個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體(ti)工商(shang)(shang)戶(hu)納(na)稅(shui)(shui)是(shi)指個體(ti)工商(shang)(shang)戶(hu)應(ying)按照稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)的規定(ding)正確建立賬簿(bu)，準確進行核(he)算。對(dui)賬證健全、核(he)算準確的個體(ti)工商(shang)(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)對(dui)其實(shi)(shi)行查賬征(zheng)收的稅(shui)(shui)款(kuan)；對(dui)生產經營規模小又確無建賬能(neng)力的個體(ti)工商(shang)(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)對(dui)其實(shi)(shi)行定(ding)期定(ding)額征(zheng)收；具有一定(ding)情形的個體(ti)工商(shang)(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)有權(quan)核(he)定(ding)其應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額，實(shi)(shi)行核(he)定(ding)征(zheng)收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個(ge)體工商戶也必須進行納(na)稅申報。不管是(shi)否有收益，納(na)稅申報都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅(shui)按繳納的稅(shui)金及附(fu)加的7%繳納；

2、教育費(fei)附加(jia)(jia)按繳納的(de)稅金(jin)及(ji)附加(jia)(jia)的(de)3%繳納；

3、地方教(jiao)育(yu)費(fei)附(fu)加按繳納(na)的稅金(jin)及附(fu)加的1%繳納(na)；

4、按個體工商(shang)戶經營(ying)所得繳納個人(ren)所得稅(shui)，實行(xing)5%-35%的的超額(e)累進稅(shui)率(lv)。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商(shang)品的(de)繳納3%增值稅(shui)。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還(huan)有就是繳納2%左右(you)的個人所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售貨(huo)物的為月(yue)銷售額2000—5000元。

銷(xiao)售(shou)(shou)應稅勞(lao)務的為(wei)月銷(xiao)售(shou)(shou)額1500—3000元。

按次納(na)稅的為(wei)每(mei)次（日）銷售(shou)額(e)150—200元。

2、營業稅的起征點

按期(qi)納稅(shui)的(de)起征(zheng)點為月營業額5000元。

按次納稅(shui)的，每次（日(ri)）營業額100元。

注：營(ying)業稅(shui)起征點(dian)的適用范(fan)圍只限于個人。月收入在5000元以下的，免征增值(zhi)稅(shui)或運營(ying)稅(shui)，城建(jian)稅(shui)、教(jiao)育費附加也免征。

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個體工商戶稅率

1、按營(ying)(ying)業(ye)收(shou)入交5%的營(ying)(ying)業(ye)稅；

2、附加稅費

（1）城建稅按繳納的(de)營業稅的(de)7%繳納；

（2）教育(yu)費(fei)附加按繳納的(de)(de)營業稅的(de)(de)3%繳納；

（3）地方教育(yu)費附加按繳(jiao)納的營(ying)業(ye)稅的1%繳(jiao)納；

（4）按(an)個體(ti)工商戶經營所得(de)繳納個人所得(de)稅，實(shi)行5%-35%的的超額累進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首(shou)先要申報增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)小規模(mo)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人，取(qu)得(de)(de)小規模(mo)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人身份后，根據財稅(shui)(shui)(shui)2014年71號文(wen)件(jian)(jian)，月(yue)銷售額不(bu)超過3萬，如果(guo)以(yi)(yi)季為(wei)納(na)稅(shui)(shui)(shui)期限的，則為(wei)9萬，可(ke)以(yi)(yi)免征增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)。如果(guo)你符合上述條件(jian)(jian)，就(jiu)可(ke)以(yi)(yi)進(jin)行(xing)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)零申報，一般去取(qu)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)務登(deng)記的稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關辦理(li)即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)(na)(na)稅(shui)人(ren)以(yi)一個月為一期(qi)(qi)納(na)(na)(na)稅(shui)的，自期(qi)(qi)滿之日(ri)(ri)起十日(ri)(ri)內(nei)申(shen)報納(na)(na)(na)稅(shui)；以(yi)五日(ri)(ri)、十日(ri)(ri)或者(zhe)十五日(ri)(ri)為一期(qi)(qi)納(na)(na)(na)稅(shui)的，自期(qi)(qi)滿之日(ri)(ri)起五日(ri)(ri)內(nei)預繳稅(shui)款，于次月一日(ri)(ri)起十日(ri)(ri)內(nei)申(shen)報納(na)(na)(na)稅(shui)并(bing)結清上月應(ying)納(na)(na)(na)稅(shui)款

