企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結構和(he)業務流程設計(ji)上所導(dao)致的涉稅風險

1、投資結構、股(gu)東成分。

2、營業范圍。

3、銷售、采(cai)購的(de)業(ye)務流程(或經營方式)。

（二）未善用稅收優惠所導(dao)致的(de)涉稅風險

（三）收(shou)入、成本(ben)、費用的(de)處理方式上所導致的(de)涉稅(shui)風險(xian)

1、收入的確認。

2、成(cheng)本費用(yong)的確認(ren)。

3、特(te)殊收入(ru)和成本項(xiang)目的確認。

（四）關聯交易的(de)轉讓定價風(feng)險

1、有形資(zi)產的銷售和采(cai)購。

2、無形(xing)資(zi)產的提供和取得。

3、勞務的提供和接(jie)受(shou)。

4、內部融資。

5、利用**天堂進行(xing)業務往(wang)來。

6、向總機構支付管(guan)理(li)費。

7、轉化子公(gong)司資本，然后以債務形(xing)式投入子公(gong)司。

（五）企業所處(chu)稅(shui)務環境導致(zhi)的涉稅(shui)風(feng)險

（六）在增值稅、營業稅及其他稅務處理上的涉稅風險

1、特殊經(jing)營行(xing)為的處理。

2、印花稅的(de)稅務處理。

（七）發(fa)票(piao)管理方面的風險(xian)

1、增值稅(shui)發票使用保管方面的(de)風險(xian)。

2、增值稅虛開、代開方(fang)面的風險。

3、取得虛(xu)開、代開發票及假發票的風險。

4、其他(ta)發(fa)票使用的風險。

該圖片由注冊用戶"MAIGOO人生智慧"提供，版權聲明反饋

企業涉稅風險的表現

（一）虛假出資(zi)與抽逃(tao)注冊資(zi)本

表現形式為：注(zhu)冊(ce)資(zi)本不實(shi)或(huo)注(zhu)冊(ce)后(hou)不久資(zi)金(jin)退回或(huo)轉移(yi)。輕則根(gen)據《工商登記條例》要求補足(zu)，并給予抽(chou)逃金(jin)額5-12%的(de)罰(fa)款；重則《刑法》上有(you)抽(chou)逃注(zhu)冊(ce)資(zi)本罪(zui)，一旦企業和其他市場主體(ti)發生了經濟(ji)糾(jiu)紛，或(huo)造成重大社會危(wei)害，就有(you)可能追(zhui)究股東的(de)刑事(shi)責任。

（二）收入納稅風險

1、隱藏收(shou)入不入賬(zhang)

2、收入長(chang)期(qi)掛往來，不納稅申報(bao)

3、不(bu)依合同(tong)規(gui)定確認收入(ru)(ru)，收款時開票確認收入(ru)(ru)

4、價外收入(ru)不(bu)(bu)入(ru)賬，私設小(xiao)金庫，不(bu)(bu)做納稅申報

5、視同(tong)銷售行為不遵稅法規定，逃(tao)避繳納稅款

（三）成本費用納(na)稅風險(xian)

1、大(da)量收據或白條(tiao)入賬

2、虛增人頭(tou)，虛增工資

3、虛開發(fa)票增加成本或(huo)隨意調整納稅期(qi)間成本費用

（四(si)）會計報表(biao)稅(shui)務分析風險(xian)

1、在(zai)資(zi)產負債表上的表現則為：存(cun)貨(huo)、應(ying)收帳(zhang)(zhang)款、其他應(ying)收款、應(ying)付帳(zhang)(zhang)款、其他應(ying)付款、資(zi)本公積等(deng)會計科目(mu)經不起(qi)推敲；賬務處理混亂、帳(zhang)(zhang)實不符；

