高新技術企業是什么

高新(xin)技術(shu)企(qi)業是由國家科技部(bu)組織對企(qi)業技術(shu)創(chuang)新(xin)及成(cheng)果轉(zhuan)化(hua)能力評價的(de)一種資質(zhi)認定，根據科技部(bu)、財政部(bu)、國家稅務總局關(guan)于修訂印發《高新(xin)技術(shu)企(qi)業認定管理辦(ban)法》的(de)通(tong)知：高新(xin)技術(shu)企(qi)業是指在《國家重點支持(chi)的(de)高新(xin)技術(shu)領(ling)域(yu)》內，持(chi)續進(jin)行研(yan)究開發與(yu)技術(shu)成(cheng)果轉(zhuan)化(hua)，形成(cheng)企(qi)業核(he)心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳(ao)、臺地區）注冊(ce)的(de)居民企(qi)業。

高新技術企業認定條件

（一）企業申請認定時須(xu)注冊成立一年以上(shang)；

（二）企業通過(guo)自主(zhu)研(yan)發(fa)(fa)、受(shou)(shou)讓(rang)、受(shou)(shou)贈(zeng)、并購等(deng)方式(shi)，獲得對其主(zhu)要產(chan)品（服(fu)務）在技術(shu)上發(fa)(fa)揮核心支持作用的知識產(chan)權(quan)的所有(you)權(quan)；

（三）對(dui)企業(ye)主要產品（服務）發揮(hui)核心(xin)支(zhi)持作用的(de)技(ji)術屬(shu)于《國家重點支(zhi)持的(de)高新技(ji)術領(ling)域》規定的(de)范圍；

（四(si)）企業(ye)從事研發和(he)相關技(ji)術創新活動的科技(ji)人員占企業(ye)當年(nian)職工總數(shu)的比例不低于10%；

（五(wu)）企業近三(san)個會(hui)計年(nian)度(du)（實際(ji)經營期(qi)不滿三(san)年(nian)的按實際(ji)經營時間計算(suan)，下同(tong)）的研(yan)究開發費(fei)用(yong)總(zong)額占同(tong)期(qi)銷售收入總(zong)額的比(bi)例符合如下要求：

1. 最近一年銷售(shou)收入小(xiao)于(yu)5,000萬(wan)元（含）的企業，比例不低于(yu)5%；

2. 最近(jin)一年銷售收入在(zai)5,000萬元至(zhi)2億元（含(han)）的(de)企(qi)業，比例不低于4%；

3. 最近(jin)一(yi)年銷售收入在(zai)2億元以上(shang)的企(qi)業，比(bi)例(li)不低(di)于3%。

其中，企業在中國境(jing)內發生的研(yan)究開發費(fei)用總額占全部研(yan)究開發費(fei)用總額的比(bi)例不低于60%；

（六）近(jin)一年高新技術產(chan)品（服務）收入占企業同期總收入的比(bi)例不(bu)低于60%；

（七）企業創新能力評價應(ying)達(da)到相應(ying)要求；

（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事(shi)故(gu)或嚴重環(huan)境違法行(xing)為。

高新技術企業評分標準

國家高新技術企業的認定主要通過考察企業的創新能力來進行評分，其創新能力從企業的知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行具體評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。

知識產權

包括企(qi)業的(de)發(fa)明、實用新型和(he)(he)軟著，主要(yao)考察這些技術的(de)先進(jin)程(cheng)度和(he)(he)對主要(yao)產品（服務）在技術上發(fa)揮的(de)核心(xin)支持(chi)作用水平。

科技成果轉化能力

考核企業近三年的(de)(de)科研項(xiang)目，主(zhu)要體(ti)現在RD研發(fa)表格和提供的(de)(de)相關證明材(cai)料上，判(pan)斷能(neng)力強弱的(de)(de)依(yi)據(ju)為產(chan)品、服務、樣(yang)品、樣(yang)機(ji)四項(xiang)指標。

研究開發組織管理水平

考核(he)研(yan)發組織(zhi)是否建(jian)立管理制度(du)、研(yan)發投入核(he)算(suan)體系、相應(ying)的科研(yan)條件、激(ji)勵獎勵制度(du)、科技人員培(pei)養進修、研(yan)發費用輔助(zhu)賬(zhang)等功能。

企業成長性

由財務專家選取(qu)企(qi)業(ye)凈資(zi)產增長(chang)率、銷售收(shou)入增長(chang)率等指標對企(qi)業(ye)成長(chang)性(xing)進行評價(jia)，企(qi)業(ye)實(shi)(shi)際(ji)經營期(qi)不滿三(san)年的按實(shi)(shi)際(ji)經營時間計(ji)算。

