個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體工(gong)商戶(hu)納稅(shui)是(shi)指(zhi)個體工(gong)商戶(hu)應(ying)按照稅(shui)務(wu)部門(men)的(de)(de)規(gui)定(ding)正確建立賬(zhang)簿，準(zhun)確進行核(he)算。對(dui)(dui)賬(zhang)證健全、核(he)算準(zhun)確的(de)(de)個體工(gong)商戶(hu)，稅(shui)務(wu)部門(men)對(dui)(dui)其(qi)實(shi)行查賬(zhang)征收的(de)(de)稅(shui)款(kuan)；對(dui)(dui)生產經營規(gui)模小又(you)確無建賬(zhang)能力的(de)(de)個體工(gong)商戶(hu)，稅(shui)務(wu)部門(men)對(dui)(dui)其(qi)實(shi)行定(ding)期定(ding)額征收；具有(you)一定(ding)情形的(de)(de)個體工(gong)商戶(hu)，稅(shui)務(wu)部門(men)有(you)權核(he)定(ding)其(qi)應(ying)納稅(shui)額，實(shi)行核(he)定(ding)征收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商(shang)戶(hu)也必須進行(xing)納(na)稅申(shen)報(bao)(bao)。不管(guan)是否有收益，納(na)稅申(shen)報(bao)(bao)都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅按繳納(na)的稅金(jin)及附(fu)加(jia)的7%繳納(na)；

2、教育費附加按繳納(na)的(de)稅金及(ji)附加的(de)3%繳納(na)；

3、地方教育費附(fu)加按繳(jiao)納的稅金及附(fu)加的1%繳(jiao)納；

4、按個體工商(shang)戶經營所得(de)繳納(na)個人所得(de)稅，實行5%-35%的(de)的(de)超額(e)累(lei)進稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商品的繳納3%增值稅。

2、同時按(an)繳(jiao)納的(de)增值稅(shui)和營(ying)業稅(shui)之(zhi)和繳(jiao)納城建稅(shui)、教育費(fei)附加。

3、還有就是繳(jiao)納2%左右(you)的個人所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售貨物的(de)為月銷售額2000—5000元。

銷(xiao)售應稅勞務的為月銷(xiao)售額(e)1500—3000元。

按次(ci)納稅的為每次(ci)（日）銷(xiao)售額(e)150—200元。

2、營業稅的起征點

按(an)期納(na)稅的起征(zheng)點為月營業(ye)額5000元。

按次納(na)稅的(de)，每(mei)次（日）營(ying)業額100元。

注：營業(ye)稅起征點的適用范圍只限(xian)于個人。月收入在5000元以(yi)下的，免征增(zeng)值稅或運(yun)營稅，城建稅、教(jiao)育費附加也免征。

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個體工商戶稅率

1、按(an)營業收入交5%的(de)營業稅；

2、附加稅費

（1）城(cheng)建稅(shui)按繳(jiao)納(na)的營業稅(shui)的7%繳(jiao)納(na)；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教(jiao)育(yu)費附加按(an)繳納(na)(na)的營業稅的1%繳納(na)(na)；

（4）按(an)個體工商戶經(jing)營所得(de)繳納個人(ren)所得(de)稅(shui)，實行(xing)5%-35%的(de)(de)的(de)(de)超額累進稅(shui)率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先(xian)要(yao)申(shen)報(bao)增值稅(shui)(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)(shui)人，取得(de)小規模納稅(shui)(shui)(shui)人身份后，根(gen)據財稅(shui)(shui)(shui)2014年71號(hao)文件，月銷(xiao)售額不超(chao)過(guo)3萬，如(ru)果以季為納稅(shui)(shui)(shui)期(qi)限(xian)的，則為9萬，可(ke)以免(mian)征增值稅(shui)(shui)(shui)。如(ru)果你符合上述條件，就可(ke)以進行(xing)增值稅(shui)(shui)(shui)零申(shen)報(bao)，一(yi)般(ban)去取得(de)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)登記的稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關辦理即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)(na)稅(shui)人以一個月為一期納(na)(na)稅(shui)的(de)(de)，自期滿之日(ri)(ri)起(qi)十(shi)(shi)日(ri)(ri)內申報納(na)(na)稅(shui)；以五(wu)日(ri)(ri)、十(shi)(shi)日(ri)(ri)或者十(shi)(shi)五(wu)日(ri)(ri)為一期納(na)(na)稅(shui)的(de)(de)，自期滿之日(ri)(ri)起(qi)五(wu)日(ri)(ri)內預繳(jiao)稅(shui)款，于次月一日(ri)(ri)起(qi)十(shi)(shi)日(ri)(ri)內申報納(na)(na)稅(shui)并結清上月應納(na)(na)稅(shui)款

