什么是不良資產(chan)

不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)是一個泛概(gai)念(nian)，它是針對會計科目里的壞(huai)賬科目來講的，主要但不(bu)(bu)限于包(bao)括銀(yin)行(xing)的不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)，政府的不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)，證券、保險、資(zi)(zi)金的不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)，企(qi)業的不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)。金融企(qi)業是不(bu)(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)(chan)的源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的(de)不良(liang)資產主要是指(zhi)不良(liang)貸款(kuan)。銀(yin)行的(de)不良(liang)資產也可(ke)以變通的(de)參與到企業的(de)股權以及(ji)生產經營(ying)中(zhong)，并賦予監(jian)事職能。

政府的(de)(de)不(bu)良資(zi)產(chan)(chan)，證(zheng)券、保險、基金(jin)(jin)、信(xin)托的(de)(de)不(bu)良資(zi)產(chan)(chan)，非(fei)金(jin)(jin)融(rong)企(qi)業的(de)(de)不(bu)良資(zi)產(chan)(chan)適用統一會計(ji)(ji)準則，該類不(bu)良資(zi)產(chan)(chan)是指企(qi)業尚未處理的(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)凈損失和潛虧(資(zi)金(jin)(jin))掛帳(zhang)，以及按(an)財務會計(ji)(ji)制度規(gui)定應提未提資(zi)產(chan)(chan)減值準備的(de)(de)各類有問題資(zi)產(chan)(chan)預(yu)計(ji)(ji)損失金(jin)(jin)額(e)。

不良(liang)資產處(chu)置是什么意思(si)

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不良(liang)資(zi)產(chan)處置，是指通過綜合運用法律法規(gui)允(yun)許(xu)范(fan)圍內的一切手段和方法，對(dui)資(zi)產(chan)進行的價值(zhi)變現和價值(zhi)提升(sheng)的活動。

企業的不良資產(chan)是指企業尚未處理(li)的資產(chan)凈(jing)損(sun)(sun)失(shi)(shi)和潛虧(資金)掛賬，以及(ji)按財務會計制(zhi)度規定應提(ti)未提(ti)資產(chan)減值準(zhun)備的各類有問題資產(chan)預計損(sun)(sun)失(shi)(shi)金額。

不良資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)分(fen)類(lei)：資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)(chu)置的(de)范圍(wei)按資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)形態可劃分(fen)為(wei)：股(gu)權(quan)類(lei)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)、債權(quan)類(lei)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)和(he)實物類(lei)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)；資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)(chu)置方式按資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)變現分(fen)為(wei)終極處(chu)(chu)置和(he)階段性處(chu)(chu)置。

終極處置主要包(bao)括破產(chan)清算、拍(pai)賣、招標、協議轉讓、折扣變現等(deng)方式，階段(duan)性處置主要包(bao)括債轉股、債務重(zhong)組(zu)、訴(su)訟及(ji)訴(su)訟保(bao)全(quan)、以資(zi)(zi)(zi)抵債、資(zi)(zi)(zi)產(chan)置換、企業重(zhong)組(zu)、實物(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)再(zai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)完善、實物(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)出租、資(zi)(zi)(zi)產(chan)重(zhong)組(zu)、實物(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)投(tou)資(zi)(zi)(zi)等(deng)方式。

不良資產處置(zhi)流程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬(ni)處(chu)置(zhi)標的(de)(de)可(ke)以是(shi)一(yi)戶債權，也可(ke)以是(shi)幾(ji)戶債權。后者就是(shi)組(zu)(zu)包了。資(zi)產(chan)(chan)管理公(gong)(gong)司有時是(shi)根據資(zi)產(chan)(chan)特點主(zhu)動組(zu)(zu)包并進(jin)行招商，但大多(duo)數情(qing)況下是(shi)根據客戶提(ti)出的(de)(de)需求確定處(chu)置(zhi)標的(de)(de)。因(yin)為要處(chu)置(zhi)的(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)很多(duo)，沒人提(ti)出購買的(de)(de)話，一(yi)般先(xian)放置(zhi)在(zai)那里。處(chu)置(zhi)標的(de)(de)確定后，絕大多(duo)數項目需要進(jin)行處(chu)置(zhi)公(gong)(gong)示——報紙上和資(zi)產(chan)(chan)管理公(gong)(gong)司的(de)(de)網站上。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復(fu)雜的，請律師出具意見。

３、談判

評(ping)估(gu)(gu)結果是債權(quan)定(ding)價的重(zhong)要參考依據。一般(ban)情況下，評(ping)估(gu)(gu)結果出來后資(zi)產管(guan)理(li)公司再與投(tou)資(zi)者(zhe)擬定(ding)交(jiao)易價格(ge)及交(jiao)易結構(gou)。但常常是，邊評(ping)估(gu)(gu)邊談判。

