個人所得稅簡介

定義

個(ge)人(ren)所得稅是調(diao)整(zheng)征(zheng)稅機關與自然人(ren)(居民、非居民人(ren))之間在(zai)個(ge)人(ren)所得稅的征(zheng)納與管理過(guo)程中所發(fa)生的社(she)會關系的法律(lv)規范的總(zong)稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)資(zi)、薪(xin)金(jin)(jin)所(suo)得，是指個人因任(ren)職(zhi)或(huo)受雇(gu)而取(qu)得的工(gong)資(zi)、薪(xin)金(jin)(jin)、獎金(jin)(jin)、年終加薪(xin)、勞(lao)動分(fen)紅、津貼、補貼以及與任(ren)職(zhi)或(huo)受雇(gu)有關(guan)的其他所(suo)得。這就是說，個人取(qu)得的所(suo)得，只要是與任(ren)職(zhi)、受雇(gu)有關(guan)，不(bu)管其單(dan)位的資(zi)金(jin)(jin)開支渠道或(huo)以現(xian)金(jin)(jin)、實物、有價證券(quan)等形式支付(fu)的，都(dou)是工(gong)資(zi)、薪(xin)金(jin)(jin)所(suo)得項目的課稅對象。

2、勞務報酬所得

勞(lao)(lao)務(wu)報酬所得(de)，是指個人從(cong)事(shi)設計(ji)、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計(ji)、咨詢、講學、新(xin)聞、廣(guang)播、翻譯、審稿(gao)、書畫(hua)、雕刻、影視、錄音(yin)、錄像、演出、表(biao)演、廣(guang)告、展覽、技術(shu)服務(wu)、介(jie)紹服務(wu)、經濟服務(wu)、代(dai)辦(ban)服務(wu)以及其他勞(lao)(lao)務(wu)取得(de)的所得(de)。

3、稿酬所得

稿酬所(suo)得，是指(zhi)個人因其作品(pin)以圖書(shu)、報紙形(xing)式(shi)出版(ban)、發表(biao)而取(qu)得的(de)所(suo)得。這里所(suo)說的(de)“作品(pin)”，是指(zhi)包(bao)括中外文字(zi)、圖片、樂譜等能以圖書(shu)、報刊方式(shi)出版(ban)、發表(biao)的(de)作品(pin)；“個人作品(pin)”，包(bao)括本人的(de)著作、翻譯的(de)作品(pin)等。個人取(qu)得遺作稿酬，應按稿酬所(suo)得項目計稅。

4、特許權使用費所得

特許(xu)權使(shi)用(yong)費所(suo)得，是(shi)指個人提供(gong)專(zhuan)利(li)權、著(zhu)作權、商(shang)標權、非專(zhuan)利(li)技術以及其他特許(xu)權的(de)(de)(de)使(shi)用(yong)權取(qu)得的(de)(de)(de)所(suo)得。提供(gong)著(zhu)作權的(de)(de)(de)使(shi)用(yong)權取(qu)得的(de)(de)(de)所(suo)得，不包(bao)括(kuo)稿(gao)酬所(suo)得。作者將自己文(wen)字作品手稿(gao)原件或復印(yin)件公開拍賣（競價）取(qu)得的(de)(de)(de)所(suo)得，應按特許(xu)權使(shi)用(yong)費所(suo)得項目計稅。

5、經營所得

包括(kuo)個體工商戶的生產、經(jing)營(ying)所(suo)得和(he)對企業事業單位(wei)的承包經(jing)營(ying)、承租經(jing)營(ying)所(suo)得。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)息(xi)(xi)、股息(xi)(xi)、紅利(li)所得(de)，是指個(ge)人擁有債(zhai)權、股權而取(qu)得(de)的利(li)息(xi)(xi)、股息(xi)(xi)、紅利(li)所得(de)。

7、財產租賃所得

財(cai)產(chan)租賃(lin)所(suo)得(de)，是指(zhi)個人出租建筑物，土地使用權、機(ji)器設備車(che)船以及(ji)其(qi)他財(cai)產(chan)取得(de)的所(suo)得(de)。財(cai)產(chan)包括動產(chan)和不動產(chan)。

8、財產轉讓所得

財產轉(zhuan)讓(rang)所(suo)得(de)(de)，是指(zhi)個(ge)人(ren)轉(zhuan)讓(rang)有價證券(quan)、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其(qi)他自有財產給他人(ren)或單位(wei)而(er)取得(de)(de)的(de)(de)所(suo)得(de)(de)，包括(kuo)轉(zhuan)讓(rang)不(bu)動產和動產而(er)取得(de)(de)的(de)(de)所(suo)得(de)(de)。對個(ge)人(ren)股票(piao)買賣取得(de)(de)的(de)(de)所(suo)得(de)(de)暫不(bu)征(zheng)稅(shui)。

