什么是不良資產

不(bu)良資(zi)產(chan)是(shi)(shi)一個泛概念(nian)，它是(shi)(shi)針對(dui)會計科(ke)目(mu)(mu)里的(de)壞賬科(ke)目(mu)(mu)來講(jiang)的(de)，主要但不(bu)限于包括銀行的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)，政府的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)，證券、保(bao)險(xian)、資(zi)金的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)，企業(ye)(ye)的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)。金融企業(ye)(ye)是(shi)(shi)不(bu)良資(zi)產(chan)的(de)源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不(bu)良(liang)資產主(zhu)要(yao)是指不(bu)良(liang)貸款(kuan)。銀行的不(bu)良(liang)資產也可(ke)以變通的參與到企(qi)業的股(gu)權以及生產經營中，并(bing)賦(fu)予監事職(zhi)能。

政(zheng)府的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)，證券、保(bao)險、基(ji)金、信托的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)，非金融企業的(de)不(bu)良資(zi)產(chan)適用統一會計準(zhun)則，該類(lei)(lei)不(bu)良資(zi)產(chan)是指企業尚未處理的(de)資(zi)產(chan)凈(jing)損失和潛(qian)虧(資(zi)金)掛帳，以及按財務會計制(zhi)度規定應提未提資(zi)產(chan)減值準(zhun)備的(de)各類(lei)(lei)有問題資(zi)產(chan)預計損失金額。

不良資產(chan)處(chu)置是什么意思

該圖片由注冊用戶"夜話金融街"提供，版權聲明反饋

不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)處置，是指(zhi)通過綜合(he)運(yun)用(yong)法律法規允許范(fan)圍(wei)內的一(yi)切手段和(he)方法，對資(zi)產(chan)進行的價值變現和(he)價值提升的活動。

企(qi)(qi)業的不良資產(chan)是指企(qi)(qi)業尚未(wei)處(chu)理的資產(chan)凈損失和(he)潛(qian)虧(資金)掛賬，以(yi)及按財務會計(ji)制度規定應(ying)提未(wei)提資產(chan)減(jian)值準備的各類(lei)有問題資產(chan)預計(ji)損失金額。

不(bu)良資(zi)產(chan)的分(fen)類(lei)(lei)(lei)：資(zi)產(chan)處(chu)(chu)置的范(fan)圍按(an)資(zi)產(chan)形態可劃分(fen)為(wei)：股權(quan)類(lei)(lei)(lei)資(zi)產(chan)、債權(quan)類(lei)(lei)(lei)資(zi)產(chan)和實物類(lei)(lei)(lei)資(zi)產(chan)；資(zi)產(chan)處(chu)(chu)置方式(shi)按(an)資(zi)產(chan)變現(xian)分(fen)為(wei)終極(ji)處(chu)(chu)置和階段性處(chu)(chu)置。

終極處(chu)置主(zhu)要(yao)包(bao)括(kuo)(kuo)破產(chan)(chan)(chan)清算、拍(pai)賣、招標、協議(yi)轉讓、折扣變現等(deng)方式，階段性處(chu)置主(zhu)要(yao)包(bao)括(kuo)(kuo)債轉股、債務重組(zu)(zu)、訴(su)訟及訴(su)訟保(bao)全(quan)、以資(zi)抵債、資(zi)產(chan)(chan)(chan)置換(huan)、企業重組(zu)(zu)、實(shi)物(wu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)再投(tou)資(zi)完善、實(shi)物(wu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)出租、資(zi)產(chan)(chan)(chan)重組(zu)(zu)、實(shi)物(wu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)投(tou)資(zi)等(deng)方式。