４、報批

資產管理公司項(xiang)目組撰寫(xie)處(chu)置方案進行(xing)報批(pi)。參(can)與(yu)審批(pi)的人員不參(can)與(yu)項(xiang)目處(chu)置。有的項(xiang)目辦事處(chu)有權批(pi)復(fu)，損失大的還需(xu)要報總(zong)公司批(pi)復(fu)。

５、拍賣

批復后選(xuan)拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公(gong)告并組織拍賣。當然，有(you)(you)些項目可以協議(yi)(yi)轉讓，不必走拍賣程(cheng)序。有(you)(you)的項目可能搞招標(biao)，有(you)(you)的項目搞競價。不管(guan)什么形式，首選(xuan)公(gong)開，很少協議(yi)(yi)。

６、簽約付款

協議(yi)版本由資產管理(li)公司(si)提(ti)供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款項(xiang)后，資產管理公司將移交借款合同、催(cui)收通(tong)知、抵押(ya)權(quan)證的(de)資料，并(bing)通(tong)知債務(wu)人(ren)(ren)(ren)、擔(dan)保人(ren)(ren)(ren)債權(quan)已轉讓(rang)，讓(rang)債務(wu)人(ren)(ren)(ren)、擔(dan)保人(ren)(ren)(ren)向購買(mai)方履行還(huan)款義(yi)務(wu)。

不良資(zi)產(chan)拍(pai)賣流程(cheng)

