個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)(ge)體工(gong)商戶納稅(shui)(shui)是指個(ge)(ge)體工(gong)商戶應(ying)按照稅(shui)(shui)務(wu)部門的(de)(de)規定(ding)(ding)正確(que)建立(li)賬(zhang)簿(bu)，準確(que)進(jin)行(xing)核(he)算。對(dui)(dui)賬(zhang)證健(jian)全、核(he)算準確(que)的(de)(de)個(ge)(ge)體工(gong)商戶，稅(shui)(shui)務(wu)部門對(dui)(dui)其實(shi)行(xing)查賬(zhang)征收(shou)的(de)(de)稅(shui)(shui)款；對(dui)(dui)生(sheng)產經營規模小(xiao)又(you)確(que)無(wu)建賬(zhang)能(neng)力(li)的(de)(de)個(ge)(ge)體工(gong)商戶，稅(shui)(shui)務(wu)部門對(dui)(dui)其實(shi)行(xing)定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額征收(shou)；具有一(yi)定(ding)(ding)情(qing)形的(de)(de)個(ge)(ge)體工(gong)商戶，稅(shui)(shui)務(wu)部門有權(quan)核(he)定(ding)(ding)其應(ying)納稅(shui)(shui)額，實(shi)行(xing)核(he)定(ding)(ding)征收(shou)。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶也必須進行納稅(shui)申(shen)報。不管是否有收益，納稅(shui)申(shen)報都要辦理(li)。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅按繳納(na)的(de)稅金及附加(jia)的(de)7%繳納(na)；

2、教育費附加(jia)按繳納的(de)(de)稅金及附加(jia)的(de)(de)3%繳納；

3、地方教育費(fei)附加按繳納(na)的稅金及附加的1%繳納(na)；

4、按個體工商戶經營所(suo)得繳納個人所(suo)得稅(shui)，實行5%-35%的的超額累進稅(shui)率(lv)。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售(shou)商品的繳納3%增值稅。

2、同時按繳納的增值稅(shui)和(he)營業稅(shui)之和(he)繳納城建稅(shui)、教育(yu)費附加。

3、還(huan)有就是繳(jiao)納2%左(zuo)右的(de)個(ge)人所(suo)得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售(shou)貨(huo)物的為月(yue)銷售(shou)額2000—5000元。

銷(xiao)(xiao)售應稅勞務的為月(yue)銷(xiao)(xiao)售額1500—3000元(yuan)。

按次納(na)稅(shui)的為每次（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按期納(na)稅(shui)的起征點為月(yue)營(ying)業額5000元。

按次納稅的(de)，每次（日）營業額(e)100元。

注：營(ying)業稅起征(zheng)點(dian)的適(shi)用(yong)范圍只限于個人(ren)。月收(shou)入在5000元以下的，免(mian)(mian)征(zheng)增值稅或運營(ying)稅，城建(jian)稅、教(jiao)育費附(fu)加也免(mian)(mian)征(zheng)。

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個體工商戶稅率

1、按營業收入交5%的營業稅；

2、附加稅費

（1）城(cheng)建稅(shui)按繳納(na)的營業稅(shui)的7%繳納(na)；

（2）教(jiao)育費附(fu)加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳(jiao)納的(de)營業(ye)稅的(de)1%繳(jiao)納；

（4）按個體工商戶經營(ying)所得繳納個人所得稅(shui)，實(shi)行(xing)5%-35%的的超(chao)額累進(jin)稅(shui)率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)小(xiao)規(gui)模納稅(shui)(shui)人，取得小(xiao)規(gui)模納稅(shui)(shui)人身(shen)份后，根(gen)據財稅(shui)(shui)2014年71號文件，月銷售額不超過3萬，如果以季為納稅(shui)(shui)期限的，則為9萬，可(ke)以免(mian)征增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)。如果你符合上述(shu)條件，就可(ke)以進(jin)行增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)零(ling)申報，一般去取得稅(shui)(shui)務登記的稅(shui)(shui)務機(ji)關辦理(li)即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅(shui)人(ren)以一個月為一期納(na)稅(shui)的(de)，自(zi)期滿之日(ri)(ri)起十(shi)日(ri)(ri)內(nei)申報納(na)稅(shui)；以五日(ri)(ri)、十(shi)日(ri)(ri)或(huo)者(zhe)十(shi)五日(ri)(ri)為一期納(na)稅(shui)的(de)，自(zi)期滿之日(ri)(ri)起五日(ri)(ri)內(nei)預繳(jiao)稅(shui)款，于次月一日(ri)(ri)起十(shi)日(ri)(ri)內(nei)申報納(na)稅(shui)并結清上月應納(na)稅(shui)款

