企業常見的涉稅風險有哪些

（一(yi)）在組織結構和業務流(liu)程設計(ji)上所(suo)導致(zhi)的涉(she)稅風險(xian)

1、投資(zi)結構、股東成分。

2、營業范圍。

3、銷(xiao)售、采(cai)購的業務流程(cheng)(或經(jing)營方式(shi))。

（二(er)）未善用稅收優惠(hui)所(suo)導致的涉稅風險

（三）收(shou)入(ru)、成(cheng)本、費用的處理方式上(shang)所導(dao)致的涉稅(shui)風險

1、收(shou)入的確認(ren)。

2、成本費用的(de)確(que)認。

3、特(te)殊收(shou)入和成(cheng)本項(xiang)目(mu)的確認。

（四(si)）關聯(lian)交易的轉讓定價風險

1、有形資產的銷售(shou)和(he)采購。

2、無形資(zi)產的(de)提供和取得。

3、勞(lao)務的提(ti)供(gong)和接(jie)受(shou)。

4、內部融資。

5、利用**天堂進行業務往來。

6、向總機構支付管理費。

7、轉化(hua)子(zi)(zi)公司資(zi)本，然后以債務形式投入子(zi)(zi)公司。

（五）企業所處稅務環境導致的涉稅風險(xian)

（六）在增值稅、營業(ye)稅及其他稅務處理上的涉稅風(feng)險

1、特(te)殊經營行為(wei)的處理。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發(fa)票管理方面的風險(xian)

1、增值稅發票使用保管方面(mian)的風險(xian)。

2、增值稅虛(xu)開、代(dai)開方面的(de)風險。

3、取得虛開、代開發票(piao)(piao)及假發票(piao)(piao)的風險(xian)。

4、其他(ta)發票使用(yong)的(de)風險。

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企業涉稅風險的表現

（一(yi)）虛假(jia)出資與抽逃注冊資本

表現(xian)形式為：注冊(ce)資(zi)本不實或(huo)注冊(ce)后不久資(zi)金退回(hui)或(huo)轉移(yi)。輕則(ze)根據《工(gong)商登記條例》要求(qiu)補足(zu)，并給(gei)予抽逃金額5-12%的(de)罰款；重則(ze)《刑(xing)法》上有抽逃注冊(ce)資(zi)本罪，一旦企業和其他市場(chang)主(zhu)體發生了經濟糾紛，或(huo)造成重大社會危害(hai)，就有可能追(zhui)究股東(dong)的(de)刑(xing)事責任。

（二(er)）收入納稅風險

1、隱藏(zang)收入不入賬

2、收入長期掛往來，不納稅申(shen)報(bao)

3、不依合同規定確認(ren)收(shou)入(ru)，收(shou)款(kuan)時開票確認(ren)收(shou)入(ru)

4、價外收入(ru)不入(ru)賬，私(si)設小金(jin)庫，不做納稅申報

5、視同銷售(shou)行為不遵稅法規定，逃避繳納稅款

（三）成本費用納稅風險

1、大量收據或白(bai)條(tiao)入(ru)賬

2、虛(xu)(xu)增(zeng)人(ren)頭，虛(xu)(xu)增(zeng)工資

3、虛(xu)開發(fa)票增加成本(ben)或隨意調整納(na)稅期間成本(ben)費(fei)用

（四(si)）會計報表稅(shui)務分析風(feng)險

1、在資產負債表(biao)上的表(biao)現則(ze)為：存貨、應(ying)(ying)收(shou)帳款、其他(ta)應(ying)(ying)收(shou)款、應(ying)(ying)付帳款、其他(ta)應(ying)(ying)付款、資本(ben)公積等會計科(ke)目(mu)經(jing)不(bu)起推敲(qiao)；賬務處理(li)混(hun)亂、帳實不(bu)符；