2、在利(li)潤(run)表上的表現則為成本(ben)費用與收(shou)入不(bu)配比(bi)，利(li)潤(run)結構不(bu)合理；

3、各(ge)項指標，忽高(gao)忽低(di)，或(huo)如過山車，或(huo)漏(lou)洞百(bai)出(chu)。

具體而言，假(jia)帳通常(chang)會在以下幾個方面留下蛛(zhu)絲(si)馬跡：

①各項財務指標跟相同行業的平均(jun)水平作橫向比較，會出現(xian)過高或者過低(di)的現(xian)象。

②企業(ye)各(ge)項指標如與(yu)往(wang)年做(zuo)縱向比較，會(hui)出(chu)現忽(hu)高忽(hu)低現象，就像坐(zuo)過(guo)山(shan)車一樣。

③企業(ye)的利(li)潤率、稅負率較長時間處于較低水平。

④賬實(shi)不符(fu)。現(xian)金(jin)和銀(yin)行(xing)存(cun)款對企業來(lai)說一般容易控(kong)制，做到賬實(shi)相符(fu)不難。不真實(shi)的財務行(xing)為很難做到存(cun)貨的賬實(shi)相符(fu)，一般經不起盤點(dian)。要么(me)帳(zhang)大(da)于實(shi)，要么(me)實(shi)大(da)于帳(zhang)。

企業如何規避涉稅風險

1、發生(sheng)退換貨(huo)，原開具發票(piao)一定要作廢

現在很多企業收到退貨或者換貨要(yao)(yao)求(qiu)后，為免麻煩(fan)，只(zhi)要(yao)(yao)金額(e)能(neng)對(dui)上，原來的發票就不管了，這(zhe)樣的做法是要(yao)(yao)冒很大風險的，

換貨后(hou)如果(guo)還是(shi)將就用原(yuan)來開的(de)發(fa)(fa)(fa)(fa)票，分(fen)兩種情況：如果(guo)換的(de)貨物一(yi)樣而且在同一(yi)個報(bao)稅周期里，那(nei)就沒什么大問(wen)題(ti)，但(dan)是(shi)不(bu)(bu)在一(yi)個周期里，到時候被查出與發(fa)(fa)(fa)(fa)票商品(pin)類型不(bu)(bu)一(yi)致，這也是(shi)大大的(de)潛在風險啊(a)。因此魚爪網小編提醒大家對(dui)于退換貨的(de)發(fa)(fa)(fa)(fa)票一(yi)定(ding)要謹慎對(dui)待(dai)，發(fa)(fa)(fa)(fa)生退換貨時，原(yuan)開具發(fa)(fa)(fa)(fa)票一(yi)定(ding)要作廢處理(li)。

2、不要超(chao)限量領(ling)用發票

目前(qian)稅(shui)(shui)(shui)局(ju)系統對發票增量(liang)2次以上、超(chao)限量(liang)25份以上的納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)都會進行(xing)預(yu)警(jing)，顯示(shi)發票領用(yong)(yong)(yong)異常(chang)。預(yu)警(jing)后，稅(shui)(shui)(shui)局(ju)會先限制(zhi)你繼續超(chao)限量(liang)領用(yong)(yong)(yong)發票，但如果你公司的業(ye)務(wu)確實很好，稅(shui)(shui)(shui)局(ju)定的發票數量(liang)不(bu)夠(gou)用(yong)(yong)(yong)，那么你可(ke)以去帶相關(guan)資料和證明去稅(shui)(shui)(shui)局(ju)申(shen)(shen)請修改每(mei)月的發票領用(yong)(yong)(yong)上限，這樣(yang)以后發票就(jiu)夠(gou)用(yong)(yong)(yong)了，而不(bu)是(shi)總是(shi)去申(shen)(shen)請超(chao)限量(liang)領用(yong)(yong)(yong)發票，這樣(yang)就(jiu)能避免這部分的稅(shui)(shui)(shui)務(wu)風險。

