個人所得稅簡介

定義

個人所(suo)得稅是調整征(zheng)稅機關與自然人(居民(min)、非居民(min)人)之間在(zai)個人所(suo)得稅的(de)征(zheng)納與管(guan)理過(guo)程(cheng)中所(suo)發(fa)生(sheng)的(de)社會關系(xi)的(de)法律規范(fan)的(de)總稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)所(suo)得(de)，是(shi)指個人因任職或(huo)受雇而取(qu)得(de)的工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)、獎金(jin)、年終加(jia)薪、勞動(dong)分紅、津貼、補貼以及與(yu)任職或(huo)受雇有(you)(you)關的其他所(suo)得(de)。這(zhe)就是(shi)說，個人取(qu)得(de)的所(suo)得(de)，只要是(shi)與(yu)任職、受雇有(you)(you)關，不管其單(dan)位的資(zi)(zi)金(jin)開支(zhi)渠道或(huo)以現(xian)金(jin)、實物、有(you)(you)價證券(quan)等形式支(zhi)付的，都是(shi)工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)所(suo)得(de)項目的課稅(shui)對(dui)象(xiang)。

2、勞務報酬所得

勞(lao)(lao)務報(bao)酬所(suo)得(de)，是指個人從事設計、裝(zhuang)潢、安裝(zhuang)、制圖、化(hua)驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學(xue)、新聞、廣播、翻譯、審(shen)稿、書(shu)畫、雕刻、影視、錄音(yin)、錄像、演出(chu)、表演、廣告(gao)、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其(qi)他勞(lao)(lao)務取得(de)的(de)所(suo)得(de)。

3、稿酬所得

稿酬(chou)所得，是指(zhi)個人(ren)因其作(zuo)(zuo)品(pin)以(yi)(yi)圖書、報紙形式出(chu)版、發表(biao)而取得的(de)所得。這里(li)所說的(de)“作(zuo)(zuo)品(pin)”，是指(zhi)包括中外文(wen)字(zi)、圖片、樂(le)譜等能以(yi)(yi)圖書、報刊(kan)方式出(chu)版、發表(biao)的(de)作(zuo)(zuo)品(pin)；“個人(ren)作(zuo)(zuo)品(pin)”，包括本人(ren)的(de)著作(zuo)(zuo)、翻譯(yi)的(de)作(zuo)(zuo)品(pin)等。個人(ren)取得遺(yi)作(zuo)(zuo)稿酬(chou)，應按稿酬(chou)所得項目計(ji)稅。

4、特許權使用費所得

特許(xu)權(quan)使用費(fei)所得(de)(de)，是指個人提(ti)供(gong)專(zhuan)利權(quan)、著(zhu)作權(quan)、商標權(quan)、非專(zhuan)利技術以及其(qi)他(ta)特許(xu)權(quan)的(de)使用權(quan)取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)。提(ti)供(gong)著(zhu)作權(quan)的(de)使用權(quan)取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)，不包(bao)括稿(gao)酬所得(de)(de)。作者將自己文字(zi)作品手稿(gao)原件或復(fu)印件公開拍賣（競價）取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)，應按特許(xu)權(quan)使用費(fei)所得(de)(de)項目計稅。

5、經營所得

包括個體工商戶的生產、經營(ying)所得(de)和對企業事業單位的承包經營(ying)、承租經營(ying)所得(de)。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)(li)息、股息、紅利(li)(li)所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利(li)(li)息、股息、紅利(li)(li)所得。

7、財產租賃所得

財產租(zu)賃(lin)所(suo)得(de)，是指個人出租(zu)建(jian)筑物(wu)，土地使(shi)用(yong)權、機器設備車船以及其他財產取(qu)得(de)的所(suo)得(de)。財產包(bao)括動產和(he)不動產。

8、財產轉讓所得

財產轉(zhuan)讓(rang)所得(de)，是指個人轉(zhuan)讓(rang)有(you)價(jia)證(zheng)券(quan)、股權(quan)、建(jian)筑物、土地使用權(quan)、機(ji)器設備(bei)、車船以及其他(ta)自有(you)財產給他(ta)人或單(dan)位而取得(de)的所得(de)，包括轉(zhuan)讓(rang)不(bu)動(dong)(dong)產和動(dong)(dong)產而取得(de)的所得(de)。對個人股票買(mai)賣(mai)取得(de)的所得(de)暫不(bu)征稅。

9、偶然所得

偶然所(suo)(suo)得(de)(de)，是指個(ge)人取得(de)(de)的(de)所(suo)(suo)得(de)(de)是非經常性(xing)(xing)的(de)，屬于各種(zhong)機遇性(xing)(xing)所(suo)(suo)得(de)(de)，包括得(de)(de)獎、中(zhong)獎、中(zhong)彩以及其他偶然性(xing)(xing)質(zhi)的(de)所(suo)(suo)得(de)(de)（含(han)獎金、實物和有價證券(quan)）。

