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我國五大稅類包括哪18個稅種?中國稅收分類大全

本文章由 MAIGOO編輯 上傳提供 2021-09-14 ★★★★ 評論 發布 反饋 0
導語

稅(shui)(shui)(shui)收(shou)是(shi)國(guo)家(jia)(jia)財政(zheng)收(shou)入的(de)主(zhu)要來源(yuan),世界(jie)各(ge)國(guo)都有自(zi)己的(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)標準。而稅(shui)(shui)(shui)種指(zhi)一個國(guo)家(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)體系中(zhong)的(de)具體稅(shui)(shui)(shui)收(shou)種類(lei)(lei),是(shi)基本的(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)單元。按征稅(shui)(shui)(shui)對(dui)象分類(lei)(lei),可將全部稅(shui)(shui)(shui)收(shou)劃分為流轉稅(shui)(shui)(shui)類(lei)(lei)、所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)類(lei)(lei)、財產(chan)稅(shui)(shui)(shui)類(lei)(lei)、資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)類(lei)(lei)和行為稅(shui)(shui)(shui)類(lei)(lei)五種類(lei)(lei)型(xing)。那么(me),不同類(lei)(lei)型(xing)的(de)稅(shui)(shui)(shui)種之間(jian)又有哪(na)些區別呢?下面(mian),小編給大(da)家(jia)(jia)整理了(le)相(xiang)關(guan)資料,一起來看看了(le)解下吧(ba),希望對(dui)你有幫(bang)助!

流 轉 類 稅
  • 定義增值稅(shui)(shui)是以商品(含(han)應稅(shui)(shui)勞(lao)務)在流(liu)轉過程中產生(sheng)的增值額作為計(ji)稅(shui)(shui)依據(ju)而(er)征收的一種流(liu)轉稅(shui)(shui)。

    稅率現(xian)行(xing)增值稅屬(shu)于比例稅率,根據應稅行(xing)為一共分(fen)為13%、9%、6%三檔稅率及(ji)5%、3%兩檔征收率。

  • 關稅

    定義指引進出口商(shang)品經過一國關(guan)境時,由政府(fu)所設置的海關(guan)向其(qi)引進出口商(shang)所征收的稅(shui)收。

    關稅作用維(wei)護國(guo)家主權和經(jing)濟利(li)益;保護促進(jin)本(ben)國(guo)工農業生產的(de)發展;籌集國(guo)家財政收(shou)入(ru)。

    關稅稅率不同產(chan)品進口關(guan)稅(shui)(shui)(shui)的稅(shui)(shui)(shui)率是不一樣的,建議在通關(guan)網(wang)上查看對應產(chan)品的進口關(guan)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率。

  • 消費稅

    定義以消費(fei)品的流轉額(e)作為征(zheng)稅(shui)對象的各種稅(shui)收的統稱,是政府向消費(fei)品征(zheng)收的稅(shui)項,可從批發商或零(ling)售(shou)商征(zheng)收。

    征收范圍煙、酒、高檔化(hua)妝(zhuang)品、護膚護發品、首飾珠寶(bao)玉石(shi)、鞭炮焰(yan)火、汽(qi)油、柴油、汽(qi)車輪胎、摩托車、小汽(qi)車等。

    稅率消費(fei)稅(shui)(shui)共(gong)設置了11個(ge)(ge)稅(shui)(shui)目,列舉了25個(ge)(ge)征(zheng)稅(shui)(shui)項目。實(shi)行比(bi)例稅(shui)(shui)率(lv)的(de)有21個(ge)(ge),實(shi)行定額稅(shui)(shui)率(lv)的(de)有4個(ge)(ge)。共(gong)有13個(ge)(ge)檔次的(de)稅(shui)(shui)率(lv),最低3%,最高56%。

  • 定義對在中國境(jing)內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不(bu)動產的單(dan)位和個人,就其所取得的營業額征收(shou)的一種稅。

    稅率營業稅稅率按照不同行業、類(lei)別采用了不同的比(bi)例稅率,交(jiao)通運輸業為3%,出售(shou)、出租無形(xing)資產(chan)為5%,銷售(shou)不動(dong)產(chan)為5%。

所 得 類 稅
  • 定義對我國境內的(de)(de)企業和其他取(qu)得收入(ru)的(de)(de)組(zu)織的(de)(de)生產經營所得和其他所得征(zheng)收的(de)(de)一種(zhong)所得稅。