2、領取申報表：納稅(shui)人到辦稅(shui)服務廳申報窗口(kou)領取(qu)《營業(ye)稅(shui)納稅(shui)申報表》2份

3、辦理申報：納稅(shui)人持填寫(xie)好的(de)《營業稅(shui)納稅(shui)申報表(biao)》和相(xiang)關(guan)資料到辦(ban)稅(shui)服務廳申報窗口(kou)進(jin)行申報

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關審核，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符(fu)合條(tiao)件的，當場辦結，并在《營業稅(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報表》上簽章，返還一份給納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)。當期申報有(you)稅(shui)(shui)(shui)款的，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)需繳納(na)稅(shui)(shui)(shui)款，稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關確認稅(shui)(shui)(shui)款繳納(na)后(hou)開具完稅(shui)(shui)(shui)憑證予以辦結。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商戶可以(yi)執稅務登記證副本(ben)去當地稅務局查詢。

稅務機關對下列單(dan)位和個人(ren)依(yi)照法律、法規規定，申請對納稅人(ren)涉稅保密信(xin)息進(jin)行的查詢應在職(zhi)責范圍內予(yu)以支(zhi)持。

具體包括：

1、人(ren)民法院、人(ren)民檢察(cha)院和(he)公安(an)機關根據(ju)法律規(gui)定進(jin)行(xing)的辦案(an)查詢；

2、納稅人(ren)對自身(shen)涉(she)稅信息的查詢；

抵押權人、質權人請求(qiu)稅(shui)務機關(guan)提供納(na)稅(shui)人欠稅(shui)有關(guan)情(qing)況的查詢(xun)。

如何繳納個體工商戶稅

個體(ti)(ti)戶報稅其一般通過兩(liang)種方式來進行(xing)：首先，對于能(neng)夠規(gui)范設置賬(zhang)簿以及進行(xing)會計(ji)核(he)(he)算的(de)個體(ti)(ti)戶來說，其在當地(di)的(de)工商局(ju)領取營(ying)業執照后，就應(ying)該按時(shi)、依法辦理相應(ying)的(de)稅務(wu)登記；然后，在完成上(shang)述工作后，個體(ti)(ti)工商戶還(huan)要在日常經(jing)營(ying)活動中按照當地(di)稅務(wu)局(ju)的(de)規(gui)定(ding)建(jian)立會計(ji)賬(zhang)簿，并進行(xing)準確登記以及會計(ji)核(he)(he)算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會(hui)對(dui)這類個體(ti)戶采取(qu)定期定額征收的方式來收取(qu)稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾人員個人為社會提供(gong)的勞務，經批準可免征(zheng)營(ying)業稅(shui)。

2、對殘疾、孤老人(ren)員(yuan)和(he)烈(lie)屬本人(ren)從事個體工商戶的生產、經(jing)營(ying)所(suo)得和(he)勞務報(bao)酬所(suo)得，報(bao)經(jing)市縣地(di)方稅務局批(pi)準，給予減征50%-90%個人(ren)所(suo)得稅的照顧。

3、個體工商戶因嚴重自然(ran)災害造(zao)成重點損失的(de)，其生產經營所得，經市縣地方稅務局(ju)確(que)定，可在1-3年內(nei)給予適(shi)當減征個人所得稅的(de)照顧。

4、對國有企(qi)業下崗職工(gong)(gong)從(cong)事個(ge)體工(gong)(gong)商經營、家庭(ting)手工(gong)(gong)業的(de)，經地稅(shui)部門審核(he)批準，可免(mian)征個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)1年。城鎮集體企(qi)業的(de)下崗職工(gong)(gong)可以比照執行。

5、下崗職工(gong)從事社區居民服務業享受的具體稅收優(you)惠(hui)政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病(bing)人看護和幼兒、學生接(jie)送服務（不包括出(chu)租車接(jie)送）；避孕節(jie)育(yu)咨(zi)詢；優(you)生優(you)育(yu)優(you)教咨(zi)詢。

（2）營(ying)業(ye)稅(shui)：國有企(qi)業(ye)和集體(ti)企(qi)業(ye)下崗職(zhi)工從事(shi)社區居民服務(wu)業(ye)取(qu)得的營(ying)業(ye)收入，個人自(zi)其持下崗證明在當地主管稅(shui)務(wu)機關備案之日起(qi)、個體(ti)工商戶自(zi)其領取(qu)稅(shui)務(wu)登(deng)記證之日起(qi)，3年內免征營(ying)業(ye)稅(shui)。

