一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實(shi)行外貿企(qi)業(ye)財(cai)務制度的工貿企(qi)業(ye)收購貨物出(chu)(chu)口，其出(chu)(chu)口銷售環節的增值稅(shui)免征，由于采用的是(shi)“先(xian)征后退”的計算方法，因(yin)此稱“退稅(shui)”而不是(shi)“免稅(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)(wai)(wai)貿企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)出(chu)(chu)口(kou)(kou)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)是(shi)(shi)指(zhi)出(chu)(chu)口(kou)(kou)銷(xiao)售環節的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)可以申報退(tui)稅(shui)(shui)(shui)，一般是(shi)(shi)其收購(gou)貨物的(de)成(cheng)本部分，因外(wai)(wai)(wai)貿企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)支(zhi)付(fu)收購(gou)貨款的(de)同時也支(zhi)付(fu)了生產經營該類商品的(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)已納的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)款，因此(ci)，在(zai)貨物出(chu)(chu)口(kou)(kou)后按收購(gou)成(cheng)本與退(tui)稅(shui)(shui)(shui)率計(ji)算退(tui)稅(shui)(shui)(shui)退(tui)還給外(wai)(wai)(wai)貿企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)。

計算退(tui)(tui)稅(shui)額時(shi)，應依據購(gou)(gou)(gou)進(jin)出口貨(huo)物增值稅(shui)專(zhuan)用發票上所注明的進(jin)項稅(shui)額和退(tui)(tui)稅(shui)率計算。其(qi)計算公式為(wei)：應退(tui)(tui)稅(shui)額=外(wai)貿收購(gou)(gou)(gou)不含增值稅(shui)購(gou)(gou)(gou)進(jin)金額×退(tui)(tui)稅(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必(bi)須是增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了退免稅(shui)備案(an)。

2、出口的(de)貨物屬于增值稅(shui)(shui)和消費稅(shui)(shui)的(de)應(ying)稅(shui)(shui)產(chan)(chan)品，并且屬于退(tui)稅(shui)(shui)的(de)產(chan)(chan)品，不是免稅(shui)(shui)或者(zhe)征(zheng)稅(shui)(shui)的(de)產(chan)(chan)品。

3、出口貨物已報(bao)關(guan)離境并已結(jie)關(guan)，有報(bao)關(guan)單的相(xiang)關(guan)電(dian)子信息。

4、已在財務上做了(le)銷售。

5、已完成收(shou)匯。

6、出(chu)口單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企(qi)業申報(bao)出口退稅可以網上在線(xian)申報(bao)，具體(ti)的流(liu)程如下：

1、在線申報

登錄電子稅(shui)(shui)務局，點擊(ji)“我要(yao)辦稅(shui)(shui)”--“出(chu)(chu)口退稅(shui)(shui)管理”--“出(chu)(chu)口退（免）稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)”--“免退稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)”--“在線申(shen)(shen)報(bao)”。

2、明細數據采集

外貿企業的數據采集可以通過智能配單和手工(gong)采集兩種方(fang)式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子口(kou)岸下載XML格式(shi)報關(guan)單(dan)，解密后再通過基礎數據管(guan)理(li)(li)-出(chu)口(kou)貨物報關(guan)單(dan)管(guan)理(li)(li)模塊(kuai)導入報關(guan)單(dan)。

A、下載報關單(dan)：首先登錄中國電子口岸下載XML格式(shi)的報關單(dan)數據。

B、下(xia)載(zai)解(jie)密軟件：選擇基礎(chu)數據管理(li)-出口貨物(wu)報關單(dan)管理(li)-報關單(dan)導入，點擊“客戶端工具(ju)（下(xia)載(zai)）”，將出口退(tui)稅(shui)客戶端工具(ju)下(xia)載(zai)至本地電(dian)腦。

C、解密(mi)報(bao)關(guan)單(dan)：解壓縮(suo)客(ke)戶端(duan)工具壓縮(suo)包后(hou)，雙擊(ji)快(kuai)捷方式運行(xing)客(ke)戶端(duan)工具。電(dian)腦(nao)上插(cha)入電(dian)子口岸(an)卡(ka)，輸入口岸(an)卡(ka)密(mi)碼(ma)，選(xuan)擇已下載至本(ben)地電(dian)腦(nao)的XML格式的報(bao)關(guan)單(dan)，點(dian)擊(ji)“開始解密(mi)”按鈕，進行(xing)出口報(bao)關(guan)單(dan)解密(mi)。

D、報關單(dan)導(dao)(dao)入(ru)：點(dian)擊“報關單(dan)導(dao)(dao)入(ru)”按鈕，選(xuan)擇解密后(hou)的XML文件，點(dian)擊“確(que)認(ren)”按鈕，完成關單(dan)導(dao)(dao)入(ru)。

