一、給員工買商業保險如何入賬

根據《企業(ye)所得稅法實(shi)施條例》第三十六條除(chu)企業(ye)依照國家有(you)關(guan)規(gui)定為特殊工種(zhong)職(zhi)工支(zhi)付的(de)人身安全保險費(fei)(fei)和國務院財(cai)政(zheng)、稅務主管部(bu)門規(gui)定可以扣(kou)除(chu)的(de)其他商業(ye)保險費(fei)(fei)外，企業(ye)為投資者或者職(zhi)工支(zhi)付的(de)商業(ye)保險費(fei)(fei)，不得扣(kou)除(chu)。

若企業為(wei)(wei)員工購買商(shang)業保險屬(shu)于法定(ding)可(ke)稅前(qian)列支項(xiang)目，會計分錄為(wei)(wei)

借：生產成本

應(ying)交(jiao)稅費—應(ying)交(jiao)增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等3

若企(qi)業為員工購買的商(shang)業保險(xian)法(fa)定(ding)不可(ke)扣除項目，會計(ji)入賬可(ke)以(yi)分為兩種(zhong)：

第一(yi)種是并(bing)入員(yuan)工(gong)個人(ren)工(gong)資(zi)收入，此(ci)時需要納入員(yuan)工(gong)工(gong)資(zi)薪金(jin)所(suo)得(de)繳納個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)，會計(ji)分錄(lu)為：

借：其他應收款—代付(fu)商業保險費(fei)

貸：銀行存款等

第二種是企業負(fu)擔(dan)這筆(bi)費用，這種情況下在所(suo)得稅匯(hui)算清繳時需要納稅調整(zheng)，會計分錄(lu)為：

借：生產成本/制作費(fei)用/管理費(fei)用等

貸：銀行存款等

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二、單位給職工購買商業保險可以報銷嗎

經研(yan)究.企業實際發生(sheng)(sheng)的(de)(de)不(bu)屬于(yu)上述五項預(yu)提(ti)基金(jin)或經費(fei)開支范(fan)圍內的(de)(de)其他職(zhi)(zhi)工福利類(lei)支出，可按實際發生(sheng)(sheng)數在當年(nian)度(du)稅前扣(kou)除，但當年(nian)度(du)稅前扣(kou)除的(de)(de)此類(lei)費(fei)用，不(bu)得超過企業全(quan)年(nian)職(zhi)(zhi)工稅前列支工資(zi)總額的(de)(de)14%.

綜上所述，該商業保險只要公司同意(yi)報(bao)銷，即可入(ru)賬：

據反(fan)映，應(ying)在企業向保險公(gong)司繳付時(shi)（即該保險落到被(bei)保險人的保險賬戶）并入(ru)員工(gong)當期的工(gong)資(zi)收入(ru)，按“工(gong)資(zi)，計提職工(gong)教育經費，工(gong)會經費，則企業所得稅(shui)稅(shui)前不(bu)得扣除(chu)；

如你公司為外資企業，則只要(yao)在全年職(zhi)工稅(shui)前列支工資總(zong)額的14%內，允許扣(kou)除(chu)、薪金所得”項目計征個人所得稅(shui)，稅(shui)款由(you)企業負(fu)責代扣(kou)代繳。

根據(ju)《國(guo)(guo)家稅(shui)務(wu)總局關于外(wai)商投資(zi)企(qi)業和外(wai)國(guo)(guo)企(qi)業為(wei)其雇(gu)員提(ti)存醫療保(bao)險等三(san)項基金以外(wai)的(de)職工(gong)集(ji)體福(fu)利類費用(yong)稅(shui)務(wu)處理問題的(de)通知》(國(guo)(guo)稅(shui)函[1999]709號)有關規定，現就外(wai)商投資(zi)企(qi)業和外(wai)國(guo)(guo)企(qi)業為(wei)其雇(gu)員計提(ti)三(san)項基金以外(wai)的(de)費用(yong)稅(shui)務(wu)處理問題明確如下：

外(wai)商投資企業(ye)和外(wai)國企業(ye)按照國務院及各地政府(fu)規(gui)定，為其(qi)雇員(yuan)提存三項基金外(wai)，可根據現行財務會計(ji)制度規(gui)定的標準(zhun)。

如你公(gong)司為內資企業(ye)。

該商業(ye)保險要(yao)計入(ru)員工(gong)個(ge)人所(suo)得稅，員工(gong)購買(mai)商業(ye)保險能否報(bao)銷入(ru)賬由企業(ye)的董事會(hui)決定。

但是根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金.除此之外，企業不得在稅前預提其他職工福利類費用，目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定，為其雇員提存了醫療保險基金，住房公積金，退休保險基金等基金(以下簡稱三項基金)，根據(ju)我國(guo)現行(xing)稅法的有(you)關規定，企業(ye)提(ti)存(cun)的這些(xie)基金，可以在計算(suan)企業(ye)所得(de)(de)稅前(qian)列支(zhi).但同時(shi)，有(you)些(xie)企業(ye)仍根據(ju)現行(xing)財務會(hui)計制度的有(you)關規定，計提(ti)職(zhi)工教育經(jing)費，工會(hui)經(jing)費，職(zhi)工福利(li)費等，造成(cheng)對某些(xie)費用重復提(ti)存(cun)，列支(zhi)，其超過(guo)部分(fen)也不(bu)得(de)(de)在以后(hou)年度扣除，作為員工福利(li)，應(ying)(ying)計入(ru)“應(ying)(ying)付福利(li)費”科目：

第五十條納稅人為其投資者或雇(gu)員個人向商業保(bao)(bao)險(xian)機構(gou)投保(bao)(bao)的(de)(de)人壽保(bao)(bao)險(xian)或財產保(bao)(bao)險(xian)，以及在基本保(bao)(bao)障(zhang)以外為雇(gu)員投保(bao)(bao)的(de)(de)補充保(bao)(bao)險(xian)，不得扣除.

根據《國家稅(shui)(shui)務總局關(guan)于(yu)單位為員工支付(fu)有關(guan)保險繳納(na)個人所得(de)稅(shui)(shui)問(wen)題(ti)的(de)批復》(國稅(shui)(shui)函[2005]318號)有關(guan)規(gui)定