個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)體工商戶(hu)(hu)納(na)稅(shui)(shui)是指個(ge)體工商戶(hu)(hu)應(ying)按(an)照稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)(bu)門的(de)規定(ding)(ding)正確(que)建立賬簿，準確(que)進(jin)行(xing)核算。對(dui)(dui)賬證(zheng)健全、核算準確(que)的(de)個(ge)體工商戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)(bu)門對(dui)(dui)其(qi)實行(xing)查賬征收(shou)的(de)稅(shui)(shui)款；對(dui)(dui)生產經營規模(mo)小(xiao)又確(que)無建賬能(neng)力的(de)個(ge)體工商戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)(bu)門對(dui)(dui)其(qi)實行(xing)定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)征收(shou)；具有一定(ding)(ding)情形的(de)個(ge)體工商戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)部(bu)(bu)門有權核定(ding)(ding)其(qi)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額(e)，實行(xing)核定(ding)(ding)征收(shou)。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶也必須(xu)進行納稅申報(bao)。不管是否有收益，納稅申報(bao)都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅按繳(jiao)納的稅金(jin)及附加的7%繳(jiao)納；

2、教育費附加(jia)按繳納的稅金及(ji)附加(jia)的3%繳納；

3、地方教育費附加按(an)繳(jiao)(jiao)納的(de)稅金及附加的(de)1%繳(jiao)(jiao)納；

4、按個(ge)體工商戶經營所得繳(jiao)納(na)個(ge)人所得稅，實行5%-35%的的超額累(lei)進稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商品的繳納(na)3%增值稅(shui)。

2、同時按(an)繳納的(de)增值稅和營(ying)業(ye)稅之和繳納城建稅、教育(yu)費附(fu)加。

3、還(huan)有(you)就是繳納2%左右的個人所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷(xiao)售(shou)(shou)貨(huo)物的為月銷(xiao)售(shou)(shou)額(e)2000—5000元。

銷售(shou)應稅勞務的為月銷售(shou)額1500—3000元。

按次納(na)稅(shui)的為每(mei)次（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按(an)期納(na)稅的起征(zheng)點(dian)為月營業額5000元。

按次納稅的，每次（日）營業額100元。

注：營(ying)(ying)業稅(shui)起征點的(de)適(shi)用范圍(wei)只限于個人。月收入在5000元(yuan)以下(xia)的(de)，免(mian)征增值稅(shui)或(huo)運營(ying)(ying)稅(shui)，城建(jian)稅(shui)、教育(yu)費(fei)附加也(ye)免(mian)征。

該圖片由注冊用戶"心靈密語"提供，版權聲明反饋

個體工商戶稅率

1、按營業收(shou)入(ru)交(jiao)5%的營業稅；

2、附加稅費

（1）城建稅按繳(jiao)納的營業稅的7%繳(jiao)納；

（2）教育費(fei)附加按繳(jiao)納的(de)營業(ye)稅的(de)3%繳(jiao)納；

（3）地(di)方教(jiao)育費附加(jia)按繳納的營業稅的1%繳納；

（4）按個體(ti)工商(shang)戶經營(ying)所(suo)(suo)得(de)繳納個人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)，實行5%-35%的(de)的(de)超額(e)累進(jin)稅(shui)率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要(yao)申報增值(zhi)稅(shui)小規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人，取(qu)得(de)小規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人身份后(hou)，根據財稅(shui)2014年71號文件，月銷售額(e)不超過(guo)3萬(wan)，如(ru)果以(yi)季為納(na)稅(shui)期限的，則為9萬(wan)，可(ke)以(yi)免征增值(zhi)稅(shui)。如(ru)果你(ni)符合上述條件，就(jiu)可(ke)以(yi)進行增值(zhi)稅(shui)零申報，一(yi)般(ban)去(qu)取(qu)得(de)稅(shui)務登記的稅(shui)務機關辦理即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅(shui)(shui)人(ren)以(yi)一(yi)(yi)個月(yue)為一(yi)(yi)期納(na)稅(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)(ri)起(qi)十(shi)(shi)日(ri)(ri)內申(shen)報納(na)稅(shui)(shui)；以(yi)五日(ri)(ri)、十(shi)(shi)日(ri)(ri)或者十(shi)(shi)五日(ri)(ri)為一(yi)(yi)期納(na)稅(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)(ri)起(qi)五日(ri)(ri)內預(yu)繳稅(shui)(shui)款，于(yu)次月(yue)一(yi)(yi)日(ri)(ri)起(qi)十(shi)(shi)日(ri)(ri)內申(shen)報納(na)稅(shui)(shui)并結清(qing)上月(yue)應納(na)稅(shui)(shui)款