2、領取申報表：納稅(shui)人到辦稅(shui)服務廳申(shen)報(bao)窗口領(ling)取《營業稅(shui)納稅(shui)申(shen)報(bao)表(biao)》2份

3、辦理申報：納稅(shui)人(ren)持填寫好的(de)《營(ying)業稅(shui)納稅(shui)申報表》和相(xiang)關資料到辦稅(shui)服(fu)務(wu)廳申報窗(chuang)口(kou)進行申報

4、繳納稅款：經(jing)稅(shui)務機關審核，納(na)稅(shui)人(ren)(ren)提(ti)供資料完整、填(tian)寫內容準確、各項手續(xu)齊全、無(wu)違(wei)章(zhang)問(wen)題，符合(he)條件的，當場辦結(jie)，并(bing)在《營業稅(shui)納(na)稅(shui)申報(bao)(bao)表》上簽章(zhang)，返還一份(fen)給納(na)稅(shui)人(ren)(ren)。當期申報(bao)(bao)有稅(shui)款(kuan)的，納(na)稅(shui)人(ren)(ren)需繳納(na)稅(shui)款(kuan)，稅(shui)務機關確認稅(shui)款(kuan)繳納(na)后開(kai)具(ju)完稅(shui)憑證予以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體(ti)工商戶可以執稅務(wu)登記證副本去(qu)當地稅務(wu)局(ju)查詢。

稅(shui)(shui)務(wu)機關對下列單(dan)位(wei)和(he)個人依照法律、法規規定，申請(qing)對納稅(shui)(shui)人涉稅(shui)(shui)保密信(xin)息進行的查詢應在職(zhi)責范圍內予以支持。

具體包括：

1、人民(min)法院、人民(min)檢察院和(he)公安機關根據法律規定(ding)進(jin)行的(de)辦案(an)查詢；

2、納(na)稅人對自身涉(she)稅信息的查(cha)詢；

抵押權人、質(zhi)權人請求稅務機關提供納稅人欠稅有(you)關情(qing)況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個(ge)體戶(hu)(hu)報稅其(qi)一般通(tong)過兩種方式來(lai)進行(xing)：首先，對于能夠規范(fan)設(she)置賬簿(bu)以及進行(xing)會計(ji)核算的(de)個(ge)體戶(hu)(hu)來(lai)說，其(qi)在(zai)(zai)當(dang)(dang)地的(de)工商(shang)(shang)局(ju)(ju)領取營(ying)業(ye)執照后，就應(ying)該按(an)(an)時、依(yi)法辦理相應(ying)的(de)稅務(wu)登記；然后，在(zai)(zai)完(wan)成上述工作后，個(ge)體工商(shang)(shang)戶(hu)(hu)還(huan)要(yao)在(zai)(zai)日常經(jing)營(ying)活動中按(an)(an)照當(dang)(dang)地稅務(wu)局(ju)(ju)的(de)規定建立會計(ji)賬簿(bu)，并進行(xing)準確登記以及會計(ji)核算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會對這類個體(ti)戶(hu)采取(qu)定期定額征收的方式來收取(qu)稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾人員個人為社會提供的勞務(wu)，經批準可(ke)免征(zheng)營(ying)業(ye)稅。

2、對殘(can)疾、孤老(lao)人員和(he)烈屬本(ben)人從事個體工商戶(hu)的生產、經營所(suo)得(de)和(he)勞務報酬所(suo)得(de)，報經市縣(xian)地方稅(shui)務局(ju)批(pi)準，給予減征(zheng)50%-90%個人所(suo)得(de)稅(shui)的照顧。

3、個體工商(shang)戶因嚴(yan)重自(zi)然災害(hai)造成重點(dian)損失的，其生產經(jing)營所(suo)得(de)，經(jing)市縣地方稅務(wu)局確(que)定，可(ke)在1-3年內(nei)給予適當減征個人所(suo)得(de)稅的照顧。

4、對國有(you)企業(ye)(ye)下崗(gang)職工從事個體工商經(jing)營(ying)、家庭(ting)手工業(ye)(ye)的，經(jing)地稅部門審核批準，可免(mian)征個人所得稅1年。城鎮集(ji)體企業(ye)(ye)的下崗(gang)職工可以比照(zhao)執(zhi)行。

