什么(me)是不良資產

不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)是一個(ge)泛概念，它(ta)是針(zhen)對會計(ji)科目里的(de)(de)壞賬科目來講的(de)(de)，主要但不(bu)(bu)限于包括銀(yin)行(xing)的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)，政府的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)，證(zheng)券、保(bao)險、資(zi)金的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)，企(qi)業的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)。金融企(qi)業是不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的(de)不良資產主要是指不良貸款。銀行的(de)不良資產也可以變通(tong)的(de)參與到企業(ye)的(de)股權以及(ji)生產經營中，并賦予監事(shi)職能。

政府的不(bu)(bu)(bu)良資(zi)(zi)產(chan)(chan)，證券、保險、基金(jin)(jin)、信托的不(bu)(bu)(bu)良資(zi)(zi)產(chan)(chan)，非金(jin)(jin)融企業的不(bu)(bu)(bu)良資(zi)(zi)產(chan)(chan)適用(yong)統一(yi)會計準(zhun)則，該類不(bu)(bu)(bu)良資(zi)(zi)產(chan)(chan)是指企業尚未處(chu)理的資(zi)(zi)產(chan)(chan)凈(jing)損失(shi)和(he)潛虧(資(zi)(zi)金(jin)(jin))掛帳，以及按(an)財(cai)務(wu)會計制度規(gui)定應提未提資(zi)(zi)產(chan)(chan)減值準(zhun)備(bei)的各類有問題資(zi)(zi)產(chan)(chan)預(yu)計損失(shi)金(jin)(jin)額。

不良資產處置是什么意思

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不良資(zi)產處置，是指通(tong)過綜合(he)運用法(fa)律法(fa)規允許范圍(wei)內的(de)一切手(shou)段和方法(fa)，對(dui)資(zi)產進行的(de)價值變現和價值提升的(de)活動。

企業的(de)不良資(zi)產(chan)是指(zhi)企業尚未處理的(de)資(zi)產(chan)凈損(sun)失(shi)(shi)和(he)潛虧(資(zi)金(jin))掛賬，以及(ji)按財務會(hui)計(ji)制(zhi)度(du)規定應提未提資(zi)產(chan)減值準(zhun)備的(de)各類有問題資(zi)產(chan)預(yu)計(ji)損(sun)失(shi)(shi)金(jin)額。

不(bu)良(liang)資產(chan)的分(fen)(fen)類：資產(chan)處置的范圍按(an)資產(chan)形態可(ke)劃分(fen)(fen)為：股權類資產(chan)、債(zhai)權類資產(chan)和實物類資產(chan)；資產(chan)處置方式(shi)按(an)資產(chan)變現分(fen)(fen)為終極(ji)處置和階(jie)段性(xing)處置。

終極(ji)處置(zhi)主要(yao)包括破產(chan)(chan)清算、拍賣(mai)、招標、協議轉讓、折(zhe)扣變(bian)現等(deng)方(fang)式(shi)，階段性處置(zhi)主要(yao)包括債轉股、債務重(zhong)組(zu)、訴(su)訟(song)及訴(su)訟(song)保(bao)全、以資(zi)(zi)(zi)(zi)抵債、資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)置(zhi)換、企業重(zhong)組(zu)、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)再投資(zi)(zi)(zi)(zi)完善、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)出(chu)租、資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)重(zhong)組(zu)、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)投資(zi)(zi)(zi)(zi)等(deng)方(fang)式(shi)。