2、領取申報表：納稅(shui)人到辦稅(shui)服(fu)務廳申報窗(chuang)口領取《營業稅(shui)納稅(shui)申報表》2份

3、辦理申報：納稅人(ren)持填寫好的《營業稅納稅申(shen)報(bao)表》和相(xiang)關資料(liao)到辦(ban)稅服務廳申(shen)報(bao)窗口(kou)進行申(shen)報(bao)

4、繳納稅款：經稅務機關(guan)審核，納稅人(ren)提供資料完整、填寫內(nei)容準確、各項手續齊全、無(wu)違章問題，符(fu)合條件的(de)，當(dang)場辦(ban)結(jie)，并在《營(ying)業稅納稅申(shen)報表》上簽章，返還一(yi)份給(gei)納稅人(ren)。當(dang)期申(shen)報有稅款(kuan)的(de)，納稅人(ren)需繳納稅款(kuan)，稅務機關(guan)確認稅款(kuan)繳納后(hou)開具完稅憑證予以辦(ban)結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體工(gong)商戶可以執稅務登記證副本去(qu)當地稅務局查詢。

稅(shui)務(wu)機關對(dui)下列單(dan)位和個人(ren)依照法律、法規規定，申(shen)請對(dui)納稅(shui)人(ren)涉稅(shui)保(bao)密(mi)信(xin)息(xi)進行的查詢應(ying)在職(zhi)責(ze)范(fan)圍內予(yu)以支持。

具體包括：

1、人民(min)法(fa)院(yuan)、人民(min)檢察院(yuan)和(he)公安機關根(gen)據法(fa)律規(gui)定(ding)進行的辦(ban)案(an)查詢；

2、納稅人對自身涉稅信(xin)息(xi)的查詢；

抵押權人(ren)、質權人(ren)請求(qiu)稅(shui)務機關提供納(na)稅(shui)人(ren)欠稅(shui)有(you)關情況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體(ti)戶(hu)報稅其一般通過兩種方式來進行(xing)：首先(xian)，對于能夠規范設(she)置賬(zhang)(zhang)簿以及(ji)進行(xing)會計核(he)(he)算(suan)(suan)的個體(ti)戶(hu)來說，其在(zai)當(dang)(dang)地的工(gong)商(shang)局領取營業執照(zhao)后，就應(ying)該按時、依法辦理相應(ying)的稅務登記；然(ran)后，在(zai)完成上述工(gong)作(zuo)后，個體(ti)工(gong)商(shang)戶(hu)還要在(zai)日常經營活動中按照(zhao)當(dang)(dang)地稅務局的規定建立會計賬(zhang)(zhang)簿，并進行(xing)準確登記以及(ji)會計核(he)(he)算(suan)(suan)等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部(bu)門就會(hui)對這(zhe)類個體戶采取定(ding)期定(ding)額(e)征收的方(fang)式來收取稅款(kuan)。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人(ren)員(yuan)個人(ren)為社會提(ti)供的勞(lao)務，經(jing)批準(zhun)可免(mian)征營業稅。

2、對殘疾、孤老人(ren)員和烈屬(shu)本人(ren)從(cong)事(shi)個體工商戶的(de)生產、經營所得(de)和勞務報酬所得(de)，報經市縣(xian)地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人(ren)所得(de)稅的(de)照顧(gu)。

3、個體工商戶因嚴重自然災害(hai)造(zao)成重點損失的，其生(sheng)產經營所(suo)得(de)(de)，經市(shi)縣地方稅務局確(que)定，可在1-3年內(nei)給予適當減征個人所(suo)得(de)(de)稅的照顧(gu)。

4、對(dui)國有企業下(xia)崗職(zhi)工(gong)(gong)從(cong)事(shi)個(ge)體工(gong)(gong)商經營(ying)、家(jia)庭手工(gong)(gong)業的(de)(de)，經地稅(shui)(shui)部門(men)審核批準，可免征個(ge)人(ren)所得稅(shui)(shui)1年。城(cheng)鎮集體企業的(de)(de)下(xia)崗職(zhi)工(gong)(gong)可以比(bi)照執行(xing)。

5、下崗職工從事社區居民服務業享(xiang)受(shou)的(de)具體(ti)稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和幼兒、學生接(jie)(jie)送(song)服務（不包括出(chu)租車(che)接(jie)(jie)送(song)）；避孕節育(yu)咨詢；優(you)生優(you)育(yu)優(you)教咨詢。

