個人所得稅簡介

定義

個人所得稅是調整(zheng)征稅機關(guan)與(yu)自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的(de)征納與(yu)管(guan)理(li)過(guo)程中所發生的(de)社會關(guan)系的(de)法律規范的(de)總(zong)稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)(gong)資(zi)(zi)、薪金所(suo)得(de)(de)，是(shi)(shi)指個(ge)人(ren)因任(ren)職(zhi)或(huo)受(shou)雇而(er)取(qu)(qu)得(de)(de)的工(gong)(gong)資(zi)(zi)、薪金、獎金、年終加(jia)薪、勞動分紅、津貼(tie)、補(bu)貼(tie)以(yi)及與任(ren)職(zhi)或(huo)受(shou)雇有關的其他所(suo)得(de)(de)。這(zhe)就(jiu)是(shi)(shi)說，個(ge)人(ren)取(qu)(qu)得(de)(de)的所(suo)得(de)(de)，只要是(shi)(shi)與任(ren)職(zhi)、受(shou)雇有關，不(bu)管其單位的資(zi)(zi)金開支渠道或(huo)以(yi)現金、實物(wu)、有價證券等(deng)形式支付的，都(dou)是(shi)(shi)工(gong)(gong)資(zi)(zi)、薪金所(suo)得(de)(de)項目的課稅對象。

2、勞務報酬所得

勞務(wu)報酬所(suo)(suo)得(de)，是指個(ge)人從事設計、裝(zhuang)潢(huang)、安裝(zhuang)、制圖、化驗、測試、醫(yi)療、法律、會(hui)計、咨詢、講學、新聞(wen)、廣(guang)播、翻譯、審(shen)稿、書畫、雕刻(ke)、影視、錄音、錄像、演出(chu)、表(biao)演、廣(guang)告、展覽、技術(shu)服務(wu)、介紹服務(wu)、經濟服務(wu)、代辦服務(wu)以及其他勞務(wu)取得(de)的所(suo)(suo)得(de)。

3、稿酬所得

稿酬所(suo)得(de)，是指個(ge)(ge)人(ren)因(yin)其作(zuo)(zuo)(zuo)品(pin)以(yi)圖書(shu)、報(bao)紙形式出版、發表(biao)而(er)取(qu)得(de)的(de)(de)所(suo)得(de)。這里所(suo)說的(de)(de)“作(zuo)(zuo)(zuo)品(pin)”，是指包(bao)(bao)括中外文(wen)字、圖片、樂譜等能(neng)以(yi)圖書(shu)、報(bao)刊(kan)方式出版、發表(biao)的(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)品(pin)；“個(ge)(ge)人(ren)作(zuo)(zuo)(zuo)品(pin)”，包(bao)(bao)括本人(ren)的(de)(de)著作(zuo)(zuo)(zuo)、翻譯的(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)品(pin)等。個(ge)(ge)人(ren)取(qu)得(de)遺(yi)作(zuo)(zuo)(zuo)稿酬，應按稿酬所(suo)得(de)項目計稅。

4、特許權使用費所得

特許權(quan)(quan)(quan)使(shi)用費所得，是指個人(ren)提供專(zhuan)利權(quan)(quan)(quan)、著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)(quan)、商(shang)標(biao)權(quan)(quan)(quan)、非(fei)專(zhuan)利技術以及其他特許權(quan)(quan)(quan)的使(shi)用權(quan)(quan)(quan)取(qu)得的所得。提供著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)(quan)的使(shi)用權(quan)(quan)(quan)取(qu)得的所得，不包(bao)括稿(gao)酬(chou)所得。作(zuo)者將自己文字作(zuo)品手(shou)稿(gao)原件(jian)或復印件(jian)公開拍賣(mai)（競價）取(qu)得的所得，應按特許權(quan)(quan)(quan)使(shi)用費所得項目計稅。

5、經營所得

包括個體工商戶的生產、經(jing)(jing)營(ying)所(suo)得和對企業(ye)事業(ye)單位(wei)的承(cheng)包經(jing)(jing)營(ying)、承(cheng)租(zu)經(jing)(jing)營(ying)所(suo)得。

6、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅(hong)利所得，是指(zhi)個人擁有債權、股權而取(qu)得的利息、股息、紅(hong)利所得。

7、財產租賃所得

財(cai)產租(zu)(zu)賃所(suo)得，是指個人出租(zu)(zu)建筑(zhu)物，土地使用(yong)權(quan)、機(ji)器設備(bei)車船(chuan)以及其他財(cai)產取得的所(suo)得。財(cai)產包(bao)括(kuo)動產和(he)不動產。

