一、小規模納稅人和一般納稅人的區別

1、稅收政策(ce)方(fang)面區別

小規(gui)模企業，收取3%的(de)(de)增值稅(shui)，每月銷(xiao)售額度超(chao)過(guo)3萬(wan)的(de)(de)或者季(ji)度超(chao)過(guo)9萬(wan)的(de)(de)，就需要繳(jiao)稅(shui)，低于的(de)(de)不(bu)需要繳(jiao)稅(shui)。

一般(ban)納(na)稅(shui)人(ren)，基本稅(shui)率在17%，但也有(you)5%、6%、11%的稅(shui)率，一般(ban)納(na)稅(shui)人(ren)不管如何都是(shi)需(xu)要繳(jiao)稅(shui)的，但是(shi)是(shi)實行(xing)差額征稅(shui)，即(ji)收(shou)入-支出=應(ying)繳(jiao)稅(shui)的金額數，然后再乘以稅(shui)率就是(shi)需(xu)要繳(jiao)的稅(shui)。

2、票據方面的區別

一般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)開(kai)增值(zhi)稅(shui)(shui)普(pu)通(tong)發(fa)票和增值(zhi)稅(shui)(shui)專票，而小規模(mo)只(zhi)能(neng)開(kai)增值(zhi)說普(pu)通(tong)發(fa)票。專票，也就是一般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)，可以為公司抵扣(kou)一部分稅(shui)(shui)率(lv)。而小規模(mo)不能(neng)進項(xiang)抵扣(kou)

3、小規(gui)模還(huan)是(shi)一(yi)般納稅人，每(mei)年都是(shi)需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有(you)票據的話，只有(you)收入，沒有(you)支(zhi)出，那(nei)這樣就(jiu)容(rong)易造成利潤高的現象，那(nei)按照25%的交企業所得稅，那(nei)對(dui)于小規(gui)模來(lai)說，那(nei)可能會有(you)點吃不消。

4、小規(gui)(gui)模企業(ye)，25%的(de)交企業(ye)所(suo)得稅，小規(gui)(gui)模企業(ye)，如(ru)果月銷售額度(du)不(bu)(bu)超過3萬，季度(du)不(bu)(bu)超過9萬的(de)，可以免(mian)收增值稅和其他附加稅，但一般(ban)納稅人就沒有減免(mian)。

5、公司剛(gang)成(cheng)立(li)，選擇小規模(mo)還是一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)，這個需(xu)(xu)要根據自身實際需(xu)(xu)求來(lai)定(ding)，一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)對于塑造開發客戶有優勢(shi)，但是需(xu)(xu)要注意(yi)，一(yi)旦從(cong)小規模(mo)轉為(wei)一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)就無(wu)法(fa)再轉回(hui)來(lai)。也就是一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)無(wu)法(fa)轉為(wei)小規模(mo)。

二、企業如何選擇納稅人

1、看規模

如(ru)果公司投資規模(mo)(mo)大，年銷售收(shou)入很快就會(hui)超(chao)過500萬元，建議直(zhi)接認定(ding)為一般納(na)稅人。如(ru)果估計公司月(yue)銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模(mo)(mo)納(na)稅人，從2019年1月(yue)1日起，將享受增(zeng)值稅免征政策。

2、看客戶買方

如果你的(de)購買(mai)方預計未來主要(yao)是大客(ke)戶，很可(ke)能他們不會接受3%征(zheng)收率的(de)增值稅專用發票（即使(shi)可(ke)以稅局代開(kai)專票，但(dan)很多大公(gong)司都需要(yao)13個(ge)點(dian)或者10個(ge)點(dian)的(de)增值稅專用發票用來抵扣），這(zhe)樣建議直接認定一般納(na)稅人，否則選擇(ze)小規模(mo)納(na)稅人。

3、看進項抵扣

如(ru)果你的公(gong)司成(cheng)本(ben)費用構成(cheng)取(qu)得增(zeng)值稅專用發(fa)票占比(bi)高(gao)，進項稅額抵扣充分，通過測算(suan)估計增(zeng)值稅稅負低于3%，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(gui)模納稅人。

