什么是出納
出納是按(an)照有(you)關規定和制度,辦理(li)本單位(wei)的現金收付(fu)、銀(yin)行結(jie)算及有(you)關賬務(wu),保管庫存(cun)現金、有(you)價證券(quan)、財務(wu)印章及有(you)關票據等(deng)工作的總稱。
從廣(guang)義(yi)上(shang)講(jiang),只(zhi)要是票(piao)(piao)據、貨幣資金和(he)(he)有價證(zheng)券的(de)(de)(de)收(shou)付(fu)、保管、核算(suan),就都(dou)屬于(yu)出(chu)納。它既包(bao)括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)會(hui)(hui)計部門專設出(chu)納機構的(de)(de)(de)各(ge)項(xiang)票(piao)(piao)據、貨幣資金、有價證(zheng)券收(shou)付(fu)業務處理(li),票(piao)(piao)據、貨幣資金、有價證(zheng)券的(de)(de)(de)整理(li)和(he)(he)保管,貨幣資金和(he)(he)有價證(zheng)券的(de)(de)(de)核算(suan)等各(ge)項(xiang)工(gong)作,也包(bao)括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)業務部門的(de)(de)(de)貨幣資金收(shou)付(fu)、保管等方面的(de)(de)(de)工(gong)作。狹義(yi)的(de)(de)(de)出(chu)納則(ze)僅(jin)指各(ge)單(dan)位(wei)會(hui)(hui)計部門專設出(chu)納崗位(wei)或人員的(de)(de)(de)各(ge)項(xiang)工(gong)作。
出納的工作內容有哪些
1、貨幣資金核算
(1)辦(ban)理現金收付(fu),嚴格按規定收付(fu)款項。
(2)辦理銀(yin)行結(jie)算,規(gui)范(fan)使用支票,嚴格控制簽發空白(bai)支票。
(3)登(deng)記(ji)日(ri)(ri)記(ji)賬,保證日(ri)(ri)清月結。根據(ju)已經辦理完(wan)畢的收付款(kuan)(kuan)憑證,逐筆順序登(deng)記(ji)現金(jin)日(ri)(ri)記(ji)賬和銀行存款(kuan)(kuan)日(ri)(ri)記(ji)賬,并結出(chu)余額(e)。
(4)保(bao)管庫存(cun)現金(jin),保(bao)管有價證券。對于(yu)現金(jin)和各種(zhong)有價證券,要確保(bao)其(qi)安全(quan)和完整無(wu)缺。
(5)保管有關印章(zhang),登記注銷支票。
(6)復核(he)收入憑證,辦(ban)理銷售(shou)結算。
2、往來結算
(1)辦理往來結算(suan),建(jian)立(li)清算(suan)制度(du)。
(2)核(he)算其他往來款項,防止壞賬損失。
3、工資結算
(1)執(zhi)行工資計劃,監督工資使用。
(2)審核工資單(dan)據,發放工資獎金(jin)
(3)負責(ze)工(gong)資(zi)核(he)算,提供工(gong)資(zi)數據。按照工(gong)資(zi)總額的組成和(he)工(gong)資(zi)的領取對象,進(jin)行明細(xi)核(he)算。根據管理部門(men)的要求,編制有關工(gong)資(zi)總額報表。
出納的工作職能
1、收付職能
出納(na)的(de)最基本(ben)職(zhi)能是收(shou)(shou)付(fu)職(zhi)能。企業經營活動少不了貨物價(jia)款的(de)收(shou)(shou)付(fu)、往(wang)來款項(xiang)的(de)收(shou)(shou)付(fu),也少不了各種有價(jia)證券以及金(jin)(jin)融(rong)業務往(wang)來的(de)辦理(li)(li)。這(zhe)些業務往(wang)來的(de)現金(jin)(jin)、票據和(he)金(jin)(jin)融(rong)證券的(de)收(shou)(shou)付(fu)和(he)辦理(li)(li),以及銀(yin)行存款收(shou)(shou)付(fu)業務的(de)辦理(li)(li),都必須經過出納(na)人員之手。
2、反映職能
出(chu)(chu)納(na)(na)要利用統一的(de)貨(huo)幣(bi)計量單位(wei),通過(guo)其特有(you)(you)的(de)現金與銀行存款日記賬(zhang)、有(you)(you)價證券(quan)的(de)各種明(ming)細(xi)分類賬(zhang),對本單位(wei)的(de)貨(huo)幣(bi)資金和(he)有(you)(you)價證券(quan)進行詳細(xi)地記錄與核算,以便(bian)為經(jing)濟(ji)管理和(he)投資決(jue)策提供所需的(de)完(wan)整、系統的(de)經(jing)濟(ji)信(xin)息。因此,反映職能是出(chu)(chu)納(na)(na)工(gong)作的(de)主要職能之一。
