一、員工出差的費用如何報銷

1、出(chu)差前進行審批

現在很多單位都要求出差前進行審批，批準后的差旅費才準予報銷(xiao)。所以(yi)如你(ni)有出差計(ji)劃(hua)，最好是(shi)提前走一下(xia)審批(pi)流程，避免報銷(xiao)時出現障礙(ai)。

2、買(mai)符合規定的車票

出差必定少不了城市(shi)間交(jiao)通費，一般來說，單位都會(hui)對所乘坐交(jiao)通工具的(de)種(zhong)類和等級有所限制(zhi)。比如火車只能坐二等座，有的(de)單位還(huan)要求購買(mai)政采機(ji)票(piao)(piao)。所以，你在(zai)購買(mai)車票(piao)(piao)時必須根據(ju)自己(ji)的(de)職級，選擇符合規(gui)定的(de)車票(piao)(piao)。否則(ze)，將(jiang)會(hui)承擔一定的(de)損(sun)失。

3、按標準(zhun)定住宿房(fang)間(jian)

同(tong)車(che)票一樣，住(zhu)宿費一般(ban)也是有相應標(biao)準(zhun)限(xian)制的，具(ju)體需(xu)要(yao)咨詢部(bu)門負責(ze)財務(wu)報銷的相關人員。在(zai)訂房間(jian)的時候，避開超標(biao)的高價房，選擇適(shi)合自(zi)己(ji)職(zhi)級標(biao)準(zhun)的房間(jian)或酒店。

4、搞清楚報銷范圍

出差在外，花銷(xiao)種類很多，所以一定(ding)要提前(qian)搞(gao)清楚哪(na)(na)些費用是可以憑據(ju)報(bao)銷(xiao)的(de)，哪(na)(na)些是不可報(bao)銷(xiao)，而哪(na)(na)些是包干的(de)。要根(gen)據(ju)報(bao)銷(xiao)范圍控制你的(de)支(zhi)出。

5、發票抬頭開正確

報銷是需要發(fa)(fa)票的(de)，除定額發(fa)(fa)票外，需要開抬頭的(de)發(fa)(fa)票，抬頭一(yi)(yi)定要開對。一(yi)(yi)般(ban)來講(jiang)，是一(yi)(yi)個字都不能錯(cuo)的(de)。所以(yi)要與報銷單位確認(ren)好抬頭信息，以(yi)免影響報銷。

6、保(bao)留(liu)索要相關附件

有時報(bao)(bao)銷是不能只(zhi)憑(ping)發票(piao)報(bao)(bao)銷的，還(huan)需(xu)要(yao)相關(guan)輔助性證明(ming)材(cai)料。比如機票(piao)報(bao)(bao)銷，除行程單外，還(huan)需(xu)要(yao)附上(shang)(shang)登(deng)機牌。參加會議(yi)報(bao)(bao)銷，還(huan)需(xu)要(yao)附上(shang)(shang)會議(yi)通(tong)知。要(yao)及(ji)時咨詢負責財務相關(guan)人員，需(xu)要(yao)哪些材(cai)料。因為出差(cha)回來，可能再想補，就不好辦(ban)了。

7、給財務(wu)人(ren)員提(ti)供正確的銀(yin)行(xing)賬戶信息

報銷的最后一(yi)步，也是最終(zhong)目的，就是打款了。務(wu)必提(ti)供(gong)正確的賬戶(hu)名(ming)、賬號、開戶(hu)行信(xin)息(xi)給(gei)財務(wu)報銷人員，以(yi)免造成打款失敗。

二、企業員工出差補助標準

1、公司出差補助標準

出差人員要按(an)照(zhao)規定等級(ji)乘坐交通(tong)工具，憑據報銷城市間交通(tong)費。未按(an)規定等級(ji)乘坐交通(tong)工具的，超(chao)支(zhi)部(bu)分自理。

（1）出(chu)差人員乘坐(zuo)交通工(gong)具(ju)的等級見下表：

（2）出差人員乘坐飛(fei)(fei)機要從嚴控制，出差路(lu)途(tu)較遠或出差任務緊急的(de)，經(jing)單(dan)位(wei)司局(ju)以上領導(dao)(dao)批準方可乘坐飛(fei)(fei)機。單(dan)位(wei)級(ji)別在司局(ju)級(ji)以下的(de)，需(xu)經(jing)本單(dan)位(wei)領導(dao)(dao)批準方可乘坐飛(fei)(fei)機。

（3）副部長(chang)以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行(xing)一人可以乘坐火車軟席或(huo)輪船一等艙、飛(fei)機頭等艙。

第七條乘坐火車(che)，從當日晚8時(shi)至次日晨7時(shi)乘車(che)6小(xiao)(xiao)時(shi)以(yi)上的，或連續乘車(che)超過(guo)12小(xiao)(xiao)時(shi)的，可(ke)(ke)購同席(xi)臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬(ying)座票價(jia)的80%給予(yu)補助。可(ke)(ke)以(yi)乘坐軟臥而改乘硬(ying)臥的，不再給予(yu)補助。

