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小規模納稅人和一般納稅人的區別 企業如何正確選擇納稅人種類

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摘要:企業要納稅,但是企業納稅人的身份分為一般納稅人和小規模納稅人,你知道這兩者有什么區別嗎?首先是稅收政策額,小規模企業,收取3%的增值稅,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅。一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率。其次在票據方面,一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票,而小規模只能開增值說普通發票。那么企業應該如何選擇納稅人身份呢?快來一起看看吧。

一、小規模納稅人和一般納稅人的區別

1、稅收政策(ce)方面區(qu)別

小規模(mo)企業,收取3%的(de)(de)增值稅,每月銷售額(e)度(du)(du)超(chao)過3萬(wan)的(de)(de)或者季度(du)(du)超(chao)過9萬(wan)的(de)(de),就(jiu)需(xu)要繳稅,低(di)于的(de)(de)不需(xu)要繳稅。

一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人,基(ji)本稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)在(zai)17%,但也有(you)5%、6%、11%的(de)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv),一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人不管如何都是需要繳稅(shui)(shui)(shui)的(de),但是是實行差(cha)額征(zheng)稅(shui)(shui)(shui),即收入(ru)-支出=應繳稅(shui)(shui)(shui)的(de)金額數,然(ran)后再(zai)乘以(yi)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)就是需要繳的(de)稅(shui)(shui)(shui)。

2、票據方面的區別

一(yi)(yi)般納稅(shui)人(ren)開增值稅(shui)普通發(fa)票(piao)和(he)增值稅(shui)專(zhuan)票(piao),而(er)小(xiao)規(gui)模只能開增值說普通發(fa)票(piao)。專(zhuan)票(piao),也就是一(yi)(yi)般納稅(shui)人(ren),可(ke)以為(wei)公司抵(di)扣(kou)一(yi)(yi)部分(fen)稅(shui)率。而(er)小(xiao)規(gui)模不能進項抵(di)扣(kou)

3、小規模還是一(yi)般納稅人,每年都(dou)是需要(yao)進行所得(de)稅匯算清繳,如(ru)果公(gong)司沒有票(piao)據的(de)話,只有收入(ru),沒有支出,那(nei)(nei)這樣就容易造成利潤高(gao)的(de)現(xian)象,那(nei)(nei)按照25%的(de)交(jiao)企業(ye)所得(de)稅,那(nei)(nei)對于小規模來說,那(nei)(nei)可能會有點吃不(bu)消。

4、小(xiao)規(gui)模企(qi)業(ye)(ye),25%的交企(qi)業(ye)(ye)所得稅(shui),小(xiao)規(gui)模企(qi)業(ye)(ye),如果月銷(xiao)售額(e)度不超(chao)過(guo)3萬,季度不超(chao)過(guo)9萬的,可(ke)以免收增值稅(shui)和其他附加稅(shui),但一(yi)般納稅(shui)人就沒有(you)減免。

5、公(gong)司剛(gang)成立,選擇小規模還是一(yi)般(ban)納(na)(na)(na)稅人(ren),這個需(xu)(xu)要(yao)根據自身(shen)實際需(xu)(xu)求來定,一(yi)般(ban)納(na)(na)(na)稅人(ren)對于塑造開發客戶有(you)優勢,但是需(xu)(xu)要(yao)注(zhu)意,一(yi)旦從小規模轉(zhuan)為一(yi)般(ban)納(na)(na)(na)稅人(ren)就無法(fa)再轉(zhuan)回來。也就是一(yi)般(ban)納(na)(na)(na)稅人(ren)無法(fa)轉(zhuan)為小規模。

納稅

二、企業如何選擇納稅人

1、看規模

如(ru)果公司投資規模(mo)大,年銷售(shou)收入很(hen)快(kuai)就會超過500萬元(yuan),建(jian)議直接認定為一(yi)般納稅(shui)(shui)人。如(ru)果估計公司月(yue)銷售(shou)額在10萬元(yuan)以下,建(jian)議選擇小規模(mo)納稅(shui)(shui)人,從(cong)2019年1月(yue)1日起,將(jiang)享受增值(zhi)稅(shui)(shui)免征政策。

2、看客戶買方

如果(guo)你(ni)的(de)購買方(fang)預計(ji)未來主要是大客戶,很(hen)可能他們不(bu)會接受3%征收(shou)率的(de)增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)(即(ji)使可以稅(shui)局代開專票(piao),但很(hen)多(duo)大公司都需要13個點或者10個點的(de)增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)用來抵扣(kou)),這樣建議直接認定一(yi)般(ban)納稅(shui)人(ren),否(fou)則(ze)選擇小規模納稅(shui)人(ren)。

