什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)(shui)(shui)是指(zhi)納稅(shui)(shui)(shui)單位和個人故意(yi)違(wei)反稅(shui)(shui)(shui)收法規，用欺騙、隱瞞等手法逃避納稅(shui)(shui)(shui)的行(xing)為(wei)。漏稅(shui)(shui)(shui)是指(zhi)納稅(shui)(shui)(shui)人因無意(yi)而(er)發生的漏繳或少繳稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的行(xing)為(wei)。兩者(zhe)的區別是：

1、性質不同：偷稅是故意違反(fan)稅收法規的(de)行為，漏(lou)稅則是無意發生(sheng)的(de)漏(lou)繳(jiao)行為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次(ci)品(pin)、等(deng)外品(pin)及(ji)聯產品(pin)、副產品(pin)銷(xiao)售收入(ru)，不作(zuo)銷(xiao)售處(chu)理，逃避流(liu)轉稅；

（2）廢(fei)品及下腳料銷售(shou)收入，不作銷售(shou)處理，逃避流(liu)轉稅；

（3）自(zi)制(zhi)產品或半(ban)成品自(zi)用，降價處(chu)理(li)或不(bu)作銷售(shou)處(chu)理(li)，逃(tao)避流轉稅；

（4）企業下屬分支(zhi)機(ji)構以(yi)及參(can)加展銷會、交(jiao)易(yi)會的經營收入(ru)不(bu)報稅；

（5）企業附(fu)營(ying)、兼營(ying)收入(ru)不報稅；

（6）帳外設帳隱(yin)瞞(man)收(shou)入(ru)。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆一般納(na)稅(shui)人和(he)小規模納(na)稅(shui)人界(jie)限(xian)；

（2）兼營不(bu)同稅率(lv)(lv)商品，按低稅率(lv)(lv)納稅；

（3）混淆基本(ben)稅(shui)率(lv)(lv)、利(li)低稅(shui)率(lv)(lv)。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報(bao)殘(can)疾人、待業知青人數；

（3）設立假合(he)資企業；

（4）以(yi)咨(zi)詢(xun)服務為(wei)名，行銷(xiao)售(shou)產品之實(shi)。

4、多列支出偷稅

（1）專用(yong)基金支出擠(ji)入(ru)成本(ben)

①轉移材(cai)料運(yun)雜費，加大成本；

②自(zi)制設備用(yong)料，計入(ru)生(sheng)產(chan)成本；

③固定資產(chan)購置運(yun)費作(zuo)外購材料運(yun)費擠入(ru)成(cheng)本；

④福利金支出列(lie)入費用。

（2）多(duo)提固定(ding)資產折舊(jiu)

①提高折舊率；

②改變折舊方(fang)法；

③在建工程提前(qian)(qian)報(bao)決(jue)算，提前(qian)(qian)計(ji)提固定資產(chan)折舊，以達虛(xu)增成本、減(jian)少利潤的目的；

④未用固(gu)定資產，但(dan)仍提折(zhe)舊(jiu)；

⑤交用的規定(ding)資產，當月計(ji)提折舊；

⑥提(ti)前(qian)報廢的固定資產，補(bu)提(ti)折(zhe)舊；

⑦變賣固定資(zi)產后仍(reng)舊(jiu)提折舊(jiu)；

⑧對不得提取(qu)(qu)折(zhe)舊的固定資(zi)產，提取(qu)(qu)折(zhe)舊。

（3）虛列(lie)預提(ti)費(fei)用，偷(tou)逃所得稅(shui)

（4）違規攤銷

①改(gai)變(bian)低值(zhi)易耗品核算辦法(fa)；

②不(bu)正確的攤(tan)銷開辦費；

③固(gu)定資(zi)產大修(xiu)理費用，擠入待攤費用；

④在建工程支出，擠入(ru)待攤費用；

⑤縮短待攤費用攤銷(xiao)期限(xian)。

（5）擴大(da)產品材料成本

①變更原材(cai)料(liao)計價方法；

②人為提高成本(ben)差異(yi)率(lv)，增加材料成本(ben)的差異(yi)；

③材料計劃價格偏(pian)離實(shi)際成本；

④材料假出庫；

⑤基本建設(she)領用材(cai)料，計入(ru)產品生產成(cheng)本；

⑥原材(cai)料核算，以領帶(dai)耗；

⑦職工發放獎金，計入材料采購(gou)成本。

（6）擴大產品(pin)工資成(cheng)本

①擴大工資總(zong)額，多提福利(li)費用；

②發放獎金，不通過“應付工資”科目(mu)，直接列入(ru)費(fei)用；

③虛報職工人數(shu)；

④濫發加班津(jin)貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節嚴重程度，分(fen)別追究起(qi)行政責(ze)任和刑事責(ze)任。所以可能構(gou)成一般違(wei)法和刑事違(wei)法行為(wei)。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅罪的(de)客體是指逃稅行為侵(qin)犯了我國的(de)稅收征收管(guan)理秩序。