10、其他所得

除上述應(ying)稅項(xiang)目以外，其他所得(de)應(ying)確定征稅的，由(you)國(guo)務院財政部門確定。

征稅對象

我(wo)國個人所(suo)得(de)稅的納稅義(yi)務人是在中(zhong)國境內(nei)居(ju)住(zhu)有所(suo)得(de)的人，以及不在中(zhong)國境內(nei)居(ju)住(zhu)而(er)從(cong)中(zhong)國境內(nei)取得(de)所(suo)得(de)的個人，包括中(zhong)國國內(nei)公(gong)民，在華取得(de)所(suo)得(de)的外籍人員和港、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)(suo)得（工資、薪(xin)金(jin)所(suo)(suo)得，勞務報酬(chou)所(suo)(suo)得，稿酬(chou)所(suo)(suo)得，特許權(quan)使(shi)用費所(suo)(suo)得），適(shi)用7級(ji)(ji)超額累進稅(shui)率，按(an)月應納稅(shui)所(suo)(suo)得額計(ji)算征稅(shui)。該稅(shui)率按(an)個人月工資、薪(xin)金(jin)應稅(shui)所(suo)(suo)得額劃分級(ji)(ji)距(ju)，最(zui)高(gao)一(yi)級(ji)(ji)為45%，最(zui)低一(yi)級(ji)(ji)為3%，共7級(ji)(ji)。

2、經(jing)營(ying)所(suo)得(de)適用5級(ji)(ji)超額累(lei)進稅(shui)率。適用按年(nian)計算、分月預繳(jiao)稅(shui)款的個體工(gong)商戶(hu)的生產、經(jing)營(ying)所(suo)得(de)和對企事業單位的承包經(jing)營(ying)、承租經(jing)營(ying)的全年(nian)應納稅(shui)所(suo)得(de)額劃分級(ji)(ji)距，最(zui)低一級(ji)(ji)為5%，最(zui)高一級(ji)(ji)為35%，共5級(ji)(ji)。

3、比例稅(shui)(shui)率(lv)。對(dui)個人的(de)利息、股息、紅利所(suo)(suo)得(de)(de)，財產租賃所(suo)(suo)得(de)(de)，財產轉讓所(suo)(suo)得(de)(de)，偶然(ran)所(suo)(suo)得(de)(de)和其(qi)他所(suo)(suo)得(de)(de)，按(an)次計(ji)算(suan)征收(shou)個人所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)，適用(yong)20%的(de)比例稅(shui)(shui)率(lv)。

起征點

根據個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅法修(xiu)正案草案，在2019年(nian)(nian)1月(yue)1日修(xiu)正案施行(xing)之前，自2018年(nian)(nian)10月(yue)1日至2018年(nian)(nian)12月(yue)31日，納稅人(ren)的工資、薪金所(suo)得(de)，先(xian)行(xing)以(yi)每月(yue)收入額減除費(fei)用5000元(yuan)后的余額為應納稅所(suo)得(de)額。

計算方法

應納稅所得額(e)=月度(du)收入(ru)-5000元(yuan)（免征額(e)）-專項扣除(chu)（三險一金等）-專項附加(jia)扣除(chu)-依法(fa)確定的其(qi)他扣除(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個(ge)人所得稅率表

新個稅5000起征點，個人所(suo)得稅(shui)稅(shui)率(lv)表一(yi)（綜(zong)合所(suo)得適用）

1、繳納社保(bao)后，工資(zi)、薪金個人所得(de)低于5000元(yuan)，無需繳納個稅。

2、繳納社保(bao)后(hou)，大于(yu)5000元(yuan)的部(bu)分，個稅(shui)區間(jian)0-3000元(yuan)稅(shui)率為3%，速算扣除數(shu)0。

3、繳納社(she)保后(hou)，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個稅(shui)區間在3000元(yuan)-12000元(yuan)稅(shui)率為10%，速算扣除(chu)數210。

4、繳納(na)社保(bao)后，大于5000元的(de)部分(fen)，個稅(shui)區間在1200元-25000元稅(shui)率為(wei)20%，速算扣除(chu)數(shu)1410。

5、繳納社保后(hou)，大(da)于(yu)5000元的部(bu)分，個稅(shui)區間(jian)在(zai)25000元-35000元稅(shui)率25%，速(su)算(suan)扣(kou)除數2660。

6、繳(jiao)納社保(bao)后，大于(yu)5000元(yuan)的部分，個(ge)稅區間(jian)在35000元(yuan)-55000元(yuan)稅率為30%，速(su)算扣除數4410。

7、繳納(na)社保(bao)后，大于(yu)5000元的(de)部分，個稅(shui)區間在55000元-80000元稅(shui)率為35%，速(su)算扣除數7160。