3、看進項抵扣

如果你的公(gong)司(si)成本費(fei)用(yong)構成取得增值(zhi)稅專用(yong)發票占比高,進項稅額抵(di)扣(kou)充分,通過測算估計增值(zhi)稅稅負低(di)于3%,建議(yi)選擇認定(ding)一(yi)般納(na)稅人(ren),否(fou)則選擇小規模(mo)納(na)稅人(ren)。

4、看所屬行業

如果是13%稅(shui)率(lv)的(de)行(xing)業(ye),且為輕資(zi)產行(xing)業(ye)。這類行(xing)業(ye)一般增值稅(shui)稅(shui)負較高,建議選擇小規模納(na)稅(shui)人,否則(ze)選擇一般納(na)稅(shui)人。

5、看優惠政策

看你所在(zai)行業(ye)能否(fou)享(xiang)(xiang)受銷(xiao)售增值稅(shui)優惠政策(ce)。比如軟件企業(ye)增值稅(shui)超(chao)稅(shui)負返還,或(huo)者農產品等增值稅(shui)優惠政策(ce),如果能享(xiang)(xiang)受,建議(yi)選(xuan)擇一般納稅(shui)人,否(fou)則(ze)選(xuan)擇小規模納稅(shui)人。

6、測算平衡點

設增值(zhi)稅的抵扣率為X,設可抵扣進項稅額為Y。

行業一:一般(ban)納稅人適用稅率為(wei)17%,小(xiao)規模(mo)納稅人征收率為(wei)3%,如何選(xuan)擇?

(一)平衡點測算

1、一(yi)般納(na)稅人(ren)應(ying)繳增(zeng)值稅=銷售稅額(e)-進(jin)項稅額(e)=不含稅銷售額(e)×17%-Y

2、小規模納稅(shui)人應繳增(zeng)值稅(shui)=不含稅(shui)銷售額×3%

3、設(she):一般納稅(shui)人應(ying)繳(jiao)增值稅(shui)=小規模納稅(shui)人應(ying)繳(jiao)增值稅(shui),即:不含稅(shui)銷售(shou)額×17%-Y=不含稅(shui)銷售(shou)額×3%,Y=不含稅(shui)銷售(shou)額×14%

4、抵(di)(di)扣率X=可抵(di)(di)扣的進項稅額(e)/銷(xiao)項稅額(e),即:X=Y/銷(xiao)項稅額(e)=不(bu)含(han)(han)稅銷(xiao)售額(e)×14%/不(bu)含(han)(han)稅銷(xiao)售額(e)×17%=82.35%

(二)選擇結論

因此,制造業、修理修配勞務等行業納(na)稅(shui)人(ren)(ren),在(zai)辦理公(gong)司注冊(ce)時,如(ru)果預測公(gong)司可(ke)抵扣的進項稅(shui)額占銷項稅(shui)額的比(bi)率(lv)高于(yu)82.35%時,選(xuan)擇一(yi)般納(na)稅(shui)人(ren)(ren)身份對公(gong)司有利;反之,選(xuan)擇小規(gui)模納(na)稅(shui)人(ren)(ren)身份對公(gong)司有利。

行(xing)業二:一般納稅(shui)(shui)人適(shi)用稅(shui)(shui)率為(wei)6%,小規模納稅(shui)(shui)人征(zheng)收率為(wei)3%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅(shui)(shui)人應繳(jiao)增值稅(shui)(shui)=銷售稅(shui)(shui)額-進項稅(shui)(shui)額=不含稅(shui)(shui)銷售額×6%-Y

2、小(xiao)規模納稅人(ren)應(ying)繳增值(zhi)稅=不含稅銷售額×3%

3、設:一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人應(ying)繳(jiao)增值稅(shui)(shui)(shui)=小規模納(na)稅(shui)(shui)(shui)人應(ying)繳(jiao)增值稅(shui)(shui)(shui),即:不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)×6%-Y=不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)×3%,Y=不(bu)(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)×3%

4、抵扣率X=可(ke)抵扣的進項稅(shui)額(e)/銷(xiao)(xiao)(xiao)項稅(shui)額(e),即(ji):X=Y/銷(xiao)(xiao)(xiao)項稅(shui)額(e)=不(bu)含稅(shui)銷(xiao)(xiao)(xiao)售額(e)×3%/不(bu)含稅(shui)銷(xiao)(xiao)(xiao)售額(e)×6%=50%

