一、小規模納稅人和一般納稅人的區別

1、稅收政策方(fang)面區(qu)別

小規模企業，收取(qu)3%的增值稅(shui)，每(mei)月銷售額度(du)超(chao)過3萬的或者季度(du)超(chao)過9萬的，就(jiu)需(xu)要繳稅(shui)，低于的不需(xu)要繳稅(shui)。

一(yi)般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人，基本(ben)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)在17%，但(dan)也有5%、6%、11%的稅(shui)(shui)率(lv)(lv)，一(yi)般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人不管如何都是需(xu)(xu)要繳稅(shui)(shui)的，但(dan)是是實行差額征稅(shui)(shui)，即收入-支出=應繳稅(shui)(shui)的金額數，然后再(zai)乘以稅(shui)(shui)率(lv)(lv)就是需(xu)(xu)要繳的稅(shui)(shui)。

2、票據方面的區別

一般(ban)納稅人開(kai)(kai)增值(zhi)(zhi)稅普通發票(piao)(piao)和(he)增值(zhi)(zhi)稅專(zhuan)票(piao)(piao)，而(er)小規模(mo)(mo)只(zhi)能(neng)開(kai)(kai)增值(zhi)(zhi)說普通發票(piao)(piao)。專(zhuan)票(piao)(piao)，也就是一般(ban)納稅人，可以為(wei)公司抵(di)扣(kou)一部分稅率。而(er)小規模(mo)(mo)不(bu)能(neng)進(jin)項抵(di)扣(kou)

3、小規模(mo)還是(shi)一般納稅人(ren)，每年都是(shi)需要進(jin)行(xing)所得(de)稅匯(hui)算清繳，如果(guo)公司(si)沒有(you)(you)票(piao)據的話，只有(you)(you)收(shou)入(ru)，沒有(you)(you)支出，那這樣就容易造成利(li)潤高的現象，那按照25%的交企業所得(de)稅，那對于小規模(mo)來(lai)說，那可能(neng)會有(you)(you)點吃(chi)不消。

4、小規模企業，25%的交企業所得稅(shui)，小規模企業，如(ru)果月銷售額(e)度不超(chao)過3萬，季度不超(chao)過9萬的，可以免收增值稅(shui)和其他(ta)附(fu)加稅(shui)，但一般納稅(shui)人(ren)就沒有減免。

5、公司剛(gang)成立，選(xuan)擇小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)還是(shi)(shi)一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)，這個需要根據自身實(shi)際需求來定，一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)對于塑造開發客戶(hu)有(you)優勢(shi)，但是(shi)(shi)需要注(zhu)意，一(yi)旦從小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)轉為一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)就無法再轉回來。也就是(shi)(shi)一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)無法轉為小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)。

二、企業如何選擇納稅人

1、看規模

如(ru)果(guo)公(gong)司投資(zi)規模(mo)大(da)，年銷(xiao)售收入很快就會超過500萬(wan)元(yuan)，建(jian)(jian)議直接認定(ding)為一般(ban)納(na)稅人(ren)。如(ru)果(guo)估計公(gong)司月銷(xiao)售額在(zai)10萬(wan)元(yuan)以下，建(jian)(jian)議選擇小規模(mo)納(na)稅人(ren)，從2019年1月1日(ri)起，將(jiang)享受增值稅免(mian)征(zheng)政策。

2、看客戶買方

如果你的(de)購買方預計未來主要是大(da)客戶，很可能他們不會接受3%征收率的(de)增(zeng)值稅(shui)專用(yong)(yong)發(fa)票(piao)（即(ji)使(shi)可以稅(shui)局代開專票(piao)，但很多大(da)公司都需要13個點或者10個點的(de)增(zeng)值稅(shui)專用(yong)(yong)發(fa)票(piao)用(yong)(yong)來抵扣），這樣建議(yi)直接認定(ding)一般納(na)稅(shui)人，否則(ze)選擇小規模納(na)稅(shui)人。