不良資產處置(zhi)流(liu)程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)(chu)置(zhi)(zhi)標的(de)可以是一戶(hu)(hu)債(zhai)權(quan)，也可以是幾戶(hu)(hu)債(zhai)權(quan)。后者就是組包了。資(zi)(zi)產(chan)管理公司有時是根(gen)據資(zi)(zi)產(chan)特點主動組包并進行(xing)招商，但大(da)多(duo)數情況(kuang)下是根(gen)據客戶(hu)(hu)提出(chu)的(de)需求確定處(chu)(chu)置(zhi)(zhi)標的(de)。因為要(yao)處(chu)(chu)置(zhi)(zhi)的(de)資(zi)(zi)產(chan)很多(duo)，沒人提出(chu)購買的(de)話，一般先(xian)放置(zhi)(zhi)在(zai)那里。處(chu)(chu)置(zhi)(zhi)標的(de)確定后，絕(jue)大(da)多(duo)數項目(mu)需要(yao)進行(xing)處(chu)(chu)置(zhi)(zhi)公示——報(bao)紙上和(he)資(zi)(zi)產(chan)管理公司的(de)網(wang)站上。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請(qing)律師出(chu)具意(yi)見。

３、談判

評(ping)估結(jie)果是債權定價的(de)重(zhong)要參考依據。一般情(qing)況下，評(ping)估結(jie)果出來后資產管理公(gong)司再與投(tou)資者擬定交(jiao)(jiao)易(yi)(yi)價格及交(jiao)(jiao)易(yi)(yi)結(jie)構。但(dan)常常是，邊評(ping)估邊談(tan)判。

４、報批

資產管理公司項目(mu)組撰寫(xie)處(chu)置(zhi)方案進行報批(pi)。參與審批(pi)的人員不(bu)參與項目(mu)處(chu)置(zhi)。有的項目(mu)辦事(shi)處(chu)有權批(pi)復，損失大(da)的還需要報總公司批(pi)復。

５、拍賣

批(pi)復后選拍(pai)(pai)賣(mai)行(xing)，拍(pai)(pai)賣(mai)行(xing)再刊登拍(pai)(pai)賣(mai)公(gong)告并(bing)組織拍(pai)(pai)賣(mai)。當然，有些項目(mu)可以(yi)協議轉讓，不必走拍(pai)(pai)賣(mai)程序。有的項目(mu)可能(neng)搞招標，有的項目(mu)搞競價。不管什么形(xing)式，首選公(gong)開，很少協議。

６、簽約付款

協議版本由資產管理(li)公司提(ti)供(gong)。

７、債權交接、債權轉讓公告

付(fu)清(qing)款(kuan)項(xiang)后，資產管理公(gong)司(si)將移交借款(kuan)合同、催收(shou)通知、抵押權(quan)(quan)證的資料，并通知債(zhai)(zhai)務人(ren)、擔(dan)保(bao)人(ren)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)已轉(zhuan)讓，讓債(zhai)(zhai)務人(ren)、擔(dan)保(bao)人(ren)向購(gou)買方履行還款(kuan)義(yi)務。