8、財產轉讓所得

財產轉(zhuan)讓所(suo)得，是指個人(ren)轉(zhuan)讓有(you)價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器(qi)設(she)備、車船以及其他自有(you)財產給他人(ren)或(huo)單位而(er)取得的所(suo)得，包括(kuo)轉(zhuan)讓不(bu)動產和動產而(er)取得的所(suo)得。對個人(ren)股票買賣取得的所(suo)得暫(zan)不(bu)征稅。

9、偶然所得

偶然所得(de)，是(shi)指個人取得(de)的(de)所得(de)是(shi)非經常性的(de)，屬于各種機遇性所得(de)，包括得(de)獎、中獎、中彩(cai)以及(ji)其(qi)他偶然性質(zhi)的(de)所得(de)（含獎金(jin)、實(shi)物和有價證(zheng)券）。

10、其他所得

除上述應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由(you)國務院財政部門確定。

征稅對象

我(wo)國(guo)個人(ren)所(suo)(suo)得稅的(de)納稅義(yi)務人(ren)是在(zai)中(zhong)(zhong)國(guo)境(jing)內(nei)居住有所(suo)(suo)得的(de)人(ren)，以(yi)及不在(zai)中(zhong)(zhong)國(guo)境(jing)內(nei)居住而從中(zhong)(zhong)國(guo)境(jing)內(nei)取得所(suo)(suo)得的(de)個人(ren)，包括中(zhong)(zhong)國(guo)國(guo)內(nei)公民，在(zai)華取得所(suo)(suo)得的(de)外籍人(ren)員(yuan)和港、澳、臺同(tong)胞(bao)。

適用稅率

1、綜合所(suo)得(de)(de)（工資(zi)、薪金所(suo)得(de)(de)，勞務報(bao)酬所(suo)得(de)(de)，稿酬所(suo)得(de)(de)，特許權使用費所(suo)得(de)(de)），適(shi)用7級超額累進(jin)稅率(lv)，按(an)月應納稅所(suo)得(de)(de)額計(ji)算征稅。該稅率(lv)按(an)個人(ren)月工資(zi)、薪金應稅所(suo)得(de)(de)額劃分級距(ju)，最高一級為45%，最低(di)一級為3%，共7級。

2、經營(ying)所得適用5級(ji)(ji)超額累進稅(shui)率。適用按年計算、分(fen)月預繳稅(shui)款的(de)個體(ti)工商戶的(de)生(sheng)產、經營(ying)所得和對企事(shi)業單位的(de)承包經營(ying)、承租(zu)經營(ying)的(de)全年應(ying)納稅(shui)所得額劃分(fen)級(ji)(ji)距，最低一(yi)級(ji)(ji)為5%，最高一(yi)級(ji)(ji)為35%，共5級(ji)(ji)。

3、比例(li)稅率(lv)(lv)。對(dui)個人的利息、股息、紅(hong)利所(suo)得(de)，財(cai)產租賃所(suo)得(de)，財(cai)產轉(zhuan)讓所(suo)得(de)，偶然所(suo)得(de)和其(qi)他所(suo)得(de)，按次計算征收(shou)個人所(suo)得(de)稅，適用20%的比例(li)稅率(lv)(lv)。

起征點

根(gen)據個(ge)人(ren)所(suo)得(de)(de)稅法修(xiu)正案(an)草案(an)，在2019年1月(yue)1日(ri)修(xiu)正案(an)施行(xing)之前，自(zi)2018年10月(yue)1日(ri)至(zhi)2018年12月(yue)31日(ri)，納(na)稅人(ren)的工(gong)資、薪金所(suo)得(de)(de)，先(xian)行(xing)以每月(yue)收入額減除費用5000元后的余額為(wei)應(ying)納(na)稅所(suo)得(de)(de)額。

計算方法

應納(na)稅所得額=月(yue)度收入(ru)-5000元(yuan)（免征額）-專項扣(kou)除(chu)(chu)（三險一金等）-專項附加扣(kou)除(chu)(chu)-依(yi)法確定的其他(ta)扣(kou)除(chu)(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人所得稅(shui)率(lv)表

新個稅5000起征點，個人(ren)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率表一（綜合所得適用）

1、繳納(na)社保(bao)后，工資、薪金個(ge)人所(suo)得低于5000元，無需繳納(na)個(ge)稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間0-3000元稅率為(wei)3%，速算(suan)扣除數0。

3、繳納社(she)保后(hou)，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個稅(shui)區間在(zai)3000元(yuan)-12000元(yuan)稅(shui)率為10%，速算扣除數210。

4、繳納社保后，大(da)于5000元的部分，個稅區間在1200元-25000元稅率為(wei)20%，速算(suan)扣(kou)除數1410。

5、繳納社保后，大于5000元的部(bu)分，個(ge)稅(shui)區(qu)間在25000元-35000元稅(shui)率25%，速算扣除數2660。

6、繳(jiao)納社保后(hou)，大(da)于5000元(yuan)的(de)部分(fen)，個稅區間(jian)在(zai)35000元(yuan)-55000元(yuan)稅率為30%，速算扣(kou)除數4410。