2、客觀要件

本(ben)罪的客(ke)觀方面(mian)表現為：納(na)稅人(ren)(ren)采取(qu)欺騙、隱瞞手(shou)段，進(jin)行(xing)虛假納(na)稅申報(bao)或(huo)者不申報(bao)，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)稅款(kuan)數額較(jiao)(jiao)大且(qie)占(zhan)應(ying)納(na)稅額百分之十以(yi)上(shang);扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)義務人(ren)(ren)采取(qu)欺騙、隱瞞手(shou)段不繳(jiao)(jiao)或(huo)者少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣(kou)(kou)、已收(shou)稅款(kuan)，數額較(jiao)(jiao)大的行(xing)為。

3、主體要件

本罪(zui)的犯(fan)罪(zui)主體包括納稅人(ren)和扣繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)。既可以(yi)是自然人(ren)，也(ye)可以(yi)是單(dan)位(wei)。

4、主觀要件

本罪(zui)的(de)主(zhu)觀(guan)要件(jian)是(shi)(shi)故(gu)(gu)意和過(guo)失。進行虛假(jia)納(na)稅(shui)(shui)申報行為(wei)是(shi)(shi)在故(gu)(gu)意的(de)心理狀態下進行的(de)。不(bu)進行納(na)稅(shui)(shui)申報一般(ban)也是(shi)(shi)故(gu)(gu)意的(de)行為(wei)，有時(shi)也存(cun)在過(guo)失的(de)可(ke)能，對于確因(yin)疏忽(hu)而沒有納(na)稅(shui)(shui)申報，屬于漏稅(shui)(shui)，依法補繳即(ji)可(ke)，其(qi)行為(wei)不(bu)構成犯罪(zui)。因(yin)此(ci)，逃稅(shui)(shui)罪(zui)的(de)的(de)主(zhu)觀(guan)要件(jian)一般(ban)是(shi)(shi)故(gu)(gu)意。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最高人民檢察院(yuan)、公安(an)部《關于(yu)經濟犯罪案件追訴標準的規定(ding)》的有關規定(ding)，納稅人進行偷稅活動(dong)，涉嫌下(xia)列(lie)情(qing)形之(zhi)一的，應予追訴：

1、偷稅(shui)數(shu)額(e)(e)在一萬元以(yi)上，并且(qie)偷稅(shui)數(shu)額(e)(e)占(zhan)各稅(shui)種應納(na)稅(shui)總額(e)(e)的百(bai)分之(zhi)十以(yi)上的；

2、雖未達到上述數額標準，但因偷(tou)稅受過行政處(chu)罰(fa)二(er)次以上，又偷(tou)稅的；

3、納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)采(cai)取欺騙、隱瞞(man)手段進行虛假納(na)稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)或(huo)者不(bu)(bu)申(shen)報(bao)，逃避繳納(na)稅(shui)(shui)(shui)款，數額(e)在五萬元以上并且占各稅(shui)(shui)(shui)種應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)總額(e)百分(fen)之十以上，經稅(shui)(shui)(shui)務機關依法下達追繳通(tong)知后(hou)，不(bu)(bu)補繳應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)款、不(bu)(bu)繳納(na)滯納(na)金或(huo)者不(bu)(bu)接受行政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機(ji)關給(gei)予二(er)次以(yi)上(shang)行政處罰，又逃避繳納稅(shui)(shui)款，數額(e)在五萬元(yuan)以(yi)上(shang)并(bing)且(qie)占各稅(shui)(shui)種應(ying)納稅(shui)(shui)總額(e)百分之(zhi)十以(yi)上(shang)的；