2、領取申報表：納(na)稅(shui)人到辦(ban)稅(shui)服務廳申報(bao)窗口領(ling)取《營業稅(shui)納(na)稅(shui)申報(bao)表》2份

3、辦理申報：納稅(shui)(shui)人持填寫(xie)好(hao)的(de)《營(ying)業稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)表》和相關(guan)資料到辦稅(shui)(shui)服(fu)務(wu)廳申報(bao)(bao)窗(chuang)口進行申報(bao)(bao)

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)審核，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)提供資料完整(zheng)、填寫內容準(zhun)確、各項手(shou)續齊全、無違章(zhang)問題(ti)，符(fu)合(he)條件的(de)，當場辦結(jie)，并(bing)在《營業稅(shui)(shui)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報表》上(shang)簽章(zhang)，返還一份給納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)。當期(qi)申(shen)報有稅(shui)(shui)款的(de)，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)需(xu)繳(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款，稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)確認稅(shui)(shui)款繳(jiao)納(na)(na)(na)后(hou)開具完稅(shui)(shui)憑證予以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體(ti)工商戶可以執稅務(wu)登記證副本去當(dang)地(di)稅務(wu)局查詢。

稅(shui)(shui)務機關對下列單位和(he)個人依照法(fa)律、法(fa)規規定(ding)，申(shen)請對納稅(shui)(shui)人涉稅(shui)(shui)保密信息進行的查詢應在職責范(fan)圍內予以支持(chi)。

具體包括：

1、人民法院、人民檢察(cha)院和公安機關根據(ju)法律規定(ding)進(jin)行(xing)的辦案查詢(xun)；

2、納稅人對自身涉稅信(xin)息的查詢；

抵押權人、質權人請求稅務機關提(ti)供(gong)納稅人欠稅有(you)關情況(kuang)的(de)查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個(ge)(ge)(ge)體戶報稅(shui)(shui)其一般通過兩(liang)種方式來進行(xing)(xing)：首先，對于(yu)能夠規(gui)范(fan)設置(zhi)賬(zhang)簿(bu)以及進行(xing)(xing)會計(ji)核(he)算的個(ge)(ge)(ge)體戶來說，其在當地的工(gong)商局(ju)領取(qu)營業執照后(hou)，就應該(gai)按時、依(yi)法辦(ban)理相(xiang)應的稅(shui)(shui)務登記；然(ran)后(hou)，在完成上述工(gong)作后(hou)，個(ge)(ge)(ge)體工(gong)商戶還要在日(ri)常經營活動中按照當地稅(shui)(shui)務局(ju)的規(gui)定建立會計(ji)賬(zhang)簿(bu)，并進行(xing)(xing)準確登記以及會計(ji)核(he)算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會(hui)對這類個(ge)體戶采取定(ding)期(qi)定(ding)額征(zheng)收的方式來收取稅款(kuan)。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人(ren)員個(ge)人(ren)為(wei)社會提(ti)供的勞務(wu)，經批準可免征營業稅。

2、對(dui)殘疾、孤老人員和烈屬本(ben)人從事個體工商戶(hu)的生產、經(jing)營(ying)所(suo)(suo)得和勞務報酬所(suo)(suo)得，報經(jing)市縣地方稅(shui)務局批(pi)準(zhun)，給予減(jian)征(zheng)50%-90%個人所(suo)(suo)得稅(shui)的照顧。

3、個(ge)體工商戶(hu)因嚴重自然災害造成(cheng)重點(dian)損失的(de)，其(qi)生產經(jing)營所得，經(jing)市縣地(di)方稅(shui)務局(ju)確定(ding)，可在1-3年內給(gei)予適(shi)當減征個(ge)人所得稅(shui)的(de)照(zhao)顧。

4、對國有企業下崗職工(gong)從事個體工(gong)商經(jing)營、家庭手工(gong)業的(de)，經(jing)地(di)稅(shui)部門審核批準，可(ke)免征個人所得(de)稅(shui)1年。城鎮(zhen)集體企業的(de)下崗職工(gong)可(ke)以比照執行。

5、下崗職工(gong)從事社區居民服務業享受的具(ju)體稅收優(you)惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和(he)幼兒、學生接送服務（不包括出(chu)租車接送）；避孕節育(yu)咨(zi)詢；優(you)(you)生優(you)(you)育(yu)優(you)(you)教咨(zi)詢。