（3）個人所(suo)得(de)稅(shui)：對在社(she)區內從事家政、環(huan)境衛生(sheng)、交(jiao)通安全、治安保障等服務業和非生(sheng)產(chan)經營活動(dong)的，3年內免征個人所(suo)得(de)稅(shui)。

（4）城市(shi)維護建(jian)(jian)設稅(shui)(shui)和(he)教育費附加：城市(shi)維護建(jian)(jian)設稅(shui)(shui)和(he)教育費附加隨營(ying)業稅(shui)(shui)一同免征，免征手續按有關(guan)規定辦理。

6、退(tui)(tui)役(yi)士(shi)兵自謀職業，從事社區居(ju)(ju)民(min)(min)(min)服務業的(de)，比照下崗職工從事社區居(ju)(ju)民(min)(min)(min)服務業享受的(de)稅(shui)(shui)收優惠政策執(zhi)行。退(tui)(tui)役(yi)士(shi)兵須(xu)持當(dang)地人民(min)(min)(min)政府退(tui)(tui)役(yi)士(shi)兵安置部門核發的(de)自謀職業證明材料到當(dang)地主管稅(shui)(shui)務機關(guan)按規定(ding)辦理(li)減免稅(shui)(shui)手(shou)續。

7、從事個(ge)體(ti)經營(ying)的隨軍(jun)家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營(ying)業稅和(he)個(ge)體(ti)所得稅。

8、下(xia)崗職(zhi)工(gong)從事個體經營的，憑職(zhi)工(gong)下(xia)崗證(zheng)，經核實經營執照、身份證(zheng)后(hou)，可免收辦(ban)（換(huan)）稅務登記證(zheng)工(gong)本(ben)費。

9、凡個(ge)人(ren)(ren)開辦的(de)(de)、經(jing)地市級以上人(ren)(ren)民(min)政府(fu)或者(zhe)同級人(ren)(ren)民(min)政府(fu)的(de)(de)教育行(xing)政部(bu)門批準成(cheng)立的(de)(de)、國(guo)家承認學員學歷的(de)(de)各類全日制普通學校，個(ge)人(ren)(ren)舉(ju)辦的(de)(de)托兒所(suo)、幼兒園、養(yang)老院、婚(hun)姻介紹所(suo)免(mian)征營業稅；個(ge)人(ren)(ren)舉(ju)辦的(de)(de)學校、托兒所(suo)、幼兒園自用的(de)(de)土(tu)地免(mian)征城鎮土(tu)地使用稅。

10、個人投資建(jian)立的為高校學生提(ti)供住(zhu)宿服務，并(bing)按高教系統統一收(shou)費標(biao)準收(shou)取租金(jin)的學生公寓，其取得的租金(jin)收(shou)入，自2000年起至20002年底止3年內免征營業稅(shui)。

11、個人經營的營利性醫(yi)療機構取得(de)的醫(yi)療服務收(shou)入，直接用(yong)(yong)于改善醫(yi)療衛生(sheng)條件的，自其(qi)取得(de)執業登記之日起，至2003年(nian)(nian)7月止(zhi)3年(nian)(nian)內(nei)(nei)免(mian)征營業稅(shui)。其(qi)自用(yong)(yong)的房(fang)產、土地、車船至2003年(nian)(nian)7月止(zhi)3年(nian)(nian)內(nei)(nei)免(mian)征房(fang)產稅(shui)、城鎮土地使用(yong)(yong)稅(shui)和車船使用(yong)(yong)稅(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國家稅(shui)務總局(ju)表示：自(zi)2019年1月1日起由稅(shui)務部門統一征(zheng)收(shou)(shou)各項社會保險(xian)費和先行劃轉的(de)非稅(shui)收(shou)(shou)入。

我國(guo)個人所得(de)稅(shui)法迎來(lai)第七次(ci)大修。對納稅(shui)人實(shi)際取得(de)的(de)工資、薪金所得(de)，按5000元/月的(de)基本減除(chu)費用進行(xing)扣除(chu)，并適(shi)用新稅(shui)率表。

