什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷(tou)稅(shui)是(shi)指納(na)(na)稅(shui)單(dan)位和個(ge)人(ren)(ren)故(gu)意(yi)違反稅(shui)收法規，用欺騙、隱瞞等(deng)手法逃避(bi)納(na)(na)稅(shui)的行為。漏稅(shui)是(shi)指納(na)(na)稅(shui)人(ren)(ren)因無意(yi)而(er)發生的漏繳或少(shao)繳稅(shui)款的行為。兩者(zhe)的區別是(shi)：

1、性質不同：偷稅(shui)是故意(yi)違(wei)反稅(shui)收法(fa)規的(de)行為，漏稅(shui)則是無意(yi)發生的(de)漏繳行為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次(ci)品、等外品及聯產品、副產品銷售收入(ru)，不作銷售處理，逃避流轉(zhuan)稅；

（2）廢品(pin)及下腳料銷售收入，不作銷售處理，逃(tao)避流轉稅；

（3）自(zi)制產品或(huo)半成品自(zi)用，降價處(chu)理或(huo)不(bu)作銷售處(chu)理，逃避流轉(zhuan)稅；

（4）企業(ye)下屬分支(zhi)機構(gou)以及參加展銷(xiao)會(hui)、交易會(hui)的(de)經營收入不報稅；

（5）企業附營、兼營收(shou)入不報稅；

（6）帳外設帳隱瞞收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆一(yi)般納稅(shui)人和小規模納稅(shui)人界(jie)限；

（2）兼營不同稅(shui)率(lv)商品，按(an)低稅(shui)率(lv)納稅(shui)；

（3）混淆(xiao)基本(ben)稅(shui)率、利低稅(shui)率。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報(bao)殘疾人、待業(ye)知(zhi)青(qing)人數；

（3）設立假合(he)資企業；

（4）以咨詢服務為名(ming)，行銷售產品(pin)之(zhi)實。

4、多列支出偷稅

（1）專用(yong)基金(jin)支出擠入成本

①轉移材料運雜費，加大(da)成本；

②自制設備(bei)用料(liao)，計(ji)入生產成本；

③固定(ding)資(zi)產購(gou)置運(yun)費(fei)作外(wai)購(gou)材料運(yun)費(fei)擠入(ru)成本；

④福(fu)利金支出列入費用(yong)。

（2）多提固定資產折(zhe)舊

①提高折舊率；

②改變折舊方法；

③在建工程提(ti)(ti)前報決算(suan)，提(ti)(ti)前計提(ti)(ti)固定資產折(zhe)舊，以達虛增成本、減少利潤(run)的目的；

④未用(yong)固定(ding)資產(chan)，但仍(reng)提折舊；

⑤交用(yong)的規定資產，當月計提折舊；

⑥提(ti)前報廢的固定資產，補提(ti)折(zhe)舊；

⑦變賣(mai)固定資產后(hou)仍舊提折(zhe)舊；

⑧對不得提(ti)取(qu)(qu)折舊的固定(ding)資產，提(ti)取(qu)(qu)折舊。

（3）虛(xu)列預(yu)提(ti)費用(yong)，偷逃所得(de)稅(shui)

（4）違規攤銷

①改(gai)變(bian)低值易(yi)耗品核算辦法(fa)；

②不(bu)正(zheng)確的攤銷開辦(ban)費；

③固定資產大修理(li)費(fei)用，擠入(ru)待攤費(fei)用；

④在建工程(cheng)支出，擠入待攤(tan)費用(yong)；

⑤縮短(duan)待攤費用攤銷期限。

（5）擴大產品材料(liao)成本

①變更原材料計價方法(fa)；

②人為提高成(cheng)本差異率，增加材料成(cheng)本的差異；

③材料計劃價格(ge)偏(pian)離實(shi)際成本；

④材料假出庫；

⑤基本建設領(ling)用材料，計(ji)入(ru)產品生產成(cheng)本；

⑥原材(cai)料核算，以領(ling)帶耗；

⑦職(zhi)工發放(fang)獎金，計入材料采購成本(ben)。

（6）擴大產品(pin)工資成本(ben)

①擴大(da)工資(zi)總(zong)額(e)，多提福利費用；

②發放獎金，不通過“應付工資”科(ke)目，直接(jie)列入費(fei)用；

③虛報職(zhi)工人數；

④濫發加班津貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情(qing)節(jie)嚴重程(cheng)度，分別(bie)追究起行政責任(ren)(ren)和刑(xing)(xing)事責任(ren)(ren)。所(suo)以可能(neng)構成一般違(wei)法和刑(xing)(xing)事違(wei)法行為(wei)。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃(tao)稅(shui)(shui)(shui)罪的客體(ti)是指逃(tao)稅(shui)(shui)(shui)行為侵犯了(le)我國的稅(shui)(shui)(shui)收征收管理(li)秩序。