4、看所屬行業

如果是13%稅(shui)率的行業(ye)(ye)，且為輕資產(chan)行業(ye)(ye)。這類(lei)行業(ye)(ye)一(yi)般增值稅(shui)稅(shui)負(fu)較(jiao)高，建議(yi)選(xuan)擇小規模(mo)納(na)稅(shui)人，否則(ze)選(xuan)擇一(yi)般納(na)稅(shui)人。

5、看優惠政策

看你(ni)所在行(xing)業能否(fou)享受銷售增值(zhi)稅優惠政策。比如軟件企業增值(zhi)稅超(chao)稅負返還，或者農產品(pin)等增值(zhi)稅優惠政策，如果能享受，建議選(xuan)擇一般納稅人(ren)，否(fou)則選(xuan)擇小規模納稅人(ren)。

6、測算平衡點

設(she)增值(zhi)稅(shui)的抵(di)扣(kou)率(lv)為X，設(she)可抵(di)扣(kou)進項稅(shui)額為Y。

行業(ye)一(yi)：一(yi)般納稅人(ren)適用稅率為17%，小(xiao)規(gui)模納稅人(ren)征收(shou)率為3%，如(ru)何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅(shui)(shui)人應繳增值稅(shui)(shui)=銷售稅(shui)(shui)額(e)(e)-進項稅(shui)(shui)額(e)(e)=不含稅(shui)(shui)銷售額(e)(e)×17%－Y

2、小規(gui)模(mo)納稅(shui)(shui)人應繳增(zeng)值稅(shui)(shui)=不含稅(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)×3%

3、設：一般納稅(shui)人應繳增(zeng)值稅(shui)=小規模納稅(shui)人應繳增(zeng)值稅(shui)，即：不含(han)稅(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)×17%－Y=不含(han)稅(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)×3%，Y=不含(han)稅(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)×14%

4、抵扣(kou)率X=可抵扣(kou)的進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額/銷(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)額，即：X=Y/銷(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)額=不含稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售額×14%/不含稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售額×17%=82.35%

（二）選擇結論

因(yin)此，制造業(ye)、修(xiu)理(li)修(xiu)配勞務等行業(ye)納稅人，在(zai)辦(ban)理(li)公(gong)(gong)司(si)注冊(ce)時，如(ru)果(guo)預測(ce)公(gong)(gong)司(si)可抵扣的(de)進(jin)項稅額占銷項稅額的(de)比率高于82.35%時，選擇(ze)(ze)一(yi)般納稅人身(shen)份對(dui)公(gong)(gong)司(si)有(you)(you)利；反之(zhi)，選擇(ze)(ze)小規模納稅人身(shen)份對(dui)公(gong)(gong)司(si)有(you)(you)利。

行業二：一般納(na)稅人(ren)適用稅率為6%，小規模納(na)稅人(ren)征收率為3%，如何選擇(ze)？

（一）平衡點測算

1、一(yi)般納稅(shui)人應繳增值稅(shui)=銷售(shou)(shou)稅(shui)額-進項(xiang)稅(shui)額=不含稅(shui)銷售(shou)(shou)額×6%－Y

2、小(xiao)規模納稅人應繳增值(zhi)稅=不含(han)稅銷售(shou)額×3%

3、設：一般納稅(shui)(shui)人應(ying)繳(jiao)增值(zhi)稅(shui)(shui)=小(xiao)規模納稅(shui)(shui)人應(ying)繳(jiao)增值(zhi)稅(shui)(shui)，即(ji)：不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)銷售額×6%－Y=不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)銷售額×3%，Y=不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)銷售額×3%

4、抵扣(kou)率X=可抵扣(kou)的進項稅(shui)(shui)額/銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)額，即：X=Y/銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)額=不(bu)含稅(shui)(shui)銷(xiao)(xiao)售額×3%/不(bu)含稅(shui)(shui)銷(xiao)(xiao)售額×6%=50%