9、偶然所得

偶(ou)然所(suo)(suo)得(de)(de)(de)，是指個人取得(de)(de)(de)的所(suo)(suo)得(de)(de)(de)是非經(jing)常性的，屬于各種機遇性所(suo)(suo)得(de)(de)(de)，包括(kuo)得(de)(de)(de)獎(jiang)、中(zhong)獎(jiang)、中(zhong)彩以及(ji)其他偶(ou)然性質(zhi)的所(suo)(suo)得(de)(de)(de)（含(han)獎(jiang)金、實物和有價證券）。

10、其他所得

除上述應稅(shui)項目以(yi)外(wai)，其他所得應確定征稅(shui)的，由國務院(yuan)財政部門確定。

征稅對象

我國(guo)(guo)個人所(suo)得(de)稅的(de)納(na)稅義務人是在中國(guo)(guo)境(jing)內(nei)居(ju)住有所(suo)得(de)的(de)人，以及不在中國(guo)(guo)境(jing)內(nei)居(ju)住而(er)從中國(guo)(guo)境(jing)內(nei)取(qu)得(de)所(suo)得(de)的(de)個人，包括中國(guo)(guo)國(guo)(guo)內(nei)公(gong)民，在華取(qu)得(de)所(suo)得(de)的(de)外籍人員和(he)港(gang)、澳、臺(tai)同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)得（工資(zi)、薪金所(suo)得，勞務(wu)報(bao)酬(chou)所(suo)得，稿酬(chou)所(suo)得，特許權(quan)使用(yong)費(fei)所(suo)得），適用(yong)7級(ji)(ji)超額累進稅(shui)率，按月(yue)應納(na)稅(shui)所(suo)得額計算征稅(shui)。該稅(shui)率按個(ge)人月(yue)工資(zi)、薪金應稅(shui)所(suo)得額劃分級(ji)(ji)距(ju)，最高一級(ji)(ji)為(wei)45%，最低一級(ji)(ji)為(wei)3%，共7級(ji)(ji)。

2、經營(ying)(ying)(ying)所(suo)(suo)得(de)適用(yong)5級(ji)超額累進(jin)稅(shui)率。適用(yong)按年(nian)計算、分(fen)(fen)月預繳稅(shui)款的(de)個(ge)體工(gong)商戶的(de)生產、經營(ying)(ying)(ying)所(suo)(suo)得(de)和對企事業單位的(de)承包經營(ying)(ying)(ying)、承租(zu)經營(ying)(ying)(ying)的(de)全年(nian)應納稅(shui)所(suo)(suo)得(de)額劃分(fen)(fen)級(ji)距，最(zui)(zui)低(di)一級(ji)為5%，最(zui)(zui)高一級(ji)為35%，共5級(ji)。

3、比例稅(shui)率。對(dui)個人的(de)利(li)息(xi)、股息(xi)、紅利(li)所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他(ta)所得，按次計算征收(shou)個人所得稅(shui)，適用20%的(de)比例稅(shui)率。

起征點

根據(ju)個人所得(de)稅(shui)法修正案草案，在2019年1月1日(ri)修正案施行(xing)之前，自2018年10月1日(ri)至2018年12月31日(ri)，納稅(shui)人的工資(zi)、薪(xin)金所得(de)，先行(xing)以每月收入(ru)額(e)減除(chu)費(fei)用5000元后的余額(e)為應(ying)納稅(shui)所得(de)額(e)。

計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（免征(zheng)額）-專(zhuan)項(xiang)扣(kou)除（三險一金等）-專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除-依法(fa)確(que)定(ding)的其他(ta)扣(kou)除。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人(ren)所得稅率表

新個稅5000起征點，個(ge)人(ren)所(suo)得(de)(de)稅稅率(lv)表一（綜合所(suo)得(de)(de)適用）

1、繳納社保后(hou)，工資(zi)、薪金個(ge)人所得低于5000元，無需繳納個(ge)稅(shui)。

2、繳納社保后，大(da)于5000元(yuan)的(de)部(bu)分，個稅(shui)區間(jian)0-3000元(yuan)稅(shui)率為3%，速(su)算(suan)扣除數(shu)0。

3、繳納社保后，大(da)于5000元的部(bu)分，個稅(shui)區間(jian)在(zai)3000元-12000元稅(shui)率為10%，速算扣除數210。

4、繳納社保(bao)后，大于5000元(yuan)的部分，個(ge)稅區間在1200元(yuan)-25000元(yuan)稅率為20%，速(su)算扣除數1410。

5、繳(jiao)納社保后，大于5000元(yuan)的部分，個稅區間在25000元(yuan)-35000元(yuan)稅率25%，速(su)算扣除數2660。

