什么是(shi)不(bu)良資產

不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)是一(yi)個(ge)泛概念，它(ta)是針對會計科目(mu)里的壞賬科目(mu)來(lai)講的，主要但不(bu)限(xian)于包括銀(yin)行(xing)的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)，政府的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)，證券、保(bao)險、資(zi)金(jin)的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)，企業的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)。金(jin)融(rong)企業是不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)的源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)主(zhu)要是指(zhi)不(bu)良(liang)貸款。銀行的不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)也可(ke)以變通的參(can)與到企業的股權(quan)以及生(sheng)產(chan)經營中，并賦予監(jian)事職能。

政府(fu)的(de)不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)，證券、保險、基金、信托的(de)不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)，非(fei)金融企(qi)業(ye)的(de)不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)適用統一會(hui)計準則，該類不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)是(shi)指(zhi)企(qi)業(ye)尚未處理的(de)資(zi)(zi)產(chan)(chan)凈損失(shi)和潛(qian)虧(資(zi)(zi)金)掛帳，以及按財(cai)務會(hui)計制度規(gui)定應提(ti)未提(ti)資(zi)(zi)產(chan)(chan)減值準備的(de)各類有(you)問題資(zi)(zi)產(chan)(chan)預計損失(shi)金額。

不(bu)良資產(chan)處置是什么意思

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不良資(zi)產處置，是指通過(guo)綜合運(yun)用法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規允許范圍內(nei)的(de)一切手段和方法(fa)(fa)，對資(zi)產進行的(de)價值變現(xian)和價值提(ti)升的(de)活動。

企(qi)(qi)業的不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產是(shi)指企(qi)(qi)業尚未處(chu)理(li)的資(zi)(zi)產凈損失和潛虧(資(zi)(zi)金)掛賬，以及(ji)按財務會計制度(du)規定(ding)應(ying)提未提資(zi)(zi)產減值準備的各類有問題資(zi)(zi)產預(yu)計損失金額。

不良資產(chan)(chan)(chan)(chan)的分(fen)類(lei)：資產(chan)(chan)(chan)(chan)處(chu)置(zhi)的范圍按(an)資產(chan)(chan)(chan)(chan)形態可劃分(fen)為：股(gu)權類(lei)資產(chan)(chan)(chan)(chan)、債(zhai)權類(lei)資產(chan)(chan)(chan)(chan)和實(shi)物(wu)類(lei)資產(chan)(chan)(chan)(chan)；資產(chan)(chan)(chan)(chan)處(chu)置(zhi)方式按(an)資產(chan)(chan)(chan)(chan)變現分(fen)為終極處(chu)置(zhi)和階段性處(chu)置(zhi)。

終極處置(zhi)(zhi)(zhi)主要包括破(po)產(chan)(chan)清算、拍賣、招標、協議轉讓、折扣(kou)變現(xian)等方式(shi)，階(jie)段性處置(zhi)(zhi)(zhi)主要包括債轉股、債務重(zhong)組(zu)、訴訟(song)及(ji)訴訟(song)保全、以資(zi)(zi)(zi)抵債、資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)置(zhi)(zhi)(zhi)換、企業重(zhong)組(zu)、實物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)再(zai)投資(zi)(zi)(zi)完善、實物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)出租、資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)重(zhong)組(zu)、實物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)投資(zi)(zi)(zi)等方式(shi)。

不良資產處置(zhi)流(liu)程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)置(zhi)標(biao)的(de)可以是(shi)一戶(hu)債權，也(ye)可以是(shi)幾戶(hu)債權。后者就是(shi)組包了。資(zi)產(chan)管理公司有時是(shi)根據資(zi)產(chan)特點主動組包并進行(xing)招商，但大(da)(da)多數(shu)(shu)情(qing)況下是(shi)根據客戶(hu)提(ti)出的(de)需求確定(ding)處(chu)置(zhi)標(biao)的(de)。因為要處(chu)置(zhi)的(de)資(zi)產(chan)很多，沒人提(ti)出購買的(de)話，一般先放(fang)置(zhi)在那(nei)里(li)。處(chu)置(zhi)標(biao)的(de)確定(ding)后，絕大(da)(da)多數(shu)(shu)項目(mu)需要進行(xing)處(chu)置(zhi)公示(shi)——報紙上(shang)和(he)資(zi)產(chan)管理公司的(de)網站上(shang)。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請律師出具意見。

３、談判

評估(gu)結(jie)果是債權定(ding)價(jia)的重要參(can)考依據。一般情(qing)況下，評估(gu)結(jie)果出來后資(zi)產管(guan)理公司再與(yu)投資(zi)者擬定(ding)交易價(jia)格及(ji)交易結(jie)構。但常常是，邊(bian)評估(gu)邊(bian)談判(pan)。

