(ji)算，下(xia)同(tong)）的研究開發費用總(zong)額占同(tong)期銷售收入總(zong)額的比例符合如下(xia)要求：

1. 最(zui)近一年銷(xiao)售(shou)收入(ru)小(xiao)于(yu)5,000萬(wan)元（含）的企業，比例不低于(yu)5%；

2. 最(zui)近一年銷售(shou)收入(ru)在5,000萬元(yuan)至2億元(yuan)（含）的企業，比例不(bu)低于4%；

3. 最近(jin)一年(nian)銷售收入(ru)在(zai)2億元以(yi)上(shang)的(de)企業，比例不(bu)低(di)于3%。

其(qi)中(zhong)(zhong)，企業在中(zhong)(zhong)國(guo)境(jing)內發生的研究開發費用(yong)總額占全部研究開發費用(yong)總額的比(bi)例不低(di)于60%；

（六）近(jin)一年高(gao)新技術產品(pin)（服(fu)務）收(shou)入(ru)占企業同期總收(shou)入(ru)的(de)比(bi)例(li)不低于(yu)60%；

（七）企業創(chuang)新(xin)能力(li)評(ping)價應達(da)到相應要(yao)求(qiu)；

（八）企業申請認定前一年內未(wei)發生重(zhong)大安全、重(zhong)大質量事(shi)故或嚴重(zhong)環境違法行(xing)為。

高新技術企業評分標準

國家高新技術企業的認定主要通過考察企業的創新能力來進行評分，其創新能力從企業的知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行具體評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求(qiu)。

知識產權

包(bao)括企業(ye)的發明、實(shi)用新型和軟著(zhu)，主(zhu)要(yao)考察這(zhe)些技(ji)術的先進(jin)程度(du)和對主(zhu)要(yao)產品(pin)（服務）在(zai)技(ji)術上(shang)發揮的核心支持作(zuo)用水平(ping)。

科技成果轉化能力

考核企業近三年的科(ke)研項(xiang)目，主要體現在RD研發表格和提供的相關證明(ming)材料上，判斷能(neng)力強弱的依據為產品、服(fu)務(wu)、樣(yang)品、樣(yang)機四項(xiang)指標(biao)。

研究開發組織管理水平

考核(he)研(yan)發(fa)(fa)組織是否建立管理制度(du)、研(yan)發(fa)(fa)投(tou)入核(he)算體(ti)系、相(xiang)應的科(ke)研(yan)條件、激勵獎勵制度(du)、科(ke)技人員培養(yang)進修、研(yan)發(fa)(fa)費用輔助(zhu)賬等功(gong)能。

企業成長性

由財(cai)務(wu)專(zhuan)家(jia)選取企(qi)(qi)業凈資產增長(chang)率、銷售收入增長(chang)率等指標(biao)對(dui)企(qi)(qi)業成長(chang)性進(jin)行評價，企(qi)(qi)業實(shi)際經營期不(bu)滿三年(nian)的按實(shi)際經營時(shi)間(jian)計算。

國家重點支持的高新技術領域

電子信息技術

包括軟件(jian)、微(wei)電子(zi)技術(shu)、計(ji)算機及網絡技術(shu)、通信技術(shu)、廣播電視技術(shu)、新型電子(zi)元器件(jian)、信息安(an)全技術(shu)和(he)指南(nan)交(jiao)通技術(shu)。

生物與新醫藥技術

包(bao)括醫藥(yao)生(sheng)物(wu)技(ji)術(shu)(shu)、中藥(yao)/天(tian)然藥(yao)物(wu)、化學(xue)藥(yao)、新劑型及制(zhi)劑技(ji)術(shu)(shu)、醫療儀器技(ji)術(shu)(shu)/設備與醫學(xue)專用軟件、輕工(gong)和化工(gong)生(sheng)物(wu)技(ji)術(shu)(shu)和現代農業技(ji)術(shu)(shu)。

航空航天技術

包括民(min)(min)用(yong)飛機技(ji)術、空中管制系(xi)統(tong)、新一代民(min)(min)用(yong)航(hang)空運行保障系(xi)統(tong)、衛星通信(xin)應(ying)(ying)用(yong)系(xi)統(tong)和(he)衛星導(dao)航(hang)應(ying)(ying)用(yong)服(fu)務系(xi)統(tong)。

新材料技術

包括金屬(shu)(shu)材料(liao)、無機非金屬(shu)(shu)材料(liao)、高分子材料(liao)、生(sheng)物(wu)醫用(yong)材料(liao)和精細(xi)化學品。

高技術服務業

包(bao)括共性技術、現代物(wu)(wu)流、集成電路、文(wen)化創意產業支(zhi)撐技術、技術咨(zi)詢服務、生物(wu)(wu)醫藥技術、工業設計等領域。

新能源及節能技術

包括可再生清(qing)潔能源技術(shu)、核能及氫能、新(xin)型高效能量轉換與儲存技術(shu)、高效節能技術(shu)。

資源與環境技術

水(shui)污染控制(zhi)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、大氣污染控制(zhi)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、固體廢(fei)棄(qi)物的(de)處理與(yu)綜合(he)利用技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、環(huan)境監測技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、生(sheng)態環(huan)境建設與(yu)保(bao)護技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、清潔生(sheng)產與(yu)循環(huan)經濟技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)、資源高效開(kai)發與(yu)綜合(he)利用技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)(shu)。

先進制造與自動化

包括工業生產過程控制(zhi)系統、高性能(neng)/智(zhi)能(neng)化(hua)(hua)儀器儀表、先進制(zhi)造技(ji)術(shu)、新(xin)型機(ji)械(xie)、電力系統信(xin)息化(hua)(hua)與自動化(hua)(hua)技(ji)術(shu)、汽(qi)車行業相關技(ji)術(shu)。

