什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)(shui)(shui)是指納稅(shui)(shui)(shui)單位和個人故(gu)意(yi)違(wei)反稅(shui)(shui)(shui)收法規(gui)，用欺騙、隱(yin)瞞等手法逃避(bi)納稅(shui)(shui)(shui)的行為。漏(lou)稅(shui)(shui)(shui)是指納稅(shui)(shui)(shui)人因無(wu)意(yi)而發生的漏(lou)繳(jiao)或少繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)款的行為。兩者的區別是：

1、性質不同：偷稅(shui)是(shi)故(gu)意違反(fan)稅(shui)收法規的行為，漏(lou)稅(shui)則是(shi)無意發生的漏(lou)繳行為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品、等外品及聯產品、副產品銷(xiao)(xiao)售收入(ru)，不(bu)作銷(xiao)(xiao)售處理，逃避流轉稅；

（2）廢(fei)品及下(xia)腳(jiao)料(liao)銷售收入(ru)，不(bu)作銷售處理，逃避流(liu)轉稅(shui)；

（3）自(zi)(zi)制產品或(huo)半(ban)成品自(zi)(zi)用，降價處理(li)或(huo)不作(zuo)銷(xiao)售處理(li)，逃(tao)避流(liu)轉稅；

（4）企業(ye)下(xia)屬分支機構以(yi)及參加展(zhan)銷(xiao)會(hui)、交(jiao)易會(hui)的經營收入不報稅；

（5）企業附營(ying)、兼營(ying)收入不報(bao)稅；

（6）帳(zhang)外(wai)設(she)帳(zhang)隱(yin)瞞(man)收(shou)入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆(xiao)一般納稅人和小規模納稅人界限(xian)；

（2）兼(jian)營不同稅率商品，按低稅率納(na)稅；

（3）混淆基本(ben)稅率、利低稅率。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報殘(can)疾人(ren)、待業知青人(ren)數；

（3）設立假(jia)合資企業；

（4）以咨詢服務為(wei)名，行(xing)銷售(shou)產品之實(shi)。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金(jin)支出擠入成本

①轉移(yi)材料運(yun)雜費，加大成(cheng)本；

②自(zi)制(zhi)設備用(yong)料，計入(ru)生產成(cheng)本；

③固定資產購(gou)置運(yun)費作外購(gou)材料運(yun)費擠入(ru)成本(ben)；

④福利金支出(chu)列入費用。

（2）多(duo)提(ti)固定資(zi)產折舊

①提高折舊率；

②改變折舊方法；

③在建工(gong)程提前報決算，提前計提固定資產折(zhe)舊，以達虛增成本(ben)、減少利(li)潤的目的；

④未用固(gu)定(ding)資(zi)產，但仍提折(zhe)舊(jiu)；

⑤交用的規(gui)定資產，當(dang)月計(ji)提(ti)折(zhe)舊；

⑥提(ti)前報(bao)廢的(de)固定資產(chan)，補提(ti)折舊；

⑦變賣固(gu)定資產后仍舊(jiu)提折舊(jiu)；

⑧對不(bu)得提(ti)取折舊的固定資產，提(ti)取折舊。

（3）虛列(lie)預提費用(yong)，偷逃所(suo)得稅

（4）違規攤銷

①改變低值易耗品(pin)核算辦法；

②不正(zheng)確的攤銷開辦費；

③固定資產大修理費用，擠入(ru)待(dai)攤(tan)費用；

④在建工程支出，擠入待攤費用；

⑤縮短(duan)待攤費用(yong)攤銷(xiao)期限。

（5）擴大(da)產品(pin)材料成本

①變更原(yuan)材(cai)料計價方法；

②人為提高成(cheng)本差異率，增加材料成(cheng)本的(de)差異；

③材料(liao)計劃(hua)價(jia)格偏離實際成本(ben)；

④材料假出庫；

⑤基本(ben)建(jian)設領用(yong)材料，計入產品生產成本(ben)；

⑥原材(cai)料核(he)算，以(yi)領帶耗；

⑦職工發放獎金，計入(ru)材(cai)料采購成本(ben)。

（6）擴大產品工(gong)資成本

①擴大工資(zi)總額(e)，多提福利費用；

②發(fa)放獎金，不通過“應(ying)付工資(zi)”科目，直接列入費用；

③虛(xu)報職(zhi)工(gong)人數；

④濫發加班津貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節嚴重程度(du)，分別追究起行政(zheng)責(ze)任(ren)和刑事(shi)責(ze)任(ren)。所以可能(neng)構成一般違法和刑事(shi)違法行為。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃(tao)(tao)稅罪的客體(ti)是指逃(tao)(tao)稅行(xing)為侵(qin)犯了我(wo)國的稅收(shou)征(zheng)收(shou)管理(li)秩序。