3、看進項抵扣

如果你的公司成本(ben)費用構成取得增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專用發票占(zhan)比(bi)高，進項稅(shui)(shui)(shui)額抵扣充分，通過測算估計(ji)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)負低于3%，建(jian)議選擇認定一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人，否(fou)則選擇小規模納(na)稅(shui)(shui)(shui)人。

4、看所屬行業

如果(guo)是13%稅率的行(xing)業(ye)(ye)，且為輕資產行(xing)業(ye)(ye)。這類行(xing)業(ye)(ye)一(yi)般增值稅稅負較高(gao)，建議選(xuan)擇小規模納稅人，否則選(xuan)擇一(yi)般納稅人。

5、看優惠政策

看你(ni)所在行業(ye)能(neng)否享受銷售增值稅優惠政策。比如軟(ruan)件企業(ye)增值稅超稅負返(fan)還，或者(zhe)農(nong)產品(pin)等增值稅優惠政策，如果能(neng)享受，建(jian)議選擇一(yi)般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

6、測算平衡點

設增值稅(shui)的抵扣率為(wei)X，設可抵扣進項稅(shui)額為(wei)Y。

行業一：一般納稅(shui)人適用(yong)稅(shui)率(lv)為17%，小規(gui)模納稅(shui)人征(zheng)收率(lv)為3%，如何(he)選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅(shui)人應繳增值稅(shui)=銷售(shou)稅(shui)額-進項稅(shui)額=不含稅(shui)銷售(shou)額×17%－Y

2、小規(gui)模納稅(shui)人(ren)應繳(jiao)增值稅(shui)=不含稅(shui)銷售(shou)額(e)×3%

3、設：一般納稅(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui)=小規模納稅(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui)，即：不(bu)(bu)含稅(shui)銷售額×17%－Y=不(bu)(bu)含稅(shui)銷售額×3%，Y=不(bu)(bu)含稅(shui)銷售額×14%

4、抵(di)扣率X=可抵(di)扣的(de)進項(xiang)稅(shui)額(e)/銷項(xiang)稅(shui)額(e)，即：X=Y/銷項(xiang)稅(shui)額(e)=不(bu)含稅(shui)銷售額(e)×14%/不(bu)含稅(shui)銷售額(e)×17%=82.35%

（二）選擇結論

因此，制造業(ye)、修理修配勞務(wu)等行(xing)業(ye)納(na)稅(shui)人(ren)(ren)，在(zai)辦理公司(si)注冊時，如(ru)果預測公司(si)可抵扣的(de)進(jin)項(xiang)稅(shui)額占銷項(xiang)稅(shui)額的(de)比率高于(yu)82.35%時，選(xuan)擇一般納(na)稅(shui)人(ren)(ren)身份對(dui)公司(si)有利(li)；反之，選(xuan)擇小規模(mo)納(na)稅(shui)人(ren)(ren)身份對(dui)公司(si)有利(li)。

行(xing)業二：一般納稅人適用(yong)稅率為6%，小規模納稅人征收(shou)率為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅(shui)人(ren)應繳增(zeng)值稅(shui)=銷(xiao)(xiao)售稅(shui)額-進項稅(shui)額=不含稅(shui)銷(xiao)(xiao)售額×6%－Y

2、小規(gui)模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設：一般納稅人(ren)應(ying)繳(jiao)(jiao)增值(zhi)稅=小規模納稅人(ren)應(ying)繳(jiao)(jiao)增值(zhi)稅，即(ji)：不含(han)稅銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)×6%－Y=不含(han)稅銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)×3%，Y=不含(han)稅銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)×3%

4、抵扣率X=可(ke)抵扣的進項稅(shui)額/銷(xiao)項稅(shui)額，即：X=Y/銷(xiao)項稅(shui)額=不含(han)稅(shui)銷(xiao)售(shou)(shou)額×3%/不含(han)稅(shui)銷(xiao)售(shou)(shou)額×6%=50%

