什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)是(shi)指納稅(shui)單位(wei)和個人故(gu)意違(wei)反稅(shui)收法規，用(yong)欺騙、隱瞞(man)等(deng)手法逃(tao)避納稅(shui)的(de)行(xing)為。漏稅(shui)是(shi)指納稅(shui)人因無意而發生的(de)漏繳(jiao)或少繳(jiao)稅(shui)款的(de)行(xing)為。兩者的(de)區別(bie)是(shi)：

1、性質不同：偷稅是(shi)(shi)故(gu)意(yi)違反稅收法規的行(xing)為(wei)，漏稅則是(shi)(shi)無意(yi)發生的漏繳(jiao)行(xing)為(wei)。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品(pin)、等外品(pin)及聯產品(pin)、副產品(pin)銷售收入，不作(zuo)銷售處理，逃避流轉稅；

（2）廢(fei)品及下(xia)腳料銷售(shou)(shou)收入，不作銷售(shou)(shou)處理(li)，逃避流(liu)轉(zhuan)稅；

（3）自制產(chan)品(pin)(pin)或(huo)半(ban)成(cheng)品(pin)(pin)自用，降價處(chu)理或(huo)不(bu)作銷售(shou)處(chu)理，逃避流轉稅；

（4）企(qi)業下屬分支機構以及參加(jia)展銷會、交易會的經(jing)營收入不報稅；

（5）企業附(fu)營、兼(jian)營收入不報稅；

（6）帳外設帳隱(yin)瞞收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆一般納稅人和小規(gui)模納稅人界限；

（2）兼營不(bu)同稅率(lv)商(shang)品，按(an)低稅率(lv)納稅；

（3）混淆基本稅率(lv)、利(li)低稅率(lv)。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛(xu)報(bao)殘疾人(ren)、待業知青人(ren)數；

（3）設立假合資企業；

（4）以咨(zi)詢(xun)服務為名，行銷售產品之實(shi)。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金支出擠(ji)入成(cheng)本

①轉移材料運雜費(fei)，加大成本；

②自制設備用料，計入生產成本；

③固定資產購(gou)置運費作外(wai)購(gou)材料(liao)運費擠入成本；

④福利金支出列入費用。

（2）多提固定資(zi)產折(zhe)舊

①提高折舊率；

②改變(bian)折(zhe)舊方法；

③在建工程(cheng)提(ti)前(qian)報決算(suan)，提(ti)前(qian)計提(ti)固定資產折舊，以達虛增成(cheng)本(ben)、減少利(li)潤的(de)目的(de)；

④未用(yong)固定(ding)資產，但仍提折舊；

⑤交用的規定資產，當月計提折舊；

⑥提前(qian)報廢的固(gu)定(ding)資產，補提折(zhe)舊；

⑦變賣固定(ding)資產后仍(reng)舊提折舊；

⑧對不得提(ti)取折舊的固定資(zi)產，提(ti)取折舊。

（3）虛列(lie)預提費用，偷逃所(suo)得稅

（4）違規攤銷

①改變低值(zhi)易耗品(pin)核算辦法；

②不正(zheng)確的攤銷開辦(ban)費；

③固定(ding)資(zi)產大修(xiu)理費用(yong)，擠入待攤費用(yong)；

④在建工程支出，擠入(ru)待攤費(fei)用；

⑤縮短待攤費用攤銷期限。

（5）擴大產品材料成本

①變更(geng)原材料計價(jia)方法(fa)；

②人為提(ti)高成本差異率(lv)，增(zeng)加材料成本的差異；

③材料計劃價格(ge)偏離實際成本；

④材料假出庫；

⑤基(ji)本建(jian)設領用(yong)材料，計入產(chan)品生產(chan)成本；

⑥原材料(liao)核(he)算，以領帶耗；

⑦職工(gong)發放(fang)獎金，計(ji)入材料(liao)采購成(cheng)本。

（6）擴大(da)產(chan)品工(gong)資成本

①擴大工(gong)資總(zong)額，多(duo)提福(fu)利費用；

②發放獎金(jin)，不通(tong)過“應付(fu)工資”科目，直(zhi)接列(lie)入費用；

③虛報職(zhi)工人數；

④濫發加班津貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節(jie)嚴重程(cheng)度，分(fen)別追究起行(xing)(xing)政責任(ren)和(he)刑事責任(ren)。所以可能構成(cheng)一(yi)般違法和(he)刑事違法行(xing)(xing)為。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅罪(zui)的客體是指逃稅行(xing)為侵犯了我國(guo)的稅收(shou)(shou)征收(shou)(shou)管理秩序。