    納稅對象包括(kuo)各類企業(ye)、事業(ye)單位、社會團體、民辦非(fei)企業(ye)單位和從(cong)事經營活動的其他組織。

    納稅稅率MaiGoo編(bian)輯了(le)解到(dao)企業所得稅(shui)的稅(shui)率(lv)為25%的比例稅(shui)率(lv),非(fei)居民企業為20%。

  • 定義調整征稅(shui)機關與自然(ran)人(ren)之間(jian)在個人(ren)所得稅(shui)的(de)征納與管(guan)理過程中所發生的(de)社會關系的(de)法(fa)律(lv)規范(fan)的(de)總(zong)稱。

    納稅對象我國個人(ren)(ren)(ren)所得(de)稅的納稅義務人(ren)(ren)(ren)是(shi)在中國境內居(ju)住有所得(de)的人(ren)(ren)(ren),以(yi)及不在中國境內居(ju)住而從中國境內取得(de)所得(de)的個人(ren)(ren)(ren)。

    納稅稅率綜合(he)所(suo)得最高稅(shui)(shui)率(lv)為45%;開店(dian)、經營(ying)所(suo)得最高稅(shui)(shui)率(lv)為35%;個人(ren)的(de)利息(xi)、股息(xi)、紅(hong)利所(suo)得最高稅(shui)(shui)率(lv)為20%。

  • 社會保障稅

    定義以(yi)企業(ye)的工資支(zhi)付額為課(ke)征對(dui)象,由雇(gu)(gu)員(yuan)和雇(gu)(gu)主(zhu)分別繳納,稅款(kuan)主(zhu)要用于各種(zhong)社(she)會福利開支(zhi)的一種(zhong)目的稅。

    稅率交(jiao)通運輸(shu)業稅(shui)(shui)率(lv)為3%;建筑工程業稅(shui)(shui)率(lv)為3%;金融保險業稅(shui)(shui)率(lv)為5%;銷售(shou)不動產稅(shui)(shui)率(lv)為5%;轉讓無(wu)形(xing)資(zi)產稅(shui)(shui)率(lv)為5%。

財 產 類 稅
  • 定義以房屋為(wei)(wei)征稅(shui)對象,按房屋的(de)計(ji)稅(shui)余(yu)值或租金收(shou)(shou)入(ru)為(wei)(wei)計(ji)稅(shui)依據,向產權(quan)所有人征收(shou)(shou)的(de)一種財產稅(shui)。

    稅率按房(fang)產余值(zhi)計征的(de),年(nian)稅率為1.2%;按房(fang)產出租(zu)的(de)租(zu)金收(shou)入計征的(de),稅率為12%。

  • 定義指在中(zhong)華人民共(gong)和(he)國境內的(de)車(che)輛(liang)、船舶的(de)所有人或者管理(li)人按(an)照中(zhong)華人民共(gong)和(he)國車(che)船稅法(fa)應繳納的(de)一種稅。

    稅額計算車船稅按不(bu)同的排氣量(liang)繳(jiao)納不(bu)等的稅額,1.0升(sheng)(sheng)(含(han))以下60元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)360元(yuan)(yuan)(yuan);1.0升(sheng)(sheng)以上(shang)至(zhi)(zhi)1.6升(sheng)(sheng)(含(han))300元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)540元(yuan)(yuan)(yuan);1.6升(sheng)(sheng)以上(shang)至(zhi)(zhi)2.0升(sheng)(sheng)(含(han))360元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)660元(yuan)(yuan)(yuan);2.0升(sheng)(sheng)以上(shang)至(zhi)(zhi)2.5升(sheng)(sheng)(含(han))660元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)1200元(yuan)(yuan)(yuan);2.5升(sheng)(sheng)以上(shang)至(zhi)(zhi)3.0升(sheng)(sheng)(含(han))1200元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)2400元(yuan)(yuan)(yuan);3.0升(sheng)(sheng)以上(shang)至(zhi)(zhi)4.0升(sheng)(sheng)(含(han))2400元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)3600元(yuan)(yuan)(yuan);4.0升(sheng)(sheng)以上(shang)3600元(yuan)(yuan)(yuan)至(zhi)(zhi)5400元(yuan)(yuan)(yuan)。

  • 城鎮土地使用稅

    定義指國家在城(cheng)市、縣城(cheng)、建制鎮(zhen)、工礦區范圍內,對使用土(tu)地的單位和個人,以其(qi)實際占(zhan)用的土(tu)地面積為計(ji)稅(shui)依據(ju),按照(zhao)規(gui)定的稅(shui)額計(ji)算征收(shou)的一種稅(shui)。