1、評估價格

評(ping)估(gu)(gu)價(jia)格(ge)是拍賣的前置程序。在對(dui)被(bei)查封、扣押、凍結(jie)的被(bei)執(zhi)行(xing)人的財產進行(xing)變現前，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應當委托依法(fa)(fa)(fa)成立、具有(you)相應資(zi)質的資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)機構(gou)對(dui)其進行(xing)價(jia)格(ge)評(ping)估(gu)(gu)。對(dui)評(ping)估(gu)(gu)結(jie)果(guo)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應當及(ji)時向執(zhi)行(xing)雙方當事(shi)人送(song)達評(ping)估(gu)(gu)報(bao)告。當事(shi)人對(dui)評(ping)估(gu)(gu)結(jie)果(guo)有(you)異議(yi)(yi)的，可向法(fa)(fa)(fa)院(yuan)請求(qiu)(qiu)復議(yi)(yi)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)再要求(qiu)(qiu)評(ping)估(gu)(gu)機構(gou)進行(xing)復議(yi)(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格評估完成后，法院可(ke)(ke)組織執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)雙(shuang)方當(dang)(dang)事(shi)人(ren)(ren)協商，按評估價(jia)格將(jiang)被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財產(chan)(chan)抵(di)債(zhai)給申請(qing)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)。雙(shuang)方當(dang)(dang)事(shi)人(ren)(ren)對以(yi)物抵(di)債(zhai)不(bu)(bu)能達成一(yi)致的(de)(de)(de)，法院應(ying)作(zuo)出(chu)強制拍賣(mai)被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財產(chan)(chan)的(de)(de)(de)決定。如果被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)要求自(zi)己(ji)(ji)自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)財產(chan)(chan)的(de)(de)(de)，法院依(yi)照《執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條(tiao)例》第48條(tiao)的(de)(de)(de)規定，可(ke)(ke)以(yi)準許，但(dan)應(ying)當(dang)(dang)監督(du)其按照合理價(jia)格在(zai)指定的(de)(de)(de)期限內進行(xing)(xing)(xing)(xing)，并有效控制變賣(mai)的(de)(de)(de)價(jia)款(kuan)(kuan)。在(zai)實(shi)際(ji)工作(zuo)中，很少有被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)要求自(zi)己(ji)(ji)變賣(mai)財產(chan)(chan)的(de)(de)(de)情(qing)況(kuang)(kuang)，《執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條(tiao)例》只擬定可(ke)(ke)以(yi)準許，但(dan)不(bu)(bu)是應(ying)當(dang)(dang)。法院應(ying)根據被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財產(chan)(chan)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)，和被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)信譽程(cheng)度(du)，依(yi)職權做出(chu)決定。如準許，被執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)，應(ying)給其10日以(yi)內的(de)(de)(de)時(shi)間(jian)，同時(shi)，法院在(zai)得款(kuan)(kuan)后，才(cai)能將(jiang)查封(feng)(feng)財產(chan)(chan)予以(yi)解除(chu)查封(feng)(feng)，確保申請(qing)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)合法權益得以(yi)實(shi)現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍賣機(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)選(xuan)定(ding)(ding)(ding)，應(ying)依照(zhao)《最(zui)高人民法(fa)院(yuan)關于凍結、拍賣上市公司國有股(gu)和社會法(fa)人股(gu)若(ruo)干(gan)問題的(de)(de)(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)》(以下簡稱若(ruo)干(gan)規定(ding)(ding)(ding))和最(zui)高院(yuan)作出的(de)(de)(de)(de)統一(yi)由法(fa)院(yuan)技術處委托的(de)(de)(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)辦(ban)理。拍賣上市公司的(de)(de)(de)(de)股(gu)份，應(ying)嚴(yan)格按照(zhao)《若(ruo)干(gan)規定(ding)(ding)(ding)》的(de)(de)(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)辦(ban)理。法(fa)院(yuan)不應(ying)依職權選(xuan)定(ding)(ding)(ding)拍賣機(ji)構(gou)(gou)。法(fa)院(yuan)拍賣其它財產(chan)，首先應(ying)采取當事人主義。雙(shuang)方不能達(da)成(cheng)一(yi)致的(de)(de)(de)(de)，法(fa)院(yuan)再(zai)依職權選(xuan)定(ding)(ding)(ding)拍賣機(ji)構(gou)(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)賣機構(gou)接受法院委托后，將嚴格按照法律的規(gui)定(ding)和合同的約定(ding)進(jin)行拍(pai)賣公告和拍(pai)賣展(zhan)示。對拍(pai)賣方案、拍(pai)賣公告等(deng)重大(da)事(shi)項，拍(pai)賣機構(gou)應征求法院的意見，獲得法院的同意和積(ji)極配合。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)會召開之(zhi)前，法院(yuan)應當以評估(gu)(gu)價(jia)格為基礎確(que)定拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留(liu)價(jia)并告知拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留(liu)價(jia)應等于或低于評估(gu)(gu)價(jia)，不能超出評估(gu)(gu)價(jia)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留(liu)價(jia)是拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)成交(jiao)的(de)最低價(jia)限，拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)最高(gao)應價(jia)低于保留(liu)價(jia)的(de)，不得成交(jiao)。如第一次(ci)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)無人競買，法院(yuan)根(gen)據(ju)市場情況，確(que)定再次(ci)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)保留(liu)價(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行拍(pai)(pai)(pai)賣會時(shi)，法(fa)院一(yi)般應派員到(dao)場(chang)監拍(pai)(pai)(pai)，并(bing)將(jiang)拍(pai)(pai)(pai)賣情況記(ji)入(ru)筆錄；拍(pai)(pai)(pai)賣機構亦(yi)可邀請(qing)公(gong)證員到(dao)場(chang)進行公(gong)證。拍(pai)(pai)(pai)賣成(cheng)交的，由拍(pai)(pai)(pai)賣機構與買受人(ren)(ren)簽訂(ding)成(cheng)交確認(ren)書(shu)，并(bing)即時(shi)錢(qian)物兩清，或(huo)按(an)合同(tong)(tong)的約定分期(qi)付款。競買人(ren)(ren)分期(qi)付款的，應得到(dao)法(fa)院的同(tong)(tong)意。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果(guo)，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)依法(fa)(fa)進行(xing)審查(cha)，審查(cha)發現拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)，與競買(mai)人之(zhi)(zhi)間或者競買(mai)人相(xiang)互之(zhi)(zhi)間惡意串通，并給他人造(zao)成(cheng)損害的(de)情形，將依法(fa)(fa)裁定拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)無效；若審查(cha)未(wei)發現上述情形，則應(ying)確(que)認拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果(guo)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果(guo)確(que)認后，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)配合拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標(biao)的(de)交付(fu)買(mai)受人。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)的(de)標(biao)的(de)是動(dong)產的(de)，由(you)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)直接交付(fu)給買(mai)受人，是不(bu)動(dong)產或特定動(dong)產的(de)，由(you)法(fa)(fa)院(yuan)負責將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標(biao)的(de)占有人清除(chu)，并辦(ban)理變(bian)更登記手續。

個(ge)人如(ru)何收購不良資產

收購不(bu)良資(zi)產(chan)，顧名思(si)義就是希望能夠對這(zhe)類(lei)財產(chan)進行收購，達到以付出(chu)較少成本(ben)獲得需要的(de)(de)資(zi)產(chan)的(de)(de)目的(de)(de)。從《合同法》的(de)(de)角(jiao)度來說，收購不(bu)良資(zi)產(chan)類(lei)似于債權(quan)(quan)的(de)(de)轉移，即債權(quan)(quan)人(ren)將自(zi)己(ji)享(xiang)有(you)的(de)(de)債權(quan)(quan)轉讓給(gei)第(di)(di)三人(ren)，第(di)(di)三人(ren)獲得債權(quan)(quan)后以自(zi)己(ji)名義向債務人(ren)主張權(quan)(quan)利。