４、報批

資產管理公司(si)項(xiang)目組撰寫(xie)處置方案(an)進行報(bao)批。參與審批的人員(yuan)不參與項(xiang)目處置。有(you)的項(xiang)目辦事處有(you)權批復(fu)(fu)，損失(shi)大的還需要報(bao)總公司(si)批復(fu)(fu)。

５、拍賣

批(pi)復后(hou)選拍(pai)(pai)賣(mai)行(xing)，拍(pai)(pai)賣(mai)行(xing)再(zai)刊(kan)登(deng)拍(pai)(pai)賣(mai)公(gong)告并組織拍(pai)(pai)賣(mai)。當然，有(you)(you)些(xie)項目可以協議轉讓，不必走拍(pai)(pai)賣(mai)程序。有(you)(you)的(de)項目可能搞招標，有(you)(you)的(de)項目搞競價。不管什么(me)形式，首選公(gong)開，很少協議。

６、簽約付款

協議(yi)版本(ben)由資產(chan)管理公司提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付(fu)清款(kuan)項(xiang)后(hou)，資產管理公司將移交借款(kuan)合(he)同(tong)、催收通(tong)知(zhi)、抵押權(quan)證的(de)資料(liao)，并通(tong)知(zhi)債(zhai)務人(ren)、擔(dan)保人(ren)債(zhai)權(quan)已轉讓，讓債(zhai)務人(ren)、擔(dan)保人(ren)向購買(mai)方履行還款(kuan)義務。