3、管理職能
出(chu)納還(huan)有一個重(zhong)要的職(zhi)(zhi)(zhi)能是管理職(zhi)(zhi)(zhi)能。對貨幣資(zi)金與(yu)有價(jia)證券進行(xing)(xing)保管,對銀(yin)行(xing)(xing)存款和各種票據進行(xing)(xing)管理,對企業資(zi)金使(shi)用效(xiao)(xiao)益(yi)進行(xing)(xing)分(fen)析研究(jiu),為企業投(tou)資(zi)決策提供金融信息,甚至直接參與(yu)企業的方案評估(gu)、投(tou)資(zi)效(xiao)(xiao)益(yi)預測分(fen)析等都是出(chu)納的職(zhi)(zhi)(zhi)責所在。
4、監督職能
出(chu)納要(yao)對企業(ye)的各(ge)種經濟業(ye)務,特別是貨幣資金收付業(ye)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
出納和會計的區別是什么
1、崗位職責不同
出納和會(hui)計(ji)(ji)是(shi)(shi)會(hui)計(ji)(ji)行業兩個(ge)不同的(de)(de)崗位,通俗的(de)(de)來說會(hui)計(ji)(ji)是(shi)(shi)管(guan)賬的(de)(de)出納是(shi)(shi)管(guan)錢的(de)(de)。
具體的來(lai)說就是出(chu)納(na)是負責(ze)各種銀行存款和現金的收付(fu)工作,比如公司員(yuan)工的各種費用的報(bao)銷都要(yao)(yao)找出(chu)納(na)來(lai)報(bao),出(chu)納(na)也(ye)有(you)職責(ze)去審核員(yuan)工提(ti)供報(bao)銷的原(yuan)始憑(ping)證的真偽(wei),如果不符合要(yao)(yao)求(qiu)要(yao)(yao)給(gei)予拒絕,還有(you)去稅務(wu)局報(bao)稅等工作也(ye)是出(chu)納(na)需要(yao)(yao)做的。
會計的職責通俗(su)的來講(jiang)是(shi)管賬(zhang)(zhang)的,公司的各種(zhong)總賬(zhang)(zhang)和明細賬(zhang)(zhang)的核算(suan)都是(shi)會計負責,還有定期在月末(mo)年末(mo)季末(mo)編制各種(zhong)報表。
2、地位不同
由于會(hui)(hui)計(ji)和出納的(de)所負責的(de)職責不同(tong),所以(yi)決定(ding)了其地(di)位也(ye)是(shi)有所不同(tong)的(de),雖(sui)然說會(hui)(hui)計(ji)和出納都是(shi)非常重要(yao)的(de)崗位,但是(shi)會(hui)(hui)計(ji)一(yi)(yi)般的(de)地(di)位要(yao)高(gao)一(yi)(yi)些,能夠上升的(de)空間也(ye)會(hui)(hui)大一(yi)(yi)些。
會計(ji)一(yi)(yi)(yi)般(ban)和領導打交(jiao)道的時間(jian)多一(yi)(yi)(yi)些,出(chu)納(na)和普通員工打交(jiao)道的時候多一(yi)(yi)(yi)些。如果說有幾個能夠(gou)提升為財務總監的名額,那(nei)一(yi)(yi)(yi)定(ding)是在會計(ji)中(zhong)進行(xing)(xing)選(xuan)撥,而不會在出(chu)納(na)中(zhong)進行(xing)(xing)選(xuan)撥,所以想要(yao)未來(lai)能夠(gou)有更好的發(fa)展,出(chu)納(na)一(yi)(yi)(yi)定(ding)是要(yao)向會計(ji)方向努力的。
3、工資水平不同
?工(gong)(gong)(gong)資(zi)待遇自然和職責地位和工(gong)(gong)(gong)作復(fu)雜程度都(dou)是(shi)相(xiang)關聯(lian)的(de)(de),出納一般(ban)都(dou)是(shi)一些會(hui)(hui)計(ji)(ji)小(xiao)白從事(shi)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)資(zi),所以工(gong)(gong)(gong)資(zi)水平(ping)也(ye)就是(shi)一個基(ji)本的(de)(de)水平(ping);而(er)會(hui)(hui)計(ji)(ji)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作更復(fu)雜,工(gong)(gong)(gong)資(zi)也(ye)會(hui)(hui)高一點。當然也(ye)是(shi)根據能力水平(ping)和等級不同有所差距的(de)(de)。
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