高新技術企業稅收優惠政策

減按15%稅率征收企業所得稅

《中華人民(min)共和國企(qi)業所得稅(shui)(shui)法(fa)》第二(er)十八(ba)條(tiao)第二(er)款規(gui)定，國家需要重點扶持的高(gao)新(xin)技術企(qi)業，減按15％的稅(shui)(shui)率征收企(qi)業所得稅(shui)(shui)。

延長虧損結轉年限

根據《關(guan)于延(yan)(yan)長高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)企業(ye)(ye)和科(ke)技(ji)(ji)型中小(xiao)企業(ye)(ye)虧損結(jie)轉年(nian)(nian)(nian)限的(de)(de)通(tong)知》規(gui)定，自2018年(nian)(nian)(nian)1月1日起(qi)，當年(nian)(nian)(nian)具(ju)備高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)企業(ye)(ye)或科(ke)技(ji)(ji)型中小(xiao)企業(ye)(ye)資(zi)格的(de)(de)企業(ye)(ye)，其具(ju)備資(zi)格年(nian)(nian)(nian)度之前5個年(nian)(nian)(nian)度發生(sheng)的(de)(de)尚未彌補完的(de)(de)虧損，準予(yu)結(jie)轉以后(hou)年(nian)(nian)(nian)度彌補，最長結(jie)轉年(nian)(nian)(nian)限由5年(nian)(nian)(nian)延(yan)(yan)長至10年(nian)(nian)(nian)。

技術轉讓所得企業所得稅減免

《中華(hua)人民(min)共和國企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)實施(shi)條(tiao)例》第九十(shi)條(tiao)規定，企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)第二(er)十(shi)七條(tiao)第四(si)項所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)稱(cheng)符(fu)合條(tiao)件的(de)技(ji)術轉讓所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)免(mian)征、減(jian)征企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)，是指一個納(na)稅(shui)年(nian)度內，居民(min)企業(ye)(ye)技(ji)術轉讓所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)不超過500萬元(yuan)的(de)部分，免(mian)征企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)；超過500萬元(yuan)的(de)部分，減(jian)半征收企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)。

研發費用加計扣除

《財政部 稅(shui)務(wu)總(zong)局 科技部關于提高研(yan)究開發(fa)費用稅(shui)前(qian)(qian)加計扣除(chu)比例的(de)(de)(de)(de)通(tong)知》規(gui)定(ding)，企業開展(zhan)研(yan)發(fa)活動中實際(ji)發(fa)生(sheng)的(de)(de)(de)(de)研(yan)發(fa)費用，未(wei)形成無形資產計入當期(qi)損益的(de)(de)(de)(de)，在(zai)按規(gui)定(ding)據實扣除(chu)的(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)，在(zai)2018年(nian)1月1日至2020年(nian)12月31日期(qi)間，再按照(zhao)實際(ji)發(fa)生(sheng)額(e)的(de)(de)(de)(de)75%在(zai)稅(shui)前(qian)(qian)加計扣除(chu)；形成無形資產的(de)(de)(de)(de)，在(zai)上(shang)述期(qi)間按照(zhao)無形資產成本的(de)(de)(de)(de)175%在(zai)稅(shui)前(qian)(qian)攤銷。

高新企業賬務處理

收入賬戶的設置

除了設“主營業務收入”科目外，還應設置“高新技術產品銷售收入”、“技術轉讓收入”、“技術承包收入”、“技術服務收入”、“接受委托科研收入”五個二級科目。分別用于核算符(fu)合《國家重(zhong)點支持的高新技術領域(yu)》中(zhong)規(gui)定的各項收(shou)入。

成本賬戶的設置

除了設“主營業務成本”科目外，還應設置“高新技術產品銷售成本”、“技術轉讓成本”、“技術承包成本”、“技術服務成本”、“接受委托科研成本”五個二級科目。分別用于核算符合《國家重點支持的高(gao)新技術領域》中(zhong)規定(ding)的各項成本(ben)。

生產成本科目的設置

按不同的成本(ben)核算方法在(zai)“生產成本(ben)”下二級科(ke)(ke)目(mu)(mu)：品(pin)種法或(huo)(huo)分步法的，設(she)(she)產品(pin)名稱(cheng)或(huo)(huo)產品(pin)大類名稱(cheng)；訂單法的，設(she)(she)客戶或(huo)(huo)項目(mu)(mu)名稱(cheng)。并在(zai)以上(shang)科(ke)(ke)目(mu)(mu)設(she)(she)直接材料、直接人工和制(zhi)造費用三個(ge)二級科(ke)(ke)目(mu)(mu)。

研究開發費用的歸集

高新技術研(yan)究(jiu)開發(fa)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)的(de)歸集(ji)應(ying)啟(qi)用(yong)(yong)(yong)“成本(ben)類”中(zhong)的(de)“研(yan)發(fa)支出(chu)(chu)”科(ke)目進行過(guo)渡性核(he)算。研(yan)究(jiu)開發(fa)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)應(ying)分為資本(ben)化(hua)(hua)支出(chu)(chu)和費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)化(hua)(hua)支出(chu)(chu)，按立項書上的(de)項目設(she)“研(yan)發(fa)支出(chu)(chu)—RD名稱-XX資本(ben)化(hua)(hua)支出(chu)(chu)”和“研(yan)發(fa)支出(chu)(chu)—RD名稱XX費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)化(hua)(hua)支出(chu)(chu)”二級(ji)和三級(ji)科(ke)目。