什么(me)是不良資產

不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產是一(yi)個泛概念，它(ta)是針對會計科目里的(de)壞賬科目來(lai)講的(de)，主要但(dan)不限于包括銀行的(de)不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產，政府(fu)的(de)不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產，證(zheng)券、保險、資(zi)(zi)金的(de)不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產，企業(ye)的(de)不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產。金融企業(ye)是不良(liang)(liang)資(zi)(zi)產的(de)源(yuan)頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良(liang)(liang)資產(chan)主要(yao)是(shi)指不良(liang)(liang)貸款(kuan)。銀行的不良(liang)(liang)資產(chan)也可以變通的參與到企業(ye)的股權以及生產(chan)經(jing)營中(zhong)，并賦予監事(shi)職能。

政(zheng)府的(de)(de)不良(liang)資產(chan)(chan)，證券、保險、基金、信托的(de)(de)不良(liang)資產(chan)(chan)，非金融企(qi)業的(de)(de)不良(liang)資產(chan)(chan)適(shi)用統一會計準則，該類(lei)不良(liang)資產(chan)(chan)是指企(qi)業尚未(wei)處理(li)的(de)(de)資產(chan)(chan)凈損(sun)失和潛(qian)虧(資金)掛帳，以及按(an)財務會計制度規定應提未(wei)提資產(chan)(chan)減值準備(bei)的(de)(de)各類(lei)有(you)問題資產(chan)(chan)預計損(sun)失金額。

不良(liang)資(zi)產處(chu)置是什么(me)意思

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不良資(zi)(zi)產(chan)處置，是指(zhi)通過(guo)綜合運用法律(lv)法規允許范圍內的(de)(de)一切手段和方(fang)法，對資(zi)(zi)產(chan)進行的(de)(de)價值變(bian)現和價值提升的(de)(de)活動。

企業(ye)的不良(liang)資(zi)產是指企業(ye)尚未(wei)處理的資(zi)產凈損失(shi)和(he)潛虧(資(zi)金(jin))掛賬，以及按財務會計(ji)制度規定(ding)應提未(wei)提資(zi)產減值(zhi)準備的各類(lei)有問題資(zi)產預計(ji)損失(shi)金(jin)額。

不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)的分(fen)(fen)(fen)類(lei)：資(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)置(zhi)的范圍按資(zi)(zi)產(chan)(chan)形態可劃(hua)分(fen)(fen)(fen)為：股權類(lei)資(zi)(zi)產(chan)(chan)、債權類(lei)資(zi)(zi)產(chan)(chan)和(he)實物(wu)類(lei)資(zi)(zi)產(chan)(chan)；資(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)置(zhi)方式按資(zi)(zi)產(chan)(chan)變現(xian)分(fen)(fen)(fen)為終極處(chu)置(zhi)和(he)階段性處(chu)置(zhi)。

終極處(chu)置(zhi)(zhi)主(zhu)(zhu)要包(bao)括破產(chan)(chan)清算、拍賣、招標、協(xie)議轉讓、折扣變現等(deng)方式，階(jie)段性處(chu)置(zhi)(zhi)主(zhu)(zhu)要包(bao)括債轉股、債務重(zhong)組、訴訟及訴訟保全、以資(zi)抵債、資(zi)產(chan)(chan)置(zhi)(zhi)換、企業重(zhong)組、實物資(zi)產(chan)(chan)再投資(zi)完善、實物資(zi)產(chan)(chan)出租、資(zi)產(chan)(chan)重(zhong)組、實物資(zi)產(chan)(chan)投資(zi)等(deng)方式。