2、客觀要件

本罪(zui)的客觀(guan)方(fang)面表現為(wei)(wei)：納(na)稅(shui)人(ren)采(cai)取(qu)(qu)欺(qi)騙(pian)、隱瞞手段，進行(xing)虛假(jia)納(na)稅(shui)申(shen)報或者(zhe)不申(shen)報，逃避繳納(na)稅(shui)款(kuan)數額(e)較(jiao)(jiao)大且(qie)占應納(na)稅(shui)額(e)百(bai)分之十(shi)以上;扣繳義務人(ren)采(cai)取(qu)(qu)欺(qi)騙(pian)、隱瞞手段不繳或者(zhe)少繳已(yi)扣、已(yi)收(shou)稅(shui)款(kuan)，數額(e)較(jiao)(jiao)大的行(xing)為(wei)(wei)。

3、主體要件

本罪的犯罪主體(ti)包括(kuo)納(na)稅人和扣繳(jiao)義務人。既可以(yi)(yi)是自然人，也可以(yi)(yi)是單位。

4、主觀要件

本罪的(de)(de)主觀要(yao)件是故(gu)(gu)意(yi)(yi)和過失。進(jin)行(xing)(xing)虛假納(na)稅申(shen)(shen)報(bao)行(xing)(xing)為是在(zai)故(gu)(gu)意(yi)(yi)的(de)(de)心(xin)理(li)狀(zhuang)態下(xia)進(jin)行(xing)(xing)的(de)(de)。不(bu)進(jin)行(xing)(xing)納(na)稅申(shen)(shen)報(bao)一(yi)般也(ye)(ye)是故(gu)(gu)意(yi)(yi)的(de)(de)行(xing)(xing)為，有時也(ye)(ye)存(cun)在(zai)過失的(de)(de)可(ke)能，對于確因疏忽(hu)而(er)沒有納(na)稅申(shen)(shen)報(bao)，屬于漏稅，依(yi)法補繳即可(ke)，其行(xing)(xing)為不(bu)構(gou)成(cheng)犯罪。因此，逃稅罪的(de)(de)的(de)(de)主觀要(yao)件一(yi)般是故(gu)(gu)意(yi)(yi)。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最高人民檢(jian)察(cha)院(yuan)、公(gong)安部(bu)《關(guan)(guan)于(yu)經濟犯罪案件(jian)追(zhui)訴標準的(de)規定》的(de)有關(guan)(guan)規定，納(na)稅人進行(xing)偷稅活動，涉嫌下列情形之一(yi)的(de)，應予(yu)追(zhui)訴：

1、偷(tou)稅(shui)數額在(zai)一萬(wan)元以(yi)上(shang)，并且偷(tou)稅(shui)數額占各稅(shui)種應納(na)稅(shui)總額的(de)(de)百分(fen)之十(shi)以(yi)上(shang)的(de)(de)；

2、雖未達到上(shang)述數額標準，但因偷稅(shui)受過行政處(chu)罰(fa)二次(ci)以(yi)上(shang)，又(you)偷稅(shui)的；

3、納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)采取欺騙(pian)、隱瞞手段進(jin)行(xing)虛假納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報或(huo)者不申報，逃避繳納(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，數額在五萬元以上并(bing)且占各稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)總額百分之十以上，經稅(shui)(shui)(shui)務機關依法(fa)下達追繳通知后，不補繳應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)、不繳納(na)滯納(na)金或(huo)者不接受行(xing)政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機(ji)關給予二次以(yi)(yi)上(shang)行政處(chu)罰，又逃避繳納(na)稅款，數額在五(wu)萬元以(yi)(yi)上(shang)并且(qie)占各(ge)稅種應納(na)稅總額百分之十以(yi)(yi)上(shang)的；

5、扣繳(jiao)(jiao)義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳(jiao)(jiao)或者少(shao)繳(jiao)(jiao)已(yi)扣、已(yi)收稅款，數額在五萬元以上(shang)的。