（二）選擇結論

因此(ci)，金(jin)融業、生活服務等行(xing)業納(na)稅(shui)(shui)人，在辦(ban)理公(gong)司(si)注冊(ce)時，如果預測(ce)公(gong)司(si)可(ke)抵扣(kou)的進項稅(shui)(shui)額占銷項稅(shui)(shui)額的比率(lv)高于50%時，選(xuan)擇一般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人身份(fen)對公(gong)司(si)有利；反之，選(xuan)擇小規模納(na)稅(shui)(shui)人身份(fen)對公(gong)司(si)有利。

行(xing)業三：一般納稅人適用稅率為11%，小(xiao)規模納稅人征收(shou)率為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一(yi)般納稅人應繳增值(zhi)稅=銷售稅額(e)-進(jin)項稅額(e)=不含稅銷售額(e)×11%－Y

2、小規模納(na)稅(shui)(shui)人應繳(jiao)增值稅(shui)(shui)=不含稅(shui)(shui)銷售額×3%

3、設(she)：一般納稅(shui)(shui)人應繳(jiao)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)=小規模納稅(shui)(shui)人應繳(jiao)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)，即：不(bu)含稅(shui)(shui)銷(xiao)售額(e)×11%－Y=不(bu)含稅(shui)(shui)銷(xiao)售額(e)×3%，Y=不(bu)含稅(shui)(shui)銷(xiao)售額(e)×8%

4、抵(di)扣率X=可抵(di)扣的進項(xiang)稅(shui)額/銷(xiao)項(xiang)稅(shui)額，即：X=Y/銷(xiao)項(xiang)稅(shui)額=不含稅(shui)銷(xiao)售(shou)額×8%/不含稅(shui)銷(xiao)售(shou)額×11%=72.73%

（二）選擇結論

因此，建(jian)筑業(ye)、房(fang)地產業(ye)等行業(ye)納稅(shui)(shui)(shui)人，在辦理公司(si)注(zhu)冊時，如果預測(ce)公司(si)可抵扣的(de)進項稅(shui)(shui)(shui)額(e)占(zhan)銷項稅(shui)(shui)(shui)額(e)的(de)比率高(gao)于72.73%時，選擇(ze)一般納稅(shui)(shui)(shui)人身份對公司(si)有(you)利；反之，選擇(ze)小規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)人身份對公司(si)有(you)利。

行業(ye)四：一般(ban)納稅人適(shi)用稅率為(wei)11%，小規模納稅人征(zheng)收率為(wei)5%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應繳(jiao)增值稅=銷售稅額-進項稅額=不(bu)含稅銷售額×11%－Y

2、小規模納稅(shui)人(ren)應繳增值稅(shui)=不含稅(shui)銷售額×5%

3、設：一(yi)般納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)=小規模納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人應(ying)繳增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)，即：不(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)(shui)銷售(shou)(shou)額×11%－Y=不(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)(shui)銷售(shou)(shou)額×5%，Y=不(bu)含(han)稅(shui)(shui)(shui)(shui)銷售(shou)(shou)額×6%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不(bu)含稅銷售額×6%/不(bu)含稅銷售額×11%=54.55%

（二）選擇結論

因此，不(bu)動產(chan)租賃(lin)行業（不(bu)含住房）納稅(shui)(shui)人(ren)，在(zai)辦(ban)理公(gong)(gong)司(si)注冊時，如果預測公(gong)(gong)司(si)可抵扣(kou)的進項(xiang)稅(shui)(shui)額占銷(xiao)項(xiang)稅(shui)(shui)額的比率(lv)高于54.55%時，選(xuan)擇一(yi)般納稅(shui)(shui)人(ren)身份(fen)對(dui)(dui)公(gong)(gong)司(si)有(you)利；反之(zhi)，選(xuan)擇小規模納稅(shui)(shui)人(ren)身份(fen)對(dui)(dui)公(gong)(gong)司(si)有(you)利。

聲明：以上內容源于程序系統索引或網民分享提供，僅供您參考使用，不代表本網站的研究觀點，請注意甄別內容來源的真實性和權威性。申請刪除>> 糾錯>>