    應納稅額計算全年應(ying)納稅(shui)額=實際占用土地(di)面積×適用稅(shui)率(lv)。

    納稅稅率城(cheng)鎮土地(di)使用稅采用定額稅率(lv),每平方米土地(di)年稅額為(wei):大城(cheng)市為(wei)1.5至(zhi)(zhi)30元(yuan)(yuan);中等城(cheng)市為(wei)1.2至(zhi)(zhi)24元(yuan)(yuan);小城(cheng)市為(wei)0.9至(zhi)(zhi)18元(yuan)(yuan);縣城(cheng)、建制鎮、工礦區為(wei)0.6至(zhi)(zhi)12元(yuan)(yuan)。

行 為 目 的 稅
  • 固定資產投資方向調節稅

    定義指(zhi)對我(wo)國境(jing)內用各種資金進行固定資產投資的單位和個(ge)人,按其投資額(e)征收的一種稅。

    征稅范圍凡(fan)在我國境內用于(yu)固定資(zi)產(chan)(chan)投資(zi)的各(ge)種(zhong)資(zi)金,均(jun)屬固定資(zi)產(chan)(chan)投資(zi)方向調節稅的征稅范圍(wei)。

    稅率固(gu)定資產投資方(fang)向調節稅實行差別稅率,具體(ti)適用(yong)稅率為0%、5%、10%、15%、30%五個檔次(ci)。

  • 城市維護建設稅

    定義又稱城(cheng)建稅,是我(wo)國為了加強城(cheng)市(shi)的(de)(de)維(wei)護(hu)建設,擴大和穩定城(cheng)市(shi)維(wei)護(hu)建設資(zi)金(jin)的(de)(de)來源,是對有經(jing)營收入的(de)(de)單位(wei)和個人征收的(de)(de)一個稅種。

    征稅范圍MAIGOO小編了解到城市(shi)維護建設稅征(zheng)收范圍包括城市(shi)、縣(xian)城、建制鎮以及稅法(fa)規(gui)定征(zheng)稅的其他地區。

    稅率按納稅人所在(zai)地市區(qu)的(de)(de)7%、縣(xian)城(cheng)/鎮5%、鄉村1%;大中型工礦企業所在(zai)地不在(zai)城(cheng)市市區(qu)、縣(xian)城(cheng)、建(jian)制鎮的(de)(de),稅率(lv)為1%。

  • 印花稅

    定義是(shi)對合同、憑證(zheng)、書據、賬簿及(ji)權利許可證(zheng)等文件征收的稅種(zhong)。

    納稅人包括在中國境內(nei)設立、領受規定的經濟(ji)憑證(zheng)的企業(ye)、行政(zheng)單(dan)位、事業(ye)單(dan)位、軍事單(dan)位、社會團體(ti)、其他單(dan)位、個體(ti)工商戶(hu)和其他個人。

    納稅稅率購銷合(he)(he)同(tong)按購銷金額的0.3%;財產租(zu)賃合(he)(he)同(tong)按租(zu)賃金額1%;借款合(he)(he)同(tong)按收(shou)取費用按借款金額0.05%;技術合(he)(he)同(tong)按所載金額0.3%計(ji)算。

  • 土地增值稅

    定義是一種當(dang)轉讓國(guo)有(you)土地(di)使用權、土地(di)上的建筑物及附(fu)屬(shu)物取(qu)得(de)收入后需要繳納的稅費(fei)。

    納稅對象轉讓(rang)國有土地使用權(quan)及地上建(jian)筑物和(he)其(qi)他附著物產權(quan)、并取得收入(ru)的單位和(he)個人。

    稅率計算采(cai)取的是(shi)四級超(chao)率(lv)累進稅(shui)率(lv),依據土(tu)地(di)增值的數額(e)扣除(chu)項(xiang)目金(jin)額(e)后進行計(ji)算的,未(wei)超(chao)過50%的,稅(shui)率(lv)為30%。