不良資(zi)產處置流(liu)程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)(chu)置標(biao)(biao)的(de)可(ke)以是一戶債權，也可(ke)以是幾戶債權。后者(zhe)就(jiu)是組包了。資產(chan)管(guan)理公(gong)司有時是根據(ju)資產(chan)特點主(zhu)動(dong)組包并進行(xing)招(zhao)商，但(dan)大多(duo)數情況下是根據(ju)客戶提出的(de)需(xu)求(qiu)確(que)定(ding)(ding)處(chu)(chu)置標(biao)(biao)的(de)。因為要處(chu)(chu)置的(de)資產(chan)很多(duo)，沒(mei)人提出購買(mai)的(de)話，一般先放置在那(nei)里。處(chu)(chu)置標(biao)(biao)的(de)確(que)定(ding)(ding)后，絕(jue)大多(duo)數項目需(xu)要進行(xing)處(chu)(chu)置公(gong)示——報(bao)紙上(shang)和(he)資產(chan)管(guan)理公(gong)司的(de)網(wang)站(zhan)上(shang)。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜(za)的(de)，請(qing)律師(shi)出具(ju)意見。

３、談判

評估(gu)結(jie)果是債權定價的(de)重要參考(kao)依(yi)據(ju)。一般情(qing)況下，評估(gu)結(jie)果出來后資產管理公司再(zai)與(yu)投(tou)資者擬定交(jiao)易(yi)價格及交(jiao)易(yi)結(jie)構(gou)。但常(chang)常(chang)是，邊(bian)評估(gu)邊(bian)談(tan)判。

４、報批

資產管理公(gong)司(si)項(xiang)目(mu)組撰(zhuan)寫處(chu)置(zhi)(zhi)方案(an)進行報批(pi)。參(can)與審批(pi)的人(ren)員不參(can)與項(xiang)目(mu)處(chu)置(zhi)(zhi)。有的項(xiang)目(mu)辦事處(chu)有權(quan)批(pi)復(fu)(fu)，損(sun)失大的還需要報總公(gong)司(si)批(pi)復(fu)(fu)。

５、拍賣

批復后選(xuan)拍(pai)(pai)賣(mai)行，拍(pai)(pai)賣(mai)行再刊登(deng)拍(pai)(pai)賣(mai)公告并組織(zhi)拍(pai)(pai)賣(mai)。當然，有些(xie)項目(mu)可以(yi)協(xie)議轉讓(rang)，不必(bi)走拍(pai)(pai)賣(mai)程序。有的項目(mu)可能搞(gao)招標，有的項目(mu)搞(gao)競價。不管什么形式，首(shou)選(xuan)公開，很少協(xie)議。

６、簽約付款

協議版本由資產管(guan)理公司提(ti)供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款項后(hou)，資產管理公司將移(yi)交借(jie)款合同、催收(shou)通(tong)知、抵(di)押權證的(de)資料，并通(tong)知債務人(ren)、擔保人(ren)債權已轉(zhuan)讓(rang)，讓(rang)債務人(ren)、擔保人(ren)向購買方履行還款義務。

