個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶納稅(shui)(shui)是指個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶應(ying)按照稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)門的規定(ding)(ding)正確(que)(que)建立賬(zhang)簿，準確(que)(que)進(jin)行核(he)算。對(dui)賬(zhang)證健(jian)全(quan)、核(he)算準確(que)(que)的個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)門對(dui)其(qi)(qi)(qi)實(shi)行查賬(zhang)征(zheng)收(shou)的稅(shui)(shui)款；對(dui)生產經營規模小又確(que)(que)無建賬(zhang)能(neng)力的個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)門對(dui)其(qi)(qi)(qi)實(shi)行定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)征(zheng)收(shou)；具有一定(ding)(ding)情(qing)形(xing)的個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)門有權(quan)核(he)定(ding)(ding)其(qi)(qi)(qi)應(ying)納稅(shui)(shui)額(e)，實(shi)行核(he)定(ding)(ding)征(zheng)收(shou)。

個體工商戶需要繳稅嗎

個(ge)體工(gong)商戶也必須進行納(na)稅(shui)申報(bao)。不管(guan)是否有收(shou)益，納(na)稅(shui)申報(bao)都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建(jian)稅(shui)按繳納的稅(shui)金及附(fu)加(jia)的7%繳納；

2、教育費附加(jia)按(an)繳納的稅金及(ji)附加(jia)的3%繳納；

3、地方教育(yu)費(fei)附加按繳(jiao)納(na)(na)的(de)稅金(jin)及附加的(de)1%繳(jiao)納(na)(na)；

4、按個體工商戶(hu)經營所(suo)得繳納個人所(suo)得稅(shui)，實行5%-35%的的超額(e)累進稅(shui)率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商(shang)品的繳納3%增值(zhi)稅。

2、同時按(an)繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建(jian)稅、教育(yu)費附加(jia)。

3、還有(you)就是繳納2%左右的(de)個人所得(de)稅(shui)了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售貨物的為月銷售額(e)2000—5000元。

銷(xiao)售應稅勞務的為月(yue)銷(xiao)售額(e)1500—3000元(yuan)。

按次納稅的為每次（日(ri)）銷售(shou)額150—200元。

2、營業稅的起征點

按期納稅的起征點為月營業額5000元(yuan)。

按次納(na)稅的，每(mei)次（日）營(ying)業額100元(yuan)。

注：營(ying)業稅(shui)(shui)起征點的(de)適用范(fan)圍只(zhi)限于個人。月收入(ru)在(zai)5000元以下的(de)，免(mian)征增值稅(shui)(shui)或運營(ying)稅(shui)(shui)，城建稅(shui)(shui)、教育(yu)費(fei)附加也免(mian)征。

該圖片由注冊用戶"心靈密語"提供，版權聲明反饋

個體工商戶稅率

1、按營業收入交(jiao)5%的營業稅；

2、附加稅費

（1）城(cheng)建(jian)稅按(an)繳納(na)的營業稅的7%繳納(na)；

（2）教育費(fei)附(fu)加(jia)按繳納的營(ying)業(ye)稅的3%繳納；

（3）地方教育費附(fu)加按繳納的營業(ye)稅(shui)的1%繳納；

（4）按(an)個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實(shi)行5%-35%的的超額累進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報(bao)增值(zhi)稅(shui)(shui)小規(gui)模納稅(shui)(shui)人(ren)，取得(de)小規(gui)模納稅(shui)(shui)人(ren)身份后(hou)，根據財(cai)稅(shui)(shui)2014年71號文件，月銷(xiao)售(shou)額不(bu)超(chao)過3萬，如(ru)果以(yi)季為(wei)納稅(shui)(shui)期限的(de)，則為(wei)9萬，可以(yi)免征增值(zhi)稅(shui)(shui)。如(ru)果你符合上(shang)述條(tiao)件，就(jiu)可以(yi)進行增值(zhi)稅(shui)(shui)零申報(bao)，一般去取得(de)稅(shui)(shui)務登(deng)記的(de)稅(shui)(shui)務機關辦(ban)理即可

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅人以一(yi)個月為一(yi)期(qi)納(na)稅的，自(zi)期(qi)滿之日(ri)(ri)(ri)(ri)起(qi)(qi)十日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)申報納(na)稅；以五(wu)日(ri)(ri)(ri)(ri)、十日(ri)(ri)(ri)(ri)或(huo)者十五(wu)日(ri)(ri)(ri)(ri)為一(yi)期(qi)納(na)稅的，自(zi)期(qi)滿之日(ri)(ri)(ri)(ri)起(qi)(qi)五(wu)日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)預繳稅款，于次(ci)月一(yi)日(ri)(ri)(ri)(ri)起(qi)(qi)十日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)申報納(na)稅并結清上月應納(na)稅款