不良資產拍賣流程

1、評估價格

評(ping)(ping)估(gu)(gu)價(jia)格是拍賣的前置程序。在對被查封、扣押、凍結(jie)(jie)(jie)的被執(zhi)行(xing)(xing)人的財產進行(xing)(xing)變現前，法(fa)院應當(dang)委托依法(fa)成立、具有(you)相應資質的資產評(ping)(ping)估(gu)(gu)機構對其進行(xing)(xing)價(jia)格評(ping)(ping)估(gu)(gu)。對評(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)(jie)(jie)果，法(fa)院應當(dang)及(ji)時向執(zhi)行(xing)(xing)雙方當(dang)事(shi)人送達評(ping)(ping)估(gu)(gu)報告。當(dang)事(shi)人對評(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)(jie)(jie)果有(you)異議的，可向法(fa)院請求(qiu)復議，法(fa)院再要(yao)求(qiu)評(ping)(ping)估(gu)(gu)機構進行(xing)(xing)復議。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格(ge)評估(gu)完成后，法(fa)院(yuan)(yuan)可(ke)組織執(zhi)(zhi)(zhi)行雙(shuang)方當事(shi)人(ren)協商(shang)，按評估(gu)價(jia)格(ge)將(jiang)被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)財(cai)產(chan)(chan)抵(di)債給(gei)申請執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)。雙(shuang)方當事(shi)人(ren)對以物抵(di)債不(bu)能達(da)成一致的(de)(de)(de)(de)，法(fa)院(yuan)(yuan)應(ying)(ying)作出強制拍賣被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)決定(ding)。如果(guo)被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)要求(qiu)自己(ji)自行變(bian)賣財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)，法(fa)院(yuan)(yuan)依照(zhao)《執(zhi)(zhi)(zhi)行條例(li)》第48條的(de)(de)(de)(de)規(gui)定(ding)，可(ke)以準(zhun)許，但應(ying)(ying)當監(jian)督其按照(zhao)合(he)理價(jia)格(ge)在(zai)指定(ding)的(de)(de)(de)(de)期限(xian)內進行，并有效(xiao)控制變(bian)賣的(de)(de)(de)(de)價(jia)款。在(zai)實際(ji)工作中，很少有被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)要求(qiu)自己(ji)變(bian)賣財(cai)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)情況(kuang)，《執(zhi)(zhi)(zhi)行條例(li)》只擬定(ding)可(ke)以準(zhun)許，但不(bu)是應(ying)(ying)當。法(fa)院(yuan)(yuan)應(ying)(ying)根據被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)財(cai)產(chan)(chan)狀況(kuang)，和被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)的(de)(de)(de)(de)信(xin)譽程度，依職權做出決定(ding)。如準(zhun)許，被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)行人(ren)自行變(bian)賣，應(ying)(ying)給(gei)其10日以內的(de)(de)(de)(de)時間，同(tong)時，法(fa)院(yuan)(yuan)在(zai)得款后，才能將(jiang)查封(feng)財(cai)產(chan)(chan)予以解除(chu)查封(feng)，確保(bao)申請人(ren)的(de)(de)(de)(de)合(he)法(fa)權益得以實現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍賣(mai)機(ji)構(gou)的選定(ding)，應依照(zhao)《最高人(ren)(ren)民法(fa)(fa)(fa)院(yuan)關于凍結(jie)、拍賣(mai)上市公司國有(you)股(gu)和社會法(fa)(fa)(fa)人(ren)(ren)股(gu)若干問(wen)題的規定(ding)》(以下簡(jian)稱若干規定(ding))和最高院(yuan)作出的統一由(you)法(fa)(fa)(fa)院(yuan)技術(shu)處(chu)委托(tuo)的規定(ding)辦理。拍賣(mai)上市公司的股(gu)份，應嚴格(ge)按照(zhao)《若干規定(ding)》的規定(ding)辦理。法(fa)(fa)(fa)院(yuan)不(bu)應依職權(quan)選定(ding)拍賣(mai)機(ji)構(gou)。法(fa)(fa)(fa)院(yuan)拍賣(mai)其(qi)它財產，首先應采取當事人(ren)(ren)主(zhu)義。雙(shuang)方不(bu)能達成(cheng)一致(zhi)的，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)再依職權(quan)選定(ding)拍賣(mai)機(ji)構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)(pai)賣機構接受法(fa)(fa)院委托后，將嚴格按照(zhao)法(fa)(fa)律的規定(ding)(ding)和(he)(he)合同(tong)(tong)的約(yue)定(ding)(ding)進行拍(pai)(pai)賣公告和(he)(he)拍(pai)(pai)賣展示(shi)。對拍(pai)(pai)賣方(fang)案、拍(pai)(pai)賣公告等重大事項，拍(pai)(pai)賣機構應(ying)征求法(fa)(fa)院的意見，獲得法(fa)(fa)院的同(tong)(tong)意和(he)(he)積(ji)極配(pei)合。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)(pai)賣(mai)會召開之(zhi)前，法院應(ying)當(dang)以評(ping)(ping)估(gu)價(jia)(jia)格為(wei)基(ji)礎(chu)確定拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留價(jia)(jia)并告知拍(pai)(pai)賣(mai)機構。拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留價(jia)(jia)應(ying)等于(yu)或低于(yu)評(ping)(ping)估(gu)價(jia)(jia)，不(bu)能超出(chu)評(ping)(ping)估(gu)價(jia)(jia)。拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留價(jia)(jia)是拍(pai)(pai)賣(mai)成(cheng)交的(de)最低價(jia)(jia)限，拍(pai)(pai)賣(mai)的(de)最高應(ying)價(jia)(jia)低于(yu)保(bao)留價(jia)(jia)的(de)，不(bu)得(de)成(cheng)交。如第一(yi)次拍(pai)(pai)賣(mai)無人競買，法院根(gen)據市場情況，確定再次拍(pai)(pai)賣(mai)的(de)保(bao)留價(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行拍(pai)(pai)(pai)賣會時，法(fa)院一(yi)般(ban)應(ying)派員到場(chang)監(jian)拍(pai)(pai)(pai)，并(bing)將拍(pai)(pai)(pai)賣情況記入筆(bi)錄(lu)；拍(pai)(pai)(pai)賣機構(gou)亦可邀(yao)請公證員到場(chang)進行公證。拍(pai)(pai)(pai)賣成交(jiao)的(de)，由拍(pai)(pai)(pai)賣機構(gou)與買(mai)受人(ren)簽訂成交(jiao)確認書(shu)，并(bing)即時錢物(wu)兩清，或按(an)合同(tong)的(de)約(yue)定分期付款。競買(mai)人(ren)分期付款的(de)，應(ying)得到法(fa)院的(de)同(tong)意(yi)。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)(guo)，法(fa)院應依法(fa)進行(xing)審查(cha)，審查(cha)發現(xian)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構，與(yu)競買人(ren)(ren)之間(jian)或者競買人(ren)(ren)相互(hu)之間(jian)惡意串通，并給他人(ren)(ren)造成(cheng)損害的(de)情(qing)形(xing)(xing)，將(jiang)依法(fa)裁定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)無效；若審查(cha)未發現(xian)上述情(qing)形(xing)(xing)，則應確(que)認拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)(guo)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)(guo)確(que)認后，法(fa)院應配合拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構將(jiang)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)標的(de)交(jiao)付(fu)買受人(ren)(ren)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)標的(de)是動(dong)產的(de)，由拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構直接(jie)交(jiao)付(fu)給買受人(ren)(ren)，是不動(dong)產或特(te)定(ding)動(dong)產的(de)，由法(fa)院負(fu)責(ze)將(jiang)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)標的(de)占(zhan)有人(ren)(ren)清除，并辦理變更(geng)登記(ji)手續。

個人如何收購不良資產

收購不(bu)良資產(chan)，顧名思(si)義就是希望能(neng)夠(gou)對這類財產(chan)進行收購，達到以(yi)付出較少成本獲(huo)得需要的資產(chan)的目的。從《合同法(fa)》的角度來說，收購不(bu)良資產(chan)類似于債(zhai)權(quan)的轉移，即債(zhai)權(quan)人(ren)將自己(ji)享有的債(zhai)權(quan)轉讓給第(di)三(san)人(ren)，第(di)三(san)人(ren)獲(huo)得債(zhai)權(quan)后以(yi)自己(ji)名義向債(zhai)務人(ren)主張權(quan)利(li)。