不良資產(chan)拍賣(mai)流(liu)程

1、評估價格

評估(gu)價格是拍賣的(de)(de)前置程序。在對(dui)被(bei)查封、扣押、凍結(jie)的(de)(de)被(bei)執行(xing)人的(de)(de)財產進(jin)(jin)行(xing)變現前，法院應(ying)當(dang)(dang)委托依法成立、具有相應(ying)資(zi)質的(de)(de)資(zi)產評估(gu)機(ji)構對(dui)其進(jin)(jin)行(xing)價格評估(gu)。對(dui)評估(gu)結(jie)果，法院應(ying)當(dang)(dang)及時向執行(xing)雙(shuang)方當(dang)(dang)事(shi)人送達(da)評估(gu)報告。當(dang)(dang)事(shi)人對(dui)評估(gu)結(jie)果有異議(yi)的(de)(de)，可向法院請求復議(yi)，法院再要求評估(gu)機(ji)構進(jin)(jin)行(xing)復議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格(ge)評估完(wan)成后，法(fa)(fa)院可組織(zhi)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)雙(shuang)(shuang)方當事(shi)人(ren)(ren)協商，按(an)評估價(jia)格(ge)將被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)抵(di)債給(gei)申請(qing)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)。雙(shuang)(shuang)方當事(shi)人(ren)(ren)對以(yi)(yi)物抵(di)債不(bu)能達成一致的(de)，法(fa)(fa)院應(ying)作出強制拍賣被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)的(de)決(jue)定。如(ru)果被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)要(yao)(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)自(zi)行(xing)變(bian)賣財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)的(de)，法(fa)(fa)院依照(zhao)《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)條(tiao)例(li)(li)》第48條(tiao)的(de)規定，可以(yi)(yi)準(zhun)許，但應(ying)當監(jian)督(du)其按(an)照(zhao)合理價(jia)格(ge)在(zai)指定的(de)期限內(nei)進(jin)行(xing)，并(bing)有(you)效控制變(bian)賣的(de)價(jia)款。在(zai)實際工作中，很少有(you)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)要(yao)(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)變(bian)賣財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)的(de)情(qing)況，《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)條(tiao)例(li)(li)》只擬定可以(yi)(yi)準(zhun)許，但不(bu)是應(ying)當。法(fa)(fa)院應(ying)根(gen)據被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)狀況，和被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)的(de)信譽(yu)程(cheng)度，依職權做出決(jue)定。如(ru)準(zhun)許，被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)人(ren)(ren)自(zi)行(xing)變(bian)賣，應(ying)給(gei)其10日以(yi)(yi)內(nei)的(de)時(shi)間，同時(shi)，法(fa)(fa)院在(zai)得(de)款后，才能將查封財(cai)(cai)(cai)(cai)產(chan)予以(yi)(yi)解除查封，確保申請(qing)人(ren)(ren)的(de)合法(fa)(fa)權益得(de)以(yi)(yi)實現。

3、確定和委托拍賣機構

對(dui)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構的(de)(de)(de)選定，應依(yi)照《最高人民法(fa)(fa)(fa)院(yuan)關于凍(dong)結、拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)上市(shi)(shi)公司(si)國有股(gu)和(he)社會法(fa)(fa)(fa)人股(gu)若干(gan)問(wen)題的(de)(de)(de)規(gui)定》(以下簡稱若干(gan)規(gui)定)和(he)最高院(yuan)作出的(de)(de)(de)統(tong)一由法(fa)(fa)(fa)院(yuan)技術處委托的(de)(de)(de)規(gui)定辦理。拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)上市(shi)(shi)公司(si)的(de)(de)(de)股(gu)份，應嚴格按照《若干(gan)規(gui)定》的(de)(de)(de)規(gui)定辦理。法(fa)(fa)(fa)院(yuan)不應依(yi)職(zhi)權(quan)選定拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構。法(fa)(fa)(fa)院(yuan)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)其它財產，首(shou)先應采取當事人主義。雙方不能達(da)成一致的(de)(de)(de)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)再(zai)依(yi)職(zhi)權(quan)選定拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)(mai)機(ji)構。

4、發布公告與展示標的

拍賣(mai)機構(gou)(gou)接受法(fa)院委托后，將嚴格按照(zhao)法(fa)律(lv)的規定和合同(tong)的約定進行拍賣(mai)公告和拍賣(mai)展(zhan)示。對拍賣(mai)方案、拍賣(mai)公告等重大事項，拍賣(mai)機構(gou)(gou)應征求(qiu)法(fa)院的意(yi)見，獲(huo)得法(fa)院的同(tong)意(yi)和積極配合。