  • 耕地占用稅

    定義對占用耕地(di)建(jian)房或從事其他非農業建(jian)設的單位和個人征收的稅。

    征稅范圍包括(kuo)納稅人為建房或從(cong)事其(qi)他非農業建設而占用的國家所有和集(ji)體(ti)所有的耕地。

    納稅稅率人(ren)(ren)均耕地(di)(di)(di)小(xiao)于1畝(mu)(mu)的地(di)(di)(di)區每平方(fang)(fang)米(mi)為10-50元(yuan);人(ren)(ren)均耕地(di)(di)(di)超(chao)過(guo)1畝(mu)(mu)但不(bu)超(chao)過(guo)2畝(mu)(mu)的地(di)(di)(di)區,每平方(fang)(fang)米(mi)為8-40元(yuan);人(ren)(ren)均耕地(di)(di)(di)超(chao)過(guo)2畝(mu)(mu)但不(bu)超(chao)過(guo)3畝(mu)(mu)的地(di)(di)(di)區,每平方(fang)(fang)米(mi)6-30元(yuan);人(ren)(ren)均耕地(di)(di)(di)超(chao)過(guo)3畝(mu)(mu)以(yi)上的地(di)(di)(di)區,每平方(fang)(fang)米(mi)5-25元(yuan)。

  • 定義指(zhi)不動產(chan)產(chan)權發生轉移變動時(shi),就(jiu)當事人所訂契(qi)約按產(chan)價的一定比例向(xiang)新業主征收(shou)的一次性(xing)稅收(shou)。

    稅率考慮到中國經濟發展的(de)不平衡,各地經濟差別(bie)較大的(de)實際(ji)情況,契稅(shui)實行(xing)3%~5%的(de)幅(fu)度稅(shui)率。

    計稅依據由于土地、房屋(wu)權(quan)屬轉移方式(shi)不(bu)(bu)(bu)同(tong),定(ding)價方法不(bu)(bu)(bu)同(tong),因而(er)具體計(ji)稅依(yi)據視不(bu)(bu)(bu)同(tong)情況而(er)決(jue)定(ding)。

資 源 類 稅
  • 一般資源稅

    一般資源(yuan)稅(shui)(shui)就是國家(jia)(jia)對國有資源(yuan),如我(wo)國憲法(fa)規(gui)定(ding)的城市土(tu)地(di)。礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地(di)、灘涂等,根(gen)據國家(jia)(jia)的需要,對使用某種(zhong)自(zi)然資源(yuan)的單(dan)位和個人,為(wei)取得應稅(shui)(shui)資源(yuan)的使用權(quan)而征(zheng)收的一種(zhong)稅(shui)(shui)。

  • 級差資源稅

    maigoo網編了(le)解到級(ji)差(cha)資源(yuan)稅是國(guo)家對開(kai)發和利用自然資源(yuan)的(de)單位和個(ge)人,由(you)于資源(yuan)條(tiao)件的(de)差(cha)別所取得的(de)級(ji)差(cha)收入(ru)課(ke)征的(de)一種(zhong)稅。

更 多 稅 種 分 類
  • 按計稅依據分類

    從量稅以(yi)貨物的數量、體(ti)積、重量等計(ji)量單位為計(ji)稅標準的一種關稅計(ji)征方(fang)法。

    從價稅按照貨物(wu)(wu)的價格(ge)為標準征(zheng)收的稅種,其(qi)稅率表現為貨物(wu)(wu)價格(ge)的一(yi)定(ding)百分比。

  • 按稅收與價格分類

    價內稅指(zhi)稅(shui)款不包含在商品價格內的(de)稅(shui),如消費(fei)稅(shui)、營業(ye)稅(shui)、資源(yuan)稅(shui)、房(fang)產稅(shui)等。

    價外稅稅(shui)款不包(bao)含在商品價格內的稅(shui),現我國的價外稅(shui)只有增值稅(shui)一種(zhong)。

  • 按是否獨立征收分類

    正稅指與其他稅(shui)種(zhong)沒有連帶關系,有特定的課稅(shui)對(dui)象(xiang),并按照規定稅(shui)率獨(du)立征收的稅(shui)。我國現行各個稅(shui)種(zhong),如增值(zhi)稅(shui)、消費稅(shui)是(shi)正稅(shui)。

    附加稅指隨(sui)某種(zhong)稅收按一定比例加(jia)征的(de)稅。如城建稅、教育費附(fu)加(jia)、地方教育費附(fu)加(jia)等。

  • 按稅收收入的支配權限分類

    中央稅指由中央(yang)立(li)法、收入劃歸中央(yang)并由中央(yang)管理的(de)稅種,如我國現(xian)行的(de)關稅、消(xiao)費稅等稅種。

    地方稅指由(you)中央統(tong)一立法或授權立法、收入劃歸地方,并由(you)地方負責管(guan)理的稅(shui)種,如房產稅(shui)、車船稅(shui)等(deng)。

    共享稅若(ruo)某一種稅(shui)(shui)收(shou)收(shou)入支(zhi)配(pei)由中央和地方(fang)按(an)比例或(huo)按(an)法定方(fang)式分(fen)享,便(bian)屬于中央地方(fang)共享稅(shui)(shui),如增值稅(shui)(shui)、印(yin)花(hua)稅(shui)(shui)等。