不良資產處置流程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)可以是(shi)一戶債權，也可以是(shi)幾(ji)戶債權。后者就是(shi)組包了。資(zi)產(chan)(chan)管理公司(si)(si)有時(shi)是(shi)根據(ju)(ju)資(zi)產(chan)(chan)特(te)點主動組包并進行(xing)招商，但(dan)大(da)多數情況下是(shi)根據(ju)(ju)客戶提(ti)出(chu)(chu)的(de)(de)需求確(que)(que)定(ding)處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)。因為要(yao)處置(zhi)(zhi)的(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)很多，沒人提(ti)出(chu)(chu)購買的(de)(de)話，一般(ban)先放置(zhi)(zhi)在那里。處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)確(que)(que)定(ding)后，絕大(da)多數項目需要(yao)進行(xing)處置(zhi)(zhi)公示——報(bao)紙上(shang)和資(zi)產(chan)(chan)管理公司(si)(si)的(de)(de)網(wang)站上(shang)。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的(de)，請(qing)律師出具意見。

３、談判

評(ping)估結果是債權定價的(de)重要參考依據。一般情況下，評(ping)估結果出(chu)來(lai)后資產(chan)管(guan)理公司再(zai)與投資者擬定交(jiao)易價格(ge)及交(jiao)易結構。但常(chang)常(chang)是，邊評(ping)估邊談(tan)判。

４、報批

資(zi)產管理公(gong)司(si)項目(mu)組撰寫處(chu)置(zhi)方案進行報(bao)批。參(can)與審批的人員不參(can)與項目(mu)處(chu)置(zhi)。有(you)的項目(mu)辦事處(chu)有(you)權(quan)批復，損失大的還需要(yao)報(bao)總公(gong)司(si)批復。

５、拍賣

批復后選拍賣(mai)行，拍賣(mai)行再刊登拍賣(mai)公告并組(zu)織拍賣(mai)。當然，有些項目(mu)可以協(xie)議(yi)轉讓，不必走拍賣(mai)程(cheng)序。有的項目(mu)可能搞招標，有的項目(mu)搞競(jing)價(jia)。不管(guan)什(shen)么形式，首選公開，很少協(xie)議(yi)。

６、簽約付款

協議(yi)版(ban)本由資產管理公司提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款(kuan)項后，資(zi)(zi)產管理公司將移(yi)交(jiao)借款(kuan)合同、催收通知(zhi)、抵押權證的資(zi)(zi)料(liao)，并通知(zhi)債務人、擔(dan)保人債權已(yi)轉讓(rang)，讓(rang)債務人、擔(dan)保人向(xiang)購買方履行(xing)還款(kuan)義(yi)務。

不良(liang)資產拍賣(mai)流(liu)程(cheng)

