一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿企(qi)業(ye)財務制度的(de)工貿企(qi)業(ye)收購貨物出口，其出口銷售環節(jie)的(de)增值稅(shui)免(mian)征，由于采用的(de)是“先征后退(tui)”的(de)計算方法，因此(ci)稱“退(tui)稅(shui)”而不是“免(mian)稅(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)(wai)貿企(qi)業(ye)出口(kou)退稅(shui)是指(zhi)出口(kou)銷(xiao)售環節的(de)增值稅(shui)可以申報退稅(shui)，一般是其(qi)收(shou)(shou)購(gou)貨(huo)物(wu)的(de)成本(ben)部分，因(yin)外(wai)(wai)貿企(qi)業(ye)在支付(fu)收(shou)(shou)購(gou)貨(huo)款的(de)同(tong)時也支付(fu)了生(sheng)產經營(ying)該(gai)類商品的(de)企(qi)業(ye)已納的(de)增值稅(shui)稅(shui)款，因(yin)此，在貨(huo)物(wu)出口(kou)后按(an)收(shou)(shou)購(gou)成本(ben)與退稅(shui)率計算退稅(shui)退還給外(wai)(wai)貿企(qi)業(ye)。

計(ji)(ji)算(suan)退稅(shui)(shui)額(e)時，應(ying)依據(ju)購(gou)進(jin)出口貨物增值稅(shui)(shui)專用發票上所注明的進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)和退稅(shui)(shui)率計(ji)(ji)算(suan)。其計(ji)(ji)算(suan)公式為：應(ying)退稅(shui)(shui)額(e)=外貿收購(gou)不含增值稅(shui)(shui)購(gou)進(jin)金額(e)×退稅(shui)(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必(bi)須是增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了(le)退(tui)免稅(shui)備案(an)。

2、出口(kou)的貨物(wu)屬于(yu)增值(zhi)稅和消費稅的應稅產(chan)品，并(bing)且屬于(yu)退稅的產(chan)品，不是(shi)免(mian)稅或(huo)者征稅的產(chan)品。

3、出口貨物已報(bao)(bao)關(guan)離(li)境并已結關(guan)，有(you)報(bao)(bao)關(guan)單的(de)相關(guan)電(dian)子信息。

4、已(yi)在(zai)財務(wu)上做了銷售。

5、已完成收匯(hui)。

6、出口單證齊全(quan)。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外(wai)貿企業申報(bao)出(chu)口退(tui)稅可以(yi)網上在(zai)線申報(bao)，具(ju)體的流程如下(xia)：

1、在線申報

登錄電(dian)子稅(shui)務局，點擊“我要辦稅(shui)”--“出(chu)口退(tui)稅(shui)管理”--“出(chu)口退(tui)（免）稅(shui)申(shen)報”--“免退(tui)稅(shui)申(shen)報”--“在線(xian)申(shen)報”。

2、明細數據采集

外貿企業(ye)的數據采(cai)集可以(yi)通過智能配(pei)單和手工采(cai)集兩種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子口(kou)岸下載XML格式報關(guan)(guan)單，解密后再通過基礎數據管(guan)理-出口(kou)貨物報關(guan)(guan)單管(guan)理模塊導入報關(guan)(guan)單。

A、下(xia)載(zai)報關單(dan)(dan)：首先(xian)登錄(lu)中國(guo)電(dian)子口(kou)岸下(xia)載(zai)XML格式的(de)報關單(dan)(dan)數據(ju)。

B、下載解密軟件：選擇(ze)基礎數(shu)據管理-出口(kou)貨(huo)物報(bao)(bao)關單管理-報(bao)(bao)關單導入，點擊“客戶(hu)端(duan)工具（下載）”，將出口(kou)退稅客戶(hu)端(duan)工具下載至(zhi)本地電(dian)腦。

C、解密(mi)(mi)報關單(dan)：解壓縮客(ke)戶端工(gong)具壓縮包后，雙擊快捷(jie)方式運行客(ke)戶端工(gong)具。電(dian)腦上插(cha)入(ru)電(dian)子口岸卡(ka)，輸入(ru)口岸卡(ka)密(mi)(mi)碼，選擇已下載至本地電(dian)腦的(de)XML格式的(de)報關單(dan)，點擊“開始解密(mi)(mi)”按鈕，進行出(chu)口報關單(dan)解密(mi)(mi)。

D、報關單(dan)導(dao)入(ru)(ru)：點擊“報關單(dan)導(dao)入(ru)(ru)”按(an)鈕，選擇解密(mi)后的XML文件，點擊“確認”按(an)鈕，完成關單(dan)導(dao)入(ru)(ru)。

E、數據(ju)(ju)檢(jian)查：報(bao)關(guan)單導(dao)入完成，勾選數據(ju)(ju)，點擊“數據(ju)(ju)檢(jian)查”按(an)鈕(niu)，系統彈(dan)窗(chuang)提示(shi)匯率(lv)配置(zhi)，輸入“當(dang)期匯率(lv)”，并點擊“保存”按(an)鈕(niu)。