2、領取申報表：納稅人到辦稅服務廳申(shen)報窗口領取(qu)《營業稅納稅申(shen)報表》2份

3、辦理申報：納(na)稅人持填寫好(hao)的(de)《營業稅納(na)稅申(shen)報表》和(he)相關資料到辦稅服務廳(ting)申(shen)報窗口進行(xing)申(shen)報

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)審核，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)提供資料完整、填寫內容準確(que)、各項(xiang)手續齊全、無(wu)違章問題，符合條件的，當(dang)場(chang)辦結(jie)，并在《營(ying)業稅(shui)(shui)(shui)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)表》上簽章，返還一份給(gei)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)。當(dang)期申報(bao)有(you)稅(shui)(shui)(shui)款的，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)需繳納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)確(que)認稅(shui)(shui)(shui)款繳納(na)(na)(na)后開具完稅(shui)(shui)(shui)憑證予以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商戶可(ke)以執稅(shui)務(wu)登記證副本(ben)去當地稅(shui)務(wu)局查詢(xun)。

稅(shui)務機(ji)關對下(xia)列單(dan)位和(he)個人(ren)依照法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定，申(shen)請對納稅(shui)人(ren)涉稅(shui)保密信息進(jin)行的(de)查詢應在職責范圍內予以(yi)支持。

具體包括：

1、人民法院、人民檢(jian)察院和(he)公安(an)機關根(gen)據法律(lv)規定進行的(de)辦案查詢；

2、納稅人(ren)對(dui)自身涉稅信息(xi)的查詢；

抵押權(quan)人、質(zhi)權(quan)人請求稅(shui)務機關提(ti)供納稅(shui)人欠稅(shui)有關情況的查(cha)詢。

如何繳納個體工商戶稅

個(ge)體戶報稅(shui)其(qi)一般(ban)通過兩種(zhong)方式(shi)來(lai)進行(xing)(xing)：首先，對于能夠規范設置賬簿以及(ji)進行(xing)(xing)會計核算的個(ge)體戶來(lai)說(shuo)，其(qi)在(zai)(zai)當(dang)地的工商(shang)局領取營(ying)業執照(zhao)后(hou)，就應該按時、依(yi)法辦理相應的稅(shui)務登記(ji)；然(ran)后(hou)，在(zai)(zai)完成上述(shu)工作后(hou)，個(ge)體工商(shang)戶還要在(zai)(zai)日常經營(ying)活動(dong)中按照(zhao)當(dang)地稅(shui)務局的規定(ding)建(jian)立會計賬簿，并進行(xing)(xing)準確(que)登記(ji)以及(ji)會計核算等(deng)。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門(men)就(jiu)會對這類個體戶采取(qu)定期定額征收的方式來收取(qu)稅款(kuan)。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾人員(yuan)個人為(wei)社會提供的勞務，經批準(zhun)可免征營業稅。

2、對殘疾、孤老(lao)人員和烈(lie)屬本人從事個(ge)(ge)體工商戶的(de)生產、經營所得(de)(de)和勞務(wu)報酬(chou)所得(de)(de)，報經市縣地方稅務(wu)局批準，給予減(jian)征(zheng)50%-90%個(ge)(ge)人所得(de)(de)稅的(de)照顧。

3、個(ge)體工商戶因(yin)嚴重自然災害造成重點損失的，其(qi)生產經營所(suo)得，經市(shi)縣地方稅務(wu)局(ju)確定，可在(zai)1-3年內(nei)給(gei)予(yu)適當減征個(ge)人所(suo)得稅的照顧。

4、對(dui)國有企業下(xia)(xia)崗職工(gong)從事個體工(gong)商經營、家庭手工(gong)業的，經地稅部門(men)審核批準，可免征(zheng)個人所得稅1年。城鎮集(ji)體企業的下(xia)(xia)崗職工(gong)可以比照執行。

5、下(xia)崗職工從事社區居民(min)服務業享受的具體稅收優(you)惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人(ren)看(kan)護和幼兒、學生(sheng)接送服務(wu)（不(bu)包括出租(zu)車接送）；避孕(yun)節育(yu)咨詢；優生(sheng)優育(yu)優教咨詢。

