個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶(hu)納稅是(shi)指(zhi)個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶(hu)應按照稅務(wu)部(bu)門的(de)規(gui)定(ding)正(zheng)確建立賬(zhang)(zhang)簿，準(zhun)確進行(xing)(xing)核算。對(dui)賬(zhang)(zhang)證健全、核算準(zhun)確的(de)個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶(hu)，稅務(wu)部(bu)門對(dui)其實(shi)(shi)行(xing)(xing)查賬(zhang)(zhang)征收的(de)稅款(kuan)；對(dui)生(sheng)產經(jing)營規(gui)模小又確無(wu)建賬(zhang)(zhang)能力的(de)個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶(hu)，稅務(wu)部(bu)門對(dui)其實(shi)(shi)行(xing)(xing)定(ding)期(qi)定(ding)額征收；具(ju)有一定(ding)情形(xing)的(de)個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶(hu)，稅務(wu)部(bu)門有權核定(ding)其應納稅額，實(shi)(shi)行(xing)(xing)核定(ding)征收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個(ge)體(ti)工商(shang)戶也必須(xu)進行(xing)納(na)稅申(shen)報。不管(guan)是(shi)否(fou)有收益，納(na)稅申(shen)報都要(yao)辦理(li)。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅按繳納(na)的稅金(jin)及附加的7%繳納(na)；

2、教育費附加(jia)按(an)繳納的稅金及附加(jia)的3%繳納；

3、地(di)方教(jiao)育費附加按繳(jiao)納的稅(shui)金及附加的1%繳(jiao)納；

4、按個體工(gong)商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超(chao)額累進稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售(shou)商品的繳納3%增值稅(shui)。

2、同時(shi)按繳納的增值稅(shui)和(he)營業稅(shui)之和(he)繳納城建稅(shui)、教育費附(fu)加(jia)。

3、還有就是繳納2%左右的個人(ren)所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售(shou)貨物的為月(yue)銷售(shou)額(e)2000—5000元。

銷(xiao)售(shou)應稅勞務的為月銷(xiao)售(shou)額1500—3000元。

按次(ci)納稅的為每次(ci)（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按(an)期納稅的起(qi)征點(dian)為月營業額5000元。

按次納稅的，每次（日）營業額100元(yuan)。

注：營(ying)業稅起征點的(de)適用范圍只限于個人(ren)。月收入在(zai)5000元以下的(de)，免(mian)征增值稅或運營(ying)稅，城建稅、教育費附加也免(mian)征。

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個體工商戶稅率

1、按營業收入(ru)交5%的營業稅(shui)；

2、附加稅費

（1）城建稅(shui)按繳(jiao)(jiao)納的營(ying)業稅(shui)的7%繳(jiao)(jiao)納；

（2）教(jiao)育(yu)費附加按繳納(na)的(de)營業稅的(de)3%繳納(na)；

（3）地方教育費附加按繳納(na)的(de)營業稅的(de)1%繳納(na)；

（4）按個體工商戶經營所(suo)得繳納個人(ren)所(suo)得稅，實行5%-35%的的超額(e)累進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先(xian)要申報增值稅(shui)(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)(shui)人，取(qu)得小規模納稅(shui)(shui)(shui)人身份(fen)后，根據(ju)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)2014年71號文件，月銷售額不超過3萬(wan)，如果以(yi)季為納稅(shui)(shui)(shui)期(qi)限的，則為9萬(wan)，可(ke)以(yi)免(mian)征增值稅(shui)(shui)(shui)。如果你(ni)符合上述條(tiao)件，就可(ke)以(yi)進(jin)行增值稅(shui)(shui)(shui)零申報，一般(ban)去(qu)取(qu)得稅(shui)(shui)(shui)務登記的稅(shui)(shui)(shui)務機關辦理即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)(na)稅(shui)人以一(yi)(yi)個月為一(yi)(yi)期納(na)(na)稅(shui)的，自(zi)期滿之(zhi)日起(qi)(qi)(qi)十(shi)(shi)日內申報納(na)(na)稅(shui)；以五(wu)日、十(shi)(shi)日或者十(shi)(shi)五(wu)日為一(yi)(yi)期納(na)(na)稅(shui)的，自(zi)期滿之(zhi)日起(qi)(qi)(qi)五(wu)日內預繳稅(shui)款(kuan)，于次月一(yi)(yi)日起(qi)(qi)(qi)十(shi)(shi)日內申報納(na)(na)稅(shui)并結清(qing)上(shang)月應納(na)(na)稅(shui)款(kuan)

