一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿(mao)(mao)企(qi)業財務制度的工(gong)貿(mao)(mao)企(qi)業收購(gou)貨物(wu)出口，其出口銷售(shou)環(huan)節的增值稅免征(zheng)，由于(yu)采用(yong)的是“先征(zheng)后退”的計(ji)算方法，因此稱(cheng)“退稅”而(er)不是“免稅”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外貿企(qi)業(ye)出(chu)口退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)是指出(chu)口銷(xiao)售(shou)環(huan)節(jie)的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)可以申(shen)報退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)，一般是其收(shou)購(gou)貨(huo)物的(de)成本(ben)(ben)部分(fen)，因(yin)外貿企(qi)業(ye)在支(zhi)付收(shou)購(gou)貨(huo)款的(de)同時也支(zhi)付了(le)生產經營該類(lei)商(shang)品的(de)企(qi)業(ye)已納的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)款，因(yin)此，在貨(huo)物出(chu)口后按收(shou)購(gou)成本(ben)(ben)與退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)率計算(suan)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)退(tui)(tui)(tui)還給外貿企(qi)業(ye)。

計算(suan)(suan)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)額時(shi)，應依(yi)據購(gou)進(jin)出(chu)口貨物增值稅(shui)(shui)(shui)專用(yong)發票上所注明的進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額和(he)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)率計算(suan)(suan)。其計算(suan)(suan)公式(shi)為：應退(tui)稅(shui)(shui)(shui)額=外(wai)貿(mao)收購(gou)不(bu)含增值稅(shui)(shui)(shui)購(gou)進(jin)金額×退(tui)稅(shui)(shui)(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了(le)退(tui)免稅(shui)備案。

2、出口的貨物(wu)屬于增值稅和消費稅的應(ying)稅產(chan)品，并且屬于退稅的產(chan)品，不是免(mian)稅或(huo)者征稅的產(chan)品。

3、出口貨物(wu)已(yi)報關離(li)境(jing)并已(yi)結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做(zuo)了銷售(shou)。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業申(shen)報出口(kou)退稅可以網上(shang)在(zai)線(xian)申(shen)報，具體(ti)的(de)流程如下：

1、在線申報

登錄(lu)電子(zi)稅務局，點擊“我要(yao)辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免(mian)）稅申(shen)報(bao)”--“免(mian)退稅申(shen)報(bao)”--“在(zai)線申(shen)報(bao)”。

2、明細數據采集

外(wai)貿企業(ye)的數據采集(ji)可(ke)以通過(guo)智能配(pei)單和手工采集(ji)兩(liang)種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子(zi)口岸下載XML格式報關(guan)單，解(jie)密(mi)后再通過基礎數(shu)據管理(li)-出口貨物報關(guan)單管理(li)模塊導(dao)入報關(guan)單。

A、下載報關單(dan)：首先登錄(lu)中國電(dian)子口岸下載XML格式的(de)報關單(dan)數據(ju)。

B、下(xia)載(zai)(zai)解密軟件：選擇基礎數據管理-出口貨(huo)物報關單管理-報關單導入，點(dian)擊“客(ke)戶端工具(ju)（下(xia)載(zai)(zai)）”，將(jiang)出口退稅客(ke)戶端工具(ju)下(xia)載(zai)(zai)至本地電腦。

C、解密(mi)(mi)報(bao)關單：解壓縮(suo)客(ke)戶端工具(ju)壓縮(suo)包后，雙擊快捷方式運行客(ke)戶端工具(ju)。電(dian)腦(nao)(nao)上(shang)插入(ru)電(dian)子(zi)口岸卡(ka)，輸入(ru)口岸卡(ka)密(mi)(mi)碼，選擇(ze)已下載至(zhi)本地(di)電(dian)腦(nao)(nao)的(de)XML格式的(de)報(bao)關單，點擊“開始(shi)解密(mi)(mi)”按鈕，進行出(chu)口報(bao)關單解密(mi)(mi)。

D、報(bao)關(guan)單(dan)導入：點擊“報(bao)關(guan)單(dan)導入”按鈕，選(xuan)擇解密后的XML文件，點擊“確認”按鈕，完成關(guan)單(dan)導入。

E、數(shu)據(ju)檢查：報關單導入完成，勾(gou)選數(shu)據(ju)，點擊(ji)“數(shu)據(ju)檢查”按鈕(niu)，系統彈窗提(ti)示匯率配置，輸入“當(dang)期匯率”，并(bing)點擊(ji)“保(bao)存”按鈕(niu)。

