什么是出納
出納是按照有關規定(ding)和制度,辦理(li)本單位的現金收付、銀行結算(suan)及有關賬務,保管庫(ku)存現金、有價證券、財(cai)務印章及有關票據等工(gong)作(zuo)的總稱。
從廣義上講,只(zhi)要是票據、貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)和有(you)(you)價證券(quan)(quan)的(de)收付(fu)、保(bao)管、核(he)算,就都屬于出(chu)納(na)。它既(ji)包(bao)括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)(wei)會計部門(men)專設(she)出(chu)納(na)機構(gou)的(de)各(ge)項(xiang)票據、貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)、有(you)(you)價證券(quan)(quan)收付(fu)業(ye)務處理(li),票據、貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)、有(you)(you)價證券(quan)(quan)的(de)整理(li)和保(bao)管,貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)和有(you)(you)價證券(quan)(quan)的(de)核(he)算等各(ge)項(xiang)工作,也包(bao)括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)(wei)業(ye)務部門(men)的(de)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)收付(fu)、保(bao)管等方面的(de)工作。狹(xia)義的(de)出(chu)納(na)則僅指各(ge)單(dan)位(wei)(wei)會計部門(men)專設(she)出(chu)納(na)崗位(wei)(wei)或(huo)人員的(de)各(ge)項(xiang)工作。
出納的工作內容有哪些
1、貨幣資金核算
(1)辦理現金收付,嚴格(ge)按規定收付款項。
(2)辦(ban)理銀行結(jie)算,規(gui)范(fan)使用支票(piao),嚴(yan)格控制(zhi)簽發(fa)空白支票(piao)。
(3)登(deng)記(ji)日(ri)記(ji)賬,保(bao)證日(ri)清月(yue)結(jie)。根據(ju)已經辦理完畢(bi)的收(shou)付(fu)款(kuan)憑證,逐(zhu)筆順序登(deng)記(ji)現(xian)金日(ri)記(ji)賬和銀(yin)行存款(kuan)日(ri)記(ji)賬,并結(jie)出余額。
(4)保管庫存現(xian)金(jin),保管有價證券。對(dui)于(yu)現(xian)金(jin)和各種(zhong)有價證券,要確保其(qi)安全和完整無缺。
(5)保(bao)管有關印章,登(deng)記注銷支票。
(6)復(fu)核收入憑(ping)證,辦理銷售(shou)結算。
2、往來結算
(1)辦理往(wang)來結算,建立清(qing)算制度。
(2)核算其他往來(lai)款項,防止壞賬(zhang)損失。
3、工資結算
(1)執行工資計(ji)劃,監督工資使用。
(2)審核工資單據,發(fa)放工資獎(jiang)金
(3)負責(ze)工資核算,提(ti)供(gong)工資數據。按(an)照工資總額(e)的(de)(de)組成和(he)工資的(de)(de)領取對象,進行明細核算。根據管理部門的(de)(de)要(yao)求,編制有關(guan)工資總額(e)報表(biao)。
出納的工作職能
1、收付職能
出納(na)的(de)最(zui)基本職能是(shi)收(shou)付(fu)(fu)職能。企業經營活動少不了(le)貨物價(jia)款(kuan)的(de)收(shou)付(fu)(fu)、往來款(kuan)項(xiang)的(de)收(shou)付(fu)(fu),也少不了(le)各種(zhong)有價(jia)證券(quan)(quan)以及金(jin)融業務往來的(de)辦理。這些業務往來的(de)現金(jin)、票據和金(jin)融證券(quan)(quan)的(de)收(shou)付(fu)(fu)和辦理,以及銀行存款(kuan)收(shou)付(fu)(fu)業務的(de)辦理,都必須(xu)經過出納(na)人員之手。
2、反映職能