8、繳納社保后，大(da)于(yu)5000元的部分，個稅區間大(da)于(yu)80000元稅率為45%，速算(suan)扣(kou)除數15160。

個人所得稅不交的后果

個(ge)人不(bu)去(qu)繳納個(ge)人所得稅(shui)，那么，后果是比較不(bu)利的，因為(wei)稅(shui)務系統會把你(ni)拉入黑(hei)名(ming)單的。被稅(shui)務系統拉入黑(hei)名(ming)單，個(ge)人的征信系數(shu)也(ye)受(shou)(shou)連帶影響，以(yi)后去(qu)銀(yin)行貸(dai)款(kuan)，辦(ban)理跟信用有關的業務時處(chu)處(chu)受(shou)(shou)限(xian)。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人(ren)可(ke)以采(cai)取(qu)(qu)多種靈活的方式(shi)辦理納稅(shui)申(shen)報，如可(ke)以在地稅(shui)機關的網站上進行(xing)申(shen)報，可(ke)以郵寄申(shen)報，也可(ke)以直接到地稅(shui)機關的辦稅(shui)服(fu)務廳進行(xing)申(shen)報，或(huo)者采(cai)取(qu)(qu)符合(he)主管稅(shui)務機關規定的其他(ta)方式(shi)申(shen)報。

補稅流程

1、補交(jiao)個(ge)人(ren)所得稅需(xu)要提供(gong)基(ji)本資料(liao)。

2、做好補(bu)交個(ge)人(ren)所得稅的申報報表。

3、將申(shen)報報表提交到(dao)稅(shui)務局，由稅(shui)務局出具通用(yong)繳款(kuan)書。

4、最后(hou)到銀行(xing)(xing)去進行(xing)(xing)繳稅(shui)(shui)，繳完稅(shui)(shui)3-5天(tian)即可出具完稅(shui)(shui)證(zheng)明。

申報退稅

在申(shen)報表的相應欄(lan)依次勾選申(shen)請(qing)退(tui)稅(shui)(shui)->稅(shui)(shui)務機關(guan)審核(he)->退(tui)稅(shui)(shui)款直達個人銀行卡。年綜(zong)合所得(de)收(shou)入額不足6萬元并已預繳稅(shui)(shui)款，可以便捷(jie)辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人(ren)員查(cha)詢和個(ge)人(ren)納稅(shui)情況查(cha)詢，都需要登(deng)錄東莞市地方稅(shui)務局(ju)網站查(cha)詢納稅(shui)情況，輸入相關信息和驗證(zheng)碼即可(ke)查(cha)詢到

如何交個人所得稅

打開稅局網站，以用戶(hu)名和密碼登陸，點(dian)擊申報(bao)(bao)繳納(na)的位(wei)置，個人所得稅明細申報(bao)(bao)位(wei)置。然后個人根(gen)據企業實際情況填寫(xie)數據，點(dian)擊申報(bao)(bao)，進(jin)行(xing)繳納(na)稅款即可完成整個繳費(fei)。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中(zhong)華人民共(gong)和國個人所得(de)(de)稅(shui)法》要求，下列各(ge)類個人所得(de)(de)，免納個人所得(de)(de)稅(shui)：

1、省部級人(ren)民(min)政(zheng)府、國(guo)務院部委(wei)和中國(guo)人(ren)民(min)解(jie)放軍(jun)軍(jun)級以上單位，及其外(wai)國(guo)組織、國(guo)際組織授予的(de)科學、教育、技術、文(wen)化、衛生、體育，環境保(bao)護等(deng)層面的(de)獎金；

2、儲蓄存(cun)款利息(xi)，國債券和我國發(fa)售的金融債券；

3、依照國(guo)家統一(yi)要求(qiu)發送給的補助和津貼；

4、福利費、撫(fu)恤金、救濟金；

5、保險(xian)賠償款；

6、軍人(ren)的轉業費、復員費；

7、依照(zhao)國家統(tong)一要(yao)求發送給(gei)干部、職工(gong)的(de)安家費、退職費、退休金、離休工(gong)資、離休日常生活補(bu)助費；

8、按照(zhao)在我國法(fa)律(lv)法(fa)規應(ying)予以免稅的各國駐(zhu)華使館(guan)、領(ling)事(shi)館(guan)的外交代表、領(ling)事(shi)官員和別的工作人(ren)員的所(suo)得(de)；