不良資產(chan)拍賣流(liu)程

1、評估價格

評(ping)(ping)(ping)估(gu)價格是拍賣的(de)(de)前(qian)置程序。在對(dui)(dui)被查(cha)封、扣(kou)押、凍結的(de)(de)被執(zhi)行人的(de)(de)財產(chan)進(jin)行變現前(qian)，法(fa)院(yuan)(yuan)應當委托依法(fa)成立、具有(you)相應資(zi)質的(de)(de)資(zi)產(chan)評(ping)(ping)(ping)估(gu)機構(gou)對(dui)(dui)其進(jin)行價格評(ping)(ping)(ping)估(gu)。對(dui)(dui)評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果，法(fa)院(yuan)(yuan)應當及時向執(zhi)行雙方當事(shi)人送達評(ping)(ping)(ping)估(gu)報告(gao)。當事(shi)人對(dui)(dui)評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果有(you)異議(yi)的(de)(de)，可向法(fa)院(yuan)(yuan)請求復議(yi)，法(fa)院(yuan)(yuan)再要求評(ping)(ping)(ping)估(gu)機構(gou)進(jin)行復議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格(ge)評估完成后，法院(yuan)可(ke)(ke)組(zu)織(zhi)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)雙方當事人(ren)(ren)(ren)協商，按評估價(jia)格(ge)將被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)抵(di)債(zhai)(zhai)給申(shen)請執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)。雙方當事人(ren)(ren)(ren)對以(yi)(yi)物抵(di)債(zhai)(zhai)不能(neng)達成一致的，法院(yuan)應(ying)(ying)(ying)作出強制拍(pai)賣(mai)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)的決定(ding)(ding)。如(ru)果被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)財(cai)產(chan)的，法院(yuan)依照《執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)條例》第48條的規定(ding)(ding)，可(ke)(ke)以(yi)(yi)準許(xu)，但(dan)應(ying)(ying)(ying)當監督其按照合理(li)價(jia)格(ge)在指定(ding)(ding)的期限(xian)內(nei)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)，并(bing)有(you)效控(kong)制變賣(mai)的價(jia)款(kuan)。在實(shi)際工作中，很少(shao)有(you)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)變賣(mai)財(cai)產(chan)的情況(kuang)，《執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)條例》只(zhi)擬定(ding)(ding)可(ke)(ke)以(yi)(yi)準許(xu)，但(dan)不是應(ying)(ying)(ying)當。法院(yuan)應(ying)(ying)(ying)根據被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)狀況(kuang)，和被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)的信(xin)譽程(cheng)度，依職權做出決定(ding)(ding)。如(ru)準許(xu)，被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)，應(ying)(ying)(ying)給其10日以(yi)(yi)內(nei)的時間，同(tong)時，法院(yuan)在得(de)款(kuan)后，才(cai)能(neng)將查封財(cai)產(chan)予(yu)以(yi)(yi)解(jie)除查封，確保(bao)申(shen)請人(ren)(ren)(ren)的合法權益得(de)以(yi)(yi)實(shi)現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)選定(ding)(ding)(ding)(ding)，應(ying)依(yi)照《最(zui)(zui)高人(ren)民法(fa)院(yuan)(yuan)關于凍結、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)上市(shi)公司國(guo)有股(gu)和(he)社會法(fa)人(ren)股(gu)若(ruo)干問題的(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)(ding)》(以下簡稱(cheng)若(ruo)干規定(ding)(ding)(ding)(ding))和(he)最(zui)(zui)高院(yuan)(yuan)作出的(de)(de)統一由法(fa)院(yuan)(yuan)技術處委(wei)托的(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)(ding)辦理。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)上市(shi)公司的(de)(de)股(gu)份，應(ying)嚴格按照《若(ruo)干規定(ding)(ding)(ding)(ding)》的(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)(ding)辦理。法(fa)院(yuan)(yuan)不應(ying)依(yi)職(zhi)權選定(ding)(ding)(ding)(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)(ji)構(gou)。法(fa)院(yuan)(yuan)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)其它財產，首先(xian)應(ying)采取當事人(ren)主義。雙(shuang)方不能達成一致的(de)(de)，法(fa)院(yuan)(yuan)再依(yi)職(zhi)權選定(ding)(ding)(ding)(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機(ji)(ji)構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)賣(mai)機(ji)構接受法院委托后，將嚴格按照法律的(de)規定和(he)合同的(de)約定進行(xing)拍(pai)賣(mai)公告和(he)拍(pai)賣(mai)展示(shi)。對拍(pai)賣(mai)方案、拍(pai)賣(mai)公告等(deng)重大(da)事(shi)項，拍(pai)賣(mai)機(ji)構應征求法院的(de)意見，獲(huo)得法院的(de)同意和(he)積(ji)極配合。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣會召開之前，法院應當以評估價(jia)格為基礎(chu)確(que)(que)定拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣保留(liu)(liu)價(jia)并告知拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣機(ji)構。拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣保留(liu)(liu)價(jia)應等于(yu)(yu)或低于(yu)(yu)評估價(jia)，不(bu)能(neng)超(chao)出(chu)評估價(jia)。拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣保留(liu)(liu)價(jia)是拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣成交(jiao)的(de)最低價(jia)限，拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣的(de)最高應價(jia)低于(yu)(yu)保留(liu)(liu)價(jia)的(de)，不(bu)得成交(jiao)。如第一次拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣無(wu)人競買，法院根據(ju)市場情況，確(que)(que)定再次拍(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)賣的(de)保留(liu)(liu)價(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行(xing)拍(pai)賣(mai)會時，法院一般應派員(yuan)到場監拍(pai)，并(bing)將拍(pai)賣(mai)情況記入筆錄；拍(pai)賣(mai)機構亦可邀請公(gong)證員(yuan)到場進行(xing)公(gong)證。拍(pai)賣(mai)成(cheng)交的(de)(de)，由拍(pai)賣(mai)機構與買受人簽訂成(cheng)交確認(ren)書，并(bing)即(ji)時錢物兩清，或按合(he)同的(de)(de)約(yue)定分(fen)期(qi)付款(kuan)。競(jing)買人分(fen)期(qi)付款(kuan)的(de)(de)，應得(de)到法院的(de)(de)同意(yi)。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)(guo)，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)(ying)依(yi)法(fa)(fa)進行(xing)審查(cha)，審查(cha)發(fa)現拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)(ji)(ji)構，與(yu)競買人(ren)之間或者競買人(ren)相互之間惡意(yi)串通，并(bing)給(gei)他人(ren)造成損害的(de)情形(xing)，將依(yi)法(fa)(fa)裁(cai)定拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)無效(xiao)；若審查(cha)未發(fa)現上述情形(xing)，則應(ying)(ying)確認(ren)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)(guo)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)(guo)確認(ren)后，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)(ying)配合拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)(ji)(ji)構將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標(biao)(biao)的(de)交付買受人(ren)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)的(de)標(biao)(biao)的(de)是動(dong)產(chan)的(de)，由(you)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)(ji)(ji)構直接交付給(gei)買受人(ren)，是不動(dong)產(chan)或特定動(dong)產(chan)的(de)，由(you)法(fa)(fa)院(yuan)負責將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標(biao)(biao)的(de)占有(you)人(ren)清除，并(bing)辦理變更登記(ji)手(shou)續。