第八條乘坐飛機(ji)(ji)，往返(fan)機(ji)(ji)場的專線客(ke)車費用、民航(hang)機(ji)(ji)場管理(li)建設(she)費和(he)航(hang)空旅(lv)客(ke)人身意外傷害保險費(限每人每次一(yi)份(fen))，憑據報銷。

2、住宿費

第九條財政部根據各地的(de)(de)經濟(ji)發展水平和物價水平，分別確定各級別人員的(de)(de)住(zhu)宿費開支(zhi)標準上限。

第(di)十條中央國家機關工作人(ren)員(yuan)出差實行定點住(zhu)(zhu)宿(su)。住(zhu)(zhu)宿(su)標(biao)(biao)準(zhun)：副部(bu)長級(ji)人(ren)員(yuan)住(zhu)(zhu)套間(jian)(jian)，司(si)局級(ji)人(ren)員(yuan)住(zhu)(zhu)標(biao)(biao)準(zhun)間(jian)(jian)，處級(ji)以(yi)下(xia)人(ren)員(yuan)兩人(ren)住(zhu)(zhu)一個標(biao)(biao)準(zhun)間(jian)(jian)。

出(chu)差人員必須到定點飯店(dian)住宿(su)，住宿(su)費(fei)按照(zhao)定點飯店(dian)的收費(fei)標(biao)準(zhun)憑據報銷(xiao)。因特殊情況未到定點飯店(dian)住宿(su)的，在出(chu)差地住宿(su)費(fei)開支(zhi)標(biao)準(zhun)上(shang)限以(yi)內憑據報銷(xiao)。

出(chu)差到沒有定點飯(fan)店的地方，住(zhu)宿(su)費在所在地、市、州住(zhu)宿(su)費開支標(biao)準(zhun)上限以(yi)內憑據報銷。

定(ding)點飯店通過招標(biao)、協(xie)商方式(shi)確定(ding)，名單另行(xing)公(gong)布(bu)。

第十一條(tiao)中央事業單位工作人員出(chu)差暫不(bu)實行(xing)定(ding)點住(zhu)宿，其住(zhu)宿費在出(chu)差地住(zhu)宿費開支標準(zhun)上限以內憑據報銷。

第十二條(tiao)出差(cha)人員無住宿費發票，一(yi)律不予報銷住宿費。

3、伙食補助費

第十(shi)三條出差人(ren)員的伙(huo)食補助費按出差自然(ran)(日歷)天數(shu)實行定額包(bao)干，每(mei)人(ren)每(mei)天50元。

第(di)十(shi)四條出(chu)差人員由接待(dai)(dai)單位(wei)(wei)統一安排伙(huo)食(shi)(shi)的(de)，不實行包干辦法。出(chu)差人員應向接待(dai)(dai)單位(wei)(wei)交(jiao)納(na)伙(huo)食(shi)(shi)費，回(hui)所在單位(wei)(wei)如實申報(bao)，每(mei)(mei)人每(mei)(mei)天(tian)在50元以內憑接待(dai)(dai)單位(wei)(wei)收據據實報(bao)銷。接待(dai)(dai)單位(wei)(wei)收取的(de)伙(huo)食(shi)(shi)費用于抵頂(ding)招待(dai)(dai)費開支。

4、參加會(hui)議等的差(cha)旅(lv)費

第十七(qi)條(tiao)工作人員(yuan)外出參(can)加會議，會議統(tong)一(yi)(yi)安排食(shi)宿(su)的(de)，會議期(qi)(qi)間(jian)的(de)住(zhu)宿(su)費(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補助費(fei)(fei)和公(gong)雜費(fei)(fei)由會議主辦單位(wei)(wei)按(an)會議費(fei)(fei)規(gui)定(ding)統(tong)一(yi)(yi)開支，在(zai)途期(qi)(qi)間(jian)的(de)住(zhu)宿(su)費(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補助費(fei)(fei)和公(gong)雜費(fei)(fei)回(hui)所(suo)在(zai)單位(wei)(wei)按(an)照差旅費(fei)(fei)規(gui)定(ding)報(bao)銷(xiao)。小型調(diao)查研究會等(deng)不統(tong)一(yi)(yi)安排食(shi)宿(su)的(de)，會議期(qi)(qi)間(jian)和在(zai)途期(qi)(qi)間(jian)的(de)住(zhu)宿(su)費(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補助費(fei)(fei)和公(gong)雜費(fei)(fei)均回(hui)所(suo)在(zai)單位(wei)(wei)按(an)照差旅費(fei)(fei)規(gui)定(ding)報(bao)銷(xiao)。

第十(shi)八(ba)條到(dao)基(ji)層單位實(見)習、工(gong)(gong)(gong)作(zuo)鍛煉、支(zhi)援工(gong)(gong)(gong)作(zuo)以及各種工(gong)(gong)(gong)作(zuo)隊(dui)等(deng)人(ren)員，在途(tu)期(qi)間(jian)的住(zhu)宿(su)費(fei)(fei)、伙(huo)食補助費(fei)(fei)和公(gong)雜費(fei)(fei)按(an)照(zhao)差旅費(fei)(fei)開支(zhi)規定(ding)執行;在基(ji)層單位工(gong)(gong)(gong)作(zuo)期(qi)間(jian)，每人(ren)每天(tian)發放(fang)伙(huo)食補助費(fei)(fei)15元，不報銷住(zhu)宿(su)費(fei)(fei)和公(gong)雜費(fei)(fei)。