偷稅漏稅處罰標準

根據(ju)《刑法(fa)》第(di)二百零(ling)一(yi)條：納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)采(cai)取欺騙、隱瞞手(shou)段(duan)進行虛假納(na)(na)稅(shui)(shui)申報或(huo)者不(bu)申報，逃(tao)(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款數額(e)較(jiao)大并(bing)且占應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額(e)百分之十(shi)以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)(san)年以(yi)下有期(qi)(qi)徒刑或(huo)者拘役，并(bing)處(chu)罰金;數額(e)巨(ju)大并(bing)且占應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額(e)百分之三(san)(san)十(shi)以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)(san)年以(yi)上(shang)七年以(yi)下有期(qi)(qi)徒刑，并(bing)處(chu)罰金。扣繳(jiao)(jiao)義務人(ren)采(cai)取前款所列手(shou)段(duan)，不(bu)繳(jiao)(jiao)或(huo)者少繳(jiao)(jiao)已(yi)扣、已(yi)收(shou)稅(shui)(shui)款，數額(e)較(jiao)大的(de)(de)，依照前款的(de)(de)規定處(chu)罰。對(dui)多(duo)次實施前兩款行為，未經處(chu)理的(de)(de)，按(an)照累計(ji)數額(e)計(ji)算(suan)。有第(di)一(yi)款行為，經稅(shui)(shui)務機(ji)關依法(fa)下達追繳(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)款，繳(jiao)(jiao)納(na)(na)滯納(na)(na)金，已(yi)受行政處(chu)罰的(de)(de)，不(bu)予追究刑事責任;但(dan)是，五(wu)年內因逃(tao)(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款受過刑事處(chu)罰或(huo)者被稅(shui)(shui)務機(ji)關給予二次以(yi)上(shang)行政處(chu)罰的(de)(de)除外(wai)。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納稅人采(cai)取欺(qi)騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或(huo)者不申報，逃避繳納稅款數額(e)(e)較大并且占(zhan)應(ying)納稅額(e)(e)百(bai)分(fen)之十以上的，處三年(nian)(nian)以下有(you)(you)期(qi)(qi)徒(tu)(tu)刑或(huo)者拘役，并處罰(fa)金；數額(e)(e)巨大并且占(zhan)應(ying)納稅額(e)(e)百(bai)分(fen)之三十以上的，處三年(nian)(nian)以上七(qi)年(nian)(nian)以下有(you)(you)期(qi)(qi)徒(tu)(tu)刑，并處罰(fa)金。

扣繳(jiao)義務人(ren)采取前款(kuan)(kuan)所(suo)列手(shou)段，不繳(jiao)或者(zhe)少繳(jiao)已(yi)扣、已(yi)收(shou)稅款(kuan)(kuan)，數(shu)額較(jiao)大的(de)，依照(zhao)前款(kuan)(kuan)的(de)規(gui)定(ding)處罰(fa)。對多次實施(shi)前兩款(kuan)(kuan)行為，未經處理的(de)，按照(zhao)累計數(shu)額計算。

有(you)第一款行為，經稅(shui)務機關依法下達追(zhui)繳(jiao)(jiao)通知后(hou)，補繳(jiao)(jiao)應納(na)稅(shui)款，繳(jiao)(jiao)納(na)滯納(na)金，已受(shou)行政處(chu)罰(fa)的(de)(de)，不(bu)予(yu)追(zhui)究(jiu)刑事責任；但是，五年內因逃避繳(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)款受(shou)過刑事處(chu)罰(fa)或者被稅(shui)務機關給(gei)予(yu)二(er)次以上(shang)行政處(chu)罰(fa)的(de)(de)除(chu)外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)(shui)(shui)(shui)務局查(cha)賬(zhang)(zhang)會(hui)檢查(cha)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人的(de)賬(zhang)(zhang)簿、記賬(zhang)(zhang)憑證(zheng)、報表和(he)有關資(zi)料，檢查(cha)扣(kou)繳(jiao)義務人代(dai)(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)(dai)繳(jiao)、代(dai)(dai)(dai)收(shou)代(dai)(dai)(dai)繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)賬(zhang)(zhang)簿、記賬(zhang)(zhang)憑證(zheng)和(he)有關資(zi)料。也會(hui)檢查(cha)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人的(de)生產、經(jing)營場所和(he)貨物存放地檢查(cha)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人應納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)商(shang)品、貨物或(huo)者其他(ta)財(cai)產，檢查(cha)扣(kou)繳(jiao)義務人與代(dai)(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)(dai)繳(jiao)、代(dai)(dai)(dai)收(shou)代(dai)(dai)(dai)繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)有關的(de)經(jing)營情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢查和(he)行(xing)業整治。每年稅總都會出一(yi)個(ge)文件，確定全國稅務機關的(de)稽查工作重點，確定一(yi)個(ge)或幾個(ge)行(xing)業，分指令性（必須查）和(he)指導性（需要查）。