2、領取申報表：納稅(shui)人(ren)到辦稅(shui)服務廳(ting)申(shen)報(bao)窗(chuang)口領取《營業(ye)稅(shui)納稅(shui)申(shen)報(bao)表》2份

3、辦理申報：納稅(shui)人持填寫好的《營業稅(shui)納稅(shui)申報表》和(he)相關(guan)資料到(dao)辦稅(shui)服務廳申報窗口進(jin)行申報

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關審核，納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人提供資料完整(zheng)、填寫內(nei)容準(zhun)確(que)、各項手(shou)續齊(qi)全、無違(wei)章問題，符合(he)條件的(de)，當場辦結，并在《營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)表》上簽章，返還一份給納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人。當期申(shen)報(bao)有稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的(de)，納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人需繳納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關確(que)認(ren)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)繳納(na)(na)后開具完稅(shui)(shui)(shui)憑(ping)證予(yu)以辦結。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商戶可以(yi)執稅務登記證副本去當地稅務局查(cha)詢(xun)。

稅(shui)(shui)務機關對(dui)下列單位和個人依照法律、法規(gui)規(gui)定，申請(qing)對(dui)納(na)稅(shui)(shui)人涉稅(shui)(shui)保密信息進行(xing)的查詢應在職責(ze)范圍內予以(yi)支持(chi)。

具體包括：

1、人民法院、人民檢察院和公安機(ji)關根(gen)據法律規定進行(xing)的辦案(an)查(cha)詢；

2、納稅(shui)人對(dui)自(zi)身涉稅(shui)信(xin)息的查(cha)詢(xun)；

抵押(ya)權(quan)人、質權(quan)人請求稅(shui)務機關(guan)提供納稅(shui)人欠稅(shui)有關(guan)情況的查詢(xun)。

如何繳納個體工商戶稅

個體(ti)戶(hu)(hu)報稅其(qi)一般(ban)通(tong)過兩種方(fang)式來(lai)進(jin)行：首先，對于能(neng)夠規(gui)(gui)范設(she)置賬簿以(yi)及進(jin)行會計(ji)(ji)核(he)算的(de)(de)個體(ti)戶(hu)(hu)來(lai)說，其(qi)在當地(di)的(de)(de)工(gong)(gong)商局領(ling)取營(ying)業執照(zhao)后，就應該(gai)按時、依法辦理相應的(de)(de)稅務登記；然后，在完成上述(shu)工(gong)(gong)作后，個體(ti)工(gong)(gong)商戶(hu)(hu)還要在日(ri)常經營(ying)活動(dong)中按照(zhao)當地(di)稅務局的(de)(de)規(gui)(gui)定建立會計(ji)(ji)賬簿，并進(jin)行準確登記以(yi)及會計(ji)(ji)核(he)算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會(hui)對這類(lei)個體(ti)戶采取(qu)定期定額征收(shou)(shou)的方式來收(shou)(shou)取(qu)稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人(ren)員(yuan)個人(ren)為社會(hui)提供的勞務，經批準可(ke)免征營業(ye)稅。

2、對殘疾(ji)、孤老人員(yuan)和烈屬本(ben)人從事個(ge)體工商戶的生產、經營(ying)所得(de)(de)和勞(lao)務(wu)報酬所得(de)(de)，報經市縣地方稅務(wu)局批準，給予減征50%-90%個(ge)人所得(de)(de)稅的照顧。

3、個體工商戶(hu)因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產(chan)經營(ying)所得，經市縣(xian)地方(fang)稅(shui)務局(ju)確(que)定，可在1-3年內(nei)給予適當減征個人(ren)所得稅(shui)的照顧。

4、對國有企業(ye)下(xia)崗職(zhi)工(gong)從事個體工(gong)商(shang)經(jing)(jing)營、家庭手工(gong)業(ye)的，經(jing)(jing)地稅部門審核批準(zhun)，可(ke)免(mian)征個人(ren)所得稅1年。城鎮集(ji)體企業(ye)的下(xia)崗職(zhi)工(gong)可(ke)以比照(zhao)執行。

5、下崗職工從事社(she)區居(ju)民服務業享受的具體稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人(ren)看(kan)護和(he)幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）；避孕節育咨詢；優(you)生優(you)育優(you)教咨詢。