（2）營(ying)業(ye)稅：國有企(qi)業(ye)和(he)集體企(qi)業(ye)下崗職(zhi)工(gong)從事社區居民服務業(ye)取得(de)的營(ying)業(ye)收(shou)入，個(ge)人自(zi)其持下崗證(zheng)明(ming)在當地主管稅務機(ji)關備案之日(ri)起、個(ge)體工(gong)商戶自(zi)其領(ling)取稅務登(deng)記證(zheng)之日(ri)起，3年內免征營(ying)業(ye)稅。

（3）個人所得(de)稅：對在社(she)區內(nei)從事家政(zheng)、環(huan)境衛生(sheng)、交通安(an)全、治安(an)保障(zhang)等服務業和非生(sheng)產經營(ying)活動的，3年內(nei)免征個人所得(de)稅。

（4）城市維護建(jian)設(she)稅和教(jiao)育(yu)費(fei)附(fu)加：城市維護建(jian)設(she)稅和教(jiao)育(yu)費(fei)附(fu)加隨營業稅一(yi)同免(mian)征(zheng)，免(mian)征(zheng)手(shou)續按有(you)關規定辦理。

6、退(tui)役(yi)士兵自謀職(zhi)業，從(cong)事社(she)區居民服務業的(de)，比照下崗(gang)職(zhi)工從(cong)事社(she)區居民服務業享受(shou)的(de)稅收優惠政(zheng)策(ce)執(zhi)行。退(tui)役(yi)士兵須(xu)持當地(di)人(ren)民政(zheng)府退(tui)役(yi)士兵安置(zhi)部(bu)門核(he)發的(de)自謀職(zhi)業證明材料到當地(di)主(zhu)管稅務機關按規定辦理減免(mian)稅手續。

7、從事個(ge)體經(jing)營的隨軍家屬，自(zi)領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(ye)稅和個(ge)體所得稅。

8、下崗職工(gong)(gong)從事個體經營的，憑(ping)職工(gong)(gong)下崗證，經核實經營執照(zhao)、身份證后，可免(mian)收(shou)辦（換）稅務登記證工(gong)(gong)本費。

9、凡個(ge)人(ren)開辦(ban)的(de)、經地(di)(di)(di)市級(ji)以上人(ren)民政府(fu)或(huo)者同(tong)級(ji)人(ren)民政府(fu)的(de)教(jiao)育(yu)行政部門批準成立的(de)、國家(jia)承認學(xue)員學(xue)歷的(de)各類全日制普(pu)通學(xue)校，個(ge)人(ren)舉辦(ban)的(de)托(tuo)兒(er)所、幼兒(er)園、養老院、婚姻介紹所免征營業稅；個(ge)人(ren)舉辦(ban)的(de)學(xue)校、托(tuo)兒(er)所、幼兒(er)園自用的(de)土地(di)(di)(di)免征城鎮土地(di)(di)(di)使用稅。

10、個人(ren)投資(zi)建立的(de)為高校學生提(ti)供住宿服務，并按高教系統(tong)統(tong)一收(shou)費標準收(shou)取租金的(de)學生公寓，其取得(de)的(de)租金收(shou)入，自(zi)2000年(nian)(nian)起(qi)至20002年(nian)(nian)底止3年(nian)(nian)內免征營業稅。

11、個人經營的營利性醫療(liao)機(ji)構取(qu)得(de)的醫療(liao)服務收(shou)入(ru)，直(zhi)接用于改善(shan)醫療(liao)衛(wei)生條件(jian)的，自(zi)(zi)其取(qu)得(de)執業(ye)登記之日(ri)起，至(zhi)2003年(nian)(nian)(nian)7月止(zhi)3年(nian)(nian)(nian)內免(mian)征營業(ye)稅。其自(zi)(zi)用的房產、土地、車船至(zhi)2003年(nian)(nian)(nian)7月止(zhi)3年(nian)(nian)(nian)內免(mian)征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

個體工商戶稅收新政策

國家(jia)稅務(wu)總(zong)局表(biao)示(shi)：自2019年(nian)1月1日起由(you)稅務(wu)部門統一征收(shou)(shou)各(ge)項社會保(bao)險費(fei)和先行劃轉的非稅收(shou)(shou)入。

我國(guo)個人(ren)所得稅法(fa)迎來第七次大修。對納(na)稅人(ren)實(shi)際取得的(de)(de)工(gong)資、薪金所得，按(an)5000元/月的(de)(de)基本減除費用進(jin)行扣除，并適用新稅率(lv)表。

