一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿企業財(cai)務制度的(de)(de)工貿企業收購貨物(wu)出口，其出口銷售環節的(de)(de)增值稅免征(zheng)(zheng)，由于采用的(de)(de)是(shi)“先征(zheng)(zheng)后(hou)退(tui)”的(de)(de)計算(suan)方法，因此稱“退(tui)稅”而不是(shi)“免稅”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)貿(mao)企(qi)業出(chu)口(kou)退稅(shui)是指(zhi)出(chu)口(kou)銷售(shou)環節的增值(zhi)稅(shui)可以申報退稅(shui)，一般(ban)是其收購(gou)貨物的成(cheng)本部分，因外(wai)貿(mao)企(qi)業在支付(fu)收購(gou)貨款(kuan)的同時也支付(fu)了(le)生產經營該類商品的企(qi)業已納的增值(zhi)稅(shui)稅(shui)款(kuan)，因此，在貨物出(chu)口(kou)后按收購(gou)成(cheng)本與(yu)退稅(shui)率計算退稅(shui)退還(huan)給外(wai)貿(mao)企(qi)業。

計算退稅(shui)額時，應(ying)依據(ju)購進(jin)出(chu)口貨物增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票上所(suo)注(zhu)明的進(jin)項稅(shui)額和退稅(shui)率(lv)計算。其計算公式為：應(ying)退稅(shui)額=外貿收購不含增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)購進(jin)金額×退稅(shui)率(lv)。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須(xu)是增值(zhi)稅一般納稅人，且(qie)辦理(li)了退(tui)免稅備案。

2、出口的(de)貨物屬(shu)于增值稅和(he)消費稅的(de)應稅產(chan)(chan)品(pin)，并且(qie)屬(shu)于退(tui)稅的(de)產(chan)(chan)品(pin)，不(bu)是(shi)免稅或者征稅的(de)產(chan)(chan)品(pin)。

3、出口貨物已報(bao)關(guan)離境(jing)并(bing)已結關(guan)，有報(bao)關(guan)單的(de)相關(guan)電子信息。

4、已在財(cai)務上做了銷售。

5、已完成收匯(hui)。

6、出口單(dan)證齊(qi)全(quan)。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業申報(bao)出(chu)口(kou)退(tui)稅可以(yi)網上在(zai)線(xian)申報(bao)，具體(ti)的流程如下：

1、在線申報

登(deng)錄電子稅(shui)(shui)(shui)務局，點擊“我要辦稅(shui)(shui)(shui)”--“出口退稅(shui)(shui)(shui)管(guan)理”--“出口退（免）稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報”--“免退稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報”--“在(zai)線(xian)申(shen)報”。

2、明細數據采集

外貿企業(ye)的數據采集(ji)可以通過智能配(pei)單和手工采集(ji)兩種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子口(kou)岸下載XML格式(shi)報關單(dan)，解密后(hou)再通過基礎數據管理-出口(kou)貨(huo)物報關單(dan)管理模塊(kuai)導入報關單(dan)。

A、下(xia)載(zai)報關單(dan)(dan)：首(shou)先登錄中國電子口(kou)岸下(xia)載(zai)XML格式(shi)的報關單(dan)(dan)數據。

B、下載解(jie)密軟件：選(xuan)擇基礎數據(ju)管理-出口貨物報關單管理-報關單導(dao)入，點擊“客(ke)戶端工(gong)具（下載）”，將(jiang)出口退(tui)稅(shui)客(ke)戶端工(gong)具下載至本地(di)電腦。

C、解(jie)密報(bao)關單(dan)：解(jie)壓縮(suo)客戶端(duan)(duan)工具(ju)壓縮(suo)包后(hou)，雙擊(ji)快捷(jie)方式(shi)運行(xing)客戶端(duan)(duan)工具(ju)。電(dian)腦上插入電(dian)子口(kou)岸(an)卡，輸入口(kou)岸(an)卡密碼，選(xuan)擇已下載至本地電(dian)腦的XML格(ge)式(shi)的報(bao)關單(dan)，點擊(ji)“開始解(jie)密”按鈕，進行(xing)出口(kou)報(bao)關單(dan)解(jie)密。

D、報關(guan)單(dan)(dan)導(dao)入(ru)：點擊“報關(guan)單(dan)(dan)導(dao)入(ru)”按(an)(an)鈕，選擇(ze)解(jie)密(mi)后的XML文件，點擊“確認”按(an)(an)鈕，完(wan)成(cheng)關(guan)單(dan)(dan)導(dao)入(ru)。

