一、給員工買商業保險如何入賬

根據《企業(ye)所得稅法實施條例》第三(san)十六條除企業(ye)依照國(guo)家有關規定為特殊(shu)工(gong)種職工(gong)支付的人(ren)身(shen)安全保險費(fei)(fei)和國(guo)務院(yuan)財政、稅務主(zhu)管(guan)部門(men)規定可(ke)以扣除的其他商業(ye)保險費(fei)(fei)外，企業(ye)為投(tou)資者或者職工(gong)支付的商業(ye)保險費(fei)(fei)，不得扣除。

若企業為員工購買商業保(bao)險(xian)屬于法定(ding)可稅前列支項目(mu)，會計(ji)分(fen)錄為

借：生產成本

應(ying)交稅(shui)(shui)費—應(ying)交增值稅(shui)(shui)（進(jin)項稅(shui)(shui)額(e)）

貸(dai)：銀行(xing)存款等3

若(ruo)企(qi)業(ye)為(wei)員工購買的(de)商(shang)業(ye)保險法(fa)定不可(ke)扣除項目(mu)，會計入賬可(ke)以分為(wei)兩種(zhong)：

第(di)一種是并入(ru)員(yuan)工(gong)個(ge)人工(gong)資收(shou)入(ru)，此時(shi)需(xu)要納入(ru)員(yuan)工(gong)工(gong)資薪(xin)金所得(de)繳納個(ge)人所得(de)稅，會計分錄為：

借：其他(ta)應收款—代(dai)付商業保險費

貸：銀行存款等

第二種(zhong)是(shi)企業負擔這(zhe)筆(bi)費用，這(zhe)種(zhong)情(qing)況(kuang)下在所得(de)稅(shui)(shui)匯算清繳時需要納稅(shui)(shui)調整，會計分錄為：

借：生(sheng)產(chan)成本/制作費用/管理費用等

貸：銀行存款等

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二、單位給職工購買商業保險可以報銷嗎

經研究(jiu).企業實際(ji)發生的不(bu)屬(shu)于上述五項(xiang)預提基金或經費(fei)開支范圍內的其他職(zhi)工福利類(lei)支出(chu)，可按實際(ji)發生數在當年(nian)度稅(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除，但當年(nian)度稅(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除的此類(lei)費(fei)用(yong)，不(bu)得超過企業全年(nian)職(zhi)工稅(shui)(shui)前(qian)列支工資總額的14%.

綜上所述，該商業保險只要公(gong)司同意報銷，即可入賬：

據反映，應在企(qi)業向(xiang)保險公司(si)繳(jiao)付時(shi)（即該保險落到被保險人的(de)保險賬(zhang)戶）并入員工當期的(de)工資收入，按“工資，計(ji)提(ti)職工教育經費，工會經費，則(ze)企(qi)業所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前不得扣除；

如你公(gong)司為(wei)外資企(qi)業，則只要在全年職(zhi)工稅前(qian)列支工資總額的14%內，允許扣除、薪(xin)金所(suo)得(de)”項目計征個人所(suo)得(de)稅，稅款由企(qi)業負責代扣代繳。

根據《國家(jia)稅(shui)務(wu)總局關于外(wai)商投資(zi)企業(ye)和(he)外(wai)國企業(ye)為其雇(gu)(gu)員(yuan)提(ti)存醫療保(bao)險等三項基金以外(wai)的職工集體福利類(lei)費用稅(shui)務(wu)處理問題的通知》(國稅(shui)函[1999]709號)有關規定，現(xian)就外(wai)商投資(zi)企業(ye)和(he)外(wai)國企業(ye)為其雇(gu)(gu)員(yuan)計提(ti)三項基金以外(wai)的費用稅(shui)務(wu)處理問題明確如(ru)下：

外商投(tou)資(zi)企業(ye)和(he)外國企業(ye)按(an)照國務院及各地(di)政府(fu)規定(ding)，為其雇員提存三項基金外，可根據現行(xing)財務會(hui)計制(zhi)度規定(ding)的標準。

如你公司為內資(zi)企業。

該(gai)商業(ye)(ye)保險要計入(ru)員工(gong)個(ge)人(ren)所得稅，員工(gong)購(gou)買(mai)商業(ye)(ye)保險能否報銷入(ru)賬(zhang)由企業(ye)(ye)的(de)董事(shi)會決定。

但是根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金.除此之外，企業不得在稅前預提其他職工福利類費用，目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定，為其雇員提存了醫療保險基金，住房公積金，退休保險基金(jin)(jin)等基金(jin)(jin)(以下簡稱三(san)項(xiang)基金(jin)(jin))，根據(ju)我國現行稅法的有關(guan)規定，企業(ye)提存的這些(xie)基金(jin)(jin)，可以在計算企業(ye)所得(de)稅前列(lie)支(zhi).但同時，有些(xie)企業(ye)仍根據(ju)現行財務會計制度的有關(guan)規定，計提職工(gong)(gong)(gong)教育(yu)經費，工(gong)(gong)(gong)會經費，職工(gong)(gong)(gong)福(fu)利(li)費等，造成對某(mou)些(xie)費用(yong)重(zhong)復提存，列(lie)支(zhi)，其超過(guo)部分(fen)也不得(de)在以后年度扣除，作為員工(gong)(gong)(gong)福(fu)利(li)，應計入“應付福(fu)利(li)費”科目：

第五十條納稅人為其投(tou)資者或雇員(yuan)個人向(xiang)商業保(bao)險(xian)機(ji)構投(tou)保(bao)的人壽保(bao)險(xian)或財(cai)產保(bao)險(xian)，以及在基本保(bao)障以外為雇員(yuan)投(tou)保(bao)的補充保(bao)險(xian)，不得扣(kou)除.

根據《國(guo)家稅(shui)務總(zong)局關(guan)于單(dan)位為員工支(zhi)付(fu)有(you)關(guan)保險(xian)繳納(na)個人所得稅(shui)問題的批復》(國(guo)稅(shui)函[2005]318號)有(you)關(guan)規定