E、數據檢查：報(bao)關單導入完成，勾選(xuan)數據，點擊“數據檢查”按(an)(an)鈕(niu)，系(xi)統彈窗提示(shi)匯(hui)率配(pei)置，輸入“當期(qi)匯(hui)率”，并點擊“保(bao)存(cun)”按(an)(an)鈕(niu)。

F、報關(guan)單(dan)生(sheng)(sheng)成明(ming)(ming)細（如使用智(zhi)能配單(dan)，此(ci)步(bu)驟無需做）：勾(gou)選檢查通過的數據(ju)，點擊“報關(guan)單(dan)生(sheng)(sheng)成明(ming)(ming)細”按(an)(an)鈕，根據(ju)系統彈窗提示選擇對(dui)(dui)應業務(wu)名(ming)稱，點擊“確(que)認(ren)(ren)”按(an)(an)鈕，界面(mian)(mian)跳轉至“生(sheng)(sheng)成出口(kou)明(ming)(ming)細”界面(mian)(mian)。界面(mian)(mian)跳轉后，基(ji)本信息(xi)可(ke)(ke)以進行編輯，各字(zi)段可(ke)(ke)依據(ju)稅務(wu)機關(guan)要求進行填(tian)寫(xie)。點擊“確(que)認(ren)(ren)生(sheng)(sheng)成”，即可(ke)(ke)單(dan)獨(du)生(sheng)(sheng)成對(dui)(dui)應的出口(kou)明(ming)(ming)細數據(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取的(de)增值(zhi)稅發(fa)票可用(yong)于智(zhi)能(neng)配單或單獨(du)進行(xing)外貿(mao)企業(ye)出(chu)口退稅進貨明細申報采(cai)集時(shi)生成進貨明細數據(ju)。

③智能配單：基(ji)礎數據管理獲取出口貨物(wu)報(bao)關單(dan)和(he)增值(zhi)稅(shui)專用發票后，在基(ji)礎數據智(zhi)能配(pei)單(dan)模(mo)塊進(jin)(jin)(jin)行配(pei)單(dan)，可自動生成出口進(jin)(jin)(jin)貨明細申報(bao)表，無(wu)需再進(jin)(jin)(jin)行手工(gong)錄入(ru)數據。

④生成進貨明細：點擊基礎(chu)數(shu)據(ju)(ju)管理(li)-增值稅專(zhuan)用發票(piao)管理(li)的“生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細”按鈕(niu)，界(jie)(jie)面跳轉至“生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細”界(jie)(jie)面。篩選對應(ying)的進(jin)(jin)貨(huo)發票(piao)數(shu)據(ju)(ju)，點擊“確認生成(cheng)(cheng)(cheng)”，生成(cheng)(cheng)(cheng)對應(ying)出(chu)口關聯號的進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細數(shu)據(ju)(ju)。注(zhu)意(yi)：如果使(shi)用配單功能，無需操(cao)作生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細，生成(cheng)(cheng)(cheng)明(ming)細后將(jiang)不能進(jin)(jin)行配單操(cao)作。

（2）手工采集

明(ming)細數據手工采(cai)集包含(han)了外貿(mao)企(qi)業出(chu)口退(tui)稅出(chu)口明(ming)細申(shen)報(bao)和(he)外貿(mao)企(qi)業出(chu)口退(tui)稅進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細申(shen)報(bao)（注意先(xian)錄入(ru)出(chu)口明(ming)細、再(zai)錄入(ru)進(jin)(jin)貨(huo)明(ming)細）。

外貿企業出口(kou)退稅(shui)出口(kou)明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報：在外(wai)貿企業(ye)(ye)出口(kou)退稅(shui)出口(kou)明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報頁面，點(dian)擊“新(xin)(xin)建(jian)”按(an)鈕，頁面將彈出采(cai)集框(kuang)。點(dian)擊“明(ming)細(xi)(xi)數(shu)據(ju)采(cai)集”-“外(wai)貿企業(ye)(ye)出口(kou)退稅(shui)進貨明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報”，點(dian)擊“新(xin)(xin)建(jian)”，按(an)照進貨發票錄入數(shu)據(ju)之后點(dian)擊“保(bao)存”。

3、生成申報數據

點擊(ji)“退稅申(shen)報”--“生成申(shen)報數據”，填寫(xie)對應“申(shen)報年月”和(he)“批次”點擊(ji)“確認”。

4、數據自檢

勾(gou)選生成的數(shu)(shu)據，點擊“數(shu)(shu)據自(zi)(zi)檢”按鈕(niu)。申(shen)報(bao)狀態(tai)顯示為“已自(zi)(zi)檢”；自(zi)(zi)檢情況(kuang)顯示疑點個數(shu)(shu)，點擊具(ju)體的數(shu)(shu)字可查看詳細的疑點描(miao)述。

5、正式申報

當沒有不可跳過疑點后，勾選(xuan)數據，點擊“正式申(shen)報(bao)”按(an)鈕，可將數據轉為正式申(shen)報(bao)。