企業常見的涉稅風險有哪些

（一(yi)）在組(zu)織結構(gou)和業務(wu)流(liu)程設計上所導致的(de)涉稅(shui)風險

1、投資結構、股東(dong)成分。

2、營業范圍。

3、銷售、采購的(de)業(ye)務(wu)流程(cheng)(或經營方式)。

（二(er)）未善用稅(shui)(shui)收優惠所(suo)導致的涉稅(shui)(shui)風(feng)險

（三(san)）收入、成本、費用的處理方式上(shang)所導致(zhi)的涉稅風(feng)險

1、收入的(de)確認。

2、成本費用的(de)確認。

3、特殊收入和(he)成本項目(mu)的確認。

（四）關聯交(jiao)易的轉(zhuan)讓定(ding)價風險

1、有形資產的銷(xiao)售(shou)和采購。

2、無形資產的提供和取得。

3、勞務的提(ti)供和(he)接(jie)受。

4、內部融資。

5、利用**天堂(tang)進行業務往來。

6、向總機構支付管(guan)理(li)費。

7、轉化子公司(si)資本，然后以債務形(xing)式(shi)投入(ru)子公司(si)。

（五）企業所處稅(shui)務環境導致的涉(she)稅(shui)風險

（六）在增值稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)及其他稅(shui)(shui)務(wu)處(chu)理上的涉稅(shui)(shui)風(feng)險

1、特殊經營行為的(de)處(chu)理。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發票管理(li)方面的風險

1、增值(zhi)稅發票使(shi)用(yong)保(bao)管(guan)方面(mian)的風(feng)險。

2、增(zeng)值(zhi)稅虛開、代開方面(mian)的風險。

3、取得虛開、代開發票及假(jia)發票的(de)風險。

4、其(qi)他發票使用的風險。

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企業涉稅風險的表現

（一）虛假(jia)出資(zi)與(yu)抽(chou)逃注冊(ce)資(zi)本(ben)

表現形(xing)式為(wei)：注冊(ce)資本(ben)(ben)不(bu)實(shi)或(huo)注冊(ce)后不(bu)久資金退回(hui)或(huo)轉移(yi)。輕則(ze)根(gen)據《工(gong)商登記(ji)條例》要求(qiu)補足，并給(gei)予抽逃金額5-12%的(de)(de)罰款；重(zhong)(zhong)則(ze)《刑法》上(shang)有抽逃注冊(ce)資本(ben)(ben)罪，一旦企業和其他市場主(zhu)體發生了經(jing)濟糾紛，或(huo)造成重(zhong)(zhong)大(da)社會危(wei)害，就有可能追(zhui)究股東的(de)(de)刑事責任。

（二）收入納稅(shui)風險

1、隱藏收入(ru)(ru)不入(ru)(ru)賬

2、收入長期掛(gua)往來，不納稅申報

3、不(bu)依(yi)合同(tong)規定(ding)確(que)認收(shou)入，收(shou)款時開票確(que)認收(shou)入

4、價外收入(ru)不入(ru)賬，私設小金庫，不做納稅申報(bao)

5、視同銷售行(xing)為不遵稅(shui)法(fa)規定，逃避繳納稅(shui)款

（三(san)）成本費用(yong)納稅風險

1、大(da)量(liang)收據(ju)或白(bai)條(tiao)入賬

2、虛增人頭(tou)，虛增工資

3、虛開發票增加成(cheng)本或隨(sui)意調整納稅期(qi)間成(cheng)本費用

（四）會(hui)計報表(biao)稅務分析風險

1、在資產(chan)負債表上的表現則(ze)為：存貨(huo)、應(ying)(ying)收帳款、其他應(ying)(ying)收款、應(ying)(ying)付(fu)帳款、其他應(ying)(ying)付(fu)款、資本(ben)公積等會計科目經(jing)不起推(tui)敲(qiao)；賬(zhang)務處(chu)理混亂(luan)、帳實不符；

2、在利潤表上的表現則為成本費用與收(shou)入(ru)不(bu)配比，利潤結(jie)構不(bu)合理；

3、各項指標，忽(hu)高忽(hu)低，或(huo)如過山車，或(huo)漏洞百出。

具體而(er)言，假帳通常會在以下幾個(ge)方(fang)面留下蛛絲馬跡：

①各項財務指(zhi)標跟相同行業的平(ping)均水平(ping)作橫向比較，會出(chu)現(xian)過高或(huo)者過低的現(xian)象。

②企(qi)業各項指標如與(yu)往年做縱向比較(jiao)，會出(chu)現忽高(gao)忽低現象，就(jiu)像坐過山車一樣。

③企(qi)業的利潤率(lv)、稅負(fu)率(lv)較(jiao)長時間處(chu)于較(jiao)低水平。

④賬實(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)符(fu)。現金和銀行(xing)存(cun)款對企業(ye)來說一般(ban)容易控(kong)制，做(zuo)到賬實(shi)(shi)(shi)(shi)相(xiang)符(fu)不(bu)難(nan)。不(bu)真實(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)財務行(xing)為很難(nan)做(zuo)到存(cun)貨(huo)的(de)賬實(shi)(shi)(shi)(shi)相(xiang)符(fu)，一般(ban)經不(bu)起盤點。要么帳大(da)于(yu)(yu)實(shi)(shi)(shi)(shi)，要么實(shi)(shi)(shi)(shi)大(da)于(yu)(yu)帳。

企業如何規避涉稅風險

1、發(fa)生退(tui)換(huan)貨，原開具發(fa)票(piao)一定要作(zuo)廢

現(xian)在(zai)很多企業收到退貨或者(zhe)換貨要求后，為免麻煩，只要金額(e)能對上，原來的(de)發票就不管了，這樣的(de)做法是(shi)要冒很大風險的(de)，