5、扣繳(jiao)義務人采取欺騙、隱瞞手段，不(bu)繳(jiao)或者少(shao)繳(jiao)已扣、已收稅款，數額在五萬(wan)元(yuan)以上的。

偷稅漏稅處罰標準

根據(ju)《刑(xing)(xing)法》第二(er)百(bai)(bai)零一條：納(na)(na)稅(shui)(shui)人采(cai)取(qu)欺騙、隱(yin)瞞手段(duan)進行虛假納(na)(na)稅(shui)(shui)申報或(huo)者不(bu)(bu)申報，逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)數(shu)額較大并且(qie)占應納(na)(na)稅(shui)(shui)額百(bai)(bai)分之(zhi)十以(yi)上(shang)的(de)，處(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)(xing)或(huo)者拘役，并處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)金;數(shu)額巨大并且(qie)占應納(na)(na)稅(shui)(shui)額百(bai)(bai)分之(zhi)三(san)十以(yi)上(shang)的(de)，處(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)上(shang)七年(nian)以(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)(xing)，并處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)金。扣繳(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)務(wu)人采(cai)取(qu)前款(kuan)所列手段(duan)，不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)扣、已(yi)收稅(shui)(shui)款(kuan)，數(shu)額較大的(de)，依(yi)照前款(kuan)的(de)規定處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)。對多次實施前兩款(kuan)行為(wei)，未(wei)經處(chu)(chu)(chu)理的(de)，按(an)照累計(ji)數(shu)額計(ji)算。有第一款(kuan)行為(wei)，經稅(shui)(shui)務(wu)機關依(yi)法下(xia)達追繳(jiao)(jiao)(jiao)通(tong)知后(hou)，補繳(jiao)(jiao)(jiao)應納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)滯納(na)(na)金，已(yi)受行政(zheng)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)的(de)，不(bu)(bu)予追究刑(xing)(xing)事責任;但是，五(wu)年(nian)內因逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)受過刑(xing)(xing)事處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)或(huo)者被稅(shui)(shui)務(wu)機關給(gei)予二(er)次以(yi)上(shang)行政(zheng)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)的(de)除外(wai)。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)稅(shui)人采取欺騙(pian)、隱瞞手段進行虛假納(na)稅(shui)申(shen)報或者不申(shen)報，逃避繳納(na)稅(shui)款數額較大并(bing)(bing)且(qie)占(zhan)應納(na)稅(shui)額百(bai)分之(zhi)十以(yi)(yi)上的，處(chu)三年(nian)以(yi)(yi)下有(you)期徒刑(xing)(xing)或者拘役，并(bing)(bing)處(chu)罰金；數額巨大并(bing)(bing)且(qie)占(zhan)應納(na)稅(shui)額百(bai)分之(zhi)三十以(yi)(yi)上的，處(chu)三年(nian)以(yi)(yi)上七(qi)年(nian)以(yi)(yi)下有(you)期徒刑(xing)(xing)，并(bing)(bing)處(chu)罰金。

扣繳(jiao)義務人采(cai)取前(qian)款所列手段，不(bu)繳(jiao)或者少(shao)繳(jiao)已扣、已收稅款，數(shu)額(e)較大的，依(yi)照前(qian)款的規(gui)定處罰。對多次(ci)實(shi)施前(qian)兩款行(xing)為，未經(jing)處理(li)的，按照累計(ji)數(shu)額(e)計(ji)算。

有第一款行為(wei)，經稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)依法下達追繳通知后(hou)，補繳應(ying)納稅(shui)(shui)款，繳納滯納金，已受(shou)行政處罰的，不(bu)予(yu)追究刑事(shi)責任；但是，五年內因逃避繳納稅(shui)(shui)款受(shou)過(guo)刑事(shi)處罰或者被稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)給予(yu)二次以上行政處罰的除(chu)外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)務(wu)局查(cha)(cha)(cha)賬(zhang)會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)納稅(shui)人(ren)(ren)的(de)賬(zhang)簿、記賬(zhang)憑證(zheng)、報表(biao)和有(you)關(guan)資料(liao)，檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)扣繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)(ren)代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)稅(shui)款(kuan)(kuan)賬(zhang)簿、記賬(zhang)憑證(zheng)和有(you)關(guan)資料(liao)。也會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)納稅(shui)人(ren)(ren)的(de)生產、經營場所(suo)和貨物存(cun)放地檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)納稅(shui)人(ren)(ren)應納稅(shui)的(de)商品、貨物或者其(qi)他財產，檢(jian)(jian)查(cha)(cha)(cha)扣繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)(ren)與(yu)代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)稅(shui)款(kuan)(kuan)有(you)關(guan)的(de)經營情況(kuang)。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢(jian)查(cha)和行業(ye)整(zheng)治。每年稅總都會出一(yi)個文件(jian)，確(que)定全國稅務機(ji)關的稽查(cha)工作(zuo)重點，確(que)定一(yi)個或幾個行業(ye)，分指令性（必須查(cha)）和指導性（需(xu)要查(cha)）。

2、區域專(zhuan)項治(zhi)理。由各省、市(shi)稅務機關自行確定，發現本(ben)地某(mou)行業、某(mou)地區、某(mou)稅種有(you)嚴重的(de)偷逃(tao)稅款隱患，就組織一(yi)個階段的(de)專(zhuan)門(men)檢查。