（2）營業(ye)(ye)稅(shui)：國有企(qi)業(ye)(ye)和集體(ti)企(qi)業(ye)(ye)下(xia)崗職工從事(shi)社區居民服(fu)務業(ye)(ye)取得的(de)營業(ye)(ye)收入，個(ge)人自(zi)其持下(xia)崗證明在當地主管稅(shui)務機關備案之(zhi)日(ri)起、個(ge)體(ti)工商戶自(zi)其領取稅(shui)務登記證之(zhi)日(ri)起，3年內免征營業(ye)(ye)稅(shui)。

（3）個(ge)人所得(de)稅(shui)：對在社區(qu)內從事家政(zheng)、環(huan)境(jing)衛生、交通安(an)全、治(zhi)安(an)保障等服務業和(he)非生產經營活動的(de)，3年內免征個(ge)人所得(de)稅(shui)。

（4）城市(shi)維護建(jian)設稅(shui)和教育(yu)費(fei)附(fu)加：城市(shi)維護建(jian)設稅(shui)和教育(yu)費(fei)附(fu)加隨營(ying)業稅(shui)一(yi)同免征，免征手續(xu)按有關(guan)規定辦理。

6、退(tui)役士(shi)兵自(zi)謀(mou)職(zhi)業(ye)，從(cong)事社區居(ju)民(min)服務業(ye)的(de)，比照下崗職(zhi)工從(cong)事社區居(ju)民(min)服務業(ye)享受的(de)稅收優(you)惠政策(ce)執行(xing)。退(tui)役士(shi)兵須持當(dang)地(di)人民(min)政府(fu)退(tui)役士(shi)兵安(an)置(zhi)部門(men)核發(fa)的(de)自(zi)謀(mou)職(zhi)業(ye)證明材料(liao)到當(dang)地(di)主管(guan)稅務機關按規定(ding)辦(ban)理減免(mian)稅手續。

7、從事個體經營的(de)隨軍(jun)家屬(shu)，自領取稅(shui)務(wu)登記(ji)證(zheng)之日起，3年內免征(zheng)營業稅(shui)和個體所得(de)稅(shui)。

8、下崗職工(gong)從(cong)事個(ge)體經營(ying)的，憑(ping)職工(gong)下崗證(zheng)，經核實經營(ying)執照、身份證(zheng)后，可免收辦（換）稅務登記(ji)證(zheng)工(gong)本費。

9、凡個(ge)(ge)人開辦的、經地市級(ji)以上人民政(zheng)(zheng)府(fu)或者同級(ji)人民政(zheng)(zheng)府(fu)的教育行政(zheng)(zheng)部門批準(zhun)成立(li)的、國家(jia)承認學(xue)(xue)員學(xue)(xue)歷的各類全日制普通學(xue)(xue)校，個(ge)(ge)人舉(ju)辦的托兒(er)所(suo)、幼兒(er)園(yuan)、養老院(yuan)、婚姻介紹所(suo)免(mian)征營業稅(shui)；個(ge)(ge)人舉(ju)辦的學(xue)(xue)校、托兒(er)所(suo)、幼兒(er)園(yuan)自用的土地免(mian)征城鎮土地使用稅(shui)。

10、個人(ren)投資建立的為高校(xiao)學生提供住宿服務，并按高教系(xi)統(tong)統(tong)一收(shou)費標準收(shou)取租(zu)金的學生公(gong)寓，其取得的租(zu)金收(shou)入，自2000年(nian)起至20002年(nian)底止(zhi)3年(nian)內免征營業稅。

11、個人(ren)經營的(de)營利(li)性醫療機構取(qu)得的(de)醫療服(fu)務(wu)收(shou)入，直(zhi)接用于改善醫療衛生條件的(de)，自(zi)其取(qu)得執業(ye)登(deng)記之日起(qi)，至(zhi)2003年7月止3年內免征(zheng)營業(ye)稅(shui)。其自(zi)用的(de)房產、土地(di)、車船(chuan)至(zhi)2003年7月止3年內免征(zheng)房產稅(shui)、城鎮土地(di)使用稅(shui)和車船(chuan)使用稅(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國家(jia)稅務總局表(biao)示：自2019年1月1日起由稅務部門統一征收(shou)各項(xiang)社會(hui)保險費和先(xian)行劃轉(zhuan)的非稅收(shou)入。

我國個(ge)人所得(de)(de)稅法迎來第七(qi)次大修。對(dui)納稅人實際取(qu)得(de)(de)的工資、薪金所得(de)(de)，按5000元/月的基本減除(chu)(chu)費用(yong)進行扣(kou)除(chu)(chu)，并適用(yong)新稅率表。