6、繳納社保后，大(da)于5000元的部分，個(ge)稅區間在(zai)35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410。

7、繳納社保后，大于5000元的部(bu)分，個稅(shui)區間在55000元-80000元稅(shui)率為35%，速算扣除數7160。

8、繳納社(she)保(bao)后，大(da)于(yu)5000元的(de)部(bu)分(fen)，個(ge)稅區間(jian)大(da)于(yu)80000元稅率為45%，速算扣除(chu)數(shu)15160。

個人所得稅不交的后果

個人不(bu)去(qu)繳納個人所得稅(shui)，那么，后(hou)果是比(bi)較不(bu)利的(de)(de)，因為(wei)稅(shui)務(wu)系(xi)統會把你(ni)拉入黑(hei)(hei)名單的(de)(de)。被稅(shui)務(wu)系(xi)統拉入黑(hei)(hei)名單，個人的(de)(de)征(zheng)信(xin)系(xi)數也受連帶影響，以后(hou)去(qu)銀行貸款，辦理跟信(xin)用有(you)關(guan)的(de)(de)業務(wu)時處(chu)處(chu)受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人可(ke)以(yi)采(cai)(cai)取多(duo)種靈(ling)活的方式辦理(li)納稅(shui)申報(bao)(bao)，如可(ke)以(yi)在地(di)稅(shui)機關(guan)的網(wang)站(zhan)上(shang)進行(xing)申報(bao)(bao)，可(ke)以(yi)郵寄申報(bao)(bao)，也可(ke)以(yi)直接到地(di)稅(shui)機關(guan)的辦稅(shui)服務廳(ting)進行(xing)申報(bao)(bao)，或者采(cai)(cai)取符合主(zhu)管稅(shui)務機關(guan)規定的其他方式申報(bao)(bao)。

補稅流程

1、補(bu)交個人所(suo)得稅需要(yao)提供基本資(zi)料(liao)。

2、做好補(bu)交個人所得稅的申報(bao)報(bao)表。

3、將申報(bao)報(bao)表(biao)提交到稅務局，由稅務局出(chu)具(ju)通用繳(jiao)款書。

4、最后到銀(yin)行(xing)去進(jin)行(xing)繳(jiao)稅(shui)，繳(jiao)完稅(shui)3-5天即可出(chu)具完稅(shui)證(zheng)明。

申報退稅

在(zai)申(shen)報表的相應欄依次勾選申(shen)請退(tui)稅(shui)->稅(shui)務機關審核->退(tui)稅(shui)款(kuan)直達(da)個人銀行卡。年綜合所得收入額不(bu)足6萬元并已預繳稅(shui)款(kuan)，可以(yi)便捷辦理(li)。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人員查詢(xun)(xun)和個人納(na)稅情況查詢(xun)(xun)，都(dou)需要登錄東莞市地方(fang)稅務局網(wang)站查詢(xun)(xun)納(na)稅情況，輸入相關信息和驗(yan)證碼(ma)即(ji)可查詢(xun)(xun)到

如何交個人所得稅

打開稅(shui)(shui)局(ju)網站，以用(yong)戶(hu)名(ming)和密碼(ma)登陸，點擊(ji)申(shen)報繳納(na)的位(wei)置，個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)(shui)明細申(shen)報位(wei)置。然后(hou)個(ge)(ge)人(ren)(ren)根據企業實際情況填寫數據，點擊(ji)申(shen)報，進行繳納(na)稅(shui)(shui)款即(ji)可(ke)完成整個(ge)(ge)繳費(fei)。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人(ren)民共和國個人(ren)所(suo)得稅法》要求，下列各類個人(ren)所(suo)得，免(mian)納個人(ren)所(suo)得稅：

1、省部級人民政府、國務(wu)院(yuan)部委(wei)和中國人民解放軍軍級以上單位，及(ji)其(qi)外國組織、國際組織授予的科學、教育、技術、文化、衛生、體育，環(huan)境保(bao)護等層(ceng)面的獎金；

2、儲蓄存款利息，國債券(quan)和我國發售的金(jin)融債券(quan)；

3、依照國家統一要求發送給的補(bu)助和(he)津貼；

4、福利費、撫恤金(jin)、救濟金(jin)；

5、保(bao)險(xian)賠償款；

6、軍人的轉業費、復(fu)員費；

7、依(yi)照國家(jia)統一要求發送給干部、職工的安家(jia)費、退職費、退休金、離休工資、離休日(ri)常生活補助費；

8、按照在我國法(fa)律法(fa)規應(ying)予以(yi)免稅的(de)各(ge)國駐華使館(guan)、領事館(guan)的(de)外交(jiao)代表、領事官員和別的(de)工作人(ren)員的(de)所得；