目前較(jiao)常見的是(shi)資產(chan)管理公(gong)司(si)通過打包的形式從商業銀行購(gou)得銀行的不良資產(chan)，然(ran)后取(qu)得債(zhai)權人(ren)身(shen)份，再通過訴訟(song)等形式對(dui)相應的債(zhai)務人(ren)主張債(zhai)權 。因此，在收購(gou)不良資產(chan)時有以下問題(ti)需要(yao)收購(gou)方注(zhu)意，以免在購(gou)買后無法實現預期(qi)目的，白白付出(chu)資金。

1、既然(ran)屬于(yu)債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)的(de)轉(zhuan)移，那(nei)么就應按照《合(he)同法(fa)》的(de)規(gui)定(ding)(ding)，具備(bei)一系列(lie)法(fa)律要(yao)求的(de)條件。收購雙方之間簽訂的(de)合(he)法(fa)有(you)效的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)轉(zhuan)讓(rang)協議以及按照法(fa)律規(gui)定(ding)(ding)向債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)(ren)的(de)通(tong)知(zhi)，《合(he)同法(fa)》規(gui)定(ding)(ding)，債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)轉(zhuan)讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)，不需要(yao)經過債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)(ren)同意，債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)僅有(you)通(tong)知(zhi)義務(wu)，即要(yao)讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)(ren)知(zhi)道其不需要(yao)再向原債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)履(lv)行義務(wu)，而是要(yao)向新(xin)的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)履(lv)行相應的(de)義務(wu)。

2、要對債務(wu)人做全面的(de)調查，可(ke)以(yi)(yi)從債務(wu)人的(de)資(zi)信、經營(ying)現(xian)狀、工商(shang)登記變更以(yi)(yi)及(ji)涉訴情況（訴訟(song)包括對外的(de)商(shang)業行(xing)為引(yin)發的(de)訴訟(song)以(yi)(yi)及(ji)與內部(bu)人員因勞動(dong)關系類糾紛(fen)等形成(cheng)的(de)勞動(dong)爭(zheng)議訴訟(song)）等方(fang)面著手，這(zhe)樣可(ke)以(yi)(yi)對所要收購債權（即(ji)不良資(zi)產(chan)）的(de)最后(hou)可(ke)實現(xian)性作出(chu)評(ping)估。

3、受(shou)(shou)讓人應對不(bu)良資(zi)產(chan)上是否向原(yuan)債權(quan)(quan)人以外(wai)的其他人設立抵押權(quan)(quan)或其他擔(dan)保物權(quan)(quan)進行審(shen)查。如果(guo)未盡職審(shen)查，對于早(zao)已設定擔(dan)保權(quan)(quan)利的不(bu)良資(zi)產(chan)，受(shou)(shou)讓人可(ke)能因擔(dan)保物權(quan)(quan)的優先實(shi)現(xian)而不(bu)能最終(zhong)得到完整(zheng)的財產(chan)權(quan)(quan)利。

4、受(shou)讓(rang)人(ren)(ren)與轉(zhuan)讓(rang)人(ren)(ren)基于調(diao)查(cha)的結果對轉(zhuan)讓(rang)的資產(chan)價(jia)(jia)格(ge)協(xie)商確定(ding)合理(li)的價(jia)(jia)格(ge)。受(shou)讓(rang)人(ren)(ren)可(ke)以(yi)自行委托(tuo)資產(chan)評估機構對欲受(shou)讓(rang)的不良資產(chan)作出價(jia)(jia)值評估，這樣可(ke)以(yi)對資產(chan)的實際價(jia)(jia)值做到全面(mian)了解，不至(zhi)于在(zai)與轉(zhuan)讓(rang)人(ren)(ren)協(xie)商確定(ding)價(jia)(jia)格(ge)時作出不合理(li)的結論(lun)。

5、對(dui)受讓債權(quan)的(de)法(fa)律時效(xiao)問(wen)題進(jin)行(xing)審(shen)查。我國民法(fa)上對(dui)權(quan)利人(ren)行(xing)使權(quan)利的(de)時效(xiao)作了(le)明確規定，一(yi)般(ban)不超(chao)過3年，因此，受讓人(ren)欲收購不良資產(chan)，就要對(dui)目標的(de)時效(xiao)進(jin)行(xing)了(le)解。如債權(quan)已(yi)超(chao)過法(fa)定的(de)訴(su)訟(song)時效(xiao)，則其(qi)購買獲得的(de)將會是無法(fa)實現權(quan)利的(de)資產(chan)。