F、報(bao)關單生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)明(ming)細（如使用智(zhi)能配(pei)單，此(ci)步驟無需做）：勾選檢查通過(guo)的(de)(de)數據(ju)，點(dian)擊“報(bao)關單生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)明(ming)細”按鈕，根據(ju)系統彈(dan)窗提示選擇(ze)對應(ying)業(ye)務(wu)名稱，點(dian)擊“確認(ren)”按鈕，界(jie)面(mian)跳轉至“生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)出口(kou)明(ming)細”界(jie)面(mian)。界(jie)面(mian)跳轉后，基本(ben)信息可(ke)以進行(xing)編(bian)輯，各字(zi)段可(ke)依據(ju)稅務(wu)機關要求進行(xing)填(tian)寫。點(dian)擊“確認(ren)生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)”，即可(ke)單獨生(sheng)(sheng)成(cheng)(cheng)對應(ying)的(de)(de)出口(kou)明(ming)細數據(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取的(de)增(zeng)值稅發票可用于智能(neng)配單或單獨進行(xing)外貿企(qi)業出口退(tui)稅進貨明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報采集時生(sheng)成進貨明(ming)細(xi)(xi)數據。

③智能配單：基(ji)礎數(shu)據管理獲取(qu)出口貨物(wu)報關單(dan)和增值稅專用發票后，在基(ji)礎數(shu)據智能配單(dan)模(mo)塊進行配單(dan)，可自動生成出口進貨明細申報表，無需(xu)再進行手工錄入數(shu)據。

④生成進貨明細：點擊基礎數(shu)據(ju)管理-增值(zhi)稅專用(yong)發票(piao)管理的(de)“生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨明(ming)(ming)細(xi)(xi)”按(an)鈕(niu)，界面(mian)跳轉至“生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨明(ming)(ming)細(xi)(xi)”界面(mian)。篩(shai)選對應(ying)的(de)進(jin)(jin)貨發票(piao)數(shu)據(ju)，點擊“確(que)認(ren)生成(cheng)(cheng)(cheng)”，生成(cheng)(cheng)(cheng)對應(ying)出口關(guan)聯(lian)號的(de)進(jin)(jin)貨明(ming)(ming)細(xi)(xi)數(shu)據(ju)。注意：如果(guo)使用(yong)配單功能，無(wu)需操作生成(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)(jin)貨明(ming)(ming)細(xi)(xi)，生成(cheng)(cheng)(cheng)明(ming)(ming)細(xi)(xi)后將不能進(jin)(jin)行配單操作。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細數據手工采集包含了外(wai)貿企業(ye)出口退稅(shui)出口明(ming)(ming)細申(shen)報和外(wai)貿企業(ye)出口退稅(shui)進貨明(ming)(ming)細申(shen)報（注意先錄(lu)入(ru)出口明(ming)(ming)細、再錄(lu)入(ru)進貨明(ming)(ming)細）。

外貿企業出口(kou)退稅出口(kou)明細申(shen)(shen)報(bao)：在外貿企(qi)業出口(kou)退稅出口(kou)明細申(shen)(shen)報(bao)頁(ye)(ye)面，點擊(ji)(ji)“新建”按鈕，頁(ye)(ye)面將彈出采集框(kuang)。點擊(ji)(ji)“明細數據(ju)采集”-“外貿企(qi)業出口(kou)退稅進(jin)貨明細申(shen)(shen)報(bao)”，點擊(ji)(ji)“新建”，按照進(jin)貨發(fa)票錄入數據(ju)之后點擊(ji)(ji)“保存”。

3、生成申報數據

點(dian)擊“退稅申(shen)報(bao)”--“生成(cheng)申(shen)報(bao)數(shu)據”，填寫對應“申(shen)報(bao)年月(yue)”和(he)“批次”點(dian)擊“確認”。

4、數據自檢

勾(gou)選生成的數據，點(dian)擊“數據自檢(jian)”按鈕(niu)。申報狀態顯示(shi)為“已自檢(jian)”；自檢(jian)情況顯示(shi)疑(yi)點(dian)個(ge)數，點(dian)擊具體(ti)的數字可查看詳(xiang)細的疑(yi)點(dian)描述。

5、正式申報

當沒有不可跳過疑點后，勾(gou)選數據(ju)，點擊“正(zheng)式申報(bao)”按鈕，可將數據(ju)轉為正(zheng)式申報(bao)。