一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外(wai)貿企業財(cai)務制度的工(gong)貿企業收購貨物(wu)出口，其出口銷(xiao)售(shou)環節的增值稅(shui)免(mian)征，由于采用(yong)的是(shi)“先征后退(tui)”的計算方(fang)法，因(yin)此稱(cheng)“退(tui)稅(shui)”而不是(shi)“免(mian)稅(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)貿企(qi)業(ye)出口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)是(shi)指出口(kou)銷售環節的(de)(de)增值稅(shui)(shui)可以申報退(tui)稅(shui)(shui)，一(yi)般是(shi)其收購(gou)貨物(wu)的(de)(de)成本部分，因(yin)外(wai)貿企(qi)業(ye)在支(zhi)付(fu)收購(gou)貨款的(de)(de)同時也支(zhi)付(fu)了(le)生(sheng)產經營該類商品的(de)(de)企(qi)業(ye)已納的(de)(de)增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款，因(yin)此，在貨物(wu)出口(kou)后按收購(gou)成本與(yu)退(tui)稅(shui)(shui)率計(ji)算(suan)退(tui)稅(shui)(shui)退(tui)還給外(wai)貿企(qi)業(ye)。

計算(suan)退(tui)稅(shui)額(e)時，應(ying)依據購進(jin)出口貨物增值稅(shui)專用發(fa)票(piao)上所(suo)注明的進(jin)項稅(shui)額(e)和退(tui)稅(shui)率(lv)計算(suan)。其計算(suan)公式為：應(ying)退(tui)稅(shui)額(e)=外貿收(shou)購不含增值稅(shui)購進(jin)金額(e)×退(tui)稅(shui)率(lv)。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理(li)了退免(mian)稅備案。

2、出口(kou)的(de)(de)(de)貨物(wu)屬(shu)于增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)和消費稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)產(chan)品，并(bing)且屬(shu)于退稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)產(chan)品，不是免稅(shui)(shui)(shui)或(huo)者征稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)產(chan)品。

3、出口(kou)貨(huo)物已報(bao)關離境并(bing)已結關，有(you)報(bao)關單(dan)的(de)相關電子信息。

4、已在財(cai)務上做了銷售。

5、已完成(cheng)收匯。

6、出(chu)口單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業(ye)申報出(chu)口退稅可以(yi)網上在(zai)線申報，具(ju)體(ti)的流程如下：

1、在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bao)”--“免退稅申報(bao)”--“在線(xian)申報(bao)”。

2、明細數據采集

外貿企業的(de)數據采集(ji)可以通過智(zhi)能配單和手工(gong)采集(ji)兩種(zhong)方式(shi)：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子(zi)口(kou)岸下載XML格式(shi)報關(guan)單(dan)，解密后(hou)再(zai)通過基礎(chu)數據管(guan)理-出口(kou)貨物報關(guan)單(dan)管(guan)理模(mo)塊導入報關(guan)單(dan)。

A、下(xia)載報關(guan)單：首先登錄(lu)中國(guo)電子口(kou)岸下(xia)載XML格式的報關(guan)單數據。

B、下(xia)載解密軟件：選擇基礎(chu)數(shu)據管理(li)-出口貨(huo)物報關單管理(li)-報關單導入，點擊“客(ke)戶端工具(ju)（下(xia)載）”，將出口退稅客(ke)戶端工具(ju)下(xia)載至本地電腦。

C、解(jie)(jie)密(mi)報(bao)關單：解(jie)(jie)壓縮客戶(hu)端(duan)(duan)工具(ju)壓縮包后(hou)，雙擊快捷方式(shi)運行(xing)客戶(hu)端(duan)(duan)工具(ju)。電(dian)腦上插入電(dian)子(zi)口岸卡，輸入口岸卡密(mi)碼，選擇已(yi)下(xia)載(zai)至(zhi)本地電(dian)腦的XML格(ge)式(shi)的報(bao)關單，點擊“開始解(jie)(jie)密(mi)”按鈕，進行(xing)出口報(bao)關單解(jie)(jie)密(mi)。

D、報關(guan)(guan)(guan)單導(dao)入(ru)(ru)：點(dian)擊“報關(guan)(guan)(guan)單導(dao)入(ru)(ru)”按(an)鈕(niu)，選擇(ze)解密后(hou)的XML文件，點(dian)擊“確認(ren)”按(an)鈕(niu)，完成關(guan)(guan)(guan)單導(dao)入(ru)(ru)。

E、數據檢查(cha)：報(bao)關單導入(ru)完成，勾選數據，點(dian)擊“數據檢查(cha)”按鈕，系統彈(dan)窗(chuang)提示匯率配置，輸(shu)入(ru)“當(dang)期匯率”，并點(dian)擊“保存(cun)”按鈕。