2、客觀要件

本罪的客(ke)觀(guan)方面表現為：納稅(shui)(shui)人采取(qu)欺騙、隱瞞(man)手段，進行虛假納稅(shui)(shui)申報或(huo)者(zhe)不申報，逃(tao)避繳(jiao)納稅(shui)(shui)款數(shu)額(e)較大且占應納稅(shui)(shui)額(e)百分(fen)之(zhi)十(shi)以上;扣(kou)(kou)繳(jiao)義(yi)務人采取(qu)欺騙、隱瞞(man)手段不繳(jiao)或(huo)者(zhe)少繳(jiao)已扣(kou)(kou)、已收(shou)稅(shui)(shui)款，數(shu)額(e)較大的行為。

3、主體要件

本罪的犯罪主體(ti)包括納(na)稅(shui)人和扣繳義務人。既可以是自然人，也(ye)可以是單位。

4、主觀要件

本罪(zui)的主(zhu)觀要件是(shi)故意(yi)和過失(shi)。進行(xing)虛假納(na)稅(shui)申(shen)報行(xing)為(wei)是(shi)在故意(yi)的心理狀態下(xia)進行(xing)的。不進行(xing)納(na)稅(shui)申(shen)報一般(ban)也(ye)是(shi)故意(yi)的行(xing)為(wei)，有時也(ye)存在過失(shi)的可(ke)能(neng)，對(dui)于確因疏忽而(er)沒有納(na)稅(shui)申(shen)報，屬于漏稅(shui)，依法補繳即可(ke)，其行(xing)為(wei)不構成(cheng)犯罪(zui)。因此，逃稅(shui)罪(zui)的的主(zhu)觀要件一般(ban)是(shi)故意(yi)。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最高人(ren)民檢察院(yuan)、公安部《關(guan)于(yu)經濟(ji)犯罪(zui)案件追訴標準的(de)規定》的(de)有關(guan)規定，納稅人(ren)進行偷稅活動，涉嫌下列情形(xing)之一的(de)，應予(yu)追訴：

1、偷稅(shui)數(shu)額(e)在一(yi)萬(wan)元以(yi)上，并且偷稅(shui)數(shu)額(e)占各稅(shui)種應納稅(shui)總額(e)的百分之十以(yi)上的；

2、雖未達到上述數(shu)額標準，但(dan)因偷稅受過行政處罰二次(ci)以上，又(you)偷稅的；

3、納稅人(ren)采(cai)取欺騙、隱瞞(man)手(shou)段進行虛假納稅申報(bao)(bao)或者不(bu)申報(bao)(bao)，逃避繳(jiao)納稅款，數額在(zai)五萬元以上(shang)并且占各(ge)稅種應納稅總額百分之十以上(shang)，經(jing)稅務機關依法(fa)下達追繳(jiao)通知(zhi)后，不(bu)補(bu)繳(jiao)應納稅款、不(bu)繳(jiao)納滯納金或者不(bu)接受行政(zheng)處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guan)給(gei)予二(er)次(ci)以(yi)上(shang)行(xing)政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以(yi)上(shang)并且(qie)占各(ge)稅種應納稅總(zong)額百分(fen)之十(shi)以(yi)上(shang)的；

5、扣繳(jiao)義務人采取欺騙、隱瞞手(shou)段，不繳(jiao)或者少(shao)繳(jiao)已扣、已收稅款，數(shu)額在(zai)五萬元以上的。