(二)選擇結論

因此,金融業、生(sheng)活服務(wu)等行業納稅(shui)(shui)人(ren),在辦理(li)公(gong)司(si)(si)(si)注冊(ce)時(shi),如果預測公(gong)司(si)(si)(si)可抵扣的(de)進(jin)項稅(shui)(shui)額(e)占銷項稅(shui)(shui)額(e)的(de)比(bi)率高于(yu)50%時(shi),選(xuan)擇一(yi)般納稅(shui)(shui)人(ren)身份(fen)對公(gong)司(si)(si)(si)有利;反之,選(xuan)擇小規模(mo)納稅(shui)(shui)人(ren)身份(fen)對公(gong)司(si)(si)(si)有利。

行業三(san):一般納稅人適用稅率為(wei)11%,小(xiao)規模納稅人征(zheng)收(shou)率為(wei)3%,如何(he)選擇(ze)?

(一)平衡點測算

1、一般納稅(shui)(shui)人應繳增值稅(shui)(shui)=銷(xiao)售稅(shui)(shui)額(e)(e)-進項稅(shui)(shui)額(e)(e)=不含稅(shui)(shui)銷(xiao)售額(e)(e)×11%-Y

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設:一般納(na)(na)稅(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui)=小規模(mo)納(na)(na)稅(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui),即:不(bu)含稅(shui)銷(xiao)(xiao)售額×11%-Y=不(bu)含稅(shui)銷(xiao)(xiao)售額×3%,Y=不(bu)含稅(shui)銷(xiao)(xiao)售額×8%

4、抵(di)扣率X=可抵(di)扣的進項稅(shui)(shui)(shui)額(e)/銷項稅(shui)(shui)(shui)額(e),即(ji):X=Y/銷項稅(shui)(shui)(shui)額(e)=不(bu)含稅(shui)(shui)(shui)銷售(shou)(shou)額(e)×8%/不(bu)含稅(shui)(shui)(shui)銷售(shou)(shou)額(e)×11%=72.73%

(二)選擇結論

因此,建筑(zhu)業(ye)、房地(di)產業(ye)等(deng)行(xing)業(ye)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren),在辦理(li)公司(si)(si)注冊(ce)時(shi),如果預測公司(si)(si)可抵扣的(de)進項稅(shui)(shui)(shui)額占銷項稅(shui)(shui)(shui)額的(de)比率高于72.73%時(shi),選(xuan)擇一般納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)身(shen)份對(dui)公司(si)(si)有利;反之,選(xuan)擇小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)身(shen)份對(dui)公司(si)(si)有利。

行業四:一般納稅(shui)人(ren)適用稅(shui)率為11%,小規模(mo)納稅(shui)人(ren)征收率為5%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅(shui)(shui)人(ren)應(ying)繳增值(zhi)稅(shui)(shui)=銷(xiao)售稅(shui)(shui)額-進項稅(shui)(shui)額=不含稅(shui)(shui)銷(xiao)售額×11%-Y

2、小(xiao)規模納稅(shui)人應繳增值稅(shui)=不含稅(shui)銷(xiao)售額(e)×5%

3、設:一(yi)般納稅人(ren)應繳增值(zhi)稅=小規(gui)模納稅人(ren)應繳增值(zhi)稅,即:不(bu)(bu)含稅銷售額(e)×11%-Y=不(bu)(bu)含稅銷售額(e)×5%,Y=不(bu)(bu)含稅銷售額(e)×6%

4、抵(di)扣(kou)率X=可抵(di)扣(kou)的進項稅(shui)額(e)/銷項稅(shui)額(e),即:X=Y/銷項稅(shui)額(e)=不含(han)稅(shui)銷售額(e)×6%/不含(han)稅(shui)銷售額(e)×11%=54.55%

(二)選擇結論

因此,不(bu)動(dong)產租賃行(xing)業(不(bu)含住房(fang))納(na)(na)稅(shui)人,在辦理公司(si)(si)注冊時(shi),如果預測(ce)公司(si)(si)可抵扣的進項(xiang)稅(shui)額占銷項(xiang)稅(shui)額的比率高于54.55%時(shi),選擇(ze)一(yi)般納(na)(na)稅(shui)人身份(fen)對(dui)公司(si)(si)有利;反之,選擇(ze)小規(gui)模納(na)(na)稅(shui)人身份(fen)對(dui)公司(si)(si)有利。

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