5、確定拍賣保留價

在拍賣(mai)會(hui)召開之(zhi)前，法院應(ying)當(dang)以(yi)評估(gu)價(jia)格為基(ji)礎確定拍賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)并(bing)告知拍賣(mai)機(ji)構。拍賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)應(ying)等于(yu)或低于(yu)評估(gu)價(jia)，不(bu)能超出評估(gu)價(jia)。拍賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)是拍賣(mai)成交的(de)(de)最(zui)低價(jia)限，拍賣(mai)的(de)(de)最(zui)高應(ying)價(jia)低于(yu)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)的(de)(de)，不(bu)得成交。如第一(yi)次(ci)拍賣(mai)無人競買(mai)，法院根據市場情況，確定再次(ci)拍賣(mai)的(de)(de)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行(xing)拍賣會(hui)時(shi)，法院一般應(ying)(ying)派員(yuan)到場(chang)監拍，并將拍賣情(qing)況記入筆錄；拍賣機構(gou)亦可邀請(qing)公(gong)證(zheng)員(yuan)到場(chang)進(jin)行(xing)公(gong)證(zheng)。拍賣成交的(de)，由拍賣機構(gou)與(yu)買(mai)受(shou)人簽訂成交確認書，并即時(shi)錢(qian)物兩清，或按合同的(de)約定分期(qi)付款(kuan)。競買(mai)人分期(qi)付款(kuan)的(de)，應(ying)(ying)得到法院的(de)同意。

7、確認拍賣結案

對(dui)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)，法院應依法進行審查(cha)，審查(cha)發(fa)現拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構(gou)，與競(jing)買(mai)(mai)人(ren)之(zhi)間(jian)或(huo)者競(jing)買(mai)(mai)人(ren)相(xiang)互之(zhi)間(jian)惡意串通，并(bing)給他人(ren)造成損害的(de)(de)情形，將(jiang)依法裁定拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)無效；若審查(cha)未發(fa)現上述情形，則應確(que)認(ren)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)。拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)結果(guo)確(que)認(ren)后，法院應配合(he)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構(gou)將(jiang)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)標的(de)(de)交(jiao)(jiao)付買(mai)(mai)受人(ren)。拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)(de)標的(de)(de)是動(dong)產的(de)(de)，由(you)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)構(gou)直接交(jiao)(jiao)付給買(mai)(mai)受人(ren)，是不動(dong)產或(huo)特定動(dong)產的(de)(de)，由(you)法院負責將(jiang)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)標的(de)(de)占有人(ren)清(qing)除(chu)，并(bing)辦理變更(geng)登記(ji)手續。

個人如何收購(gou)不良資產

收(shou)(shou)購不良資(zi)產(chan)，顧名思(si)義(yi)就是希望能夠對這類財產(chan)進行收(shou)(shou)購，達到以(yi)付出較少(shao)成(cheng)本(ben)獲得需要(yao)的(de)資(zi)產(chan)的(de)目(mu)的(de)。從《合同法》的(de)角度來說，收(shou)(shou)購不良資(zi)產(chan)類似于債(zhai)(zhai)權的(de)轉移，即債(zhai)(zhai)權人(ren)將自己(ji)享有(you)的(de)債(zhai)(zhai)權轉讓給第(di)三人(ren)，第(di)三人(ren)獲得債(zhai)(zhai)權后以(yi)自己(ji)名義(yi)向債(zhai)(zhai)務人(ren)主張權利。

目(mu)前較常見(jian)的(de)(de)是資(zi)產(chan)(chan)管理公司通過打包的(de)(de)形(xing)(xing)式從(cong)商業銀(yin)行(xing)(xing)購得(de)銀(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)不良資(zi)產(chan)(chan)，然后取(qu)得(de)債權人(ren)身份，再通過訴訟(song)等形(xing)(xing)式對(dui)相(xiang)應的(de)(de)債務人(ren)主張債權 。因此(ci)，在收購不良資(zi)產(chan)(chan)時(shi)有以下問(wen)題需要收購方注意，以免在購買后無法實現預(yu)期(qi)目(mu)的(de)(de)，白白付出資(zi)金。

