一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及(ji)實行外貿企業(ye)財務(wu)制度的(de)(de)工貿企業(ye)收(shou)購(gou)貨(huo)物出口，其(qi)出口銷售環(huan)節的(de)(de)增值稅免征(zheng)，由于采(cai)用的(de)(de)是“先征(zheng)后退(tui)”的(de)(de)計算方法，因此稱“退(tui)稅”而不(bu)是“免稅”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)貿(mao)企業(ye)出(chu)口(kou)退稅(shui)(shui)是(shi)指出(chu)口(kou)銷售環節的(de)增值稅(shui)(shui)可以申報(bao)退稅(shui)(shui)，一(yi)般是(shi)其收(shou)購(gou)貨(huo)物(wu)的(de)成本部(bu)分，因(yin)外(wai)貿(mao)企業(ye)在支(zhi)付(fu)收(shou)購(gou)貨(huo)款(kuan)的(de)同時也支(zhi)付(fu)了生產經營該類(lei)商品的(de)企業(ye)已(yi)納的(de)增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款(kuan)，因(yin)此，在貨(huo)物(wu)出(chu)口(kou)后按收(shou)購(gou)成本與退稅(shui)(shui)率計算退稅(shui)(shui)退還給外(wai)貿(mao)企業(ye)。

計算退稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)時，應依據購進(jin)出口貨物增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用發票上所注明的進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)和退稅(shui)(shui)(shui)(shui)率計算。其計算公式為：應退稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)=外貿收購不含增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)購進(jin)金額(e)×退稅(shui)(shui)(shui)(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增(zeng)值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了退免稅(shui)備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fei)稅的應稅產(chan)品，并且(qie)屬于退稅的產(chan)品，不(bu)是免稅或者征稅的產(chan)品。

3、出口貨物已報關離(li)境并已結關，有(you)報關單(dan)的相(xiang)關電子(zi)信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完(wan)成收(shou)匯。

6、出口單(dan)證齊(qi)全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業申報出口退稅可以網上在線申報，具體的流程如下：

1、在線申報

登錄電(dian)子稅(shui)務局，點(dian)擊“我要(yao)辦稅(shui)”--“出口(kou)退稅(shui)管(guan)理”--“出口(kou)退（免）稅(shui)申報”--“免退稅(shui)申報”--“在線申報”。

2、明細數據采集

外(wai)貿企業的(de)數(shu)據采集(ji)可以通過智能(neng)配單和手工采集(ji)兩種(zhong)方式(shi)：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從(cong)電子口岸(an)下載XML格式(shi)報(bao)(bao)關(guan)(guan)單，解密后(hou)再(zai)通過基礎數據管理-出口貨(huo)物報(bao)(bao)關(guan)(guan)單管理模塊導(dao)入報(bao)(bao)關(guan)(guan)單。

A、下載(zai)報(bao)關(guan)單：首(shou)先登錄中國電子口岸下載(zai)XML格式的報(bao)關(guan)單數(shu)據(ju)。

B、下載(zai)解密軟(ruan)件：選擇基礎數(shu)據管(guan)理(li)-出口貨物報(bao)關單(dan)管(guan)理(li)-報(bao)關單(dan)導入(ru)，點擊“客(ke)戶(hu)端工具（下載(zai)）”，將出口退稅客(ke)戶(hu)端工具下載(zai)至本地電腦。

C、解(jie)(jie)密報(bao)(bao)關單：解(jie)(jie)壓縮客(ke)戶端工具(ju)壓縮包后(hou)，雙擊快捷方式(shi)運行(xing)客(ke)戶端工具(ju)。電(dian)腦上插(cha)入電(dian)子口岸(an)卡(ka)，輸入口岸(an)卡(ka)密碼，選擇已下載至本地(di)電(dian)腦的(de)XML格式(shi)的(de)報(bao)(bao)關單，點擊“開始(shi)解(jie)(jie)密”按鈕，進行(xing)出口報(bao)(bao)關單解(jie)(jie)密。

D、報(bao)關單導(dao)入：點(dian)擊“報(bao)關單導(dao)入”按(an)鈕，選擇解密后(hou)的XML文件，點(dian)擊“確認”按(an)鈕，完成關單導(dao)入。

E、數據(ju)(ju)檢查：報關單導(dao)入(ru)完(wan)成，勾選數據(ju)(ju)，點擊“數據(ju)(ju)檢查”按(an)鈕，系(xi)統(tong)彈窗提示匯(hui)率配置，輸入(ru)“當(dang)期匯(hui)率”，并點擊“保存(cun)”按(an)鈕。