國家重點支持的高新技術領域

電子信息技術

包括(kuo)軟件、微電子技術(shu)、計算機及網(wang)絡技術(shu)、通信技術(shu)、廣播電視技術(shu)、新(xin)型電子元(yuan)器件、信息安(an)全技術(shu)和指南(nan)交通技術(shu)。

生物與新醫藥技術

包括醫藥(yao)生(sheng)(sheng)物技(ji)術(shu)、中(zhong)藥(yao)/天然藥(yao)物、化學藥(yao)、新劑(ji)型(xing)及制劑(ji)技(ji)術(shu)、醫療儀(yi)器技(ji)術(shu)/設(she)備與(yu)醫學專(zhuan)用軟件、輕工(gong)和(he)化工(gong)生(sheng)(sheng)物技(ji)術(shu)和(he)現代農業技(ji)術(shu)。

航空航天技術

包括民用(yong)飛機技術、空中管(guan)制系(xi)統、新一代(dai)民用(yong)航空運行保(bao)障系(xi)統、衛星通信應用(yong)系(xi)統和衛星導航應用(yong)服務系(xi)統。

新材料技術

包括(kuo)金屬材(cai)料(liao)、無機非金屬材(cai)料(liao)、高(gao)分子(zi)材(cai)料(liao)、生物(wu)醫用(yong)材(cai)料(liao)和(he)精細化學品(pin)。

高技術服務業

包括共(gong)性(xing)技術、現代物(wu)流(liu)、集成電(dian)路、文化(hua)創意產業支(zhi)撐技術、技術咨(zi)詢服務、生(sheng)物(wu)醫(yi)藥技術、工業設計等領域(yu)。

新能源及節能技術

包括(kuo)可(ke)再(zai)生(sheng)清潔能(neng)(neng)(neng)(neng)源技(ji)術、核能(neng)(neng)(neng)(neng)及氫(qing)能(neng)(neng)(neng)(neng)、新型(xing)高效能(neng)(neng)(neng)(neng)量(liang)轉換與儲存技(ji)術、高效節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)技(ji)術。

資源與環境技術

水污(wu)染控制(zhi)(zhi)技(ji)(ji)(ji)術(shu)、大(da)氣污(wu)染控制(zhi)(zhi)技(ji)(ji)(ji)術(shu)、固體廢棄物的(de)處理與綜合(he)利用(yong)技(ji)(ji)(ji)術(shu)、環境監測技(ji)(ji)(ji)術(shu)、生態(tai)環境建設(she)與保(bao)護技(ji)(ji)(ji)術(shu)、清(qing)潔生產與循環經濟技(ji)(ji)(ji)術(shu)、資源(yuan)高效開發與綜合(he)利用(yong)技(ji)(ji)(ji)術(shu)。

先進制造與自動化

包括工業生(sheng)產過程控制系統(tong)、高性能/智能化(hua)(hua)儀(yi)器(qi)儀(yi)表、先進制造技(ji)術、新(xin)型(xing)機械(xie)、電(dian)力系統(tong)信息化(hua)(hua)與(yu)自動(dong)化(hua)(hua)技(ji)術、汽車行業相關技(ji)術。

高新技術企業稅收優惠政策

減按15%稅率征收企業所得稅

《中華人民共和(he)國企(qi)業(ye)所得(de)稅法》第二(er)十(shi)八(ba)條第二(er)款規定(ding)，國家(jia)需要(yao)重點(dian)扶持的高新技(ji)術企(qi)業(ye)，減(jian)按15％的稅率征收企(qi)業(ye)所得(de)稅。

延長虧損結轉年限

根據《關(guan)于延長(chang)高新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)和科(ke)技(ji)型中(zhong)小企(qi)(qi)業(ye)虧損(sun)結轉年(nian)限(xian)的通知》規定，自2018年(nian)1月1日(ri)起，當年(nian)具(ju)備(bei)高新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)或科(ke)技(ji)型中(zhong)小企(qi)(qi)業(ye)資格的企(qi)(qi)業(ye)，其具(ju)備(bei)資格年(nian)度(du)之前5個(ge)年(nian)度(du)發生的尚未彌(mi)補(bu)完(wan)的虧損(sun)，準予結轉以后年(nian)度(du)彌(mi)補(bu)，最長(chang)結轉年(nian)限(xian)由(you)5年(nian)延長(chang)至(zhi)10年(nian)。