（二）選擇結論

因此，金融業(ye)、生活服務(wu)等行(xing)業(ye)納稅人(ren)(ren)，在辦理公(gong)(gong)司注冊時，如果預測公(gong)(gong)司可抵扣的進項(xiang)稅額占銷項(xiang)稅額的比率高于50%時，選擇一(yi)般納稅人(ren)(ren)身份(fen)對公(gong)(gong)司有利；反之(zhi)，選擇小(xiao)規模納稅人(ren)(ren)身份(fen)對公(gong)(gong)司有利。

行業三：一般納稅(shui)人適用稅(shui)率(lv)(lv)為11%，小規(gui)模納稅(shui)人征收率(lv)(lv)為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般(ban)納稅(shui)人(ren)應(ying)繳(jiao)增值稅(shui)=銷(xiao)售稅(shui)額(e)(e)-進項稅(shui)額(e)(e)=不含稅(shui)銷(xiao)售額(e)(e)×11%－Y

2、小(xiao)規模(mo)納稅(shui)人應繳增值稅(shui)=不含稅(shui)銷(xiao)售額×3%

3、設(she)：一(yi)般(ban)納稅(shui)人(ren)應繳增(zeng)(zeng)值稅(shui)=小規模納稅(shui)人(ren)應繳增(zeng)(zeng)值稅(shui)，即：不含稅(shui)銷售(shou)額(e)×11%－Y=不含稅(shui)銷售(shou)額(e)×3%，Y=不含稅(shui)銷售(shou)額(e)×8%

4、抵(di)扣率(lv)X=可抵(di)扣的進項(xiang)稅額(e)/銷(xiao)(xiao)項(xiang)稅額(e)，即：X=Y/銷(xiao)(xiao)項(xiang)稅額(e)=不含稅銷(xiao)(xiao)售額(e)×8%/不含稅銷(xiao)(xiao)售額(e)×11%=72.73%

（二）選擇結論

因(yin)此，建筑業(ye)、房地產業(ye)等行業(ye)納稅(shui)人，在辦理(li)公司(si)注冊時，如(ru)果預測公司(si)可抵(di)扣的(de)進(jin)項(xiang)稅(shui)額占銷項(xiang)稅(shui)額的(de)比率高于(yu)72.73%時，選(xuan)擇一(yi)般納稅(shui)人身份對(dui)(dui)公司(si)有(you)利(li)；反之，選(xuan)擇小規模納稅(shui)人身份對(dui)(dui)公司(si)有(you)利(li)。

行業四(si)：一般(ban)納稅人適(shi)用稅率為11%，小規模納稅人征收(shou)率為5%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應(ying)繳增值稅=銷(xiao)售(shou)稅額(e)-進項稅額(e)=不(bu)含稅銷(xiao)售(shou)額(e)×11%－Y

2、小規模納稅(shui)人應繳增值稅(shui)=不(bu)含稅(shui)銷售額×5%

3、設：一般納(na)稅(shui)人應(ying)(ying)繳增(zeng)值稅(shui)=小規模納(na)稅(shui)人應(ying)(ying)繳增(zeng)值稅(shui)，即(ji)：不含稅(shui)銷(xiao)售額(e)×11%－Y=不含稅(shui)銷(xiao)售額(e)×5%，Y=不含稅(shui)銷(xiao)售額(e)×6%

4、抵(di)扣(kou)率X=可抵(di)扣(kou)的進項稅額/銷(xiao)項稅額，即：X=Y/銷(xiao)項稅額=不(bu)含稅銷(xiao)售(shou)額×6%/不(bu)含稅銷(xiao)售(shou)額×11%=54.55%

（二）選擇結論

因此，不動產(chan)租賃行業(ye)（不含(han)住房）納(na)稅(shui)(shui)(shui)人，在辦理公(gong)(gong)司注(zhu)冊(ce)時，如果預測公(gong)(gong)司可抵(di)扣(kou)的(de)進項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額占銷(xiao)項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額的(de)比率高于54.55%時，選(xuan)(xuan)擇(ze)一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人身份對公(gong)(gong)司有利；反之，選(xuan)(xuan)擇(ze)小(xiao)規模(mo)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人身份對公(gong)(gong)司有利。

聲明：以上內容源于程序系統索引或網民分享提供，僅供您參考使用，不代表本網站的研究觀點，請注意甄別內容來源的真實性和權威性。申請刪除>> 糾錯>>