（2）營業(ye)稅：國有企(qi)業(ye)和集體企(qi)業(ye)下(xia)崗(gang)職工從事(shi)社區居民服務業(ye)取得的(de)營業(ye)收入，個人自(zi)其(qi)持下(xia)崗(gang)證明在當地主管(guan)稅務機關備案之日(ri)起(qi)、個體工商戶自(zi)其(qi)領取稅務登記證之日(ri)起(qi)，3年內(nei)免(mian)征營業(ye)稅。

（3）個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)：對在(zai)社區內從事家政(zheng)、環境衛(wei)生、交通安(an)全、治(zhi)安(an)保障等服務業和(he)非生產經營活(huo)動的，3年內免征個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)。

（4）城市維護建(jian)設稅和教(jiao)(jiao)育費附(fu)(fu)加：城市維護建(jian)設稅和教(jiao)(jiao)育費附(fu)(fu)加隨營業稅一同免(mian)征，免(mian)征手續(xu)按有關(guan)規定辦(ban)理。

6、退(tui)(tui)役士兵自謀職(zhi)業，從事(shi)社區居民(min)服務(wu)業的(de)，比照下崗職(zhi)工從事(shi)社區居民(min)服務(wu)業享(xiang)受的(de)稅收優惠政(zheng)策(ce)執行。退(tui)(tui)役士兵須(xu)持當地人民(min)政(zheng)府退(tui)(tui)役士兵安置部(bu)門核發的(de)自謀職(zhi)業證(zheng)明材料到當地主(zhu)管稅務(wu)機關(guan)按規(gui)定辦(ban)理減免(mian)稅手(shou)續。

7、從(cong)事(shi)個(ge)(ge)體經營(ying)的隨軍(jun)家屬(shu)，自(zi)領取稅務登記證之日起，3年內(nei)免征營(ying)業稅和個(ge)(ge)體所得稅。

8、下崗職工(gong)(gong)從事個體經營的，憑(ping)職工(gong)(gong)下崗證(zheng)，經核實經營執(zhi)照(zhao)、身(shen)份證(zheng)后，可免收(shou)辦(ban)（換）稅(shui)務登記證(zheng)工(gong)(gong)本(ben)費。

9、凡個人(ren)(ren)開(kai)辦的、經地(di)(di)市(shi)級以上人(ren)(ren)民(min)政府或者同級人(ren)(ren)民(min)政府的教育行政部門(men)批準成立的、國家承認學員學歷(li)的各類(lei)全日制(zhi)普通學校，個人(ren)(ren)舉辦的托兒(er)(er)所(suo)(suo)、幼兒(er)(er)園、養老(lao)院、婚姻(yin)介紹所(suo)(suo)免(mian)征(zheng)營業(ye)稅(shui)；個人(ren)(ren)舉辦的學校、托兒(er)(er)所(suo)(suo)、幼兒(er)(er)園自用(yong)的土地(di)(di)免(mian)征(zheng)城鎮土地(di)(di)使(shi)用(yong)稅(shui)。

10、個人投資建立(li)的為高校學生提(ti)供(gong)住宿服務，并按高教(jiao)系統統一收(shou)費標(biao)準收(shou)取租金(jin)的學生公寓(yu)，其取得(de)的租金(jin)收(shou)入，自2000年起至(zhi)20002年底止3年內免征營業稅。

11、個人經營(ying)的(de)營(ying)利性醫(yi)療機構取得(de)的(de)醫(yi)療服務收入，直接用(yong)于改(gai)善醫(yi)療衛生條件的(de)，自(zi)其取得(de)執業(ye)登記之日起，至2003年7月止(zhi)3年內免(mian)征營(ying)業(ye)稅。其自(zi)用(yong)的(de)房產(chan)、土地、車船至2003年7月止(zhi)3年內免(mian)征房產(chan)稅、城鎮土地使用(yong)稅和車船使用(yong)稅。

個體工商戶稅收新政策

國(guo)家稅(shui)(shui)務總局表示(shi)：自2019年1月1日起由稅(shui)(shui)務部門(men)統一征收(shou)(shou)各項社會保險(xian)費和(he)先行劃(hua)轉的(de)非稅(shui)(shui)收(shou)(shou)入。

我國個人(ren)所(suo)(suo)得稅法(fa)迎來第七(qi)次大(da)修。對納稅人(ren)實際取得的(de)工資(zi)、薪金所(suo)(suo)得，按(an)5000元/月的(de)基本減除費用(yong)進行扣除，并適用(yong)新稅率表(biao)。