個人(ren)如何(he)收購不良資產

收(shou)購(gou)不良資(zi)產(chan)，顧(gu)名(ming)思義就是希望能夠對這類財產(chan)進行收(shou)購(gou)，達(da)到以付出較少成本(ben)獲(huo)得需要的(de)(de)資(zi)產(chan)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。從《合同法》的(de)(de)角度來(lai)說，收(shou)購(gou)不良資(zi)產(chan)類似(si)于債(zhai)權(quan)的(de)(de)轉移，即債(zhai)權(quan)人(ren)將(jiang)自己享有的(de)(de)債(zhai)權(quan)轉讓給第三人(ren)，第三人(ren)獲(huo)得債(zhai)權(quan)后以自己名(ming)義向債(zhai)務人(ren)主張權(quan)利。

目(mu)前較常見的是(shi)資產管(guan)理公司通過打包的形式(shi)從商業銀行(xing)購(gou)得銀行(xing)的不良資產，然后(hou)取得債(zhai)權人身份，再通過訴訟等形式(shi)對相(xiang)應的債(zhai)務人主張債(zhai)權 。因此(ci)，在收(shou)購(gou)不良資產時有以下問題需要收(shou)購(gou)方注(zhu)意，以免(mian)在購(gou)買后(hou)無法實現預期目(mu)的，白白付出資金。