2、客觀要件

本罪的客觀方面(mian)表現(xian)為：納稅(shui)(shui)(shui)人采取欺(qi)騙(pian)、隱(yin)瞞手(shou)段，進(jin)行(xing)虛假納稅(shui)(shui)(shui)申報或(huo)者不申報，逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)數(shu)額較(jiao)大(da)且占應納稅(shui)(shui)(shui)額百分之十(shi)以上;扣繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)務人采取欺(qi)騙(pian)、隱(yin)瞞手(shou)段不繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)已扣、已收稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，數(shu)額較(jiao)大(da)的行(xing)為。

3、主體要件

本罪(zui)的(de)犯(fan)罪(zui)主體包括納稅人(ren)(ren)和(he)扣繳義務人(ren)(ren)。既可以是(shi)自然(ran)人(ren)(ren)，也可以是(shi)單位(wei)。

4、主觀要件

本(ben)罪的(de)(de)(de)主觀(guan)要(yao)件是(shi)故(gu)意(yi)(yi)和過(guo)失(shi)(shi)。進行虛(xu)假納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)行為(wei)是(shi)在(zai)故(gu)意(yi)(yi)的(de)(de)(de)心(xin)理狀態下進行的(de)(de)(de)。不進行納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)一般也(ye)是(shi)故(gu)意(yi)(yi)的(de)(de)(de)行為(wei)，有時也(ye)存(cun)在(zai)過(guo)失(shi)(shi)的(de)(de)(de)可能，對于(yu)確因疏(shu)忽而沒有納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)，屬于(yu)漏稅(shui)(shui)(shui)，依法補繳即可，其行為(wei)不構成犯(fan)罪。因此，逃稅(shui)(shui)(shui)罪的(de)(de)(de)的(de)(de)(de)主觀(guan)要(yao)件一般是(shi)故(gu)意(yi)(yi)。

偷稅漏稅罪立案標準

根(gen)據最高人民(min)檢察院、公(gong)安部《關于經濟犯(fan)罪案件追(zhui)訴(su)標準的規定》的有關規定，納(na)稅人進行偷稅活(huo)動，涉(she)嫌下(xia)列情形之一的，應予追(zhui)訴(su)：

1、偷(tou)稅(shui)數(shu)額在(zai)一萬元(yuan)以(yi)上，并(bing)且偷(tou)稅(shui)數(shu)額占各稅(shui)種應納(na)稅(shui)總額的百(bai)分之十以(yi)上的；

2、雖未達到上述數額標準，但因偷稅(shui)受過行政處罰二次以上，又偷稅(shui)的；

3、納稅(shui)人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅(shui)申報(bao)或(huo)者不申報(bao)，逃(tao)避繳納稅(shui)款(kuan)，數(shu)額在五萬(wan)元以上(shang)并且占各稅(shui)種應納稅(shui)總額百分之十以上(shang)，經(jing)稅(shui)務(wu)機關依法下達(da)追繳通知后，不補繳應納稅(shui)款(kuan)、不繳納滯納金或(huo)者不接受行政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以(yi)上行政處(chu)罰，又逃避繳納(na)稅(shui)款，數額在(zai)五萬元以(yi)上并且占(zhan)各(ge)稅(shui)種應納(na)稅(shui)總(zong)額百(bai)分之(zhi)十(shi)以(yi)上的；

5、扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人采取欺騙(pian)、隱瞞手段，不繳(jiao)(jiao)或(huo)者少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣(kou)、已收稅款，數額在五萬元以上的。

