一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以(yi)及(ji)實行外貿企(qi)業財務制度(du)的(de)(de)(de)工貿企(qi)業收(shou)購(gou)貨物出口(kou)，其出口(kou)銷(xiao)售環節的(de)(de)(de)增值稅(shui)(shui)免征，由于采(cai)用的(de)(de)(de)是(shi)“先征后(hou)退”的(de)(de)(de)計(ji)算方法，因此稱(cheng)“退稅(shui)(shui)”而不是(shi)“免稅(shui)(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外貿企業出(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)是指出(chu)口(kou)銷售(shou)環(huan)節的(de)(de)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)可(ke)以申(shen)報退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)，一般是其(qi)收(shou)購貨(huo)物的(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)部分(fen)，因(yin)外貿企業在支(zhi)付(fu)收(shou)購貨(huo)款(kuan)的(de)(de)同時也支(zhi)付(fu)了生產(chan)經營(ying)該類商品(pin)的(de)(de)企業已納的(de)(de)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)，因(yin)此，在貨(huo)物出(chu)口(kou)后(hou)按收(shou)購成(cheng)(cheng)本(ben)與退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)計算(suan)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)退(tui)還給外貿企業。

計算(suan)退(tui)稅額時(shi)，應(ying)依據(ju)購(gou)進(jin)(jin)出口貨物(wu)增(zeng)值稅專(zhuan)用發(fa)票上所注明(ming)的進(jin)(jin)項稅額和退(tui)稅率(lv)(lv)計算(suan)。其(qi)計算(suan)公式(shi)為(wei)：應(ying)退(tui)稅額=外貿收購(gou)不含增(zeng)值稅購(gou)進(jin)(jin)金額×退(tui)稅率(lv)(lv)。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是(shi)增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了退(tui)免稅(shui)備案。

2、出口的(de)貨物屬(shu)于增值稅(shui)和(he)消費稅(shui)的(de)應稅(shui)產品，并且屬(shu)于退稅(shui)的(de)產品，不是(shi)免稅(shui)或(huo)者征稅(shui)的(de)產品。

3、出口貨物已報(bao)關(guan)離境并(bing)已結關(guan)，有報(bao)關(guan)單(dan)的相(xiang)關(guan)電子(zi)信息。

4、已在財務上做(zuo)了銷售。

5、已完(wan)成(cheng)收匯。

6、出口單證(zheng)齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業申報出口退(tui)稅可以網上在線(xian)申報，具體的(de)流(liu)程如下(xia)：

1、在線申報

登錄電子稅(shui)務局(ju)，點擊(ji)“我要(yao)辦稅(shui)”--“出口退稅(shui)管理”--“出口退（免(mian)）稅(shui)申報(bao)”--“免(mian)退稅(shui)申報(bao)”--“在線申報(bao)”。

2、明細數據采集

外貿(mao)企業的數據采集(ji)可以通過智能配單和手工采集(ji)兩種(zhong)方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電(dian)子口(kou)岸(an)下載XML格式報關(guan)單，解密(mi)后(hou)再通過(guo)基(ji)礎數據管理(li)-出口(kou)貨物(wu)報關(guan)單管理(li)模塊導入報關(guan)單。

A、下載報(bao)關單(dan)：首先登錄(lu)中(zhong)國(guo)電子口(kou)岸下載XML格式的(de)報(bao)關單(dan)數據。

B、下載解密軟件(jian)：選(xuan)擇基礎數據(ju)管理(li)-出口貨物報關單管理(li)-報關單導入(ru)，點擊“客(ke)戶端(duan)工具（下載）”，將出口退(tui)稅客(ke)戶端(duan)工具下載至本地電腦。

C、解(jie)密(mi)報關單(dan)：解(jie)壓(ya)縮客戶端工(gong)具壓(ya)縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工(gong)具。電(dian)腦(nao)上(shang)插入(ru)電(dian)子口岸(an)卡(ka)，輸入(ru)口岸(an)卡(ka)密(mi)碼，選擇已下載至本地電(dian)腦(nao)的XML格式的報關單(dan)，點擊“開始解(jie)密(mi)”按鈕(niu)，進(jin)行出(chu)口報關單(dan)解(jie)密(mi)。

D、報(bao)(bao)關單(dan)導入：點擊“報(bao)(bao)關單(dan)導入”按鈕，選(xuan)擇解密后的(de)XML文(wen)件，點擊“確認”按鈕，完成(cheng)關單(dan)導入。