出納要利用統(tong)一的(de)(de)(de)貨幣計量(liang)單位(wei),通(tong)過其特有(you)(you)的(de)(de)(de)現金與銀行存(cun)款日記賬、有(you)(you)價(jia)證(zheng)(zheng)券(quan)的(de)(de)(de)各種明細(xi)分類(lei)賬,對本單位(wei)的(de)(de)(de)貨幣資(zi)金和有(you)(you)價(jia)證(zheng)(zheng)券(quan)進行詳細(xi)地記錄與核算,以便為經(jing)濟管理(li)和投(tou)資(zi)決策提供(gong)所需的(de)(de)(de)完整、系統(tong)的(de)(de)(de)經(jing)濟信息(xi)。因(yin)此,反映職能是(shi)出納工作的(de)(de)(de)主要職能之一。
3、管理職能
出納還(huan)有一個重要的職能是管理職能。對(dui)貨幣資金與有價證券進行(xing)保管,對(dui)銀行(xing)存款(kuan)和(he)各種票(piao)據進行(xing)管理,對(dui)企業(ye)資金使用效(xiao)益進行(xing)分析研究(jiu),為企業(ye)投資決(jue)策(ce)提供金融信息,甚至直(zhi)接參(can)與企業(ye)的方案(an)評(ping)估、投資效(xiao)益預測分析等都是出納的職責所在。
4、監督職能
出納要對企業的(de)(de)各種經(jing)濟業務,特別是(shi)貨幣(bi)資金收付業務的(de)(de)合法性、合理性和有效性進行全過程的(de)(de)監督(du)。
出納和會計的區別是什么
1、崗位職責不同
出納和會計是會計行業兩(liang)個不同的崗位,通(tong)俗的來說會計是管賬的出納是管錢的。
具體的(de)來說就是出(chu)(chu)納(na)(na)是負責(ze)各種銀行(xing)存(cun)款和現金的(de)收付(fu)工(gong)(gong)(gong)作,比如(ru)公司員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)的(de)各種費用的(de)報(bao)(bao)銷(xiao)都要找出(chu)(chu)納(na)(na)來報(bao)(bao),出(chu)(chu)納(na)(na)也有職(zhi)責(ze)去審核員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)提供報(bao)(bao)銷(xiao)的(de)原(yuan)始憑證(zheng)的(de)真偽,如(ru)果不(bu)符合(he)要求要給(gei)予拒絕,還(huan)有去稅(shui)務(wu)局報(bao)(bao)稅(shui)等工(gong)(gong)(gong)作也是出(chu)(chu)納(na)(na)需要做的(de)。
會(hui)計的(de)職責通俗(su)的(de)來講是(shi)管賬的(de),公司的(de)各種總賬和明(ming)細賬的(de)核算都是(shi)會(hui)計負責,還有定期在月(yue)末(mo)年末(mo)季末(mo)編(bian)制(zhi)各種報表(biao)。
2、地位不同
由于會計和(he)出(chu)納(na)的(de)(de)所(suo)負責的(de)(de)職責不同(tong)(tong),所(suo)以決(jue)定了其地位(wei)也是(shi)有所(suo)不同(tong)(tong)的(de)(de),雖然說會計和(he)出(chu)納(na)都是(shi)非常重要(yao)(yao)的(de)(de)崗(gang)位(wei),但(dan)是(shi)會計一般的(de)(de)地位(wei)要(yao)(yao)高一些,能夠上升的(de)(de)空間也會大一些。
會(hui)(hui)(hui)計(ji)一般和(he)領導打交(jiao)道的(de)時(shi)間多一些,出(chu)(chu)納和(he)普通(tong)員工打交(jiao)道的(de)時(shi)候(hou)多一些。如果說有幾個能(neng)夠提升(sheng)為財務總監(jian)的(de)名額,那一定是(shi)在(zai)會(hui)(hui)(hui)計(ji)中進行選撥,而(er)不會(hui)(hui)(hui)在(zai)出(chu)(chu)納中進行選撥,所以想(xiang)要(yao)未來能(neng)夠有更(geng)好的(de)發展,出(chu)(chu)納一定是(shi)要(yao)向會(hui)(hui)(hui)計(ji)方向努力的(de)。
3、工資水平不同
?工(gong)資待遇自然(ran)(ran)和職(zhi)責(ze)地(di)位和工(gong)作(zuo)復雜程度都是(shi)相關聯的,出納一(yi)般都是(shi)一(yi)些會計小白(bai)從事的工(gong)資,所以工(gong)資水(shui)平也(ye)就是(shi)一(yi)個基本的水(shui)平;而會計的工(gong)作(zuo)更復雜,工(gong)資也(ye)會高一(yi)點(dian)。當然(ran)(ran)也(ye)是(shi)根(gen)據能力水(shui)平和等級(ji)不(bu)同有所差(cha)距(ju)的。
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