F、報關(guan)(guan)(guan)單生(sheng)成(cheng)明細(xi)(xi)（如使(shi)用智能配單，此步驟(zou)無(wu)需做）：勾選檢查(cha)通過的數據(ju)，點(dian)擊(ji)(ji)“報關(guan)(guan)(guan)單生(sheng)成(cheng)明細(xi)(xi)”按(an)鈕，根據(ju)系統(tong)彈窗(chuang)提示(shi)選擇對應(ying)業務名(ming)稱(cheng)，點(dian)擊(ji)(ji)“確認”按(an)鈕，界(jie)面(mian)跳轉(zhuan)至“生(sheng)成(cheng)出口明細(xi)(xi)”界(jie)面(mian)。界(jie)面(mian)跳轉(zhuan)后，基(ji)本信息可以進行編輯(ji)，各字段可依據(ju)稅務機關(guan)(guan)(guan)要求進行填寫。點(dian)擊(ji)(ji)“確認生(sheng)成(cheng)”，即可單獨(du)生(sheng)成(cheng)對應(ying)的出口明細(xi)(xi)數據(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取(qu)的增(zeng)值稅發票(piao)可用(yong)于(yu)智能配單或單獨進行外貿(mao)企業出口退(tui)稅進貨明(ming)細(xi)申報采集時(shi)生成進貨明(ming)細(xi)數據。

③智能配單：基礎(chu)數據管理獲取(qu)出口(kou)貨物報關單(dan)(dan)和(he)增值(zhi)稅專用發票(piao)后，在基礎(chu)數據智能配單(dan)(dan)模塊進行(xing)配單(dan)(dan)，可自動生成出口(kou)進貨明細申報表，無需(xu)再(zai)進行(xing)手工錄入數據。

④生成進貨明細：點(dian)擊(ji)基礎數據(ju)管(guan)理(li)-增(zeng)值稅專用發票(piao)管(guan)理(li)的“生(sheng)成進(jin)(jin)貨(huo)(huo)(huo)明細(xi)”按(an)鈕，界(jie)面(mian)跳(tiao)轉至“生(sheng)成進(jin)(jin)貨(huo)(huo)(huo)明細(xi)”界(jie)面(mian)。篩選對(dui)應的進(jin)(jin)貨(huo)(huo)(huo)發票(piao)數據(ju)，點(dian)擊(ji)“確認生(sheng)成”，生(sheng)成對(dui)應出口關(guan)聯號(hao)的進(jin)(jin)貨(huo)(huo)(huo)明細(xi)數據(ju)。注意：如果使用配單功能(neng)，無需操作生(sheng)成進(jin)(jin)貨(huo)(huo)(huo)明細(xi)，生(sheng)成明細(xi)后將不能(neng)進(jin)(jin)行配單操作。

（2）手工采集

明細數據手工采集包含了(le)外貿企業(ye)出口退(tui)稅出口明細申報和(he)外貿企業(ye)出口退(tui)稅進(jin)貨明細申報（注(zhu)意先錄入(ru)出口明細、再錄入(ru)進(jin)貨明細）。

外貿企業出(chu)(chu)(chu)口(kou)退稅出(chu)(chu)(chu)口(kou)明細申(shen)報：在外貿企(qi)業(ye)(ye)出(chu)(chu)(chu)口(kou)退稅出(chu)(chu)(chu)口(kou)明細申(shen)報頁(ye)面，點(dian)擊“新建”按(an)鈕(niu)，頁(ye)面將彈出(chu)(chu)(chu)采集框。點(dian)擊“明細數據(ju)采集”-“外貿企(qi)業(ye)(ye)出(chu)(chu)(chu)口(kou)退稅進貨明細申(shen)報”，點(dian)擊“新建”，按(an)照進貨發票錄入數據(ju)之后點(dian)擊“保存(cun)”。

3、生成申報數據

點擊“退稅申(shen)報(bao)(bao)”--“生成申(shen)報(bao)(bao)數據”，填寫對應“申(shen)報(bao)(bao)年(nian)月”和“批次(ci)”點擊“確認(ren)”。

4、數據自檢

勾選生成的數(shu)據，點(dian)(dian)擊“數(shu)據自(zi)檢(jian)”按鈕。申報狀態顯示為(wei)“已自(zi)檢(jian)”；自(zi)檢(jian)情況顯示疑點(dian)(dian)個數(shu)，點(dian)(dian)擊具體(ti)的數(shu)字可查看詳細的疑點(dian)(dian)描述。

5、正式申報

當沒(mei)有不可跳(tiao)過疑點(dian)后，勾選數據(ju)，點(dian)擊“正式申(shen)報”按鈕，可將(jiang)數據(ju)轉為正式申(shen)報。