1、既(ji)然(ran)屬于債(zhai)(zhai)權(quan)的(de)(de)轉(zhuan)移，那么就應按照《合(he)(he)(he)同(tong)(tong)法(fa)》的(de)(de)規(gui)定，具備一(yi)系列法(fa)律要(yao)求(qiu)的(de)(de)條件。收(shou)購雙方之(zhi)間簽訂(ding)的(de)(de)合(he)(he)(he)法(fa)有效的(de)(de)債(zhai)(zhai)權(quan)轉(zhuan)讓(rang)協議以及按照法(fa)律規(gui)定向債(zhai)(zhai)務人(ren)的(de)(de)通知(zhi)，《合(he)(he)(he)同(tong)(tong)法(fa)》規(gui)定，債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)轉(zhuan)讓(rang)債(zhai)(zhai)權(quan)，不(bu)需(xu)要(yao)經過債(zhai)(zhai)務人(ren)同(tong)(tong)意，債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)僅(jin)有通知(zhi)義(yi)務，即要(yao)讓(rang)債(zhai)(zhai)務人(ren)知(zhi)道其不(bu)需(xu)要(yao)再向原債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)履行(xing)義(yi)務，而是要(yao)向新的(de)(de)債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)履行(xing)相應的(de)(de)義(yi)務。

2、要對(dui)(dui)債務人做全面(mian)的(de)調查，可(ke)以(yi)從債務人的(de)資(zi)信、經營(ying)現狀、工商登記變更以(yi)及(ji)涉訴(su)(su)情(qing)況（訴(su)(su)訟包括(kuo)對(dui)(dui)外的(de)商業行為引發的(de)訴(su)(su)訟以(yi)及(ji)與內部人員因勞動關(guan)系類糾紛等形成的(de)勞動爭(zheng)議(yi)訴(su)(su)訟）等方面(mian)著手，這樣可(ke)以(yi)對(dui)(dui)所要收購(gou)債權（即不良資(zi)產(chan)）的(de)最后可(ke)實(shi)現性作(zuo)出評(ping)估。

3、受讓人(ren)應對不良(liang)資產(chan)上(shang)是(shi)否向原(yuan)債(zhai)權(quan)人(ren)以外的(de)其他(ta)人(ren)設立(li)抵(di)押權(quan)或其他(ta)擔保物權(quan)進行審(shen)查。如果未盡職審(shen)查，對于早(zao)已(yi)設定擔保權(quan)利的(de)不良(liang)資產(chan)，受讓人(ren)可(ke)能因擔保物權(quan)的(de)優(you)先實現而不能最終得到完整的(de)財產(chan)權(quan)利。

4、受(shou)讓(rang)人(ren)與(yu)轉(zhuan)讓(rang)人(ren)基于調查的(de)結果對(dui)轉(zhuan)讓(rang)的(de)資產(chan)(chan)(chan)價(jia)(jia)格(ge)協商確(que)定合理(li)的(de)價(jia)(jia)格(ge)。受(shou)讓(rang)人(ren)可以(yi)自行(xing)委托資產(chan)(chan)(chan)評估機構對(dui)欲(yu)受(shou)讓(rang)的(de)不(bu)良資產(chan)(chan)(chan)作(zuo)出價(jia)(jia)值評估，這樣可以(yi)對(dui)資產(chan)(chan)(chan)的(de)實際價(jia)(jia)值做(zuo)到全(quan)面了解(jie)，不(bu)至(zhi)于在與(yu)轉(zhuan)讓(rang)人(ren)協商確(que)定價(jia)(jia)格(ge)時作(zuo)出不(bu)合理(li)的(de)結論(lun)。

5、對(dui)受讓債權的(de)法律(lv)時(shi)效問題(ti)進行審查。我國民法上對(dui)權利人行使權利的(de)時(shi)效作了明確規定，一(yi)般不(bu)超(chao)過3年，因此，受讓人欲收購(gou)不(bu)良資(zi)產(chan)，就要對(dui)目標的(de)時(shi)效進行了解。如債權已超(chao)過法定的(de)訴訟時(shi)效，則其購(gou)買獲(huo)得的(de)將會是(shi)無法實現權利的(de)資(zi)產(chan)。