F、報關(guan)單(dan)生成明細（如使用智能配單(dan)，此步(bu)驟無需做）：勾選檢(jian)查通(tong)過的數據(ju)(ju)，點(dian)擊(ji)“報關(guan)單(dan)生成明細”按鈕，根據(ju)(ju)系統彈窗提(ti)示選擇對應業務名(ming)稱，點(dian)擊(ji)“確認”按鈕，界面(mian)跳(tiao)(tiao)轉至“生成出(chu)口明細”界面(mian)。界面(mian)跳(tiao)(tiao)轉后，基本(ben)信息可以(yi)進(jin)行編輯，各字(zi)段可依據(ju)(ju)稅務機關(guan)要求進(jin)行填(tian)寫。點(dian)擊(ji)“確認生成”，即可單(dan)獨(du)生成對應的出(chu)口明細數據(ju)(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取的(de)增值稅(shui)發票可用于智能配單或單獨(du)進(jin)行外貿企業出(chu)口退稅(shui)進(jin)貨(huo)明細申(shen)報采(cai)集時生成進(jin)貨(huo)明細數據。

③智能配單：基礎數(shu)(shu)據(ju)管理獲取出(chu)口(kou)貨物(wu)報(bao)關單和增值稅專用發票后，在(zai)基礎數(shu)(shu)據(ju)智能配單模塊進行(xing)配單，可自動生成出(chu)口(kou)進貨明細申報(bao)表，無需再進行(xing)手工錄入數(shu)(shu)據(ju)。

④生成進貨明細：點擊(ji)基礎(chu)數(shu)據(ju)管理(li)-增值稅專(zhuan)用(yong)發(fa)票管理(li)的(de)“生成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)明細”按鈕，界(jie)面跳轉至“生成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)明細”界(jie)面。篩選對(dui)應的(de)進(jin)貨(huo)發(fa)票數(shu)據(ju)，點擊(ji)“確認(ren)生成(cheng)(cheng)”，生成(cheng)(cheng)對(dui)應出口(kou)關聯(lian)號的(de)進(jin)貨(huo)明細數(shu)據(ju)。注意：如果使(shi)用(yong)配單(dan)功能(neng)，無需操(cao)作生成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)明細，生成(cheng)(cheng)明細后將(jiang)不(bu)能(neng)進(jin)行配單(dan)操(cao)作。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細數據手(shou)工(gong)采(cai)集包含了外貿(mao)企(qi)業(ye)(ye)出口(kou)(kou)退稅(shui)出口(kou)(kou)明(ming)(ming)細申(shen)報和外貿(mao)企(qi)業(ye)(ye)出口(kou)(kou)退稅(shui)進貨明(ming)(ming)細申(shen)報（注意先錄入出口(kou)(kou)明(ming)(ming)細、再錄入進貨明(ming)(ming)細）。

外貿企業出口(kou)退稅(shui)(shui)出口(kou)明(ming)(ming)細(xi)(xi)申(shen)報：在外貿企業(ye)出口(kou)退稅(shui)(shui)出口(kou)明(ming)(ming)細(xi)(xi)申(shen)報頁面，點(dian)擊“新建”按鈕，頁面將彈(dan)出采(cai)集框。點(dian)擊“明(ming)(ming)細(xi)(xi)數據采(cai)集”-“外貿企業(ye)出口(kou)退稅(shui)(shui)進貨明(ming)(ming)細(xi)(xi)申(shen)報”，點(dian)擊“新建”，按照進貨發(fa)票錄入數據之后點(dian)擊“保存”。

3、生成申報數據

點擊“退稅(shui)申報(bao)”--“生(sheng)成申報(bao)數據”，填寫對應“申報(bao)年月”和“批次”點擊“確認”。

4、數據自檢

勾選生成(cheng)的數據(ju)，點(dian)擊“數據(ju)自(zi)檢(jian)”按鈕。申(shen)報狀態顯(xian)(xian)示為(wei)“已自(zi)檢(jian)”；自(zi)檢(jian)情(qing)況顯(xian)(xian)示疑點(dian)個數，點(dian)擊具體的數字可查看詳細(xi)的疑點(dian)描述。

5、正式申報

當沒有不可跳過(guo)疑(yi)點后，勾選數(shu)據(ju)，點擊“正式(shi)申報(bao)”按(an)鈕，可將數(shu)據(ju)轉為正式(shi)申報(bao)。