2、區域專項治理。由(you)各(ge)省、市稅(shui)務機關自行確定，發現本地(di)某行業、某地(di)區、某稅(shui)種有嚴重的偷逃稅(shui)款(kuan)隱患(huan)，就組織一個階段的專門(men)檢查。

3、重點稅(shui)源。總局有重點稅(shui)源企業名(ming)單，各省、市、縣、區都有。理論上(shang)三(san)年查(cha)一次(ci)。

4、舉報案件。

5、突發事件(jian)。比如落馬貪(tan)官家(jia)屬(shu)的(de)公(gong)司、一把手被(bei)雙規的(de)國企(qi)、跟政府、國資委(wei)叫板的(de)私企(qi)。

6、主管稅所、專(zhuan)管員覺得有(you)偷逃稅款(kuan)嫌疑的(de)企業。

7、財務或(huo)經營(ying)情(qing)況出(chu)現巨(ju)大(da)波動，或(huo)有重(zhong)大(da)涉(she)稅(shui)事項。比如突然(ran)出(chu)現巨(ju)額虧損、申請金額較大(da)的稅(shui)收(shou)減免，還有大(da)型企業營(ying)改(gai)增、注銷，等等。

如何應對稅局查稅

你要對自己或者公司的(de)經營行(xing)為(wei)進行(xing)一次(ci)全(quan)面的(de)疏理，整理好相關的(de)帳冊，包括納(na)稅(shui)(shui)(shui)的(de)依據(ju)，以(yi)便應對稅(shui)(shui)(shui)務機關的(de)稽查。如果(guo)確實有重大偷稅(shui)(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)(shui)的(de)行(xing)為(wei)，應當主動配合，該補(bu)交的(de)補(bu)交，以(yi)求得稅(shui)(shui)(shui)務機關的(de)從輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅收(shou)違法行(xing)為(wei)檢舉管理辦法》規(gui)定，檢舉人應當至少提供被檢舉人的(de)名稱或(huo)者姓名、地址、稅收(shou)違法行(xing)為(wei)線索等(deng)資料(liao)。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)舉報(bao)是需要明(ming)確的相關事實證(zheng)據(ju)的，但(dan)是如果說(shuo)明(ming)一些細節性的相關內容(rong)，并且或(huo)者是提(ti)供自己在該(gai)單位(wei)工作的相關證(zheng)明(ming)，說(shuo)明(ming)自己有參與相關行(xing)(xing)為，但(dan)是搜集不到明(ming)確的證(zheng)據(ju)，那么告知相關稅(shui)(shui)務(wu)單位(wei)，稅(shui)(shui)務(wu)單位(wei)也會對該(gai)企業或(huo)者是該(gai)個人進行(xing)(xing)調查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)舉(ju)的稅(shui)收違(wei)法(fa)(fa)行為經稅(shui)務機關立案(an)查實(shi)處理并依法(fa)(fa)將稅(shui)款(kuan)收繳入庫后，根(gen)據(ju)(ju)本案(an)檢(jian)舉(ju)時效(xiao)、檢(jian)舉(ju)材(cai)料中(zhong)提供的線索和證據(ju)(ju)詳實(shi)程度、檢(jian)舉(ju)內(nei)(nei)容與查實(shi)內(nei)(nei)容相符(fu)程度以及收繳入庫的稅(shui)款(kuan)數額(e)，按照(zhao)以下標準(zhun)對本案(an)檢(jian)舉(ju)人(ren)計發獎金(jin)：

1、收(shou)繳(jiao)入庫(ku)稅款(kuan)數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

2、收繳入庫稅款數額在(zai)5000萬元以上不(bu)足1億元的，給予6萬元以下的獎金(jin)；

3、收繳入庫稅(shui)款數額在(zai)1000萬(wan)元(yuan)以上不(bu)足5000萬(wan)元(yuan)的，給予4萬(wan)元(yuan)以下(xia)的獎(jiang)金；

4、收繳入(ru)庫稅款數額在500萬(wan)元(yuan)以上不(bu)足1000萬(wan)元(yuan)的，給(gei)予2萬(wan)元(yuan)以下的獎(jiang)金；

5、收繳入庫稅款數額(e)在100萬(wan)元以上不足500萬(wan)元的，給予1萬(wan)元以下的獎金(jin)；

6、收繳(jiao)入庫稅款數額在100萬元以下(xia)的，給予(yu)5000元以下(xia)的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納稅(shui)服務熱線(xian)是國家(jia)稅(shui)務總局于2008年7月1日專為全國稅(shui)務系統核(he)配的，為納稅(shui)人提供納稅(shui)服務的熱線(xian)號(hao)碼。