什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷(tou)稅(shui)(shui)是(shi)指納(na)(na)稅(shui)(shui)單位和個(ge)人(ren)故意(yi)(yi)違反稅(shui)(shui)收法(fa)(fa)規，用欺騙(pian)、隱瞞(man)等手法(fa)(fa)逃避(bi)納(na)(na)稅(shui)(shui)的(de)行(xing)為。漏(lou)稅(shui)(shui)是(shi)指納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)因無意(yi)(yi)而發生的(de)漏(lou)繳(jiao)或少(shao)繳(jiao)稅(shui)(shui)款的(de)行(xing)為。兩者的(de)區別是(shi)：

1、性質不同：偷稅(shui)(shui)是(shi)故意違反稅(shui)(shui)收(shou)法規(gui)的行(xing)為，漏(lou)稅(shui)(shui)則是(shi)無意發生(sheng)的漏(lou)繳行(xing)為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品(pin)、等(deng)外品(pin)及(ji)聯產品(pin)、副產品(pin)銷(xiao)售收(shou)入，不(bu)作銷(xiao)售處理，逃避流轉稅；

（2）廢品及下腳(jiao)料銷售(shou)收入，不(bu)作銷售(shou)處理，逃(tao)避流(liu)轉稅；

（3）自(zi)制產(chan)品(pin)或半成品(pin)自(zi)用，降(jiang)價處理(li)或不作銷售(shou)處理(li)，逃避流轉稅；

（4）企(qi)業下屬分支機構以及(ji)參加展銷會(hui)、交易會(hui)的(de)經營(ying)收入不(bu)報稅；

（5）企(qi)業附營、兼營收入不報稅；

（6）帳外設帳隱瞞收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混(hun)淆一般納稅(shui)人和小規模納稅(shui)人界限；

（2）兼營不同稅(shui)率(lv)商品，按(an)低稅(shui)率(lv)納稅(shui)；

（3）混淆基本稅率、利低稅率。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛(xu)報殘疾人(ren)、待業知青人(ren)數；

（3）設立假合資企業；

（4）以咨(zi)詢(xun)服務(wu)為名，行(xing)銷售產品之(zhi)實(shi)。

4、多列支出偷稅

（1）專用(yong)基金支出擠入成(cheng)本

①轉移(yi)材料運(yun)雜費，加大成本；

②自制(zhi)設(she)備用(yong)料(liao)，計(ji)入生產成(cheng)本；

③固定資產購置運(yun)費(fei)作(zuo)外購材料運(yun)費(fei)擠入(ru)成本；

④福(fu)利金支出(chu)列入費用。

（2）多提固定(ding)資產折(zhe)舊(jiu)

①提高折舊率；

②改變折(zhe)舊方法；

③在建工程提前報(bao)決算，提前計提固定(ding)資產折舊，以達虛增成本、減(jian)少利(li)潤(run)的目的；

④未用固定資產，但仍提折舊(jiu)；

⑤交(jiao)用(yong)的規(gui)定資產，當(dang)月計提折舊(jiu)；

⑥提前報廢(fei)的固定(ding)資(zi)產，補(bu)提折舊；

⑦變(bian)賣固(gu)定(ding)資(zi)產后仍(reng)舊(jiu)提折舊(jiu)；

⑧對不(bu)得提(ti)取折舊(jiu)的固定資產，提(ti)取折舊(jiu)。

（3）虛(xu)列預(yu)提費用(yong)，偷逃所得稅

（4）違規攤銷

①改變低(di)值易耗品(pin)核算辦法；

②不正確(que)的(de)攤(tan)銷開辦費；

③固定資產大(da)修理費用，擠入待攤費用；

④在建工程支出(chu)，擠入待攤費用(yong)；

⑤縮短待攤費用(yong)攤銷期限。

（5）擴(kuo)大產品材料成本(ben)

①變更原材料計價(jia)方(fang)法；

②人為提高成本差異(yi)率，增加材料成本的差異(yi)；

③材(cai)料計(ji)劃價(jia)格偏離實(shi)際成本；

④材料假出庫；

⑤基本建(jian)設(she)領用材料，計入產(chan)品生(sheng)產(chan)成本；

⑥原材料核算，以領帶耗；

⑦職工發放獎金，計入材(cai)料采購成本。

（6）擴大產品工(gong)資(zi)成本(ben)

①擴大工資總額，多提(ti)福(fu)利費用；

②發(fa)放獎金，不通過“應(ying)付(fu)工資”科目，直接(jie)列入費用；

③虛報職工人(ren)數；

④濫發(fa)加班津(jin)貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情(qing)節嚴(yan)重程度，分別追究(jiu)起行政責任和(he)刑(xing)事(shi)責任。所(suo)以可能構成一般違法(fa)和(he)刑(xing)事(shi)違法(fa)行為(wei)。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅(shui)(shui)罪的客(ke)體是指逃稅(shui)(shui)行為(wei)侵犯了我國的稅(shui)(shui)收征收管理秩序。