5、下崗(gang)職工(gong)從(cong)事社(she)區居民服務業享受的具體(ti)稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和幼(you)兒、學生(sheng)接送服務(wu)（不包(bao)括出(chu)租車接送）；避孕節育咨詢；優生(sheng)優育優教咨詢。

（2）營(ying)業(ye)稅：國有企業(ye)和(he)集(ji)體企業(ye)下崗職工從事(shi)社區居民(min)服務業(ye)取得的營(ying)業(ye)收入(ru)，個人自其持下崗證(zheng)明在當(dang)地主(zhu)管稅務機(ji)關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登(deng)記證(zheng)之日起，3年內免征營(ying)業(ye)稅。

（3）個人所(suo)得稅：對在社(she)區內從事家政、環境衛生(sheng)、交通安全(quan)、治安保障等服務業和(he)非生(sheng)產(chan)經營活動的，3年內免征個人所(suo)得稅。

（4）城市維護建設稅和教育費(fei)附(fu)加(jia)：城市維護建設稅和教育費(fei)附(fu)加(jia)隨(sui)營業稅一(yi)同免征，免征手續按有關規定(ding)辦理。

6、退役(yi)士兵自謀(mou)職(zhi)業(ye)，從事社(she)區居民服務業(ye)的，比照下崗(gang)職(zhi)工從事社(she)區居民服務業(ye)享受的稅收優惠(hui)政(zheng)(zheng)策執行。退役(yi)士兵須(xu)持當地(di)人民政(zheng)(zheng)府退役(yi)士兵安置部門核發的自謀(mou)職(zhi)業(ye)證明材料(liao)到(dao)當地(di)主管稅務機關按規定(ding)辦理減免稅手續(xu)。

7、從事個體經營的隨(sui)軍家屬，自領取(qu)稅務(wu)登記證之(zhi)日起，3年內免征(zheng)營業(ye)稅和個體所得稅。

8、下崗(gang)職工從事(shi)個(ge)體(ti)經(jing)營(ying)的(de)，憑職工下崗(gang)證，經(jing)核實經(jing)營(ying)執照、身份證后(hou)，可免收辦(ban)（換）稅務(wu)登記證工本費。

9、凡(fan)個(ge)人(ren)開辦的、經地市級(ji)以(yi)上人(ren)民政府或者同級(ji)人(ren)民政府的教(jiao)育行(xing)政部門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普(pu)通學校，個(ge)人(ren)舉辦的托(tuo)兒(er)(er)所(suo)、幼兒(er)(er)園、養老(lao)院、婚姻介(jie)紹所(suo)免征營業(ye)稅(shui)；個(ge)人(ren)舉辦的學校、托(tuo)兒(er)(er)所(suo)、幼兒(er)(er)園自用(yong)的土地免征城鎮土地使(shi)用(yong)稅(shui)。

10、個(ge)人投資建(jian)立的(de)為高(gao)校學生提(ti)供住宿服務，并按(an)高(gao)教(jiao)系(xi)統統一收(shou)費標準(zhun)收(shou)取租(zu)金的(de)學生公寓，其取得(de)的(de)租(zu)金收(shou)入，自2000年(nian)起至20002年(nian)底止(zhi)3年(nian)內(nei)免征營業稅。

11、個人(ren)經營(ying)的營(ying)利性醫療(liao)機構取得(de)的醫療(liao)服務收入，直接用(yong)于改善(shan)醫療(liao)衛生條件的，自(zi)(zi)其(qi)取得(de)執業登(deng)記之日起，至2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內免征(zheng)營(ying)業稅。其(qi)自(zi)(zi)用(yong)的房(fang)產(chan)、土地、車船至2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內免征(zheng)房(fang)產(chan)稅、城鎮(zhen)土地使用(yong)稅和(he)車船使用(yong)稅。

個體工商戶稅收新政策

國家稅務(wu)總局表示：自2019年(nian)1月1日起(qi)由稅務(wu)部(bu)門統一征收(shou)各項社會保險費和先(xian)行劃轉的非稅收(shou)入。

我(wo)國個人所得稅(shui)法迎來第(di)七次大(da)修。對納稅(shui)人實際(ji)取得的(de)工資(zi)、薪金所得，按5000元(yuan)/月的(de)基本減除(chu)費用進(jin)行扣除(chu)，并適用新稅(shui)率表(biao)。

