一、給員工買商業保險如何入賬

根據《企業(ye)(ye)所得(de)稅法實施條例(li)》第三(san)十六條除(chu)企業(ye)(ye)依照國家(jia)有(you)關規定(ding)為特殊工(gong)種(zhong)職(zhi)(zhi)工(gong)支(zhi)付的人身安(an)全保險(xian)(xian)(xian)費(fei)(fei)和國務(wu)院財政、稅務(wu)主管部門規定(ding)可以扣除(chu)的其他商業(ye)(ye)保險(xian)(xian)(xian)費(fei)(fei)外，企業(ye)(ye)為投資者或者職(zhi)(zhi)工(gong)支(zhi)付的商業(ye)(ye)保險(xian)(xian)(xian)費(fei)(fei)，不得(de)扣除(chu)。

若企業(ye)為(wei)員工購買(mai)商業(ye)保險屬于法定可(ke)稅前列支項(xiang)目，會計分錄為(wei)

借：生產成本

應交稅(shui)費—應交增值稅(shui)（進項(xiang)稅(shui)額(e)）

貸：銀(yin)行存款等3

若企業為(wei)員工(gong)購買(mai)的商(shang)業保險法定不可扣除項目，會計入(ru)賬可以分為(wei)兩(liang)種：

第一種是并入(ru)員工個人工資(zi)收入(ru)，此時需要納(na)(na)入(ru)員工工資(zi)薪金所得繳(jiao)納(na)(na)個人所得稅，會計分錄為：

借(jie)：其他應收款—代付商(shang)業保(bao)險費

貸：銀行存款等

第二種是企(qi)業(ye)負擔這(zhe)筆費用(yong)，這(zhe)種情(qing)況下在所得稅匯(hui)算清繳時(shi)需要納稅調整(zheng)，會計分錄為：

借(jie)：生產成本/制作費用/管理費用等

貸：銀行存款等

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二、單位給職工購買商業保險可以報銷嗎

經(jing)研究(jiu).企業實際發生(sheng)的不(bu)屬于上述五項預提(ti)基金或(huo)經(jing)費開(kai)支(zhi)范圍內的其他(ta)職工福利類支(zhi)出，可按實際發生(sheng)數在當年度稅前(qian)扣(kou)除(chu)，但當年度稅前(qian)扣(kou)除(chu)的此類費用(yong)，不(bu)得超過企業全年職工稅前(qian)列支(zhi)工資總額的14%.

綜上所述，該商業保險只(zhi)要公司同意報銷，即可入賬：

據反映，應在(zai)企業向保險(xian)公司繳付時（即該保險(xian)落到被保險(xian)人的保險(xian)賬(zhang)戶）并(bing)入員工(gong)當(dang)期的工(gong)資收入，按“工(gong)資，計提職工(gong)教(jiao)育經(jing)費(fei)，工(gong)會經(jing)費(fei)，則企業所得稅(shui)稅(shui)前不(bu)得扣除；

如你公司為(wei)外資企(qi)業(ye)(ye)，則(ze)只(zhi)要在全年(nian)職工稅(shui)前列支工資總額的14%內(nei)，允許扣除、薪金(jin)所得”項目計征個(ge)人(ren)所得稅(shui)，稅(shui)款由企(qi)業(ye)(ye)負責代(dai)扣代(dai)繳。

根據《國(guo)家稅務(wu)總局關于外(wai)(wai)商投(tou)資企業(ye)(ye)(ye)和(he)外(wai)(wai)國(guo)企業(ye)(ye)(ye)為其(qi)雇(gu)員提存醫(yi)療保險等三項基(ji)金以外(wai)(wai)的(de)(de)職工集體福利類費用稅務(wu)處理問(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)通知》(國(guo)稅函[1999]709號(hao))有(you)關規定，現就外(wai)(wai)商投(tou)資企業(ye)(ye)(ye)和(he)外(wai)(wai)國(guo)企業(ye)(ye)(ye)為其(qi)雇(gu)員計提三項基(ji)金以外(wai)(wai)的(de)(de)費用稅務(wu)處理問(wen)(wen)題(ti)明確如下：

外商投資企業和外國企業按照國務(wu)院及各地政(zheng)府(fu)規定，為(wei)其雇(gu)員提存三項基(ji)金(jin)外，可根據(ju)現(xian)行財(cai)務(wu)會(hui)計(ji)制度規定的標準。

如你(ni)公司為內資企(qi)業。

該商業保險要計入員(yuan)工(gong)(gong)個(ge)人所得稅，員(yuan)工(gong)(gong)購買(mai)商業保險能否(fou)報銷入賬由(you)企業的董事會決定(ding)。

但是根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金.除此之外，企業不得在稅前預提其他職工福利類費用，目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定，為其雇員提存了醫療保險基金，住房公積金，退休保險基(ji)金(jin)等基(ji)金(jin)(以(yi)下簡(jian)稱三項(xiang)基(ji)金(jin))，根據我國現行稅法的(de)(de)有(you)關規定，企(qi)業提(ti)(ti)存的(de)(de)這些(xie)基(ji)金(jin)，可以(yi)在(zai)計算企(qi)業所得(de)稅前列(lie)支.但同時，有(you)些(xie)企(qi)業仍根據現行財務會計制度的(de)(de)有(you)關規定，計提(ti)(ti)職(zhi)工(gong)(gong)教(jiao)育(yu)經(jing)費，工(gong)(gong)會經(jing)費，職(zhi)工(gong)(gong)福(fu)利費等，造成對某(mou)些(xie)費用(yong)重(zhong)復提(ti)(ti)存，列(lie)支，其超過部分也(ye)不得(de)在(zai)以(yi)后年度扣除(chu)，作為員(yuan)工(gong)(gong)福(fu)利，應(ying)計入(ru)“應(ying)付(fu)福(fu)利費”科目：

第五十(shi)條納稅人為其投(tou)資者或(huo)雇員(yuan)個人向商業保(bao)(bao)(bao)險機構投(tou)保(bao)(bao)(bao)的(de)人壽保(bao)(bao)(bao)險或(huo)財(cai)產保(bao)(bao)(bao)險，以及在基(ji)本(ben)保(bao)(bao)(bao)障以外為雇員(yuan)投(tou)保(bao)(bao)(bao)的(de)補充(chong)保(bao)(bao)(bao)險，不得扣除.

根據《國(guo)家稅(shui)務總局關(guan)于單(dan)位為員工支付有(you)關(guan)保(bao)險繳納個人所得(de)稅(shui)問題的批復》(國(guo)稅(shui)函[2005]318號)有(you)關(guan)規定