除由集(ji)貿市場代征稅(shui)款的(de)個體工商戶(hu)外，自2019年1月1起終(zhong)止定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額征收方式。終(zhong)止定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額后，個體工商戶(hu)征收方式轉為查賬征收。請按照有關規定(ding)(ding)，及(ji)時(shi)、足額申報繳納相(xiang)關稅(shui)款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工(gong)(gong)商戶以業主為(wei)個人所(suo)得稅(shui)納(na)稅(shui)義(yi)務(wu)人。即：《個體工(gong)(gong)商戶營業執照》上的經營者，為(wei)為(wei)個人所(suo)得稅(shui)納(na)稅(shui)義(yi)務(wu)人。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的，只要(yao)(yao)發(fa)生(sheng)增(zeng)值稅(shui)相關業務(wu)（銷售(shou)貨物(wu)、勞務(wu)、服(fu)務(wu)、不動(dong)產、無形資產等），都需(xu)要(yao)(yao)以個體工商戶(hu)的名義繳(jiao)納增(zeng)值稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)(ge)體工商戶(hu)包括：1、依法取(qu)得個(ge)(ge)體工商戶(hu)營(ying)業執照，從事生產經營(ying)的(de)個(ge)(ge)體工商戶(hu)；2、經政府有關部(bu)門批準，從事辦(ban)學、醫療、咨詢等(deng)有償服務活動(dong)的(de)個(ge)(ge)人；3、其他(ta)從事個(ge)(ge)體生產、經營(ying)的(de)個(ge)(ge)人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納稅(shui)年度(du)發生(sheng)的(de)虧損，準予(yu)向以后年度(du)結轉，用(yong)以后年度(du)的(de)生(sheng)產經營所得彌補，但結轉年限最長(chang)不得超過五年。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅(shui)前扣除。但(dan)在計算業主的個人所得稅(shui)時，可以扣除每(mei)月(yue)3500元的費用扣除額(e)（2019年起5000元每(mei)月(yue)）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工(gong)商戶終止生產經營(ying)的(de)，應當(dang)在(zai)注銷(xiao)工(gong)商登記或者(zhe)向(xiang)政府有(you)關(guan)部(bu)門(men)辦(ban)理注銷(xiao)前向(xiang)主(zhu)管稅務機關(guan)結(jie)清有(you)關(guan)納稅事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)法》第二百零一條規定(ding)：“納稅(shui)(shui)人(ren)采取欺騙(pian)、隱瞞手(shou)段進行(xing)虛(xu)假納稅(shui)(shui)申報或者(zhe)(zhe)(zhe)不申報，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)數額(e)(e)較(jiao)大(da)并(bing)(bing)且占應納稅(shui)(shui)額(e)(e)百分(fen)之十以(yi)(yi)(yi)上的(de)，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)(yi)(yi)下有期(qi)徒刑(xing)或者(zhe)(zhe)(zhe)拘役，并(bing)(bing)處(chu)(chu)罰金；數額(e)(e)巨大(da)并(bing)(bing)且占應納稅(shui)(shui)額(e)(e)百分(fen)之三(san)十以(yi)(yi)(yi)上的(de)，處(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)(yi)(yi)上七年(nian)以(yi)(yi)(yi)下有期(qi)徒刑(xing)，并(bing)(bing)處(chu)(chu)罰金。”“扣繳(jiao)(jiao)義務人(ren)采取前款(kuan)(kuan)所列手(shou)段，不繳(jiao)(jiao)或者(zhe)(zhe)(zhe)少繳(jiao)(jiao)已扣、已收稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，數額(e)(e)較(jiao)大(da)的(de)，依照(zhao)前款(kuan)(kuan)的(de)規定(ding)處(chu)(chu)罰。”“對多次實施前兩款(kuan)(kuan)行(xing)為，未經處(chu)(chu)理的(de)，按照(zhao)累計(ji)數額(e)(e)計(ji)算。”“有第一款(kuan)(kuan)行(xing)為，經稅(shui)(shui)務機關(guan)依法下達(da)追(zhui)繳(jiao)(jiao)通知后(hou)，補繳(jiao)(jiao)應納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)納滯納金，已受行(xing)政處(chu)(chu)罰的(de)，不予(yu)追(zhui)究(jiu)刑(xing)事責(ze)任；但是(shi)，五年(nian)內因逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)受過(guo)刑(xing)事處(chu)(chu)罰或者(zhe)(zhe)(zhe)被稅(shui)(shui)務機關(guan)給予(yu)二次以(yi)(yi)(yi)上行(xing)政處(chu)(chu)罰的(de)除外。”