什么是不良資產(chan)

不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)是一個泛概(gai)念，它是針對會計科目里的(de)(de)壞賬科目來講的(de)(de)，主要(yao)但不(bu)限(xian)于包括銀行的(de)(de)不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)，政府的(de)(de)不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)，證券、保險(xian)、資(zi)金(jin)的(de)(de)不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)，企(qi)業的(de)(de)不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)。金(jin)融(rong)企(qi)業是不(bu)良(liang)(liang)資(zi)產(chan)的(de)(de)源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的(de)不(bu)(bu)良(liang)資產(chan)主要是(shi)指不(bu)(bu)良(liang)貸款。銀行的(de)不(bu)(bu)良(liang)資產(chan)也(ye)可以變通的(de)參與到企(qi)業的(de)股權以及生(sheng)產(chan)經營中，并賦予監事(shi)職能(neng)。

政(zheng)府的不(bu)良資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)，證券(quan)、保險(xian)、基金(jin)(jin)、信托的不(bu)良資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)，非金(jin)(jin)融企業的不(bu)良資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)適用統一會(hui)計準則，該(gai)類不(bu)良資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)是指企業尚(shang)未處理的資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)凈(jing)損失和潛虧(資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin))掛帳，以及(ji)按財務會(hui)計制度(du)規定應提未提資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)減值準備(bei)的各類有(you)問題資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)預(yu)計損失金(jin)(jin)額。

不良資產處(chu)置是什(shen)么(me)意思

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不良資產處置，是指通過綜合運用法律法規允許范圍內(nei)的(de)一切(qie)手(shou)段和(he)方法，對(dui)資產進(jin)行的(de)價值變現和(he)價值提升(sheng)的(de)活動。

企業的不良資產(chan)是指(zhi)企業尚未處理(li)的資產(chan)凈損(sun)失和潛虧(資金)掛賬，以(yi)及按財(cai)務會計制度規定應提未提資產(chan)減值準備的各類(lei)有問題資產(chan)預計損(sun)失金額。

不良資(zi)產的分類(lei)(lei)(lei)：資(zi)產處置的范圍按資(zi)產形態可劃分為：股權類(lei)(lei)(lei)資(zi)產、債權類(lei)(lei)(lei)資(zi)產和實物類(lei)(lei)(lei)資(zi)產；資(zi)產處置方式(shi)按資(zi)產變現(xian)分為終極處置和階段性處置。

終極處置主(zhu)要包括(kuo)破產(chan)清(qing)算、拍賣(mai)、招標、協議轉(zhuan)讓、折扣變現等(deng)方(fang)式，階段(duan)性處置主(zhu)要包括(kuo)債(zhai)(zhai)轉(zhuan)股、債(zhai)(zhai)務重(zhong)(zhong)組、訴訟及(ji)訴訟保全、以資(zi)(zi)抵債(zhai)(zhai)、資(zi)(zi)產(chan)置換、企業重(zhong)(zhong)組、實(shi)物資(zi)(zi)產(chan)再投(tou)資(zi)(zi)完善、實(shi)物資(zi)(zi)產(chan)出租、資(zi)(zi)產(chan)重(zhong)(zhong)組、實(shi)物資(zi)(zi)產(chan)投(tou)資(zi)(zi)等(deng)方(fang)式。

不良資產(chan)處置流程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處置(zhi)標的(de)(de)(de)可(ke)以是(shi)一戶(hu)債(zhai)權，也可(ke)以是(shi)幾戶(hu)債(zhai)權。后者(zhe)就是(shi)組(zu)包(bao)了。資(zi)產管理(li)公(gong)(gong)司(si)有時(shi)是(shi)根(gen)據資(zi)產特(te)點主(zhu)動(dong)組(zu)包(bao)并進(jin)行招(zhao)商，但大多數情(qing)況下是(shi)根(gen)據客戶(hu)提出的(de)(de)(de)需求確(que)定處置(zhi)標的(de)(de)(de)。因為要(yao)處置(zhi)的(de)(de)(de)資(zi)產很多，沒人(ren)提出購(gou)買(mai)的(de)(de)(de)話(hua)，一般先放(fang)置(zhi)在(zai)那里。處置(zhi)標的(de)(de)(de)確(que)定后，絕大多數項目需要(yao)進(jin)行處置(zhi)公(gong)(gong)示——報(bao)紙(zhi)上和資(zi)產管理(li)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)網(wang)站(zhan)上。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜(za)的(de)，請律師出具(ju)意見。