（2）營(ying)業(ye)稅：國有(you)企(qi)業(ye)和集體(ti)企(qi)業(ye)下(xia)崗職(zhi)工從事(shi)社(she)區居民服(fu)務(wu)業(ye)取得的營(ying)業(ye)收入，個人(ren)自(zi)其持(chi)下(xia)崗證明在當地(di)主管(guan)稅務(wu)機關備案之(zhi)日起、個體(ti)工商戶(hu)自(zi)其領取稅務(wu)登記證之(zhi)日起，3年內免征營(ying)業(ye)稅。

（3）個人(ren)所(suo)得(de)稅：對在社區內從事家政、環境衛生、交通安(an)全、治安(an)保障等服務業和(he)非生產經營活動的，3年內免(mian)征個人(ren)所(suo)得(de)稅。

（4）城市維護(hu)建設稅和(he)教(jiao)育費(fei)附(fu)加：城市維護(hu)建設稅和(he)教(jiao)育費(fei)附(fu)加隨營業稅一同(tong)免(mian)征(zheng)，免(mian)征(zheng)手續按(an)有(you)關規定辦理(li)。

6、退役士兵(bing)自(zi)謀職(zhi)業(ye)(ye)，從(cong)(cong)事(shi)社區居民服(fu)務業(ye)(ye)的(de)，比照下崗職(zhi)工從(cong)(cong)事(shi)社區居民服(fu)務業(ye)(ye)享(xiang)受的(de)稅收優惠(hui)政策執(zhi)行。退役士兵(bing)須持當地人(ren)民政府退役士兵(bing)安(an)置(zhi)部(bu)門核發的(de)自(zi)謀職(zhi)業(ye)(ye)證(zheng)明(ming)材料到當地主管稅務機關按規定辦(ban)理(li)減免稅手續。

7、從(cong)事個體經營的隨軍(jun)家屬，自領取(qu)稅務登(deng)記(ji)證之(zhi)日起，3年內免征營業(ye)稅和個體所得稅。

8、下崗職工從事個體經營(ying)的，憑職工下崗證，經核實經營(ying)執(zhi)照、身份證后，可免收辦（換）稅(shui)務登記(ji)證工本費。

9、凡個人開辦(ban)的(de)(de)(de)、經地(di)市級以上人民(min)政府或者同級人民(min)政府的(de)(de)(de)教育行政部門批(pi)準(zhun)成(cheng)立(li)的(de)(de)(de)、國家承認學(xue)員學(xue)歷的(de)(de)(de)各類全日制普通學(xue)校(xiao)，個人舉(ju)辦(ban)的(de)(de)(de)托兒(er)所(suo)、幼(you)兒(er)園、養(yang)老院、婚(hun)姻介紹所(suo)免征(zheng)營業稅；個人舉(ju)辦(ban)的(de)(de)(de)學(xue)校(xiao)、托兒(er)所(suo)、幼(you)兒(er)園自用(yong)的(de)(de)(de)土地(di)免征(zheng)城鎮土地(di)使用(yong)稅。

10、個(ge)人投資(zi)建立的為(wei)高校學(xue)生(sheng)提(ti)供住宿服務，并按高教系統統一收(shou)費標(biao)準收(shou)取(qu)租金的學(xue)生(sheng)公(gong)寓(yu)，其取(qu)得的租金收(shou)入(ru)，自2000年(nian)起至20002年(nian)底止(zhi)3年(nian)內免征營業稅。

11、個人(ren)經營的營利性(xing)醫(yi)療機構取(qu)得的醫(yi)療服務收(shou)入，直接用(yong)于改善醫(yi)療衛(wei)生條件(jian)的，自(zi)其(qi)(qi)取(qu)得執(zhi)業登記之日起，至(zhi)2003年(nian)7月止3年(nian)內免(mian)征營業稅(shui)。其(qi)(qi)自(zi)用(yong)的房產、土(tu)地、車(che)船至(zhi)2003年(nian)7月止3年(nian)內免(mian)征房產稅(shui)、城(cheng)鎮土(tu)地使用(yong)稅(shui)和車(che)船使用(yong)稅(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國(guo)家(jia)稅(shui)務總局表示：自2019年1月1日起由稅(shui)務部(bu)門統一征收各項(xiang)社會保險費(fei)和(he)先行劃轉的非稅(shui)收入。

我國個人所得稅法(fa)迎來第七次大修。對納(na)稅人實(shi)際(ji)取(qu)得的工資(zi)、薪金所得，按5000元(yuan)/月的基本(ben)減除(chu)費用進行扣(kou)除(chu)，并適(shi)用新稅率表。