2、客觀要件

本罪的客觀(guan)方面(mian)表現為(wei)：納(na)(na)稅人(ren)(ren)采(cai)取(qu)欺騙、隱(yin)(yin)瞞(man)手段，進行(xing)虛假(jia)納(na)(na)稅申(shen)報(bao)或者不申(shen)報(bao)，逃避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅款數(shu)額(e)(e)較(jiao)大且占應納(na)(na)稅額(e)(e)百(bai)分之十以(yi)上(shang);扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人(ren)(ren)采(cai)取(qu)欺騙、隱(yin)(yin)瞞(man)手段不繳(jiao)(jiao)或者少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣(kou)、已收(shou)稅款，數(shu)額(e)(e)較(jiao)大的行(xing)為(wei)。

3、主體要件

本(ben)罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務人。既可(ke)以是自(zi)然人，也可(ke)以是單位。

4、主觀要件

本罪的(de)主觀要件(jian)是故(gu)(gu)(gu)意和過(guo)失。進(jin)行(xing)虛(xu)假納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)行(xing)為是在故(gu)(gu)(gu)意的(de)心理狀態下進(jin)行(xing)的(de)。不進(jin)行(xing)納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)一般也是故(gu)(gu)(gu)意的(de)行(xing)為，有時也存在過(guo)失的(de)可能，對于確因疏忽而(er)沒有納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)，屬于漏稅(shui)，依法補繳即(ji)可，其行(xing)為不構(gou)成犯(fan)罪。因此(ci)，逃稅(shui)罪的(de)的(de)主觀要件(jian)一般是故(gu)(gu)(gu)意。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最(zui)高人民檢(jian)察院、公安部《關(guan)于(yu)經(jing)濟犯罪案(an)件(jian)追(zhui)訴標(biao)準(zhun)的規定(ding)》的有關(guan)規定(ding)，納稅人進行偷稅活動，涉(she)嫌下列情形(xing)之一的，應予追(zhui)訴：

1、偷稅(shui)數(shu)額在一(yi)萬元以上(shang)，并且偷稅(shui)數(shu)額占各稅(shui)種應納稅(shui)總(zong)額的(de)百(bai)分(fen)之十以上(shang)的(de)；

2、雖未(wei)達到上述數額(e)標準，但因偷(tou)稅受過行(xing)政處罰(fa)二次以上，又偷(tou)稅的；

3、納(na)(na)(na)稅(shui)人采取欺騙、隱瞞(man)手段進行(xing)虛假納(na)(na)(na)稅(shui)申報(bao)或者不(bu)申報(bao)，逃避(bi)繳(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)款，數額(e)在五萬元(yuan)以(yi)上(shang)并且占各稅(shui)種應納(na)(na)(na)稅(shui)總額(e)百分(fen)之十以(yi)上(shang)，經稅(shui)務機關(guan)依法下達追繳(jiao)通知后，不(bu)補繳(jiao)應納(na)(na)(na)稅(shui)款、不(bu)繳(jiao)納(na)(na)(na)滯納(na)(na)(na)金或者不(bu)接受行(xing)政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guan)給予(yu)二(er)次以(yi)上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額(e)在五萬(wan)元以(yi)上并且占各稅種應納稅總(zong)額(e)百分之十以(yi)上的(de)；

5、扣(kou)(kou)繳(jiao)義務人(ren)采(cai)取欺騙、隱(yin)瞞手(shou)段，不繳(jiao)或者少繳(jiao)已(yi)扣(kou)(kou)、已(yi)收稅款(kuan)，數額在五(wu)萬元以(yi)上的(de)。