除(chu)由集貿市場代征(zheng)稅款(kuan)的個體工(gong)商戶外，自2019年1月1起終止定(ding)期定(ding)額(e)(e)征(zheng)收方(fang)式(shi)。終止定(ding)期定(ding)額(e)(e)后(hou)，個體工(gong)商戶征(zheng)收方(fang)式(shi)轉為查賬征(zheng)收。請按照有關規定(ding)，及時、足額(e)(e)申報繳納(na)相關稅款(kuan)。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工商戶以業主為(wei)個人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)納(na)稅(shui)義務人(ren)(ren)。即：《個體工商戶營業執照》上(shang)的(de)經(jing)營者，為(wei)為(wei)個人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)納(na)稅(shui)義務人(ren)(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的，只要發(fa)生增值(zhi)稅(shui)相關業務(wu)（銷售貨物、勞務(wu)、服務(wu)、不動產、無形資產等），都需要以個體(ti)工商戶的名義繳(jiao)納增值(zhi)稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個體工(gong)商戶(hu)包(bao)括：1、依法取得個體工(gong)商戶(hu)營(ying)業執照，從(cong)事生產(chan)經營(ying)的(de)個體工(gong)商戶(hu)；2、經政府有關(guan)部門批準，從(cong)事辦學(xue)、醫療、咨詢(xun)等有償服務活動的(de)個人；3、其他(ta)從(cong)事個體生產(chan)、經營(ying)的(de)個人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體(ti)工商戶納稅年(nian)度發生的虧損，準予(yu)向(xiang)以后年(nian)度結(jie)(jie)轉，用(yong)以后年(nian)度的生產(chan)經營(ying)所得彌補，但結(jie)(jie)轉年(nian)限(xian)最長不得超(chao)過(guo)五(wu)年(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個(ge)體工商(shang)戶業主的(de)工資薪金支出不得稅前扣(kou)除(chu)。但(dan)在計算業主的(de)個(ge)人所得稅時，可以扣(kou)除(chu)每月(yue)3500元的(de)費用扣(kou)除(chu)額（2019年起5000元每月(yue)）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工(gong)(gong)商戶(hu)終止生產(chan)經營的，應當在注銷工(gong)(gong)商登記或(huo)者向(xiang)政府有關部門(men)辦理注銷前向(xiang)主管稅務機關結清有關納稅事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)法(fa)》第二(er)百(bai)零一條規(gui)定：“納(na)稅(shui)人采取欺騙、隱(yin)瞞手段進行虛假納(na)稅(shui)申報(bao)或(huo)者不(bu)申報(bao)，逃(tao)避(bi)繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)數(shu)額(e)(e)較(jiao)大并(bing)(bing)且(qie)(qie)占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)(e)百(bai)分(fen)之(zhi)十(shi)(shi)以(yi)上的(de)，處(chu)(chu)(chu)(chu)三年(nian)(nian)以(yi)下有期徒刑(xing)(xing)或(huo)者拘役，并(bing)(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰金；數(shu)額(e)(e)巨大并(bing)(bing)且(qie)(qie)占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)(e)百(bai)分(fen)之(zhi)三十(shi)(shi)以(yi)上的(de)，處(chu)(chu)(chu)(chu)三年(nian)(nian)以(yi)上七年(nian)(nian)以(yi)下有期徒刑(xing)(xing)，并(bing)(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰金。”“扣(kou)繳(jiao)義務(wu)人采取前(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)所列(lie)手段，不(bu)繳(jiao)或(huo)者少繳(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，數(shu)額(e)(e)較(jiao)大的(de)，依照前(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)的(de)規(gui)定處(chu)(chu)(chu)(chu)罰。”“對多(duo)次(ci)(ci)實施前(qian)兩(liang)款(kuan)(kuan)(kuan)行為(wei)，未(wei)經處(chu)(chu)(chu)(chu)理(li)的(de)，按照累(lei)計數(shu)額(e)(e)計算。”“有第一款(kuan)(kuan)(kuan)行為(wei)，經稅(shui)務(wu)機(ji)關依法(fa)下達追(zhui)繳(jiao)通知后，補繳(jiao)應(ying)納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，繳(jiao)納(na)滯納(na)金，已(yi)受(shou)行政(zheng)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰的(de)，不(bu)予追(zhui)究刑(xing)(xing)事責任；但是(shi)，五年(nian)(nian)內因逃(tao)避(bi)繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)受(shou)過刑(xing)(xing)事處(chu)(chu)(chu)(chu)罰或(huo)者被稅(shui)務(wu)機(ji)關給予二(er)次(ci)(ci)以(yi)上行政(zheng)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰的(de)除外。”