1、評估價格

評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)價(jia)格是(shi)拍賣的(de)(de)前置(zhi)程(cheng)序。在對被查封、扣押、凍(dong)結(jie)的(de)(de)被執行人(ren)(ren)的(de)(de)財產(chan)進行變現前，法院(yuan)應(ying)(ying)當(dang)委托依法成立、具有相(xiang)應(ying)(ying)資質的(de)(de)資產(chan)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)機構(gou)對其進行價(jia)格評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)。對評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)果，法院(yuan)應(ying)(ying)當(dang)及時向(xiang)執行雙(shuang)方當(dang)事人(ren)(ren)送(song)達評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)報告(gao)。當(dang)事人(ren)(ren)對評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)果有異議(yi)(yi)的(de)(de)，可向(xiang)法院(yuan)請求復(fu)議(yi)(yi)，法院(yuan)再要求評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)機構(gou)進行復(fu)議(yi)(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價格(ge)評(ping)估完成后，法院可(ke)(ke)組織執(zhi)行(xing)(xing)雙方當事(shi)人協(xie)商(shang)，按評(ping)估價格(ge)將(jiang)被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人財(cai)產(chan)(chan)抵債給申請執(zhi)行(xing)(xing)人。雙方當事(shi)人對以(yi)(yi)物抵債不能(neng)(neng)達(da)成一(yi)致的(de)(de)(de)，法院應(ying)作出(chu)強制拍賣被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)決定。如(ru)果被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人要求自(zi)己自(zi)行(xing)(xing)變(bian)賣財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)，法院依(yi)照《執(zhi)行(xing)(xing)條(tiao)例(li)(li)》第48條(tiao)的(de)(de)(de)規定，可(ke)(ke)以(yi)(yi)準許，但(dan)應(ying)當監督其按照合理價格(ge)在指定的(de)(de)(de)期限內進行(xing)(xing)，并有效控制變(bian)賣的(de)(de)(de)價款(kuan)。在實(shi)際(ji)工作中，很少有被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人要求自(zi)己變(bian)賣財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)情況，《執(zhi)行(xing)(xing)條(tiao)例(li)(li)》只擬定可(ke)(ke)以(yi)(yi)準許，但(dan)不是應(ying)當。法院應(ying)根據被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人財(cai)產(chan)(chan)狀況，和被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人的(de)(de)(de)信譽程度，依(yi)職權做出(chu)決定。如(ru)準許，被(bei)執(zhi)行(xing)(xing)人自(zi)行(xing)(xing)變(bian)賣，應(ying)給其10日以(yi)(yi)內的(de)(de)(de)時(shi)間(jian)，同時(shi)，法院在得款(kuan)后，才能(neng)(neng)將(jiang)查封(feng)財(cai)產(chan)(chan)予(yu)以(yi)(yi)解除查封(feng)，確保申請人的(de)(de)(de)合法權益(yi)得以(yi)(yi)實(shi)現(xian)。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)賣(mai)機構(gou)的(de)選(xuan)定(ding)，應依(yi)照(zhao)《最(zui)高(gao)人(ren)民法院(yuan)關于凍結、拍(pai)賣(mai)上市(shi)公司國有股(gu)和(he)社(she)會法人(ren)股(gu)若干(gan)問題的(de)規(gui)定(ding)》(以下簡稱若干(gan)規(gui)定(ding))和(he)最(zui)高(gao)院(yuan)作出(chu)的(de)統(tong)一由(you)法院(yuan)技術處委托的(de)規(gui)定(ding)辦(ban)理。拍(pai)賣(mai)上市(shi)公司的(de)股(gu)份，應嚴格按照(zhao)《若干(gan)規(gui)定(ding)》的(de)規(gui)定(ding)辦(ban)理。法院(yuan)不應依(yi)職(zhi)權(quan)(quan)選(xuan)定(ding)拍(pai)賣(mai)機構(gou)。法院(yuan)拍(pai)賣(mai)其它財產(chan)，首(shou)先應采取(qu)當事人(ren)主義。雙方(fang)不能達(da)成一致的(de)，法院(yuan)再依(yi)職(zhi)權(quan)(quan)選(xuan)定(ding)拍(pai)賣(mai)機構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍賣(mai)(mai)機構接(jie)受法(fa)院委托后，將嚴格按照法(fa)律的(de)規定(ding)和合(he)同的(de)約定(ding)進行拍賣(mai)(mai)公告和拍賣(mai)(mai)展示。對(dui)拍賣(mai)(mai)方案、拍賣(mai)(mai)公告等重大事項，拍賣(mai)(mai)機構應征求法(fa)院的(de)意(yi)(yi)見(jian)，獲(huo)得法(fa)院的(de)同意(yi)(yi)和積極配合(he)。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)賣(mai)(mai)會召開(kai)之前(qian)，法院應(ying)(ying)當以評(ping)估價(jia)(jia)格為(wei)基礎確(que)定拍(pai)賣(mai)(mai)保(bao)留價(jia)(jia)并告知拍(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構。拍(pai)賣(mai)(mai)保(bao)留價(jia)(jia)應(ying)(ying)等于(yu)或低于(yu)評(ping)估價(jia)(jia)，不能超出評(ping)估價(jia)(jia)。拍(pai)賣(mai)(mai)保(bao)留價(jia)(jia)是拍(pai)賣(mai)(mai)成(cheng)(cheng)交(jiao)的最(zui)低價(jia)(jia)限，拍(pai)賣(mai)(mai)的最(zui)高應(ying)(ying)價(jia)(jia)低于(yu)保(bao)留價(jia)(jia)的，不得成(cheng)(cheng)交(jiao)。如第一(yi)次拍(pai)賣(mai)(mai)無人競買，法院根據市場情況，確(que)定再(zai)次拍(pai)賣(mai)(mai)的保(bao)留價(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行拍(pai)(pai)賣會(hui)時，法院一般應(ying)派(pai)員(yuan)到場(chang)監拍(pai)(pai)，并將拍(pai)(pai)賣情況記入筆錄；拍(pai)(pai)賣機構亦可邀請公證(zheng)員(yuan)到場(chang)進行公證(zheng)。拍(pai)(pai)賣成交的，由拍(pai)(pai)賣機構與買受(shou)人(ren)簽訂成交確認書(shu)，并即時錢物(wu)兩清，或按合同的約定分(fen)期(qi)付款(kuan)。競買人(ren)分(fen)期(qi)付款(kuan)的，應(ying)得到法院的同意。