偷稅漏稅處罰標準

根據《刑(xing)(xing)法》第二百零一條：納稅(shui)(shui)人采取欺騙(pian)、隱瞞手(shou)段進行(xing)虛(xu)假(jia)納稅(shui)(shui)申報或者不申報，逃避(bi)繳(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)數(shu)額較大并(bing)(bing)(bing)且占應(ying)(ying)納稅(shui)(shui)額百分之十以上(shang)(shang)的(de)，處(chu)(chu)三(san)(san)年以下有(you)期(qi)(qi)徒(tu)刑(xing)(xing)或者拘役(yi)，并(bing)(bing)(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金;數(shu)額巨大并(bing)(bing)(bing)且占應(ying)(ying)納稅(shui)(shui)額百分之三(san)(san)十以上(shang)(shang)的(de)，處(chu)(chu)三(san)(san)年以上(shang)(shang)七年以下有(you)期(qi)(qi)徒(tu)刑(xing)(xing)，并(bing)(bing)(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金。扣繳(jiao)義務(wu)人采取前款(kuan)(kuan)所列手(shou)段，不繳(jiao)或者少繳(jiao)已扣、已收稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，數(shu)額較大的(de)，依照前款(kuan)(kuan)的(de)規定(ding)處(chu)(chu)罰(fa)。對多次實施前兩款(kuan)(kuan)行(xing)為，未經處(chu)(chu)理的(de)，按照累計數(shu)額計算。有(you)第一款(kuan)(kuan)行(xing)為，經稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關依法下達追(zhui)繳(jiao)通知后，補繳(jiao)應(ying)(ying)納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，繳(jiao)納滯納金，已受行(xing)政(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)的(de)，不予(yu)追(zhui)究刑(xing)(xing)事責任;但(dan)是，五年內(nei)因逃避(bi)繳(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)受過刑(xing)(xing)事處(chu)(chu)罰(fa)或者被稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關給(gei)予(yu)二次以上(shang)(shang)行(xing)政(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)的(de)除外(wai)。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)稅(shui)人采取欺騙、隱(yin)瞞手段進行虛假納(na)稅(shui)申報或(huo)者不申報，逃避繳納(na)稅(shui)款(kuan)數(shu)額(e)較大并且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)百分(fen)之(zhi)十以(yi)(yi)(yi)上的(de)，處(chu)(chu)三年以(yi)(yi)(yi)下(xia)有期徒刑或(huo)者拘(ju)役，并處(chu)(chu)罰金；數(shu)額(e)巨大并且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)百分(fen)之(zhi)三十以(yi)(yi)(yi)上的(de)，處(chu)(chu)三年以(yi)(yi)(yi)上七(qi)年以(yi)(yi)(yi)下(xia)有期徒刑，并處(chu)(chu)罰金。

扣(kou)繳(jiao)義(yi)務人采取前(qian)款(kuan)所列手段，不繳(jiao)或者(zhe)少繳(jiao)已扣(kou)、已收稅款(kuan)，數額較大的(de)，依(yi)照(zhao)前(qian)款(kuan)的(de)規定處罰。對(dui)多次(ci)實施前(qian)兩款(kuan)行為，未經處理的(de)，按(an)照(zhao)累計數額計算。

有第一款(kuan)(kuan)行為，經(jing)稅務機關(guan)依法下達追繳(jiao)通知后，補繳(jiao)應納稅款(kuan)(kuan)，繳(jiao)納滯(zhi)納金(jin)，已(yi)受行政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)，不予追究(jiu)刑(xing)事(shi)責任；但是，五年(nian)內因逃避繳(jiao)納稅款(kuan)(kuan)受過刑(xing)事(shi)處(chu)(chu)罰(fa)或(huo)者被稅務機關(guan)給予二次以上(shang)行政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)除外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)務局查(cha)(cha)(cha)賬(zhang)會檢查(cha)(cha)(cha)納(na)(na)稅(shui)人(ren)的(de)賬(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)憑證、報表和(he)有(you)關(guan)資料(liao)，檢查(cha)(cha)(cha)扣(kou)繳義(yi)務人(ren)代(dai)扣(kou)代(dai)繳、代(dai)收代(dai)繳稅(shui)款賬(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)憑證和(he)有(you)關(guan)資料(liao)。也會檢查(cha)(cha)(cha)納(na)(na)稅(shui)人(ren)的(de)生產、經營(ying)場所和(he)貨(huo)物存放(fang)地(di)檢查(cha)(cha)(cha)納(na)(na)稅(shui)人(ren)應納(na)(na)稅(shui)的(de)商品(pin)、貨(huo)物或者(zhe)其他(ta)財產，檢查(cha)(cha)(cha)扣(kou)繳義(yi)務人(ren)與(yu)代(dai)扣(kou)代(dai)繳、代(dai)收代(dai)繳稅(shui)款有(you)關(guan)的(de)經營(ying)情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢查和(he)行業(ye)整(zheng)治(zhi)。每(mei)年稅總都會出一個文件，確定全國稅務機關的稽查工作重(zhong)點，確定一個或幾個行業(ye)，分指令性（必須查）和(he)指導(dao)性（需要查）。

2、區(qu)域專項治理。由各省、市(shi)稅務機(ji)關自行確定(ding)，發現本地某(mou)(mou)行業、某(mou)(mou)地區(qu)、某(mou)(mou)稅種有嚴重的偷逃稅款(kuan)隱患，就組織一個階段的專門檢查。

3、重點稅源。總(zong)局有(you)重點稅源企業(ye)名單(dan)，各省、市(shi)、縣、區(qu)都(dou)有(you)。理論上三年查(cha)一次。