2、在利潤表上的(de)表現(xian)則為成本(ben)費(fei)用與收入(ru)不配比(bi)，利潤結(jie)構不合理；

3、各(ge)項指(zhi)標(biao)，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。

具(ju)體而(er)言，假帳通常(chang)會在(zai)以(yi)下幾個方(fang)面留下蛛絲馬跡：

①各項財務指標(biao)跟相同行業的平均水平作橫向比較，會出現過(guo)高或者過(guo)低的現象(xiang)。

②企業各項指標如與(yu)往(wang)年做縱向比較，會出(chu)現忽(hu)高忽(hu)低現象，就(jiu)像坐過山車一(yi)樣。

③企業的(de)利潤率、稅負率較長時(shi)間處(chu)于(yu)較低水(shui)平。

④賬(zhang)實(shi)不(bu)(bu)符(fu)。現金和銀行(xing)存款對企業來說一般容易控制，做到賬(zhang)實(shi)相符(fu)不(bu)(bu)難。不(bu)(bu)真(zhen)實(shi)的財務行(xing)為很(hen)難做到存貨(huo)的賬(zhang)實(shi)相符(fu)，一般經不(bu)(bu)起盤點。要么帳大于實(shi)，要么實(shi)大于帳。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退換貨，原開具發票一定要(yao)作(zuo)廢

現在很多企業收(shou)到退貨(huo)或者換(huan)貨(huo)要求后，為(wei)免麻(ma)煩(fan)，只要金額能(neng)對上，原來的發(fa)票就(jiu)不管了，這(zhe)樣的做法是要冒很大風險(xian)的，

換貨(huo)后如果還是將就用(yong)原(yuan)來(lai)開(kai)(kai)的(de)發票，分(fen)兩種情況：如果換的(de)貨(huo)物一(yi)(yi)(yi)樣而(er)且在(zai)同一(yi)(yi)(yi)個報稅周期里，那就沒什么大(da)問題，但(dan)是不在(zai)一(yi)(yi)(yi)個周期里，到時候(hou)被查出與發票商品(pin)類型(xing)不一(yi)(yi)(yi)致，這也(ye)是大(da)大(da)的(de)潛(qian)在(zai)風險啊。因此(ci)魚(yu)爪(zhua)網小編提醒(xing)大(da)家(jia)對于(yu)退換貨(huo)的(de)發票一(yi)(yi)(yi)定(ding)要謹(jin)慎對待(dai)，發生退換貨(huo)時，原(yuan)開(kai)(kai)具發票一(yi)(yi)(yi)定(ding)要作廢處理。

2、不要超限量領用發票

目前(qian)稅(shui)(shui)局系統對發(fa)票(piao)增量(liang)2次以(yi)上、超(chao)限(xian)量(liang)25份以(yi)上的納稅(shui)(shui)人(ren)都會(hui)進行預(yu)警，顯示發(fa)票(piao)領(ling)用(yong)異常。預(yu)警后，稅(shui)(shui)局會(hui)先限(xian)制你(ni)繼續超(chao)限(xian)量(liang)領(ling)用(yong)發(fa)票(piao)，但如果(guo)你(ni)公司的業務確實(shi)很好，稅(shui)(shui)局定的發(fa)票(piao)數(shu)量(liang)不夠用(yong)，那(nei)么你(ni)可以(yi)去(qu)帶相關資料和(he)證(zheng)明去(qu)稅(shui)(shui)局申(shen)(shen)請(qing)修改(gai)每月的發(fa)票(piao)領(ling)用(yong)上限(xian)，這樣(yang)以(yi)后發(fa)票(piao)就(jiu)夠用(yong)了，而不是總是去(qu)申(shen)(shen)請(qing)超(chao)限(xian)量(liang)領(ling)用(yong)發(fa)票(piao)，這樣(yang)就(jiu)能避(bi)免(mian)這部(bu)分的稅(shui)(shui)務風險。