9、中國政(zheng)府參加(jia)的(de)(de)國際公約、簽署的(de)(de)協議書(shu)中要求免稅的(de)(de)所得；

10、經(jing)國(guo)務院辦(ban)公廳財政(zheng)部門準許免稅的所得(de)(de)。在其(qi)中，國(guo)債(zhai)利(li)息就(jiu)是(shi)(shi)指(zhi)個人(ren)擁有中華(hua)人(ren)民(min)共和國(guo)財政(zheng)部發售的債(zhai)券而(er)獲得(de)(de)的利(li)息所得(de)(de)；福利(li)費(fei)(fei)就(jiu)是(shi)(shi)指(zhi)依據相關法律法規要求，以公司、事業單位、國(guo)家機關、社(she)會團體(ti)提留的福利(li)費(fei)(fei)或是(shi)(shi)工會經(jing)費(fei)(fei)中付款(kuan)(kuan)給(gei)個人(ren)的日常生(sheng)活補助費(fei)(fei)；救濟金就(jiu)是(shi)(shi)指(zhi)我國(guo)民(min)政(zheng)部門付款(kuan)(kuan)給(gei)個人(ren)的日常生(sheng)活艱難補助費(fei)(fei)。

減征個人所得稅的項目

有(you)以下情況之(zhi)一(yi)，經準許能(neng)夠減征個人所得(de)稅：

1、殘疾、孤老(lao)工作人員和烈屬(shu)的所(suo)得；

2、因嚴重自然(ran)災(zai)害導致巨大(da)損失的；

3、別的經(jing)國(guo)務院辦公廳財政(zheng)部門準許免稅(shui)的。

以(yi)上(shang)各類減征的(de)力度和期限，由(you)省、自治州、市轄區(qu)人民(min)政府(fu)要(yao)求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣(kou)除"三險一金"等項目后，個人(ren)收入沒有達(da)到(dao)5000元(yuan)起征(zheng)點的人(ren)群還(huan)不需要繳納個稅，暫時就不會涉(she)及到(dao)扣(kou)除問(wen)題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據(ju)《中(zhong)華人(ren)(ren)民共和國個人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)法實施條例(修訂(ding)草案征(zheng)求意見稿(gao))》，明確了(le)專項附加扣(kou)除的(de)(de)辦理方式，取得(de)工資薪金(jin)所(suo)得(de)的(de)(de)納(na)稅(shui)人(ren)(ren)，可以提供信息由(you)扣(kou)繳義(yi)務(wu)人(ren)(ren)預扣(kou)預繳時(shi)辦理。簡單地說，納(na)稅(shui)人(ren)(ren)可以提供相關信息，由(you)單位代扣(kou)代繳。同時(shi)，由(you)于部分信息涉及(ji)到個人(ren)(ren)隱(yin)私(si)，納(na)稅(shui)人(ren)(ren)也可以選擇向稅(shui)務(wu)機關自(zi)行申(shen)報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加(jia)扣(kou)除(chu)中(zhong)的(de)(de)子(zi)女教(jiao)育主(zhu)要(yao)是指學(xue)(xue)(xue)前教(jiao)育和學(xue)(xue)(xue)歷(li)教(jiao)育，其(qi)中(zhong)學(xue)(xue)(xue)前教(jiao)育：年(nian)(nian)滿3歲-小(xiao)學(xue)(xue)(xue)入學(xue)(xue)(xue)前，學(xue)(xue)(xue)歷(li)教(jiao)育：覆蓋(gai)小(xiao)學(xue)(xue)(xue)到博士研(yan)究生(sheng)，那么符合條(tiao)件的(de)(de)按(an)照(zhao)每個子(zi)女1.2萬元/年(nian)(nian)的(de)(de)標準定(ding)額扣(kou)除(chu)。也就是說3歲以下子(zi)女教(jiao)育是不(bu)可以抵(di)扣(kou)個稅的(de)(de)，子(zi)女個數方(fang)面并沒有限制，反正(zheng)是每個子(zi)女按(an)1.2萬元/年(nian)(nian)或1000元/月(yue)的(de)(de)標準進(jin)行(xing)抵(di)扣(kou)個稅。在(zai)扣(kou)除(chu)的(de)(de)時候(hou)由(you)父(fu)母等(deng)法定(ding)監護人申報扣(kou)除(chu)，父(fu)母雙方(fang)的(de)(de)話可以分(fen)別按(an)每個孩(hai)子(zi)每月(yue)500元進(jin)行(xing)扣(kou)除(chu)或由(you)一方(fang)直接扣(kou)除(chu)1000元。

個人所得稅APP如何下載

首先在手機桌面打開自帶的應用市(shi)場，進入應用市(shi)場芒果视频(pin)下载(zai)后點擊(ji)頂端的搜(sou)索(suo)(suo)欄(lan)，在搜(sou)索(suo)(suo)欄(lan)輸(shu)入個人所得稅再(zai)點擊(ji)搜(sou)索(suo)(suo)，選擇需要(yao)下載的app，然后點擊(ji)安(an)裝(zhuang)即可(ke)成功進行下載安(an)裝(zhuang)。