9、中(zhong)國政府參加的國際(ji)公(gong)約、簽署(shu)的協(xie)議(yi)書中(zhong)要求免稅的所得；

10、經國(guo)務院辦公(gong)廳財(cai)政部門準許免稅(shui)的所得(de)。在其(qi)中(zhong)，國(guo)債利(li)(li)息就是(shi)指個人擁有(you)中(zhong)華人民(min)(min)共(gong)和國(guo)財(cai)政部發售的債券而獲(huo)得(de)的利(li)(li)息所得(de)；福利(li)(li)費就是(shi)指依據相關法(fa)律法(fa)規要求，以公(gong)司、事業單位、國(guo)家機(ji)關、社會團(tuan)體提(ti)留的福利(li)(li)費或是(shi)工(gong)會經費中(zhong)付款(kuan)給(gei)個人的日常(chang)生活補助(zhu)費；救(jiu)濟金就是(shi)指我國(guo)民(min)(min)政部門付款(kuan)給(gei)個人的日常(chang)生活艱難補助(zhu)費。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之一，經準許能夠減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老(lao)工作人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自(zi)然(ran)災害(hai)導(dao)致巨大損失的；

3、別的經國務院(yuan)辦公廳財政部門準許(xu)免稅(shui)的。

以上(shang)各類(lei)減(jian)征的力度(du)和期限，由省、自治(zhi)州、市轄區人(ren)民政府要求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除"三(san)險一(yi)金"等項目后，個(ge)(ge)人收(shou)入沒有達到5000元起征點的(de)人群還不(bu)需(xu)要繳納個(ge)(ge)稅，暫時就不(bu)會涉(she)及到扣除問(wen)題(ti)。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中華人(ren)(ren)民(min)共和(he)國個人(ren)(ren)所得(de)(de)稅法實(shi)施條例(修訂草案征求(qiu)意見稿(gao))》，明確了(le)專項(xiang)附加(jia)扣除的(de)辦(ban)理方式(shi)，取得(de)(de)工資薪(xin)金(jin)所得(de)(de)的(de)納(na)稅人(ren)(ren)，可(ke)以提供信息由(you)(you)扣繳義務(wu)人(ren)(ren)預(yu)扣預(yu)繳時辦(ban)理。簡單地說，納(na)稅人(ren)(ren)可(ke)以提供相(xiang)關信息，由(you)(you)單位代扣代繳。同時，由(you)(you)于(yu)部分信息涉及到(dao)個人(ren)(ren)隱(yin)私，納(na)稅人(ren)(ren)也可(ke)以選擇向稅務(wu)機關自(zi)行申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)中的子(zi)(zi)女教(jiao)育(yu)(yu)主要是(shi)指學(xue)前教(jiao)育(yu)(yu)和(he)學(xue)歷(li)教(jiao)育(yu)(yu)，其中學(xue)前教(jiao)育(yu)(yu)：年滿3歲-小學(xue)入學(xue)前，學(xue)歷(li)教(jiao)育(yu)(yu)：覆蓋小學(xue)到博士(shi)研究生，那么(me)符合條件的按(an)照每個(ge)(ge)(ge)子(zi)(zi)女1.2萬元(yuan)(yuan)/年的標準(zhun)定(ding)(ding)額扣(kou)(kou)除(chu)(chu)。也(ye)就是(shi)說(shuo)3歲以下子(zi)(zi)女教(jiao)育(yu)(yu)是(shi)不可以抵(di)扣(kou)(kou)個(ge)(ge)(ge)稅的，子(zi)(zi)女個(ge)(ge)(ge)數方(fang)(fang)面并沒(mei)有限制，反正是(shi)每個(ge)(ge)(ge)子(zi)(zi)女按(an)1.2萬元(yuan)(yuan)/年或1000元(yuan)(yuan)/月的標準(zhun)進行抵(di)扣(kou)(kou)個(ge)(ge)(ge)稅。在扣(kou)(kou)除(chu)(chu)的時(shi)候由父母等法定(ding)(ding)監護人(ren)申報扣(kou)(kou)除(chu)(chu)，父母雙(shuang)方(fang)(fang)的話可以分別(bie)按(an)每個(ge)(ge)(ge)孩子(zi)(zi)每月500元(yuan)(yuan)進行扣(kou)(kou)除(chu)(chu)或由一方(fang)(fang)直接扣(kou)(kou)除(chu)(chu)1000元(yuan)(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先(xian)在(zai)手機桌面打開自帶的(de)應(ying)用(yong)市場(chang)，進入應(ying)用(yong)市場(chang)芒果视频下载(zai)后點擊頂端的(de)搜索(suo)欄，在(zai)搜索(suo)欄輸入個(ge)人所得稅再點擊搜索(suo)，選擇需要(yao)下載的(de)app，然后點擊安裝(zhuang)即可成(cheng)功進行下載安裝(zhuang)。