除由集貿市(shi)場(chang)代征(zheng)稅款的(de)個體(ti)工(gong)商戶外，自2019年1月1起終止定期定額征(zheng)收(shou)方式。終止定期定額后(hou)，個體(ti)工(gong)商戶征(zheng)收(shou)方式轉為(wei)查賬征(zheng)收(shou)。請按照(zhao)有關規定，及時(shi)、足額申報繳(jiao)納(na)相(xiang)關稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個(ge)體工(gong)商戶以(yi)業主為個(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)納稅(shui)義務(wu)人(ren)。即：《個(ge)體工(gong)商戶營(ying)業執照》上的經營(ying)者，為為個(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)納稅(shui)義務(wu)人(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的(de)，只要發生增(zeng)值稅相關業務（銷售貨(huo)物(wu)、勞務、服務、不動產、無形資產等），都需要以個體工商戶(hu)的(de)名義(yi)繳納增(zeng)值稅。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)(ge)體(ti)工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)包(bao)括：1、依法(fa)取得個(ge)(ge)體(ti)工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)營(ying)業執(zhi)照，從事(shi)生產經(jing)營(ying)的個(ge)(ge)體(ti)工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)；2、經(jing)政府有關部門批準，從事(shi)辦學(xue)、醫療(liao)、咨(zi)詢等有償服務活動(dong)的個(ge)(ge)人；3、其他從事(shi)個(ge)(ge)體(ti)生產、經(jing)營(ying)的個(ge)(ge)人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工(gong)商戶納(na)稅年度發(fa)生的(de)(de)虧損，準(zhun)予向(xiang)以后年度結(jie)轉，用以后年度的(de)(de)生產經營所得(de)彌補，但(dan)結(jie)轉年限(xian)最長不得(de)超過五年。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個(ge)(ge)體工商(shang)戶業(ye)主的(de)工資薪金支出不(bu)得稅(shui)前扣(kou)除(chu)。但(dan)在(zai)計算業(ye)主的(de)個(ge)(ge)人所得稅(shui)時，可以扣(kou)除(chu)每月(yue)3500元的(de)費用扣(kou)除(chu)額（2019年起(qi)5000元每月(yue)）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體(ti)工商戶(hu)終止(zhi)生產經營的，應當在注銷(xiao)工商登記或者向(xiang)政府有關部門辦(ban)理注銷(xiao)前向(xiang)主管稅務機關結清有關納稅事宜(yi)。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑法》第二百(bai)零一條規定：“納稅人采取欺騙(pian)、隱瞞手段進行(xing)虛假納稅申(shen)報(bao)或者(zhe)(zhe)不(bu)申(shen)報(bao)，逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)納稅款(kuan)(kuan)數(shu)(shu)額(e)較(jiao)大(da)并(bing)且占應(ying)(ying)納稅額(e)百(bai)分(fen)(fen)之十以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)下有期徒刑或者(zhe)(zhe)拘(ju)役，并(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金(jin)；數(shu)(shu)額(e)巨大(da)并(bing)且占應(ying)(ying)納稅額(e)百(bai)分(fen)(fen)之三(san)十以(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)上(shang)七年(nian)以(yi)下有期徒刑，并(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金(jin)。”“扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)務(wu)人采取前(qian)款(kuan)(kuan)所列手段，不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或者(zhe)(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收(shou)稅款(kuan)(kuan)，數(shu)(shu)額(e)較(jiao)大(da)的(de)(de)，依照前(qian)款(kuan)(kuan)的(de)(de)規定處(chu)(chu)罰(fa)。”“對多次實(shi)施前(qian)兩(liang)款(kuan)(kuan)行(xing)為(wei)，未經處(chu)(chu)理的(de)(de)，按(an)照累計數(shu)(shu)額(e)計算。”“有第一款(kuan)(kuan)行(xing)為(wei)，經稅務(wu)機(ji)關(guan)(guan)依法下達追繳(jiao)(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)(jiao)應(ying)(ying)納稅款(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)納滯納金(jin)，已(yi)受(shou)行(xing)政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)，不(bu)予(yu)追究(jiu)刑事責(ze)任；但是，五年(nian)內(nei)因逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)納稅款(kuan)(kuan)受(shou)過刑事處(chu)(chu)罰(fa)或者(zhe)(zhe)被(bei)稅務(wu)機(ji)關(guan)(guan)給(gei)予(yu)二次以(yi)上(shang)行(xing)政處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)除外。”