３、談判

評(ping)估結(jie)果是(shi)債權定價的重要參考依(yi)據。一(yi)般情況下，評(ping)估結(jie)果出來后(hou)資產管理公司再與投(tou)資者擬定交易價格及交易結(jie)構。但常常是(shi)，邊評(ping)估邊談判。

４、報批

資(zi)產管理公(gong)司(si)項目(mu)組撰寫處置方(fang)案進(jin)行報批。參與審批的(de)人員不參與項目(mu)處置。有(you)的(de)項目(mu)辦事處有(you)權批復(fu)(fu)，損失大的(de)還(huan)需要報總公(gong)司(si)批復(fu)(fu)。

５、拍賣

批(pi)復后選(xuan)拍(pai)賣行，拍(pai)賣行再刊登(deng)拍(pai)賣公(gong)告并組(zu)織拍(pai)賣。當然，有些項目(mu)可(ke)以協議(yi)轉(zhuan)讓，不(bu)必(bi)走拍(pai)賣程序。有的(de)(de)項目(mu)可(ke)能搞招標，有的(de)(de)項目(mu)搞競價。不(bu)管什么形式，首(shou)選(xuan)公(gong)開，很少協議(yi)。

６、簽約付款

協議(yi)版本由(you)資產管(guan)理(li)公司(si)提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款(kuan)(kuan)項(xiang)后，資(zi)產(chan)管理公司將移交借款(kuan)(kuan)合同、催收通知、抵(di)押權(quan)(quan)證的(de)資(zi)料，并通知債務(wu)人(ren)、擔保人(ren)債權(quan)(quan)已(yi)轉讓，讓債務(wu)人(ren)、擔保人(ren)向購(gou)買方履行(xing)還款(kuan)(kuan)義(yi)務(wu)。