偷稅漏稅處罰標準

根據《刑(xing)法》第(di)(di)二百零一(yi)條(tiao)：納(na)稅(shui)人(ren)采(cai)取(qu)(qu)欺騙、隱瞞(man)手(shou)段進行虛假納(na)稅(shui)申報(bao)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)不申報(bao)，逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)數(shu)額(e)較大(da)并且(qie)占應納(na)稅(shui)額(e)百分之(zhi)十(shi)(shi)以(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)，處三年(nian)(nian)以(yi)(yi)下有(you)期(qi)徒(tu)刑(xing)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)拘役，并處罰金(jin);數(shu)額(e)巨大(da)并且(qie)占應納(na)稅(shui)額(e)百分之(zhi)三十(shi)(shi)以(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)，處三年(nian)(nian)以(yi)(yi)上(shang)(shang)七年(nian)(nian)以(yi)(yi)下有(you)期(qi)徒(tu)刑(xing)，并處罰金(jin)。扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)采(cai)取(qu)(qu)前款(kuan)(kuan)所列手(shou)段，不繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)少繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收(shou)稅(shui)款(kuan)(kuan)，數(shu)額(e)較大(da)的(de)(de)(de)，依(yi)照前款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)規定(ding)處罰。對多次實施前兩款(kuan)(kuan)行為(wei)，未(wei)經處理(li)的(de)(de)(de)，按照累計數(shu)額(e)計算。有(you)第(di)(di)一(yi)款(kuan)(kuan)行為(wei)，經稅(shui)務(wu)機關(guan)依(yi)法下達追(zhui)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)通知后，補(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)應納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)滯(zhi)納(na)金(jin)，已(yi)受(shou)行政(zheng)處罰的(de)(de)(de)，不予追(zhui)究刑(xing)事責(ze)任;但是，五年(nian)(nian)內因(yin)逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)受(shou)過刑(xing)事處罰或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)被稅(shui)務(wu)機關(guan)給予二次以(yi)(yi)上(shang)(shang)行政(zheng)處罰的(de)(de)(de)除外。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)(na)(na)稅(shui)人采(cai)取欺騙、隱瞞手段進(jin)行虛假(jia)納(na)(na)(na)稅(shui)申報(bao)或者(zhe)(zhe)不申報(bao)，逃(tao)避繳納(na)(na)(na)稅(shui)款數(shu)額較大并(bing)且(qie)占應納(na)(na)(na)稅(shui)額百分之十(shi)以上的，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以下(xia)有期(qi)徒刑或者(zhe)(zhe)拘役，并(bing)處(chu)(chu)罰金(jin)；數(shu)額巨(ju)大并(bing)且(qie)占應納(na)(na)(na)稅(shui)額百分之三(san)十(shi)以上的，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以上七年(nian)以下(xia)有期(qi)徒刑，并(bing)處(chu)(chu)罰金(jin)。

扣(kou)繳義(yi)務人(ren)采取前款(kuan)所列(lie)手段(duan)，不繳或者少繳已扣(kou)、已收稅(shui)款(kuan)，數(shu)額(e)較(jiao)大的(de)(de)，依照前款(kuan)的(de)(de)規定(ding)處罰。對多次實施前兩款(kuan)行為，未經處理的(de)(de)，按照累計數(shu)額(e)計算。

有第一(yi)款行(xing)為(wei)，經(jing)稅務(wu)機關依法下達追繳通知后，補繳應納(na)稅款，繳納(na)滯納(na)金，已(yi)受(shou)行(xing)政處(chu)罰(fa)的，不予追究刑事責任(ren)；但(dan)是，五(wu)年內因逃避繳納(na)稅款受(shou)過刑事處(chu)罰(fa)或者被稅務(wu)機關給(gei)予二次以上行(xing)政處(chu)罰(fa)的除外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅務(wu)局查(cha)賬(zhang)會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)納(na)稅人(ren)(ren)的(de)賬(zhang)簿(bu)、記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)、報表和有關(guan)資料，檢(jian)(jian)查(cha)扣(kou)(kou)繳義務(wu)人(ren)(ren)代(dai)(dai)(dai)扣(kou)(kou)代(dai)(dai)(dai)繳、代(dai)(dai)(dai)收代(dai)(dai)(dai)繳稅款(kuan)賬(zhang)簿(bu)、記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)和有關(guan)資料。也(ye)會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)納(na)稅人(ren)(ren)的(de)生(sheng)產(chan)、經營(ying)場(chang)所和貨(huo)物存放(fang)地檢(jian)(jian)查(cha)納(na)稅人(ren)(ren)應(ying)納(na)稅的(de)商品(pin)、貨(huo)物或(huo)者(zhe)其他(ta)財(cai)產(chan)，檢(jian)(jian)查(cha)扣(kou)(kou)繳義務(wu)人(ren)(ren)與代(dai)(dai)(dai)扣(kou)(kou)代(dai)(dai)(dai)繳、代(dai)(dai)(dai)收代(dai)(dai)(dai)繳稅款(kuan)有關(guan)的(de)經營(ying)情(qing)況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢查(cha)(cha)(cha)和行業(ye)整治。每年稅(shui)總(zong)都會出一個(ge)文件，確(que)定(ding)全國稅(shui)務機(ji)關(guan)的稽查(cha)(cha)(cha)工作(zuo)重(zhong)點，確(que)定(ding)一個(ge)或幾個(ge)行業(ye)，分指令性（必須(xu)查(cha)(cha)(cha)）和指導性（需要(yao)查(cha)(cha)(cha)）。

2、區域(yu)專項治(zhi)理。由各省、市(shi)稅務機關自行(xing)確定，發現本地某(mou)行(xing)業、某(mou)地區、某(mou)稅種有(you)嚴重的偷逃稅款(kuan)隱患，就(jiu)組(zu)織一個階段(duan)的專門檢查。

3、重點(dian)稅(shui)源。總(zong)局(ju)有重點(dian)稅(shui)源企業名單，各省、市、縣、區都有。理論上(shang)三年(nian)查一(yi)次。