7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅(shui)區(qu)間在55000元-80000元稅(shui)率為35%，速算扣除數7160。

8、繳納社(she)保后，大(da)于(yu)5000元的部(bu)分，個稅區間大(da)于(yu)80000元稅率為45%，速算(suan)扣除數15160。

個人所得稅不交的后果

個(ge)人不(bu)去繳納個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)，那么，后(hou)果是比較不(bu)利的(de)(de)，因(yin)為(wei)稅(shui)務系(xi)統會把你拉入黑名單(dan)的(de)(de)。被稅(shui)務系(xi)統拉入黑名單(dan)，個(ge)人的(de)(de)征(zheng)信系(xi)數也(ye)受(shou)連帶影(ying)響(xiang)，以后(hou)去銀行(xing)貸款(kuan)，辦理跟信用(yong)有關的(de)(de)業務時處處受(shou)限。

該圖片由注冊用戶"知識君"提供，版權聲明反饋

個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人可以(yi)采取多種(zhong)靈活的(de)方(fang)式辦理納稅(shui)申(shen)(shen)報(bao)，如可以(yi)在地稅(shui)機關的(de)網站(zhan)上進行申(shen)(shen)報(bao)，可以(yi)郵寄申(shen)(shen)報(bao)，也可以(yi)直接到地稅(shui)機關的(de)辦稅(shui)服務(wu)廳進行申(shen)(shen)報(bao)，或者采取符(fu)合主管稅(shui)務(wu)機關規(gui)定的(de)其他(ta)方(fang)式申(shen)(shen)報(bao)。

補稅流程

1、補(bu)交個人所(suo)得稅需要提供基本(ben)資料。

2、做好(hao)補(bu)交個人所得稅的(de)申報(bao)報(bao)表。

3、將(jiang)申(shen)報(bao)報(bao)表(biao)提交(jiao)到稅(shui)務局，由稅(shui)務局出具(ju)通用繳款書(shu)。

4、最后(hou)到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即(ji)可出(chu)具完稅證(zheng)明。

申報退稅

在申(shen)報表的相(xiang)應(ying)欄依(yi)次勾選(xuan)申(shen)請退(tui)稅(shui)->稅(shui)務機關(guan)審核->退(tui)稅(shui)款(kuan)直達(da)個人銀行卡。年綜合所得(de)收入額不足6萬元并已預繳稅(shui)款(kuan)，可以便捷辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人(ren)員(yuan)查詢和(he)個人(ren)納(na)稅情況(kuang)查詢，都需要登錄(lu)東莞(guan)市地方稅務局網(wang)站查詢納(na)稅情況(kuang)，輸入(ru)相關(guan)信(xin)息和(he)驗證碼(ma)即可查詢到

如何交個人所得稅

打開稅(shui)局網站(zhan)，以用戶(hu)名和密碼登陸，點(dian)擊(ji)申(shen)報(bao)繳納的位置，個(ge)人所得稅(shui)明細申(shen)報(bao)位置。然(ran)后個(ge)人根據(ju)企業實際情(qing)況填寫數(shu)據(ju)，點(dian)擊(ji)申(shen)報(bao)，進行(xing)繳納稅(shui)款即可完成(cheng)整個(ge)繳費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華(hua)人(ren)民共和國(guo)個人(ren)所得(de)(de)稅法》要求(qiu)，下列各類個人(ren)所得(de)(de)，免納(na)個人(ren)所得(de)(de)稅：

1、省部(bu)級人民(min)政府、國(guo)務院(yuan)部(bu)委和(he)中國(guo)人民(min)解放軍軍級以上單位，及其外國(guo)組(zu)織(zhi)、國(guo)際組(zu)織(zhi)授予的科(ke)學、教育(yu)、技術(shu)、文(wen)化、衛生、體育(yu)，環境保護等(deng)層面的獎金；

2、儲蓄存款利(li)息(xi)，國債券和我國發售的(de)金(jin)融債券；

3、依照國家統一要求發送給的補助和津貼(tie)；

4、福利費、撫(fu)恤金、救濟金；

5、保險(xian)賠償款；

6、軍人的轉(zhuan)業費、復(fu)員(yuan)費；

7、依照國家統一要求發送給干部(bu)、職工的(de)安家費、退職費、退休(xiu)金、離(li)休(xiu)工資、離(li)休(xiu)日(ri)常生(sheng)活補助費；

8、按照在(zai)我國法律法規應予以免(mian)稅的各(ge)國駐華使館、領事(shi)館的外交代表、領事(shi)官員和別(bie)的工作(zuo)人員的所(suo)得；