7、確認拍賣結案

對拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)結(jie)果，法(fa)(fa)院應(ying)依(yi)(yi)法(fa)(fa)進行審(shen)查(cha)，審(shen)查(cha)發(fa)現拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構，與競買(mai)人之間或者競買(mai)人相互之間惡意串通，并給他人造成損害的(de)(de)情形，將(jiang)依(yi)(yi)法(fa)(fa)裁定(ding)拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)無效；若審(shen)查(cha)未發(fa)現上述情形，則應(ying)確(que)認拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)結(jie)果。拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)結(jie)果確(que)認后(hou)，法(fa)(fa)院應(ying)配合拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構將(jiang)拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)標的(de)(de)交(jiao)付買(mai)受(shou)人。拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)的(de)(de)標的(de)(de)是動(dong)產(chan)的(de)(de)，由拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構直接交(jiao)付給買(mai)受(shou)人，是不動(dong)產(chan)或特定(ding)動(dong)產(chan)的(de)(de)，由法(fa)(fa)院負責將(jiang)拍賣(mai)(mai)(mai)(mai)標的(de)(de)占(zhan)有人清除，并辦理變更登記手(shou)續。

個人(ren)如何收購不良資產

收(shou)(shou)(shou)購(gou)不(bu)良資產，顧名思義就是希(xi)望能夠對這類財(cai)產進行(xing)收(shou)(shou)(shou)購(gou)，達(da)到以(yi)付出較(jiao)少成本獲(huo)得(de)需(xu)要的(de)資產的(de)目的(de)。從(cong)《合(he)同法》的(de)角度來說，收(shou)(shou)(shou)購(gou)不(bu)良資產類似于債權(quan)(quan)的(de)轉(zhuan)移，即債權(quan)(quan)人(ren)將自己享有的(de)債權(quan)(quan)轉(zhuan)讓給第三人(ren)，第三人(ren)獲(huo)得(de)債權(quan)(quan)后以(yi)自己名義向(xiang)債務人(ren)主張(zhang)權(quan)(quan)利。

目(mu)前較常見的(de)是資產管理(li)公司通過(guo)打包的(de)形(xing)式(shi)從商業銀行(xing)購得銀行(xing)的(de)不良(liang)資產，然后(hou)取(qu)得債權人身份，再通過(guo)訴訟等形(xing)式(shi)對(dui)相(xiang)應的(de)債務人主(zhu)張債權 。因此(ci)，在(zai)收(shou)購不良(liang)資產時有以下問題需(xu)要收(shou)購方注意，以免在(zai)購買(mai)后(hou)無(wu)法實現預期目(mu)的(de)，白白付出資金。