1、既然屬于債權(quan)(quan)的(de)轉移(yi)，那么就應按照(zhao)《合(he)同(tong)法》的(de)規定(ding)，具備一系列法律要(yao)求(qiu)的(de)條件。收購雙方之間簽訂(ding)的(de)合(he)法有效的(de)債權(quan)(quan)轉讓協議以(yi)及按照(zhao)法律規定(ding)向(xiang)債務(wu)人的(de)通(tong)知(zhi)，《合(he)同(tong)法》規定(ding)，債權(quan)(quan)人轉讓債權(quan)(quan)，不(bu)需要(yao)經過債務(wu)人同(tong)意，債權(quan)(quan)人僅有通(tong)知(zhi)義(yi)務(wu)，即要(yao)讓債務(wu)人知(zhi)道(dao)其不(bu)需要(yao)再向(xiang)原債權(quan)(quan)人履行(xing)義(yi)務(wu)，而是(shi)要(yao)向(xiang)新的(de)債權(quan)(quan)人履行(xing)相應的(de)義(yi)務(wu)。

2、要(yao)對(dui)債(zhai)(zhai)務人做全面的調查，可以(yi)(yi)從(cong)債(zhai)(zhai)務人的資(zi)信、經營現狀、工商登記(ji)變(bian)更(geng)以(yi)(yi)及涉(she)訴情況（訴訟包(bao)括對(dui)外的商業行為(wei)引發的訴訟以(yi)(yi)及與內部人員(yuan)因(yin)勞(lao)動關(guan)系類(lei)糾紛等(deng)形成的勞(lao)動爭議訴訟）等(deng)方面著手(shou)，這樣(yang)可以(yi)(yi)對(dui)所要(yao)收(shou)購債(zhai)(zhai)權（即不(bu)良資(zi)產）的最后(hou)可實現性作(zuo)出評估。

3、受讓(rang)人(ren)應對不良資產上是(shi)否向原債權(quan)人(ren)以外的(de)其他人(ren)設立抵押權(quan)或(huo)其他擔(dan)保(bao)物權(quan)進(jin)行審(shen)查(cha)。如果未(wei)盡職(zhi)審(shen)查(cha)，對于(yu)早(zao)已設定擔(dan)保(bao)權(quan)利的(de)不良資產，受讓(rang)人(ren)可能因擔(dan)保(bao)物權(quan)的(de)優先實現而不能最終得到完整的(de)財產權(quan)利。

4、受(shou)讓(rang)人與轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)人基于調查(cha)的(de)(de)結果對(dui)(dui)轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)的(de)(de)資產價(jia)(jia)格(ge)(ge)協(xie)商確(que)定(ding)合理的(de)(de)價(jia)(jia)格(ge)(ge)。受(shou)讓(rang)人可以自行(xing)委托資產評(ping)估(gu)機構對(dui)(dui)欲(yu)受(shou)讓(rang)的(de)(de)不(bu)良資產作(zuo)(zuo)出(chu)價(jia)(jia)值評(ping)估(gu)，這(zhe)樣可以對(dui)(dui)資產的(de)(de)實際價(jia)(jia)值做(zuo)到全面(mian)了解，不(bu)至(zhi)于在(zai)與轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)人協(xie)商確(que)定(ding)價(jia)(jia)格(ge)(ge)時作(zuo)(zuo)出(chu)不(bu)合理的(de)(de)結論(lun)。

5、對(dui)受讓債(zhai)權(quan)(quan)的(de)法律(lv)時(shi)效(xiao)問題進(jin)行(xing)審(shen)查。我(wo)國民法上對(dui)權(quan)(quan)利(li)(li)人行(xing)使(shi)權(quan)(quan)利(li)(li)的(de)時(shi)效(xiao)作(zuo)了(le)明確(que)規定，一(yi)般不超(chao)過(guo)3年(nian)，因此(ci)，受讓人欲收購不良資產，就要對(dui)目標的(de)時(shi)效(xiao)進(jin)行(xing)了(le)解(jie)。如債(zhai)權(quan)(quan)已超(chao)過(guo)法定的(de)訴(su)訟(song)時(shi)效(xiao)，則其購買獲得的(de)將會是無法實現權(quan)(quan)利(li)(li)的(de)資產。