除(chu)由(you)集貿(mao)市場代征稅(shui)款(kuan)的個(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶外，自2019年1月1起(qi)終(zhong)止(zhi)定(ding)期(qi)定(ding)額征收(shou)方式(shi)。終(zhong)止(zhi)定(ding)期(qi)定(ding)額后，個(ge)體(ti)工(gong)商(shang)(shang)戶征收(shou)方式(shi)轉為查賬征收(shou)。請按(an)照(zhao)有關規(gui)定(ding)，及時、足額申報繳納相(xiang)關稅(shui)款(kuan)。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個(ge)體工(gong)商(shang)戶以業主為(wei)個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)(ren)。即：《個(ge)體工(gong)商(shang)戶營(ying)業執照(zhao)》上的經營(ying)者(zhe)，為(wei)為(wei)個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的(de)，只(zhi)要發生增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)相關業務(wu)（銷售貨(huo)物、勞務(wu)、服務(wu)、不動產、無形資產等），都需(xu)要以(yi)個體工商戶的(de)名義繳(jiao)納(na)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)體(ti)工商戶(hu)包括：1、依(yi)法取得個(ge)體(ti)工商戶(hu)營(ying)業執照，從(cong)事(shi)(shi)生(sheng)產經營(ying)的個(ge)體(ti)工商戶(hu)；2、經政府有關部門批準(zhun)，從(cong)事(shi)(shi)辦學(xue)、醫療、咨(zi)詢等有償服務活動的個(ge)人；3、其(qi)他從(cong)事(shi)(shi)個(ge)體(ti)生(sheng)產、經營(ying)的個(ge)人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個(ge)體工商戶(hu)納稅(shui)年(nian)度發生(sheng)的虧損，準(zhun)予向以后年(nian)度結轉，用以后年(nian)度的生(sheng)產經營(ying)所(suo)得(de)彌補，但結轉年(nian)限最長不得(de)超過五年(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個(ge)體(ti)工商戶(hu)業主(zhu)的工資(zi)薪(xin)金支出不(bu)得稅前扣(kou)除。但(dan)在計算(suan)業主(zhu)的個(ge)人(ren)所(suo)得稅時，可以扣(kou)除每(mei)月3500元的費用扣(kou)除額（2019年起5000元每(mei)月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工(gong)商戶終止生產經營的，應當在(zai)注銷工(gong)商登記或者(zhe)向政府有(you)關部門辦(ban)理注銷前向主管稅務機關結(jie)清有(you)關納稅事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑法》第二百(bai)零(ling)一(yi)條規定：“納(na)稅(shui)(shui)人(ren)采取欺騙(pian)、隱(yin)瞞手(shou)段進行(xing)虛(xu)假納(na)稅(shui)(shui)申(shen)報或者不申(shen)報，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款(kuan)數(shu)(shu)額(e)較(jiao)大(da)并且占應納(na)稅(shui)(shui)額(e)百(bai)分(fen)之(zhi)十(shi)以上的(de)(de)(de)，處(chu)(chu)三(san)(san)年以下有期(qi)(qi)徒刑或者拘役，并處(chu)(chu)罰(fa)金(jin)(jin)；數(shu)(shu)額(e)巨(ju)大(da)并且占應納(na)稅(shui)(shui)額(e)百(bai)分(fen)之(zhi)三(san)(san)十(shi)以上的(de)(de)(de)，處(chu)(chu)三(san)(san)年以上七(qi)年以下有期(qi)(qi)徒刑，并處(chu)(chu)罰(fa)金(jin)(jin)。”“扣(kou)繳(jiao)(jiao)義(yi)務人(ren)采取前(qian)(qian)款(kuan)所列手(shou)段，不繳(jiao)(jiao)或者少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣(kou)、已收稅(shui)(shui)款(kuan)，數(shu)(shu)額(e)較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)，依(yi)照(zhao)前(qian)(qian)款(kuan)的(de)(de)(de)規定處(chu)(chu)罰(fa)。”“對多次實施前(qian)(qian)兩(liang)款(kuan)行(xing)為，未經處(chu)(chu)理(li)的(de)(de)(de)，按(an)照(zhao)累(lei)計數(shu)(shu)額(e)計算。”“有第一(yi)款(kuan)行(xing)為，經稅(shui)(shui)務機關依(yi)法下達追(zhui)(zhui)繳(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)應納(na)稅(shui)(shui)款(kuan)，繳(jiao)(jiao)納(na)滯納(na)金(jin)(jin)，已受行(xing)政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)(de)，不予追(zhui)(zhui)究刑事責任；但(dan)是，五年內因逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款(kuan)受過刑事處(chu)(chu)罰(fa)或者被稅(shui)(shui)務機關給予二次以上行(xing)政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)(de)除外。”