技術轉讓所得企業所得稅減免

《中華人民共和(he)國企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)法(fa)實施條例》第(di)九十條規定，企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)法(fa)第(di)二十七(qi)條第(di)四(si)項所稱符(fu)合條件的(de)技術轉讓(rang)所得(de)免征(zheng)、減征(zheng)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)，是指一個(ge)納稅(shui)(shui)年度內，居(ju)民企業(ye)技術轉讓(rang)所得(de)不超過500萬(wan)元的(de)部分，免征(zheng)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)；超過500萬(wan)元的(de)部分，減半征(zheng)收(shou)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)。

研發費用加計扣除

《財政(zheng)部(bu) 稅(shui)務總局 科技部(bu)關于(yu)提高研究開(kai)發(fa)(fa)(fa)費(fei)用稅(shui)前加計扣(kou)除(chu)(chu)比例(li)的(de)通知》規定(ding)，企(qi)業開(kai)展(zhan)研發(fa)(fa)(fa)活動中(zhong)實際(ji)發(fa)(fa)(fa)生(sheng)的(de)研發(fa)(fa)(fa)費(fei)用，未(wei)形(xing)(xing)成(cheng)無形(xing)(xing)資產計入當期損益(yi)的(de)，在(zai)按(an)規定(ding)據實扣(kou)除(chu)(chu)的(de)基礎上，在(zai)2018年1月1日至(zhi)2020年12月31日期間(jian)，再(zai)按(an)照實際(ji)發(fa)(fa)(fa)生(sheng)額的(de)75%在(zai)稅(shui)前加計扣(kou)除(chu)(chu)；形(xing)(xing)成(cheng)無形(xing)(xing)資產的(de)，在(zai)上述期間(jian)按(an)照無形(xing)(xing)資產成(cheng)本(ben)的(de)175%在(zai)稅(shui)前攤銷。

高新企業賬務處理

收入賬戶的設置

除了設“主營業務收入”科目外，還應設置“高新技術產品銷售收入”、“技術轉讓收入”、“技術承包收入”、“技術服務收入”、“接受委托科研收入”五個二級科目。分別(bie)用(yong)于核算符合《國家重點(dian)支(zhi)持的高新(xin)技術領域》中(zhong)規定的各項收入(ru)。

成本賬戶的設置

除了設“主營業務成本”科目外，還應設置“高新技術產品銷售成本”、“技術轉讓成本”、“技術承包成本”、“技術服務成本”、“接受委托科研成本”五個二級科目。分別用于(yu)核算符合《國(guo)家(jia)重點(dian)支(zhi)持的高新技術(shu)領域》中規定(ding)的各項成本。

生產成本科目的設置

按不同的成(cheng)本核算方法(fa)(fa)(fa)在“生產(chan)成(cheng)本”下二(er)級(ji)科目(mu)(mu)(mu)：品種法(fa)(fa)(fa)或(huo)分步(bu)法(fa)(fa)(fa)的，設(she)產(chan)品名(ming)稱(cheng)或(huo)產(chan)品大(da)類名(ming)稱(cheng)；訂(ding)單法(fa)(fa)(fa)的，設(she)客戶或(huo)項目(mu)(mu)(mu)名(ming)稱(cheng)。并在以上科目(mu)(mu)(mu)設(she)直(zhi)(zhi)接材料、直(zhi)(zhi)接人工(gong)和制造費用(yong)三個(ge)二(er)級(ji)科目(mu)(mu)(mu)。

研究開發費用的歸集

高新技術(shu)研(yan)究開發(fa)(fa)費(fei)用(yong)的(de)歸集(ji)應(ying)啟用(yong)“成本類”中(zhong)的(de)“研(yan)發(fa)(fa)支(zhi)(zhi)出(chu)”科目進行過渡性核(he)算(suan)。研(yan)究開發(fa)(fa)費(fei)用(yong)應(ying)分為資(zi)本化(hua)支(zhi)(zhi)出(chu)和(he)費(fei)用(yong)化(hua)支(zhi)(zhi)出(chu)，按(an)立項書(shu)上的(de)項目設(she)“研(yan)發(fa)(fa)支(zhi)(zhi)出(chu)—RD名(ming)稱(cheng)(cheng)-XX資(zi)本化(hua)支(zhi)(zhi)出(chu)”和(he)“研(yan)發(fa)(fa)支(zhi)(zhi)出(chu)—RD名(ming)稱(cheng)(cheng)XX費(fei)用(yong)化(hua)支(zhi)(zhi)出(chu)”二(er)級和(he)三級科目。