4、舉報案件。

5、突發事件。比(bi)如落馬貪官家屬的公司(si)、一把手(shou)被(bei)雙規的國企、跟政(zheng)府、國資委叫板的私企。

6、主管稅所、專管員覺得有偷逃(tao)稅款嫌疑的企業(ye)。

7、財務或(huo)經營情況出(chu)(chu)現(xian)(xian)巨大(da)(da)波動，或(huo)有(you)重大(da)(da)涉(she)稅事項。比如(ru)突然出(chu)(chu)現(xian)(xian)巨額(e)(e)虧損、申(shen)請金額(e)(e)較大(da)(da)的稅收減免，還有(you)大(da)(da)型企業營改(gai)增(zeng)、注銷，等等。

如何應對稅局查稅

你要對自己或者(zhe)公(gong)司的(de)(de)經營行為(wei)(wei)進行一次(ci)全面的(de)(de)疏理，整理好相關的(de)(de)帳冊，包括納稅(shui)(shui)的(de)(de)依據，以便應對稅(shui)(shui)務機關的(de)(de)稽查。如果確實有(you)重大偷稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)的(de)(de)行為(wei)(wei)，應當主動(dong)配合，該補交(jiao)的(de)(de)補交(jiao)，以求得稅(shui)(shui)務機關的(de)(de)從輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅收(shou)違(wei)法行(xing)為檢(jian)舉管理辦(ban)法》規定(ding)，檢(jian)舉人應(ying)當(dang)至(zhi)少提(ti)供被檢(jian)舉人的名(ming)稱或者姓名(ming)、地(di)址、稅收(shou)違(wei)法行(xing)為線索等(deng)資(zi)料(liao)。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅漏稅舉報是(shi)(shi)需(xu)要明(ming)(ming)確的(de)相(xiang)關(guan)事實證(zheng)據(ju)的(de)，但是(shi)(shi)如(ru)果說(shuo)明(ming)(ming)一些細節(jie)性的(de)相(xiang)關(guan)內容(rong)，并(bing)且或者(zhe)是(shi)(shi)提供(gong)自己在(zai)該(gai)單位(wei)工作的(de)相(xiang)關(guan)證(zheng)明(ming)(ming)，說(shuo)明(ming)(ming)自己有(you)參與相(xiang)關(guan)行(xing)為，但是(shi)(shi)搜集不到明(ming)(ming)確的(de)證(zheng)據(ju)，那么告知相(xiang)關(guan)稅務(wu)單位(wei)，稅務(wu)單位(wei)也(ye)會對(dui)該(gai)企業或者(zhe)是(shi)(shi)該(gai)個人進行(xing)調查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)(jian)舉(ju)的(de)稅收(shou)違(wei)法行(xing)為(wei)經稅務機關立案(an)查實處理并依法將稅款(kuan)收(shou)繳入庫(ku)(ku)后，根據本案(an)檢(jian)(jian)舉(ju)時效、檢(jian)(jian)舉(ju)材料中(zhong)提供(gong)的(de)線索和證(zheng)據詳實程度(du)、檢(jian)(jian)舉(ju)內容(rong)(rong)與查實內容(rong)(rong)相(xiang)符程度(du)以(yi)及收(shou)繳入庫(ku)(ku)的(de)稅款(kuan)數額，按(an)照以(yi)下標(biao)準對(dui)本案(an)檢(jian)(jian)舉(ju)人計發獎金：

1、收繳入(ru)庫(ku)稅款數(shu)額(e)在(zai)1億(yi)元(yuan)以(yi)上的，給予10萬元(yuan)以(yi)下的獎(jiang)金；

2、收繳(jiao)入庫稅款(kuan)數(shu)額在5000萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以上(shang)不(bu)足1億元(yuan)(yuan)的(de)，給予6萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以下的(de)獎金(jin)；

3、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數額在(zai)1000萬元(yuan)以上不(bu)足5000萬元(yuan)的(de)，給予4萬元(yuan)以下的(de)獎金；

4、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數(shu)額在500萬元以(yi)上不足1000萬元的，給予2萬元以(yi)下的獎金；

5、收(shou)繳入庫稅款數額在100萬元以上不足500萬元的，給(gei)予1萬元以下(xia)的獎金(jin)；

6、收繳入庫稅款數額在100萬元以下(xia)的(de)，給予5000元以下(xia)的(de)獎金。

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12366納稅(shui)服務(wu)熱(re)線是國家稅(shui)務(wu)總局(ju)于2008年7月1日專(zhuan)為(wei)全國稅(shui)務(wu)系(xi)統核配的(de)，為(wei)納稅(shui)人提供納稅(shui)服務(wu)的(de)熱(re)線號碼(ma)。