F、報關(guan)單(dan)(dan)生(sheng)(sheng)成明(ming)(ming)(ming)細（如(ru)使用智能配單(dan)(dan)，此步驟無需做）：勾(gou)選(xuan)檢查通過的(de)數據，點擊(ji)“報關(guan)單(dan)(dan)生(sheng)(sheng)成明(ming)(ming)(ming)細”按(an)鈕(niu)，根據系(xi)統彈窗提示(shi)選(xuan)擇(ze)對(dui)應業務名稱，點擊(ji)“確(que)認”按(an)鈕(niu)，界(jie)面(mian)跳轉至“生(sheng)(sheng)成出口(kou)明(ming)(ming)(ming)細”界(jie)面(mian)。界(jie)面(mian)跳轉后，基本信息可(ke)以進行編(bian)輯，各(ge)字段可(ke)依據稅(shui)務機(ji)關(guan)要求進行填寫。點擊(ji)“確(que)認生(sheng)(sheng)成”，即可(ke)單(dan)(dan)獨(du)生(sheng)(sheng)成對(dui)應的(de)出口(kou)明(ming)(ming)(ming)細數據。

②增值稅專用發票管理：自動獲(huo)取的增值稅發票可用于智能配單或單獨進行外貿企業出口退稅進貨(huo)明細(xi)申報采(cai)集時生(sheng)成進貨(huo)明細(xi)數(shu)據。

③智能配單：基礎數據(ju)管理獲取出口貨(huo)物報關(guan)單和增值稅專用發票后，在(zai)基礎數據(ju)智(zhi)能(neng)配單模塊進(jin)行配單，可(ke)自動生(sheng)成出口進(jin)貨(huo)明細申報表，無需再進(jin)行手(shou)工(gong)錄入(ru)數據(ju)。

④生成進貨明細：點(dian)擊(ji)基礎數據(ju)管理-增值稅專用發票管理的“生成(cheng)進(jin)貨明(ming)細(xi)(xi)”按(an)鈕，界面(mian)跳(tiao)轉至“生成(cheng)進(jin)貨明(ming)細(xi)(xi)”界面(mian)。篩選對(dui)應的進(jin)貨發票數據(ju)，點(dian)擊(ji)“確認生成(cheng)”，生成(cheng)對(dui)應出(chu)口關聯號的進(jin)貨明(ming)細(xi)(xi)數據(ju)。注意：如果(guo)使用配(pei)單功(gong)能(neng)，無需操作(zuo)生成(cheng)進(jin)貨明(ming)細(xi)(xi)，生成(cheng)明(ming)細(xi)(xi)后將不(bu)能(neng)進(jin)行配(pei)單操作(zuo)。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細(xi)數(shu)據(ju)手工采集包含(han)了外貿(mao)企業出(chu)口退(tui)稅出(chu)口明(ming)(ming)細(xi)申報和外貿(mao)企業出(chu)口退(tui)稅進貨明(ming)(ming)細(xi)申報（注意先錄(lu)入出(chu)口明(ming)(ming)細(xi)、再錄(lu)入進貨明(ming)(ming)細(xi)）。

外貿企業出口退(tui)稅(shui)出口明(ming)細(xi)(xi)申報：在外(wai)(wai)貿企業出口退(tui)稅(shui)出口明(ming)細(xi)(xi)申報頁面，點擊(ji)“新(xin)建(jian)”按鈕(niu)，頁面將彈出采(cai)集框。點擊(ji)“明(ming)細(xi)(xi)數據(ju)采(cai)集”-“外(wai)(wai)貿企業出口退(tui)稅(shui)進(jin)(jin)貨明(ming)細(xi)(xi)申報”，點擊(ji)“新(xin)建(jian)”，按照(zhao)進(jin)(jin)貨發(fa)票錄入(ru)數據(ju)之后(hou)點擊(ji)“保存”。

3、生成申報數據

點擊“退稅(shui)申報(bao)”--“生成申報(bao)數據”，填寫對應(ying)“申報(bao)年月(yue)”和“批次”點擊“確認”。

4、數據自檢

勾選生成的(de)數據，點(dian)(dian)擊“數據自檢”按(an)鈕。申報狀態(tai)顯示(shi)為“已(yi)自檢”；自檢情況顯示(shi)疑點(dian)(dian)個(ge)數，點(dian)(dian)擊具(ju)體的(de)數字可查看詳細的(de)疑點(dian)(dian)描述。

5、正式申報

當沒(mei)有不(bu)可(ke)跳過疑點后(hou)，勾選數(shu)據，點擊“正式申報”按鈕，可(ke)將數(shu)據轉為正式申報。