3、重點(dian)稅(shui)源(yuan)。總局有重點(dian)稅(shui)源(yuan)企業名單，各省、市、縣(xian)、區都有。理論(lun)上三年查(cha)一次。

4、舉報案件。

5、突(tu)發(fa)事件。比如落馬貪官(guan)家(jia)屬的公司、一把手被雙規的國(guo)企(qi)、跟政府、國(guo)資委叫板的私企(qi)。

6、主管稅(shui)所(suo)、專管員覺(jue)得有偷逃稅(shui)款嫌疑的(de)企(qi)業。

7、財(cai)務或(huo)(huo)經營情(qing)況(kuang)出現(xian)巨大波動，或(huo)(huo)有(you)重大涉(she)稅事(shi)項。比如突然(ran)出現(xian)巨額虧(kui)損、申請金額較大的稅收(shou)減免，還有(you)大型企業營改增(zeng)、注銷，等(deng)等(deng)。

如何應對稅局查稅

你(ni)要對自己或者公(gong)司的(de)經營(ying)行(xing)為進行(xing)一次全面的(de)疏理，整理好(hao)相關(guan)的(de)帳(zhang)冊，包括納稅(shui)的(de)依據(ju)，以便(bian)應(ying)對稅(shui)務機(ji)關(guan)的(de)稽查。如果確實有重大偷稅(shui)漏稅(shui)的(de)行(xing)為，應(ying)當主(zhu)動配合，該(gai)補(bu)交的(de)補(bu)交，以求(qiu)得稅(shui)務機(ji)關(guan)的(de)從(cong)輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅收(shou)違法(fa)(fa)行(xing)為(wei)(wei)檢舉(ju)管理辦(ban)法(fa)(fa)》規定，檢舉(ju)人應當至(zhi)少提供被檢舉(ju)人的名稱或(huo)者姓名、地址、稅收(shou)違法(fa)(fa)行(xing)為(wei)(wei)線(xian)索(suo)等資料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)舉報是(shi)需要明(ming)(ming)確的(de)相關事實證(zheng)據的(de)，但(dan)是(shi)如果說明(ming)(ming)一些(xie)細節性的(de)相關內容，并且或者是(shi)提(ti)供自(zi)己在該單(dan)位工作的(de)相關證(zheng)明(ming)(ming)，說明(ming)(ming)自(zi)己有參與相關行(xing)為，但(dan)是(shi)搜集不到明(ming)(ming)確的(de)證(zheng)據，那么告知相關稅(shui)(shui)務(wu)單(dan)位，稅(shui)(shui)務(wu)單(dan)位也會(hui)對該企業或者是(shi)該個人進行(xing)調查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢舉(ju)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收違(wei)法行為經稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機(ji)關立案查(cha)實(shi)(shi)處理并(bing)依法將稅(shui)(shui)(shui)(shui)款收繳入(ru)庫后，根(gen)據(ju)本(ben)案檢舉(ju)時效(xiao)、檢舉(ju)材料中提供的(de)線索和證據(ju)詳實(shi)(shi)程度、檢舉(ju)內(nei)容(rong)(rong)與查(cha)實(shi)(shi)內(nei)容(rong)(rong)相符程度以及收繳入(ru)庫的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款數額，按照以下標準對本(ben)案檢舉(ju)人計發(fa)獎金：

1、收繳(jiao)入(ru)庫稅款數額在1億(yi)元以上的(de)，給予10萬元以下的(de)獎金；

2、收繳入庫(ku)稅款數額(e)在5000萬元(yuan)(yuan)(yuan)以上(shang)不足1億元(yuan)(yuan)(yuan)的(de)，給予6萬元(yuan)(yuan)(yuan)以下的(de)獎金；

3、收繳入庫稅(shui)款數額在1000萬元以上不(bu)足5000萬元的(de)，給予(yu)4萬元以下的(de)獎(jiang)金(jin)；

4、收(shou)繳(jiao)入庫稅款數額在500萬元(yuan)以(yi)上(shang)不足1000萬元(yuan)的，給(gei)予(yu)2萬元(yuan)以(yi)下的獎金；

5、收繳入(ru)庫(ku)稅款(kuan)數額在100萬元以上不足500萬元的，給(gei)予1萬元以下的獎金；

6、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數額(e)在100萬元(yuan)以(yi)下的，給予5000元(yuan)以(yi)下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納(na)稅(shui)服務熱線是國家稅(shui)務總(zong)局于(yu)2008年7月1日專為(wei)全國稅(shui)務系統(tong)核配(pei)的，為(wei)納(na)稅(shui)人提供納(na)稅(shui)服務的熱線號(hao)碼。