目(mu)(mu)前較常見的是資(zi)產管理公司通過打包的形式從(cong)商(shang)業銀行(xing)購(gou)得銀行(xing)的不良資(zi)產，然后取得債(zhai)(zhai)權人身(shen)份，再通過訴訟等(deng)形式對相應(ying)的債(zhai)(zhai)務(wu)人主(zhu)張債(zhai)(zhai)權 。因此，在收購(gou)不良資(zi)產時有以下問(wen)題需要(yao)收購(gou)方(fang)注意，以免在購(gou)買后無法實現預期目(mu)(mu)的，白白付(fu)出資(zi)金(jin)。

1、既然屬于(yu)債(zhai)權的(de)(de)轉移，那么就應按照《合同法(fa)(fa)》的(de)(de)規定，具備(bei)一(yi)系列法(fa)(fa)律(lv)要求的(de)(de)條件。收購雙方之間簽訂的(de)(de)合法(fa)(fa)有(you)效的(de)(de)債(zhai)權轉讓協(xie)議以及按照法(fa)(fa)律(lv)規定向債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)的(de)(de)通知(zhi)(zhi)，《合同法(fa)(fa)》規定，債(zhai)權人(ren)(ren)轉讓債(zhai)權，不需要經(jing)過債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)同意，債(zhai)權人(ren)(ren)僅有(you)通知(zhi)(zhi)義(yi)務(wu)，即(ji)要讓債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)知(zhi)(zhi)道其不需要再(zai)向原債(zhai)權人(ren)(ren)履行(xing)(xing)義(yi)務(wu)，而是要向新的(de)(de)債(zhai)權人(ren)(ren)履行(xing)(xing)相(xiang)應的(de)(de)義(yi)務(wu)。

2、要對債務人做(zuo)全面的調查(cha)，可(ke)(ke)以(yi)(yi)從(cong)債務人的資信(xin)、經營(ying)現狀、工商(shang)登記(ji)變更(geng)以(yi)(yi)及(ji)涉訴(su)情況（訴(su)訟包(bao)括對外的商(shang)業(ye)行為引發的訴(su)訟以(yi)(yi)及(ji)與內部(bu)人員(yuan)因勞動(dong)關系類(lei)糾紛等(deng)形成的勞動(dong)爭議訴(su)訟）等(deng)方面著手，這樣可(ke)(ke)以(yi)(yi)對所要收購債權（即不良資產(chan)）的最后(hou)可(ke)(ke)實現性作出(chu)評估。

3、受讓(rang)人(ren)(ren)應對不(bu)(bu)良資產上是(shi)否向原債(zhai)權(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)以外的(de)(de)(de)其他人(ren)(ren)設立(li)抵押權(quan)(quan)(quan)或其他擔(dan)保物權(quan)(quan)(quan)進行審查(cha)。如果(guo)未盡職審查(cha)，對于(yu)早已設定擔(dan)保權(quan)(quan)(quan)利的(de)(de)(de)不(bu)(bu)良資產，受讓(rang)人(ren)(ren)可能(neng)因擔(dan)保物權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)(de)優先(xian)實(shi)現(xian)而不(bu)(bu)能(neng)最終得到完整的(de)(de)(de)財產權(quan)(quan)(quan)利。

4、受讓(rang)人與轉(zhuan)讓(rang)人基于調查的結果對(dui)(dui)轉(zhuan)讓(rang)的資(zi)產(chan)價(jia)格(ge)協商(shang)確(que)定合理的價(jia)格(ge)。受讓(rang)人可以自行委(wei)托資(zi)產(chan)評估機(ji)構(gou)對(dui)(dui)欲受讓(rang)的不(bu)良資(zi)產(chan)作(zuo)(zuo)出價(jia)值評估，這(zhe)樣可以對(dui)(dui)資(zi)產(chan)的實際價(jia)值做(zuo)到全面了解，不(bu)至于在與轉(zhuan)讓(rang)人協商(shang)確(que)定價(jia)格(ge)時作(zuo)(zuo)出不(bu)合理的結論。

5、對受讓債權(quan)(quan)的(de)法(fa)(fa)律時(shi)(shi)效(xiao)問(wen)題進(jin)行審查。我國民法(fa)(fa)上(shang)對權(quan)(quan)利(li)人行使(shi)權(quan)(quan)利(li)的(de)時(shi)(shi)效(xiao)作了明(ming)確規定，一般不超過(guo)3年，因此，受讓人欲收購(gou)(gou)不良資產，就要對目標的(de)時(shi)(shi)效(xiao)進(jin)行了解。如債權(quan)(quan)已超過(guo)法(fa)(fa)定的(de)訴訟時(shi)(shi)效(xiao)，則其(qi)購(gou)(gou)買獲得的(de)將會是無法(fa)(fa)實現權(quan)(quan)利(li)的(de)資產。