偷稅漏稅處罰標準

根據(ju)《刑法》第二百零一條：納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)采取欺騙(pian)、隱(yin)瞞手段進行(xing)(xing)虛假(jia)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報或者(zhe)不(bu)申(shen)報，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)數(shu)額較(jiao)大并(bing)且占應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)額百分之十以(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)年(nian)以(yi)下(xia)有期(qi)徒(tu)刑或者(zhe)拘役(yi)，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)金(jin);數(shu)額巨(ju)大并(bing)且占應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)額百分之三(san)十以(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)年(nian)以(yi)上(shang)(shang)七年(nian)以(yi)下(xia)有期(qi)徒(tu)刑，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)金(jin)。扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)采取前款(kuan)(kuan)所列手段，不(bu)繳(jiao)(jiao)或者(zhe)少繳(jiao)(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，數(shu)額較(jiao)大的(de)(de)，依照前款(kuan)(kuan)的(de)(de)規定處(chu)罰(fa)(fa)。對多(duo)次實施前兩款(kuan)(kuan)行(xing)(xing)為，未經(jing)處(chu)理的(de)(de)，按照累計數(shu)額計算(suan)。有第一款(kuan)(kuan)行(xing)(xing)為，經(jing)稅(shui)(shui)務(wu)機關依法下(xia)達追繳(jiao)(jiao)通知后(hou)，補繳(jiao)(jiao)應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)滯納(na)(na)(na)(na)金(jin)，已(yi)受行(xing)(xing)政(zheng)處(chu)罰(fa)(fa)的(de)(de)，不(bu)予追究(jiu)刑事責(ze)任;但是，五年(nian)內(nei)因逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)受過刑事處(chu)罰(fa)(fa)或者(zhe)被稅(shui)(shui)務(wu)機關給予二次以(yi)上(shang)(shang)行(xing)(xing)政(zheng)處(chu)罰(fa)(fa)的(de)(de)除外。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)稅人(ren)采取(qu)欺騙、隱瞞手段進行虛假納(na)稅申報(bao)或(huo)者(zhe)不申報(bao)，逃避繳納(na)稅款數額(e)較大(da)(da)并且占應納(na)稅額(e)百(bai)(bai)分(fen)之(zhi)十以(yi)上的，處(chu)三年以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)或(huo)者(zhe)拘役(yi)，并處(chu)罰(fa)(fa)金；數額(e)巨大(da)(da)并且占應納(na)稅額(e)百(bai)(bai)分(fen)之(zhi)三十以(yi)上的，處(chu)三年以(yi)上七年以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)，并處(chu)罰(fa)(fa)金。

扣繳義務人采取前款(kuan)所(suo)列手(shou)段(duan)，不繳或(huo)者少繳已(yi)扣、已(yi)收稅款(kuan)，數額(e)較大的(de)，依照前款(kuan)的(de)規定(ding)處罰。對(dui)多次(ci)實施前兩款(kuan)行為，未(wei)經處理的(de)，按照累計數額(e)計算(suan)。

有(you)第(di)一款行(xing)為，經稅務(wu)機關依法下達追繳通知后，補(bu)繳應納稅款，繳納滯納金，已受行(xing)政處(chu)罰的(de)，不予追究刑事責任；但是，五年內因(yin)逃避繳納稅款受過刑事處(chu)罰或者被(bei)稅務(wu)機關給予二(er)次以上行(xing)政處(chu)罰的(de)除(chu)外(wai)。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)(shui)務(wu)局(ju)查(cha)(cha)賬(zhang)會(hui)(hui)檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)(shui)人(ren)的(de)賬(zhang)簿、記賬(zhang)憑證(zheng)、報表(biao)和(he)有關資料(liao)，檢(jian)查(cha)(cha)扣繳義(yi)務(wu)人(ren)代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳、代(dai)(dai)收(shou)代(dai)(dai)繳稅(shui)(shui)款賬(zhang)簿、記賬(zhang)憑證(zheng)和(he)有關資料(liao)。也會(hui)(hui)檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)(shui)人(ren)的(de)生產、經(jing)營場所和(he)貨(huo)物存放地檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)(shui)人(ren)應納稅(shui)(shui)的(de)商(shang)品(pin)、貨(huo)物或(huo)者其他財產，檢(jian)查(cha)(cha)扣繳義(yi)務(wu)人(ren)與代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳、代(dai)(dai)收(shou)代(dai)(dai)繳稅(shui)(shui)款有關的(de)經(jing)營情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專(zhuan)項檢查(cha)和行業整治(zhi)。每年稅總都會(hui)出一個(ge)文件(jian)，確定全國稅務機關(guan)的(de)稽查(cha)工作重(zhong)點，確定一個(ge)或(huo)幾個(ge)行業，分(fen)指(zhi)令性(xing)（必須查(cha)）和指(zhi)導性(xing)（需要(yao)查(cha)）。

2、區域專項治理(li)。由各省(sheng)、市(shi)稅(shui)務機關自行確定(ding)，發現(xian)本地某行業、某地區、某稅(shui)種有嚴重的偷逃稅(shui)款隱(yin)患(huan)，就組(zu)織(zhi)一個階段的專門檢(jian)查。