3、避(bi)免海關專用繳款(kuan)書抵(di)扣異常

海關(guan)專(zhuan)用繳款(kuan)書(shu)抵(di)(di)扣異常包括比對(dui)結果(guo)不(bu)符、缺聯、重(zhong)號、滯留等(deng)。出現這些情(qing)況后，都是需要(yao)在(zai)一定期限(xian)內修(xiu)訂錯(cuo)誤信(xin)息(xi)或者由稅(shui)(shui)(shui)局(ju)進行核查(cha)的。要(yao)是情(qing)況復雜，在(zai)規定期限(xian)沒搞(gao)定，那(nei)你這部分(fen)進項稅(shui)(shui)(shui)額將不(bu)能抵(di)(di)扣。因此大家對(dui)于(yu)海關(guan)轉同(tong)繳款(kuan)書(shu)一定要(yao)查(cha)看清楚(chu)，這也是企業稅(shui)(shui)(shui)務(wu)中所存在(zai)的風險(xian)，只要(yao)大家謹慎對(dui)待，就可(ke)以避(bi)免。

4、避(bi)免過分低(di)于行(xing)業稅負率

稅(shui)(shui)(shui)局(ju)會根(gen)據當(dang)地每個行(xing)(xing)業(ye)里面的(de)(de)各個企業(ye)每年的(de)(de)增值稅(shui)(shui)(shui)繳納(na)稅(shui)(shui)(shui)負率，計算出(chu)這個行(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)平均稅(shui)(shui)(shui)負率。一般來說，該行(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)企業(ye)都會在這個平均值附近，不(bu)會差的(de)(de)太多(duo)(duo)，一旦差的(de)(de)太多(duo)(duo)，金稅(shui)(shui)(shui)三期系(xi)統就(jiu)會預警(jing)。所以如(ru)果你(ni)是因(yin)(yin)為(wei)逃(tao)稅(shui)(shui)(shui)漏(lou)稅(shui)(shui)(shui)而(er)差的(de)(de)太多(duo)(duo)那肯定是逃(tao)不(bu)過的(de)(de)，可如(ru)果你(ni)是因(yin)(yin)為(wei)其他(ta)原因(yin)(yin)最好是提前向稅(shui)(shui)(shui)局(ju)報(bao)備，說明(ming)緣由(you)就(jiu)好，這樣就(jiu)可以避免其風(feng)險。

5、避(bi)免取得失控發(fa)票(piao)

一(yi)般來說，如(ru)果一(yi)個企(qi)業(ye)老(lao)板走逃了，或者嚴(yan)重逾期(qi)未報稅，那么它公司的發票，包括開(kai)(kai)具出(chu)去(qu)和還沒有開(kai)(kai)具的全都會被定為“失控發票”。法規規定，只(zhi)要(yao)是(shi)取得失控發票的企(qi)業(ye)一(yi)律先做(zuo)進項稅轉出(chu)，不予以抵(di)扣(kou)。

6、法定(ding)代表人和財務負責人要(yao)謹慎行(xing)事

現在金稅三期已經(jing)搭建了(le)企(qi)業(ye)和人(ren)員特征信(xin)息雙比對(dui)(dui)預警模塊(kuai)，重點比對(dui)(dui)法定代表人(ren)、財(cai)務(wu)負(fu)(fu)責人(ren)的各種信(xin)息。一旦(dan)法定代表人(ren)或財(cai)務(wu)負(fu)(fu)責人(ren)出(chu)現涉稅異常信(xin)息，系統(tong)就(jiu)會預警。由于有些交情比較(jiao)好的企(qi)業(ye)可能在業(ye)務(wu)交易時(shi)沒(mei)有按照(zhao)正常交易走，沒(mei)有開(kai)具發票，但(dan)如果被查(cha)出(chu)來會嚴重影(ying)響到(dao)日后企(qi)業(ye)的業(ye)務(wu)。因(yin)此企(qi)業(ye)法人(ren)或財(cai)務(wu)負(fu)(fu)責人(ren)在平時(shi)的簽(qian)字(zi)、蓋章、合作等事宜中都要謹慎對(dui)(dui)待。