4、舉報案件。

5、突發事件(jian)。比如落馬貪官家(jia)屬(shu)的(de)公(gong)司、一把手被(bei)雙規的(de)國企(qi)、跟(gen)政府、國資(zi)委叫板的(de)私企(qi)。

6、主管(guan)稅(shui)所(suo)、專管(guan)員覺得(de)有偷(tou)逃稅(shui)款嫌疑的企業。

7、財務或經(jing)營情況出現巨(ju)大(da)波(bo)動，或有(you)重大(da)涉(she)稅(shui)(shui)事項。比如突然出現巨(ju)額虧損、申(shen)請金額較大(da)的稅(shui)(shui)收減(jian)免，還(huan)有(you)大(da)型企業(ye)營改增、注(zhu)銷(xiao)，等(deng)等(deng)。

如何應對稅局查稅

你要對自己或者公司的(de)(de)經營行(xing)(xing)為進行(xing)(xing)一次全面的(de)(de)疏理，整理好相關的(de)(de)帳冊(ce)，包(bao)括納(na)稅的(de)(de)依據(ju)，以(yi)便應對稅務(wu)機關的(de)(de)稽查(cha)。如果確(que)實有重大偷稅漏(lou)稅的(de)(de)行(xing)(xing)為，應當主動配合，該補交(jiao)的(de)(de)補交(jiao)，以(yi)求得(de)稅務(wu)機關的(de)(de)從輕(qing)處罰(fa)。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅收(shou)違(wei)法(fa)(fa)行為檢(jian)(jian)(jian)舉(ju)管理辦(ban)法(fa)(fa)》規定(ding)，檢(jian)(jian)(jian)舉(ju)人(ren)應當至(zhi)少提供被檢(jian)(jian)(jian)舉(ju)人(ren)的名(ming)稱或者(zhe)姓名(ming)、地址、稅收(shou)違(wei)法(fa)(fa)行為線索等(deng)資料(liao)。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)漏稅(shui)舉報是(shi)需要明確的(de)(de)相(xiang)關(guan)(guan)事實證(zheng)據的(de)(de)，但是(shi)如果說明一些細節(jie)性(xing)的(de)(de)相(xiang)關(guan)(guan)內容，并且或者是(shi)提(ti)供自己在該(gai)(gai)單位工作的(de)(de)相(xiang)關(guan)(guan)證(zheng)明，說明自己有(you)參(can)與相(xiang)關(guan)(guan)行(xing)為，但是(shi)搜集不(bu)到明確的(de)(de)證(zheng)據，那么告(gao)知相(xiang)關(guan)(guan)稅(shui)務單位，稅(shui)務單位也會對該(gai)(gai)企業或者是(shi)該(gai)(gai)個人(ren)進行(xing)調(diao)查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)舉(ju)(ju)的稅(shui)收違法行為經稅(shui)務(wu)機關(guan)立案(an)(an)查實處理并(bing)依(yi)法將稅(shui)款(kuan)收繳(jiao)(jiao)入庫后，根據本(ben)案(an)(an)檢(jian)舉(ju)(ju)時效、檢(jian)舉(ju)(ju)材(cai)料中提(ti)供(gong)的線索和證據詳實程(cheng)度、檢(jian)舉(ju)(ju)內容與(yu)查實內容相符程(cheng)度以及收繳(jiao)(jiao)入庫的稅(shui)款(kuan)數額，按照以下(xia)標準對(dui)本(ben)案(an)(an)檢(jian)舉(ju)(ju)人計發獎(jiang)金：

1、收繳入庫稅款數額在(zai)1億元以上的(de)，給予(yu)10萬元以下的(de)獎金(jin)；

2、收繳入(ru)庫稅款(kuan)數額在5000萬元(yuan)以上(shang)不足(zu)1億(yi)元(yuan)的，給(gei)予6萬元(yuan)以下(xia)的獎金；

3、收繳入(ru)庫稅款數額(e)在1000萬元(yuan)以上不足5000萬元(yuan)的，給予4萬元(yuan)以下的獎金；

4、收繳入庫稅款數額在500萬(wan)(wan)元以(yi)上不足1000萬(wan)(wan)元的，給予2萬(wan)(wan)元以(yi)下的獎(jiang)金；

5、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數(shu)額在100萬(wan)元(yuan)以(yi)上不足500萬(wan)元(yuan)的，給予1萬(wan)元(yuan)以(yi)下的獎(jiang)金；

6、收繳入庫稅款數(shu)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納稅(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)熱(re)線(xian)是國家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)總局于(yu)2008年(nian)7月1日專為(wei)全(quan)國稅(shui)(shui)務(wu)(wu)系統(tong)核(he)配的，為(wei)納稅(shui)(shui)人提供納稅(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)的熱(re)線(xian)號碼。