E、數據(ju)檢查：報關單(dan)導入(ru)完成(cheng)，勾選數據(ju)，點擊“數據(ju)檢查”按鈕，系統彈窗提示匯率配(pei)置，輸入(ru)“當期匯率”，并點擊“保(bao)存”按鈕。

F、報關單(dan)生成明細(xi)（如(ru)使用(yong)智能配單(dan)，此(ci)步驟無需(xu)做(zuo)）：勾(gou)選檢查通過的數據(ju)(ju)，點(dian)擊(ji)“報關單(dan)生成明細(xi)”按(an)鈕，根據(ju)(ju)系統彈窗提示選擇對(dui)應業務名稱，點(dian)擊(ji)“確認”按(an)鈕，界面跳(tiao)轉至“生成出(chu)口明細(xi)”界面。界面跳(tiao)轉后(hou)，基本信(xin)息可以進行(xing)編輯，各(ge)字段可依據(ju)(ju)稅務機關要求進行(xing)填寫。點(dian)擊(ji)“確認生成”，即可單(dan)獨生成對(dui)應的出(chu)口明細(xi)數據(ju)(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取的增值(zhi)稅發票可用于智能配(pei)單(dan)或單(dan)獨進行外(wai)貿企業出(chu)口退稅進貨明(ming)細申報采集時(shi)生成進貨明(ming)細數(shu)據(ju)。

③智能配單：基礎數據管理獲(huo)取出(chu)口貨物(wu)報關單(dan)和(he)增值稅專用發票后，在基礎數據智能配(pei)單(dan)模塊進(jin)行配(pei)單(dan)，可(ke)自動生成出(chu)口進(jin)貨明(ming)細申報表，無(wu)需再進(jin)行手(shou)工錄(lu)入數據。

④生成進貨明細：點(dian)擊基礎數(shu)據管理-增值稅專用(yong)發(fa)票管理的“生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨明細(xi)(xi)”按(an)鈕，界面跳轉至(zhi)“生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨明細(xi)(xi)”界面。篩選對應(ying)的進(jin)貨發(fa)票數(shu)據，點(dian)擊“確(que)認生(sheng)成(cheng)(cheng)”，生(sheng)成(cheng)(cheng)對應(ying)出口(kou)關聯(lian)號的進(jin)貨明細(xi)(xi)數(shu)據。注(zhu)意：如(ru)果使用(yong)配(pei)單功(gong)能，無需操作生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨明細(xi)(xi)，生(sheng)成(cheng)(cheng)明細(xi)(xi)后將不能進(jin)行配(pei)單操作。

（2）手工采集

明細(xi)數(shu)據手(shou)工采(cai)集(ji)包含了外貿企業出(chu)口退稅(shui)出(chu)口明細(xi)申報(bao)和外貿企業出(chu)口退稅(shui)進貨明細(xi)申報(bao)（注意先錄入(ru)出(chu)口明細(xi)、再(zai)錄入(ru)進貨明細(xi)）。

外貿企業出(chu)口(kou)退(tui)稅出(chu)口(kou)明細申(shen)報(bao)：在(zai)外(wai)(wai)貿企業出(chu)口(kou)退(tui)稅出(chu)口(kou)明細申(shen)報(bao)頁面(mian)(mian)，點擊(ji)“新建(jian)”按(an)鈕(niu)，頁面(mian)(mian)將彈出(chu)采(cai)集框。點擊(ji)“明細數(shu)據(ju)采(cai)集”-“外(wai)(wai)貿企業出(chu)口(kou)退(tui)稅進貨明細申(shen)報(bao)”，點擊(ji)“新建(jian)”，按(an)照進貨發票錄(lu)入數(shu)據(ju)之后點擊(ji)“保存”。

3、生成申報數據

點擊(ji)“退稅申報”--“生成申報數據(ju)”，填寫對應“申報年(nian)月”和“批次(ci)”點擊(ji)“確認”。

4、數據自檢

勾選生成的數據(ju)，點擊“數據(ju)自(zi)檢(jian)”按鈕。申報狀(zhuang)態(tai)顯(xian)示(shi)為“已自(zi)檢(jian)”；自(zi)檢(jian)情況顯(xian)示(shi)疑點個數，點擊具體的數字可查(cha)看詳細的疑點描述。

5、正式申報

當沒有不可(ke)跳過疑點后(hou)，勾選數據(ju)，點擊(ji)“正式申報”按鈕，可(ke)將數據(ju)轉為正式申報。