除由(you)集貿市場代(dai)征(zheng)(zheng)(zheng)稅款的個(ge)體工商戶(hu)外，自2019年1月1起終止定(ding)期定(ding)額(e)征(zheng)(zheng)(zheng)收方式。終止定(ding)期定(ding)額(e)后，個(ge)體工商戶(hu)征(zheng)(zheng)(zheng)收方式轉(zhuan)為查賬征(zheng)(zheng)(zheng)收。請按照有關(guan)(guan)規定(ding)，及時(shi)、足額(e)申報繳納(na)相關(guan)(guan)稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個(ge)體(ti)工商戶以業主為(wei)個(ge)人所(suo)得(de)稅納稅義(yi)務(wu)人。即：《個(ge)體(ti)工商戶營業執(zhi)照》上的經營者，為(wei)為(wei)個(ge)人所(suo)得(de)稅納稅義(yi)務(wu)人。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是(shi)的，只要發生(sheng)增值(zhi)稅相關業務(wu)（銷售貨物(wu)、勞務(wu)、服務(wu)、不動(dong)產、無形資產等），都需要以個體工商戶的名義繳納增值(zhi)稅。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)體(ti)工(gong)(gong)商戶包括(kuo)：1、依法取得個(ge)體(ti)工(gong)(gong)商戶營業執照，從事(shi)生產經營的個(ge)體(ti)工(gong)(gong)商戶；2、經政府有關部門批準，從事(shi)辦(ban)學、醫療、咨詢等有償服務活動的個(ge)人；3、其(qi)他從事(shi)個(ge)體(ti)生產、經營的個(ge)人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納稅年(nian)度發生的虧損，準予(yu)向以(yi)后年(nian)度結(jie)轉，用以(yi)后年(nian)度的生產(chan)經營(ying)所得(de)彌補(bu)，但結(jie)轉年(nian)限最(zui)長不得(de)超過五年(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體工商戶業(ye)主的工資薪金(jin)支出(chu)不(bu)得稅(shui)前扣除。但(dan)在計(ji)算業(ye)主的個人所得稅(shui)時，可以扣除每(mei)月(yue)3500元的費用(yong)扣除額（2019年起(qi)5000元每(mei)月(yue)）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個(ge)體(ti)工商戶終(zhong)止生產經營的，應當(dang)在注銷(xiao)(xiao)工商登記或者(zhe)向政府有關(guan)部(bu)門辦理注銷(xiao)(xiao)前向主管稅(shui)務機關(guan)結清有關(guan)納稅(shui)事(shi)宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)法》第二百(bai)零一(yi)條規定(ding)：“納(na)稅(shui)(shui)人采取欺騙、隱瞞手(shou)段進行(xing)(xing)(xing)虛假納(na)稅(shui)(shui)申(shen)報或(huo)者(zhe)不申(shen)報，逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款數(shu)額(e)較大(da)并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額(e)百(bai)分之十以(yi)(yi)(yi)上的，處(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)(nian)以(yi)(yi)(yi)下(xia)有期徒刑(xing)或(huo)者(zhe)拘(ju)役，并(bing)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)金；數(shu)額(e)巨(ju)大(da)并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額(e)百(bai)分之三(san)十以(yi)(yi)(yi)上的，處(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)(nian)以(yi)(yi)(yi)上七(qi)年(nian)(nian)以(yi)(yi)(yi)下(xia)有期徒刑(xing)，并(bing)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)金。”“扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)務人采取前款所(suo)列(lie)手(shou)段，不繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)已扣(kou)、已收稅(shui)(shui)款，數(shu)額(e)較大(da)的，依照前款的規定(ding)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)。”“對多次實施(shi)前兩款行(xing)(xing)(xing)為(wei)，未經(jing)(jing)處(chu)(chu)(chu)理的，按照累計數(shu)額(e)計算。”“有第一(yi)款行(xing)(xing)(xing)為(wei)，經(jing)(jing)稅(shui)(shui)務機關(guan)依法下(xia)達追繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)通知后，補(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)款，繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)滯納(na)金，已受(shou)行(xing)(xing)(xing)政(zheng)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)的，不予追究刑(xing)事(shi)責任；但是，五年(nian)(nian)內因逃避(bi)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款受(shou)過刑(xing)事(shi)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)或(huo)者(zhe)被稅(shui)(shui)務機關(guan)給(gei)予二次以(yi)(yi)(yi)上行(xing)(xing)(xing)政(zheng)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)(fa)的除(chu)外。”