3、避(bi)免海關專用繳款(kuan)書抵扣異常

海關專用繳款(kuan)書(shu)抵扣異常包括比對結果不(bu)符、缺聯、重(zhong)號(hao)、滯留等。出(chu)現這些情況后，都是需(xu)要在一(yi)定(ding)(ding)期限(xian)內修訂錯(cuo)誤(wu)信息或者由稅局(ju)進行核查的(de)。要是情況復雜，在規(gui)定(ding)(ding)期限(xian)沒搞定(ding)(ding)，那你這部分進項稅額將不(bu)能抵扣。因(yin)此大(da)家(jia)對于海關轉同繳款(kuan)書(shu)一(yi)定(ding)(ding)要查看清楚，這也是企業稅務中所存在的(de)風險，只(zhi)要大(da)家(jia)謹慎對待，就可(ke)以避免。

4、避免過分低(di)于行業稅負率

稅(shui)(shui)局會根據當地每個(ge)行(xing)業(ye)(ye)里面的各個(ge)企業(ye)(ye)每年的增值稅(shui)(shui)繳納稅(shui)(shui)負率，計算出(chu)這(zhe)個(ge)行(xing)業(ye)(ye)的平均稅(shui)(shui)負率。一般來說(shuo)，該(gai)行(xing)業(ye)(ye)的企業(ye)(ye)都會在(zai)這(zhe)個(ge)平均值附近，不會差(cha)的太多，一旦差(cha)的太多，金稅(shui)(shui)三(san)期系(xi)統(tong)就會預警。所以如(ru)果(guo)你(ni)是(shi)因(yin)(yin)為(wei)逃稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)而差(cha)的太多那肯定是(shi)逃不過的，可(ke)(ke)如(ru)果(guo)你(ni)是(shi)因(yin)(yin)為(wei)其(qi)他(ta)原因(yin)(yin)最好是(shi)提前向稅(shui)(shui)局報備，說(shuo)明緣由就好，這(zhe)樣就可(ke)(ke)以避免(mian)其(qi)風險。

5、避免取得失(shi)控發票

一(yi)(yi)般(ban)來說，如(ru)果一(yi)(yi)個企業老(lao)板走(zou)逃了(le)，或者嚴重逾(yu)期未報稅(shui)，那(nei)么它公司的(de)發票，包括開(kai)具出去和還沒有開(kai)具的(de)全(quan)都會(hui)被定(ding)為“失(shi)控發票”。法規(gui)規(gui)定(ding)，只要是取得失(shi)控發票的(de)企業一(yi)(yi)律(lv)先(xian)做(zuo)進項稅(shui)轉出，不予以抵(di)扣。

6、法定(ding)代表人和財務負責人要(yao)謹慎(shen)行事

現(xian)在(zai)金稅三期已(yi)經(jing)搭建了企(qi)業(ye)(ye)和人(ren)員特征信(xin)息(xi)雙比(bi)對預(yu)警模塊，重點比(bi)對法(fa)定代表人(ren)、財(cai)務(wu)負責人(ren)的各(ge)種(zhong)信(xin)息(xi)。一(yi)旦(dan)法(fa)定代表人(ren)或(huo)財(cai)務(wu)負責人(ren)出(chu)現(xian)涉稅異常信(xin)息(xi)，系統就會預(yu)警。由于有些交(jiao)情(qing)比(bi)較好的企(qi)業(ye)(ye)可(ke)能(neng)在(zai)業(ye)(ye)務(wu)交(jiao)易時沒有按照(zhao)正(zheng)常交(jiao)易走，沒有開具發票(piao)，但如(ru)果被查出(chu)來會嚴重影響到日后企(qi)業(ye)(ye)的業(ye)(ye)務(wu)。因此(ci)企(qi)業(ye)(ye)法(fa)人(ren)或(huo)財(cai)務(wu)負責人(ren)在(zai)平(ping)時的簽字(zi)、蓋(gai)章、合作等事宜中都要(yao)謹慎對待。