E、數據檢查(cha)：報關單導入(ru)完(wan)成，勾選數據，點擊“數據檢查(cha)”按鈕(niu)，系(xi)統彈(dan)窗提示匯率(lv)配置，輸入(ru)“當期匯率(lv)”，并點擊“保存”按鈕(niu)。

F、報(bao)關單生(sheng)成明(ming)細(xi)(xi)（如(ru)使(shi)用(yong)智能配單，此(ci)步(bu)驟無需做）：勾(gou)選檢查通(tong)過的數(shu)據(ju)，點(dian)擊(ji)“報(bao)關單生(sheng)成明(ming)細(xi)(xi)”按鈕(niu)，根(gen)據(ju)系統彈窗(chuang)提示選擇對應業務名(ming)稱，點(dian)擊(ji)“確(que)認(ren)”按鈕(niu)，界面(mian)跳轉至(zhi)“生(sheng)成出(chu)口明(ming)細(xi)(xi)”界面(mian)。界面(mian)跳轉后(hou)，基本信息(xi)可以進行編輯，各字段可依(yi)據(ju)稅務機關要求(qiu)進行填寫。點(dian)擊(ji)“確(que)認(ren)生(sheng)成”，即(ji)可單獨生(sheng)成對應的出(chu)口明(ming)細(xi)(xi)數(shu)據(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取(qu)的(de)增值稅(shui)發票可用于智能配單(dan)(dan)或(huo)單(dan)(dan)獨進行外貿企(qi)業出口退稅(shui)進貨明(ming)細申報采集時生成進貨明(ming)細數據。

③智能配單：基礎數據管理獲(huo)取出口貨(huo)物報(bao)關(guan)單和增值(zhi)稅專用發(fa)票后，在基礎數據智能配(pei)單模塊(kuai)進行配(pei)單，可自動生(sheng)成出口進貨(huo)明細申報(bao)表，無需再進行手工錄入(ru)數據。

④生成進貨明細：點擊(ji)基(ji)礎(chu)數(shu)(shu)據(ju)管理-增值稅專用發票(piao)管理的“生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)進貨明(ming)細(xi)(xi)”按鈕，界面跳轉至“生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)進貨明(ming)細(xi)(xi)”界面。篩(shai)選對(dui)應的進貨發票(piao)數(shu)(shu)據(ju)，點擊(ji)“確(que)認生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)”，生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)對(dui)應出口(kou)關聯(lian)號的進貨明(ming)細(xi)(xi)數(shu)(shu)據(ju)。注意：如果使(shi)用配單(dan)功能(neng)，無(wu)需操作(zuo)生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)進貨明(ming)細(xi)(xi)，生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)明(ming)細(xi)(xi)后將不能(neng)進行配單(dan)操作(zuo)。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細(xi)數(shu)據手工采集包含了外(wai)貿企(qi)(qi)業出口退稅出口明(ming)(ming)細(xi)申報(bao)和外(wai)貿企(qi)(qi)業出口退稅進貨明(ming)(ming)細(xi)申報(bao)（注意先錄入(ru)出口明(ming)(ming)細(xi)、再(zai)錄入(ru)進貨明(ming)(ming)細(xi)）。

外貿企業出口(kou)(kou)退(tui)稅(shui)(shui)出口(kou)(kou)明細申(shen)報(bao)：在外貿企(qi)業出口(kou)(kou)退(tui)稅(shui)(shui)出口(kou)(kou)明細申(shen)報(bao)頁面，點(dian)(dian)擊“新建(jian)(jian)”按(an)鈕，頁面將彈出采(cai)(cai)集框。點(dian)(dian)擊“明細數(shu)據(ju)采(cai)(cai)集”-“外貿企(qi)業出口(kou)(kou)退(tui)稅(shui)(shui)進貨(huo)明細申(shen)報(bao)”，點(dian)(dian)擊“新建(jian)(jian)”，按(an)照進貨(huo)發票錄入(ru)數(shu)據(ju)之后點(dian)(dian)擊“保(bao)存”。

3、生成申報數據

點(dian)擊“退稅申報”--“生成(cheng)申報數據”，填寫對應“申報年月”和“批次(ci)”點(dian)擊“確認”。

4、數據自檢

勾(gou)選生成(cheng)的(de)數據，點擊“數據自檢(jian)”按(an)鈕。申報狀態顯示(shi)為“已自檢(jian)”；自檢(jian)情(qing)況顯示(shi)疑點個數，點擊具體的(de)數字(zi)可(ke)查看詳細的(de)疑點描述(shu)。

5、正式申報

當沒有不可跳過疑點后，勾選(xuan)數據，點擊“正式申報(bao)(bao)”按鈕(niu)，可將(jiang)數據轉為正式申報(bao)(bao)。