5、企(qi)業(ye)出差(cha)補貼以(yi)及出差(cha)途中(zhong)的(de)(de)餐費的(de)(de)涉(she)稅問(wen)題

企業業務人(ren)(ren)員因公出差取(qu)得的(de)差旅補貼，出差途(tu)中發生的(de)餐(can)費支(zhi)出，在企業費用中如何列支(zhi)，以(yi)及(ji)所涉及(ji)的(de)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣除(chu)、個人(ren)(ren)所得稅(shui)(shui)計稅(shui)(shui)問(wen)題，一直是企業財務人(ren)(ren)員疑(yi)問(wen)較(jiao)大(da)的(de)問(wen)題。

6、出差人員的(de)差旅補貼

企業業務人(ren)員(yuan)出差途中(zhong)發(fa)生的交通(tong)費(fei)(fei)(fei)、住(zhu)宿費(fei)(fei)(fei)等(deng)憑票據報銷的費(fei)(fei)(fei)用，在(zai)企業報銷工作中(zhong)正常報銷入賬(zhang)即可，營(ying)改增后，上述費(fei)(fei)(fei)用取得(de)專(zhuan)用發(fa)票或者允許進項稅(shui)額抵扣的合法票據(過橋(qiao)過路費(fei)(fei)(fei))亦(yi)可以進行進項稅(shui)額抵扣。

企業對于出(chu)差人(ren)員(yuan)，在正常報銷費用之(zhi)外額外以(yi)現金形式支付的出(chu)差補(bu)(bu)貼(tie)，是否必須取(qu)得(de)合法票據進行報銷？此部(bu)分補(bu)(bu)貼(tie)是否允許所得(de)稅(shui)稅(shui)前扣除(chu)？業務人(ren)員(yuan)取(qu)得(de)該補(bu)(bu)貼(tie)，是否應納入工資薪(xin)金所得(de)一并(bing)計(ji)算(suan)個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)？

出差補貼，不同于差旅費用。

差(cha)旅(lv)費(fei)(fei)用是業務(wu)人員(yuan)出(chu)差(cha)途中真(zhen)實發生的(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)費(fei)(fei)用，是必須(xu)取(qu)得合(he)規(gui)(gui)票據，報銷時公司(si)進行審(shen)核處理的(de)(de)(de)(de)，而出(chu)差(cha)補(bu)貼是對出(chu)差(cha)人員(yuan)付(fu)出(chu)辛苦的(de)(de)(de)(de)一種補(bu)貼，這種辛苦的(de)(de)(de)(de)付(fu)出(chu)可以是無(wu)形的(de)(de)(de)(de)，也可以是業務(wu)人員(yuan)為(wei)了(le)提(ti)高出(chu)差(cha)的(de)(de)(de)(de)舒服度(du)，突破公司(si)差(cha)旅(lv)費(fei)(fei)用規(gui)(gui)定的(de)(de)(de)(de)額(e)度(du)，提(ti)高交(jiao)通、住(zhu)宿檔次的(de)(de)(de)(de)有(you)形的(de)(de)(de)(de)東西。而公司(si)為(wei)了(le)鼓勵員(yuan)工，進行的(de)(de)(de)(de)一定標準的(de)(de)(de)(de)補(bu)助。

三、出差途中的餐費

出(chu)差(cha)途中的餐費(fei)(fei)，到底應(ying)列支(zhi)差(cha)旅費(fei)(fei)用，還是應(ying)列支(zhi)招待(dai)費(fei)(fei)？這不是一個小(xiao)問題。

列入(ru)差旅費(fei)(fei)用(yong)，可以全額稅前扣除，列入(ru)招(zhao)待(dai)費(fei)(fei)，只能按照票面(mian)價值的60%進行所得稅稅前扣除，而且稅前扣除總額還要受到業(ye)務招(zhao)待(dai)費(fei)(fei)總體稅前扣除標準(zhun)限制。

個人認為，區分出差途(tu)中的(de)餐費屬于什么費用(yong)，就是看誰消費的(de)。

如(ru)果是出差(cha)人(ren)員(yuan)自己按規定(ding)消費的(de)，就(jiu)是差(cha)旅費，出差(cha)人(ren)員(yuan)消費的(de)餐(can)費超(chao)出企業差(cha)旅費標準的(de)，如(ru)果報銷，就(jiu)應(ying)把超(chao)出部分計入(ru)個人(ren)工資薪金所得，計征個稅，未超(chao)出的(de)，計入(ru)差(cha)旅費;如(ru)果是出差(cha)人(ren)員(yuan)宴請客戶消費的(de)，就(jiu)是業務招待費。