1、既然屬于債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)的(de)轉(zhuan)移(yi)，那(nei)么就(jiu)應(ying)按(an)照《合(he)同(tong)法》的(de)規(gui)定(ding)(ding)，具(ju)備一系列法律要(yao)求(qiu)的(de)條件(jian)。收購(gou)雙方之間簽(qian)訂的(de)合(he)法有(you)(you)效的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)轉(zhuan)讓(rang)協議以及按(an)照法律規(gui)定(ding)(ding)向債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人的(de)通(tong)知(zhi)，《合(he)同(tong)法》規(gui)定(ding)(ding)，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)人轉(zhuan)讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)，不(bu)需(xu)要(yao)經(jing)過債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人同(tong)意，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)人僅(jin)有(you)(you)通(tong)知(zhi)義(yi)務(wu)(wu)，即要(yao)讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人知(zhi)道其(qi)不(bu)需(xu)要(yao)再(zai)向原債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)人履行(xing)義(yi)務(wu)(wu)，而是要(yao)向新的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)(quan)人履行(xing)相應(ying)的(de)義(yi)務(wu)(wu)。

2、要(yao)對債(zhai)務人做全面(mian)的(de)調查(cha)，可以(yi)(yi)從債(zhai)務人的(de)資信(xin)、經營現狀(zhuang)、工商登記變更以(yi)(yi)及涉訴情況（訴訟包括對外的(de)商業行為(wei)引發(fa)的(de)訴訟以(yi)(yi)及與內(nei)部人員因勞動關系類糾紛等形成的(de)勞動爭議訴訟）等方面(mian)著手，這樣可以(yi)(yi)對所要(yao)收(shou)購債(zhai)權（即(ji)不良資產）的(de)最后可實(shi)現性作(zuo)出評估(gu)。

3、受讓(rang)人應對不良資(zi)產(chan)(chan)上是否(fou)向原債(zhai)權(quan)(quan)人以(yi)外的(de)(de)(de)其他人設立(li)抵押權(quan)(quan)或(huo)其他擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)物權(quan)(quan)進行審查(cha)。如果未盡職審查(cha)，對于早(zao)已(yi)設定擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)權(quan)(quan)利的(de)(de)(de)不良資(zi)產(chan)(chan)，受讓(rang)人可能因(yin)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)物權(quan)(quan)的(de)(de)(de)優(you)先(xian)實現而不能最終得到(dao)完整的(de)(de)(de)財(cai)產(chan)(chan)權(quan)(quan)利。

4、受(shou)(shou)讓(rang)人(ren)與轉(zhuan)讓(rang)人(ren)基(ji)于調(diao)查的(de)(de)結(jie)果對轉(zhuan)讓(rang)的(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)價(jia)(jia)格協商確定合理(li)(li)的(de)(de)價(jia)(jia)格。受(shou)(shou)讓(rang)人(ren)可以(yi)自行委托資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)機構對欲受(shou)(shou)讓(rang)的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)作出價(jia)(jia)值評估(gu)，這樣(yang)可以(yi)對資(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)實際價(jia)(jia)值做(zuo)到全面(mian)了(le)解，不(bu)(bu)至于在(zai)與轉(zhuan)讓(rang)人(ren)協商確定價(jia)(jia)格時作出不(bu)(bu)合理(li)(li)的(de)(de)結(jie)論(lun)。

5、對(dui)受(shou)讓債權(quan)的法(fa)律時(shi)(shi)效(xiao)問(wen)題進(jin)(jin)行(xing)審查(cha)。我國民(min)法(fa)上(shang)對(dui)權(quan)利人行(xing)使權(quan)利的時(shi)(shi)效(xiao)作了明(ming)確(que)規定，一般不超過(guo)3年，因此(ci)，受(shou)讓人欲收購不良資(zi)產，就要對(dui)目(mu)標的時(shi)(shi)效(xiao)進(jin)(jin)行(xing)了解。如(ru)債權(quan)已超過(guo)法(fa)定的訴訟時(shi)(shi)效(xiao)，則其購買(mai)獲得的將會(hui)是無法(fa)實現權(quan)利的資(zi)產。