3、重點稅(shui)(shui)源。總局有(you)重點稅(shui)(shui)源企業(ye)名單，各省(sheng)、市(shi)、縣、區都(dou)有(you)。理論上三(san)年查(cha)一次(ci)。

4、舉報案件。

5、突發事件(jian)。比如落(luo)馬(ma)貪官家屬的公司、一把手被雙(shuang)規的國企、跟政府、國資(zi)委叫板(ban)的私企。

6、主管(guan)稅(shui)所、專管(guan)員(yuan)覺得(de)有偷(tou)逃稅(shui)款嫌疑的(de)企業。

7、財務(wu)或(huo)(huo)經營情況出(chu)現巨大(da)波動(dong)，或(huo)(huo)有重大(da)涉稅事項。比如突然(ran)出(chu)現巨額(e)虧損(sun)、申(shen)請金額(e)較大(da)的(de)稅收減(jian)免，還(huan)有大(da)型企業營改(gai)增、注銷，等等。

如何應對稅局查稅

你要對自己或者公(gong)司的經營行(xing)為進(jin)行(xing)一次全面的疏理(li)，整理(li)好(hao)相關的帳冊，包括納(na)稅(shui)的依據，以便應對稅(shui)務(wu)機關的稽查。如果確實(shi)有重大偷(tou)稅(shui)漏稅(shui)的行(xing)為，應當主動配合，該補交(jiao)的補交(jiao)，以求得稅(shui)務(wu)機關的從輕處(chu)罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據(ju)《稅收違(wei)法行(xing)(xing)為檢(jian)(jian)舉(ju)管理辦(ban)法》規定，檢(jian)(jian)舉(ju)人應當至少(shao)提供(gong)被檢(jian)(jian)舉(ju)人的名稱或者姓名、地址(zhi)、稅收違(wei)法行(xing)(xing)為線(xian)索等資料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)漏稅(shui)舉報(bao)是(shi)需(xu)要明(ming)確的(de)相(xiang)關(guan)(guan)事實(shi)證據(ju)的(de)，但是(shi)如果說(shuo)明(ming)一(yi)些細節性的(de)相(xiang)關(guan)(guan)內容，并且(qie)或(huo)者是(shi)提供自己在該(gai)單位(wei)工作的(de)相(xiang)關(guan)(guan)證明(ming)，說(shuo)明(ming)自己有參與相(xiang)關(guan)(guan)行為，但是(shi)搜(sou)集不到明(ming)確的(de)證據(ju)，那么告知相(xiang)關(guan)(guan)稅(shui)務單位(wei)，稅(shui)務單位(wei)也會對(dui)該(gai)企(qi)業或(huo)者是(shi)該(gai)個人進行調查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)舉的稅(shui)收違法行(xing)為經稅(shui)務(wu)機關(guan)立(li)案查(cha)實(shi)處理并依(yi)法將稅(shui)款收繳(jiao)入(ru)庫(ku)后(hou)，根據本案檢(jian)舉時效、檢(jian)舉材(cai)料中提(ti)供的線索和(he)證據詳實(shi)程度、檢(jian)舉內容與查(cha)實(shi)內容相符程度以(yi)及收繳(jiao)入(ru)庫(ku)的稅(shui)款數額(e)，按(an)照以(yi)下標準對本案檢(jian)舉人計(ji)發獎金：

1、收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬(wan)元以下(xia)的獎(jiang)金；

2、收繳入(ru)庫稅款數額在5000萬元以上(shang)不足1億元的，給予(yu)6萬元以下的獎(jiang)金；

3、收繳入庫稅款數額在1000萬(wan)(wan)元以上不足5000萬(wan)(wan)元的(de)(de)，給予4萬(wan)(wan)元以下的(de)(de)獎金(jin)；

4、收繳入庫(ku)稅款數(shu)額在500萬元以(yi)上不足1000萬元的，給(gei)予2萬元以(yi)下(xia)的獎(jiang)金(jin)；

5、收繳入庫(ku)稅(shui)款數額在100萬(wan)元以上(shang)不足500萬(wan)元的，給(gei)予1萬(wan)元以下的獎金；

6、收繳入(ru)庫稅款數額(e)在100萬元以(yi)下的，給(gei)予5000元以(yi)下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納(na)稅服務(wu)熱線(xian)是國家稅務(wu)總局于2008年7月1日專為全國稅務(wu)系統核配的(de)，為納(na)稅人(ren)提供納(na)稅服務(wu)的(de)熱線(xian)號碼(ma)。