除(chu)由集(ji)貿市場代征稅款(kuan)的個體(ti)工商(shang)戶外，自2019年1月1起終(zhong)止(zhi)定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)(e)(e)征收(shou)(shou)方(fang)式(shi)。終(zhong)止(zhi)定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)(e)(e)后(hou)，個體(ti)工商(shang)戶征收(shou)(shou)方(fang)式(shi)轉為查(cha)賬征收(shou)(shou)。請按照有關(guan)規定(ding)(ding)，及時、足額(e)(e)(e)申報繳納相關(guan)稅款(kuan)。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工(gong)商戶以業(ye)主為(wei)(wei)個人(ren)所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)。即：《個體工(gong)商戶營業(ye)執照》上的經營者(zhe)，為(wei)(wei)為(wei)(wei)個人(ren)所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是(shi)的(de)，只要發生增值稅相關業務(wu)（銷售貨物、勞務(wu)、服務(wu)、不(bu)動產、無形資產等），都需要以個體工商戶的(de)名(ming)義繳納增值稅。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個體(ti)工商戶包括(kuo)：1、依法取得個體(ti)工商戶營(ying)業執照，從事生產經營(ying)的(de)(de)個體(ti)工商戶；2、經政(zheng)府有關部(bu)門批準，從事辦(ban)學、醫療、咨詢(xun)等有償服務活動的(de)(de)個人；3、其(qi)他從事個體(ti)生產、經營(ying)的(de)(de)個人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納稅年(nian)(nian)度(du)(du)發生的(de)虧損，準予向(xiang)以后年(nian)(nian)度(du)(du)結轉，用(yong)以后年(nian)(nian)度(du)(du)的(de)生產經(jing)營所(suo)得彌補，但結轉年(nian)(nian)限最長不得超過五(wu)年(nian)(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體(ti)工(gong)商戶業(ye)主的(de)(de)工(gong)資薪金支出不得(de)稅前扣除(chu)(chu)。但(dan)在計算業(ye)主的(de)(de)個人所得(de)稅時，可以扣除(chu)(chu)每月3500元的(de)(de)費用扣除(chu)(chu)額(e)（2019年起(qi)5000元每月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工(gong)(gong)商戶終止生產經營的，應當在(zai)注銷工(gong)(gong)商登記或者(zhe)向(xiang)政府(fu)有關(guan)部門辦(ban)理注銷前向(xiang)主管稅(shui)務機關(guan)結清有關(guan)納稅(shui)事宜(yi)。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)法》第二百零一條規(gui)定：“納(na)(na)(na)(na)稅人采取欺騙、隱瞞手(shou)(shou)段(duan)進行(xing)(xing)虛假納(na)(na)(na)(na)稅申報(bao)或(huo)者(zhe)不(bu)申報(bao)，逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)稅款(kuan)(kuan)數額較大(da)并(bing)且(qie)占應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅額百分之(zhi)十以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)(chu)(chu)(chu)三年以(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)或(huo)者(zhe)拘役(yi)，并(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)金(jin)；數額巨大(da)并(bing)且(qie)占應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅額百分之(zhi)三十以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)(chu)(chu)(chu)三年以(yi)上(shang)七年以(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)，并(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)金(jin)。”“扣繳(jiao)(jiao)(jiao)義務人采取前款(kuan)(kuan)所列(lie)手(shou)(shou)段(duan)，不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)扣、已(yi)收(shou)稅款(kuan)(kuan)，數額較大(da)的(de)(de)，依照前款(kuan)(kuan)的(de)(de)規(gui)定處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)。”“對多次實施前兩款(kuan)(kuan)行(xing)(xing)為，未經(jing)處(chu)(chu)(chu)(chu)理的(de)(de)，按(an)照累計(ji)數額計(ji)算。”“有第一款(kuan)(kuan)行(xing)(xing)為，經(jing)稅務機關依法下(xia)達追繳(jiao)(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)(jiao)應(ying)(ying)納(na)(na)(na)(na)稅款(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)滯納(na)(na)(na)(na)金(jin)，已(yi)受行(xing)(xing)政處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)，不(bu)予(yu)追究(jiu)刑(xing)事(shi)責任；但是，五年內因逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)(na)稅款(kuan)(kuan)受過(guo)刑(xing)事(shi)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)或(huo)者(zhe)被(bei)稅務機關給(gei)予(yu)二次以(yi)上(shang)行(xing)(xing)政處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)除外。”