  • 按稅收的形態分類

    實物稅指納稅(shui)人以各種實(shi)物充(chong)當稅(shui)款繳(jiao)納的一類(lei)稅(shui),如農(nong)業稅(shui)。

    貨幣稅指納稅(shui)人以貨幣形式繳(jiao)納的一類稅(shui)。在現(xian)代社會里,幾乎所有的稅(shui)種(zhong)都(dou)是貨幣稅(shui)。

  • 按管轄的對象為標準分類

    國內稅收指對國(guo)(guo)(guo)境內(nei)的(de)本國(guo)(guo)(guo)自(zi)然人(ren)和法人(ren)征收(shou)(shou)的(de),只(zhi)體現本國(guo)(guo)(guo)政府(fu)和本國(guo)(guo)(guo)納稅人(ren)征納關系的(de)稅收(shou)(shou)。

    涉外稅種按稅(shui)(shui)收是否涉及到外國(guo)(guo)政府權益對稅(shui)(shui)收分(fen)類的(de)一種(zhong)。凡稅(shui)(shui)收管轄對象僅限(xian)于外國(guo)(guo)自然(ran)人(ren)和(he)法人(ren)的(de)稅(shui)(shui)種(zhong)即為涉外稅(shui)(shui)。

  • 按稅率的形式分類

    累進稅根據征稅對象數(shu)量或金額的多少,分等規定遞增的多級(ji)稅種(zhong)。

    比例稅比例稅是對同一(yi)課稅對象(xiang),不(bu)論量的多少,都按同一(yi)比例征(zheng)稅的稅類,如產品稅。

    定額稅指按(an)定額稅(shui)(shui)(shui)率(lv)計征的各種稅(shui)(shui)(shui),如鹽稅(shui)(shui)(shui)、車船稅(shui)(shui)(shui)、城鎮土地(di)(di)使用稅(shui)(shui)(shui)、耕地(di)(di)占(zhan)用稅(shui)(shui)(shui)等。

  • 按征收管理的分工體系分類

    工商稅類指(zhi)以從事工業、商業和服務業的(de)單位和個人為納稅人的(de)各稅種(zhong)的(de)總稱(cheng)。

    農業稅類主要是(shi)指農(牧)業(ye)稅(包括農業(ye)特產稅,現已取(qu)消)、耕地占(zhan)用稅和契稅。

    關稅類主(zhu)要是指進(jin)出口(kou)關稅(shui),以及對入境旅客行(xing)李(li)物品(pin)和個人郵遞(di)物品(pin)征收的(de)進(jin)口(kou)稅(shui)。

  • 按立法性質分類

    法律企業所(suo)得(de)稅(shui)、個人所(suo)得(de)稅(shui)、車船(chuan)(chuan)稅(shui)、環境保護稅(shui)、煙葉稅(shui)、船(chuan)(chuan)舶噸(dun)稅(shui)。

    行政法規增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、城市維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、印花稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、城鎮土地(di)使用(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、土地(di)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、車輛購(gou)置稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、關稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、耕地(di)占用(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、契(qi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。

  • 按征管機關分類

    稅務機關負責征管的稅種增值稅(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)、企業所得稅(shui)(shui)、個人所得稅(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)、城鎮土地使用(yong)稅(shui)(shui)、城市維護(hu)建(jian)設(she)稅(shui)(shui)、耕地占用(yong)稅(shui)(shui)、土地增值稅(shui)(shui)、煙葉稅(shui)(shui)、環境等。

    海關負責征管的稅種關稅(shui)、船(chuan)舶噸稅(shui)以及進出口環節(jie)的增值稅(shui)、消費稅(shui)。

  • 按稅率形式分類

    比例稅種

    適用單一比例稅率:煙葉(xie)稅、車(che)輛購置稅、個人(ren)所得稅。

    適用多級比例稅率:企業所得(de)稅(shui)、增值稅(shui)、城市維(wei)護建設稅(shui)、房產稅(shui)、契稅(shui)等。

    適用超額累進稅率:個人所得稅。

    適用超率累進稅率:土地增值稅。

    定額稅率表

    城鎮土地(di)使用(yong)稅、耕地(di)占用(yong)稅、環(huan)境(jing)保護稅、車船稅、船舶(bo)噸稅。

    比例稅種與定額稅率表聯用

    消費(fei)稅、資源稅、印花稅、關稅。

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