換貨后如果還是將(jiang)就用原來(lai)開的(de)發(fa)(fa)(fa)票，分(fen)兩種情況(kuang)：如果換的(de)貨物一(yi)(yi)樣而且在同一(yi)(yi)個報稅周期(qi)里(li)(li)，那就沒什(shen)么(me)大(da)問(wen)題，但是不(bu)在一(yi)(yi)個周期(qi)里(li)(li)，到時(shi)候被查(cha)出與發(fa)(fa)(fa)票商品類型不(bu)一(yi)(yi)致，這(zhe)也是大(da)大(da)的(de)潛(qian)在風險啊(a)。因此魚(yu)爪網小編提醒大(da)家對于退(tui)換貨的(de)發(fa)(fa)(fa)票一(yi)(yi)定要謹慎對待，發(fa)(fa)(fa)生(sheng)退(tui)換貨時(shi)，原開具(ju)發(fa)(fa)(fa)票一(yi)(yi)定要作(zuo)廢處(chu)理。

2、不要超限(xian)量領用發票

目前稅(shui)局(ju)系統對(dui)發(fa)票增量(liang)2次(ci)以上、超限量(liang)25份以上的(de)納稅(shui)人都會進行預(yu)警，顯示發(fa)票領(ling)(ling)用(yong)異(yi)常。預(yu)警后，稅(shui)局(ju)會先(xian)限制你繼續超限量(liang)領(ling)(ling)用(yong)發(fa)票，但如果你公司的(de)業務(wu)確實很好，稅(shui)局(ju)定的(de)發(fa)票數(shu)量(liang)不夠用(yong)，那么你可以去(qu)(qu)帶(dai)相關資料和證(zheng)明去(qu)(qu)稅(shui)局(ju)申請修改(gai)每月的(de)發(fa)票領(ling)(ling)用(yong)上限，這樣以后發(fa)票就夠用(yong)了，而不是總是去(qu)(qu)申請超限量(liang)領(ling)(ling)用(yong)發(fa)票，這樣就能(neng)避免這部分的(de)稅(shui)務(wu)風險。

3、避免海關專(zhuan)用繳款書(shu)抵(di)扣異常(chang)

海關專用繳款書抵(di)扣異(yi)常包括比對結果不符、缺(que)聯、重號(hao)、滯留等。出(chu)現這些(xie)情(qing)況后，都是需(xu)要在一定(ding)期限內修訂錯誤信息或者由稅局進行核查的。要是情(qing)況復雜，在規定(ding)期限沒搞定(ding)，那你這部分進項稅額將(jiang)不能抵(di)扣。因(yin)此大家對于海關轉同繳款書一定(ding)要查看(kan)清楚，這也(ye)是企業稅務中所(suo)存(cun)在的風險，只要大家謹慎對待，就可以避免。

4、避(bi)免過分低于行業稅(shui)負率

稅(shui)局(ju)會(hui)根(gen)據當地(di)每個(ge)(ge)行業里面的(de)(de)各個(ge)(ge)企業每年的(de)(de)增值稅(shui)繳(jiao)納稅(shui)負率，計算出這個(ge)(ge)行業的(de)(de)平(ping)均(jun)稅(shui)負率。一(yi)般來說，該行業的(de)(de)企業都會(hui)在這個(ge)(ge)平(ping)均(jun)值附近，不會(hui)差的(de)(de)太(tai)多(duo)，一(yi)旦差的(de)(de)太(tai)多(duo)，金稅(shui)三期系統就(jiu)會(hui)預警。所以(yi)如(ru)果你是因(yin)為逃(tao)稅(shui)漏稅(shui)而(er)差的(de)(de)太(tai)多(duo)那肯定(ding)是逃(tao)不過(guo)的(de)(de)，可如(ru)果你是因(yin)為其他(ta)原因(yin)最好(hao)是提前向稅(shui)局(ju)報備，說明緣由(you)就(jiu)好(hao)，這樣就(jiu)可以(yi)避免其風險。

5、避(bi)免取得失控(kong)發票

一(yi)般(ban)來說，如果(guo)一(yi)個企業(ye)老板走逃了，或者(zhe)嚴重(zhong)逾(yu)期未(wei)報稅，那么(me)它(ta)公(gong)司的(de)(de)發票，包括開(kai)具(ju)出去和還沒(mei)有開(kai)具(ju)的(de)(de)全都會被定為“失控(kong)發票”。法(fa)規規定，只要是(shi)取(qu)得失控(kong)發票的(de)(de)企業(ye)一(yi)律(lv)先做進項稅轉出，不予以抵(di)扣。

6、法定(ding)代表人和財務負責人要謹慎行事

現在金稅三期已經搭(da)建(jian)了(le)企(qi)(qi)業和(he)人員特(te)征信息(xi)(xi)(xi)雙(shuang)比對預(yu)警模塊，重(zhong)點比對法定代表人、財(cai)務(wu)負責(ze)(ze)人的各種信息(xi)(xi)(xi)。一旦法定代表人或財(cai)務(wu)負責(ze)(ze)人出(chu)現涉稅異常信息(xi)(xi)(xi)，系統就會預(yu)警。由于有(you)些交(jiao)情比較好的企(qi)(qi)業可能在業務(wu)交(jiao)易(yi)時沒有(you)按照正常交(jiao)易(yi)走，沒有(you)開具發(fa)票，但(dan)如果被查出(chu)來會嚴重(zhong)影響到(dao)日后(hou)企(qi)(qi)業的業務(wu)。因(yin)此(ci)企(qi)(qi)業法人或財(cai)務(wu)負責(ze)(ze)人在平時的簽字、蓋章、合作等(deng)事宜中都要謹慎對待(dai)。