9、中國政府(fu)參加的國際公約、簽(qian)署(shu)的協(xie)議書中要求免稅的所得(de)；

10、經國務(wu)院辦公廳財政(zheng)(zheng)部門準許免稅的所得(de)。在其中，國債(zhai)利息就是(shi)(shi)指個人(ren)(ren)擁有中華人(ren)(ren)民共和國財政(zheng)(zheng)部發(fa)售的債(zhai)券(quan)而獲得(de)的利息所得(de)；福利費(fei)就是(shi)(shi)指依據(ju)相(xiang)關法律法規(gui)要求，以公司(si)、事業單位、國家機關、社會團體提(ti)留的福利費(fei)或是(shi)(shi)工會經費(fei)中付款(kuan)給個人(ren)(ren)的日(ri)常生(sheng)活補助費(fei)；救濟金就是(shi)(shi)指我國民政(zheng)(zheng)部門付款(kuan)給個人(ren)(ren)的日(ri)常生(sheng)活艱難補助費(fei)。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之一，經準許能夠減征個人所(suo)得稅：

1、殘疾、孤老工作人員和烈屬(shu)的所得；

2、因嚴重自然災(zai)害導致巨大(da)損失的；

3、別(bie)的經國務院辦公廳財政部門(men)準許免稅的。

以上各類減征(zheng)的力度和(he)期限，由省、自(zi)治(zhi)州(zhou)、市轄(xia)區人(ren)民(min)政府要求(qiu)。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達(da)到5000元起征點(dian)的人群還(huan)不需要繳納(na)個稅，暫(zan)時(shi)就不會涉(she)及到扣除問題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中(zhong)華人(ren)民共和國個人(ren)所(suo)得(de)稅法(fa)實施(shi)條(tiao)例(修訂草(cao)案(an)征求(qiu)意(yi)見(jian)稿)》，明確了(le)專項附加扣除的辦理方式，取(qu)得(de)工資薪(xin)金所(suo)得(de)的納(na)稅人(ren)，可(ke)以(yi)提供(gong)(gong)信息由(you)扣繳義務人(ren)預(yu)扣預(yu)繳時辦理。簡單地說，納(na)稅人(ren)可(ke)以(yi)提供(gong)(gong)相(xiang)關(guan)信息，由(you)單位代扣代繳。同(tong)時，由(you)于部分信息涉及到個人(ren)隱私，納(na)稅人(ren)也可(ke)以(yi)選(xuan)擇向稅務機關(guan)自行申(shen)報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專(zhuan)項附加扣(kou)除(chu)中(zhong)的(de)子(zi)女教(jiao)(jiao)育(yu)主要是(shi)指(zhi)學(xue)前(qian)(qian)教(jiao)(jiao)育(yu)和學(xue)歷教(jiao)(jiao)育(yu)，其中(zhong)學(xue)前(qian)(qian)教(jiao)(jiao)育(yu)：年滿(man)3歲-小(xiao)學(xue)入學(xue)前(qian)(qian)，學(xue)歷教(jiao)(jiao)育(yu)：覆蓋小(xiao)學(xue)到(dao)博士研究生，那么符合條件的(de)按(an)照每(mei)個(ge)(ge)(ge)子(zi)女1.2萬元(yuan)/年的(de)標(biao)準定額扣(kou)除(chu)。也就(jiu)是(shi)說3歲以(yi)下(xia)子(zi)女教(jiao)(jiao)育(yu)是(shi)不可以(yi)抵(di)扣(kou)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)的(de)，子(zi)女個(ge)(ge)(ge)數方面并沒(mei)有限制，反正(zheng)是(shi)每(mei)個(ge)(ge)(ge)子(zi)女按(an)1.2萬元(yuan)/年或(huo)1000元(yuan)/月的(de)標(biao)準進(jin)(jin)行抵(di)扣(kou)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)。在扣(kou)除(chu)的(de)時候由父(fu)母等法定監護人申報扣(kou)除(chu)，父(fu)母雙方的(de)話可以(yi)分別按(an)每(mei)個(ge)(ge)(ge)孩子(zi)每(mei)月500元(yuan)進(jin)(jin)行扣(kou)除(chu)或(huo)由一方直接扣(kou)除(chu)1000元(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先在(zai)手機桌面打開自帶的(de)(de)應(ying)(ying)用市(shi)場，進入應(ying)(ying)用市(shi)場芒(mang)果(guo)视频下(xia)载后點(dian)擊頂端的(de)(de)搜(sou)索欄，在(zai)搜(sou)索欄輸(shu)入個(ge)人(ren)所得稅(shui)再點(dian)擊搜(sou)索，選擇需(xu)要下(xia)載(zai)的(de)(de)app，然后點(dian)擊安裝即可成功進行下(xia)載(zai)安裝。