不良資產拍賣流程

1、評估價格

評(ping)(ping)估(gu)價格是拍賣(mai)的前置程序。在(zai)對(dui)被(bei)查封、扣押、凍結的被(bei)執行(xing)人(ren)的財產進(jin)行(xing)變現前，法院(yuan)(yuan)應當(dang)委(wei)托依法成立、具有相(xiang)應資(zi)質的資(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機構(gou)對(dui)其進(jin)行(xing)價格評(ping)(ping)估(gu)。對(dui)評(ping)(ping)估(gu)結果，法院(yuan)(yuan)應當(dang)及(ji)時向執行(xing)雙(shuang)方當(dang)事人(ren)送(song)達評(ping)(ping)估(gu)報告。當(dang)事人(ren)對(dui)評(ping)(ping)估(gu)結果有異議(yi)的，可向法院(yuan)(yuan)請求復(fu)議(yi)，法院(yuan)(yuan)再要求評(ping)(ping)估(gu)機構(gou)進(jin)行(xing)復(fu)議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格評(ping)估(gu)完成后，法(fa)(fa)院可組織執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)雙方當(dang)事人(ren)(ren)(ren)協(xie)商，按評(ping)估(gu)價(jia)格將被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)抵債給(gei)申(shen)請執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)。雙方當(dang)事人(ren)(ren)(ren)對(dui)以(yi)物抵債不能達成一致的(de)，法(fa)(fa)院應作(zuo)出(chu)強制拍賣(mai)被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)的(de)決定。如果被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)(ji)自(zi)行(xing)(xing)(xing)變(bian)賣(mai)財(cai)產(chan)(chan)的(de)，法(fa)(fa)院依照《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)條例》第(di)48條的(de)規(gui)定，可以(yi)準許(xu)，但應當(dang)監督其按照合理價(jia)格在(zai)(zai)指(zhi)定的(de)期(qi)限內進行(xing)(xing)(xing)，并有效(xiao)控制變(bian)賣(mai)的(de)價(jia)款(kuan)。在(zai)(zai)實際工作(zuo)中，很少有被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要(yao)求(qiu)自(zi)己(ji)(ji)變(bian)賣(mai)財(cai)產(chan)(chan)的(de)情(qing)況，《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)條例》只(zhi)擬定可以(yi)準許(xu)，但不是應當(dang)。法(fa)(fa)院應根據被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)狀(zhuang)況，和(he)被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)的(de)信譽程度，依職權做出(chu)決定。如準許(xu)，被(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)自(zi)行(xing)(xing)(xing)變(bian)賣(mai)，應給(gei)其10日以(yi)內的(de)時(shi)間，同時(shi)，法(fa)(fa)院在(zai)(zai)得(de)款(kuan)后，才能將查(cha)封(feng)(feng)財(cai)產(chan)(chan)予以(yi)解(jie)除查(cha)封(feng)(feng)，確保申(shen)請人(ren)(ren)(ren)的(de)合法(fa)(fa)權益得(de)以(yi)實現(xian)。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)的選定(ding)，應依照《最高(gao)人民法(fa)院關于凍結、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市(shi)公(gong)司國有股和(he)社會法(fa)人股若(ruo)(ruo)干(gan)問(wen)題的規定(ding)》(以下簡稱(cheng)若(ruo)(ruo)干(gan)規定(ding))和(he)最高(gao)院作出的統一(yi)由法(fa)院技術(shu)處(chu)委托的規定(ding)辦理。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市(shi)公(gong)司的股份，應嚴格按照《若(ruo)(ruo)干(gan)規定(ding)》的規定(ding)辦理。法(fa)院不應依職(zhi)權(quan)選定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)。法(fa)院拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)其它(ta)財產(chan)，首先(xian)應采(cai)取當事人主義(yi)。雙方不能達(da)成(cheng)一(yi)致(zhi)的，法(fa)院再(zai)依職(zhi)權(quan)選定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)接受法(fa)院(yuan)委托后(hou)，將嚴格(ge)按照法(fa)律(lv)的(de)規定和(he)合(he)同(tong)的(de)約定進(jin)行(xing)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)公告和(he)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)展示。對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)方案、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)公告等(deng)重大事項，拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)應征(zheng)求法(fa)院(yuan)的(de)意(yi)(yi)見，獲得法(fa)院(yuan)的(de)同(tong)意(yi)(yi)和(he)積(ji)極(ji)配合(he)。

5、確定拍賣保留價

在拍賣(mai)會召開之前，法(fa)院應(ying)(ying)當以評估(gu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)格(ge)為基礎確(que)定拍賣(mai)保(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)并告知(zhi)拍賣(mai)機(ji)構。拍賣(mai)保(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)應(ying)(ying)等于(yu)或低于(yu)評估(gu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)，不能超出評估(gu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)。拍賣(mai)保(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)是拍賣(mai)成(cheng)交的最低價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)限，拍賣(mai)的最高(gao)應(ying)(ying)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)低于(yu)保(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)的，不得(de)成(cheng)交。如第(di)一次拍賣(mai)無(wu)人競買(mai)，法(fa)院根據(ju)市場情況，確(que)定再次拍賣(mai)的保(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行(xing)拍(pai)賣會時(shi)，法院(yuan)一般應派員到場監(jian)拍(pai)，并(bing)將拍(pai)賣情(qing)況記入(ru)筆錄；拍(pai)賣機構(gou)亦(yi)可邀請公(gong)證員到場進行(xing)公(gong)證。拍(pai)賣成(cheng)交的，由拍(pai)賣機構(gou)與買受人簽訂成(cheng)交確認書，并(bing)即(ji)時(shi)錢(qian)物兩清，或(huo)按合同的約定分期付(fu)款(kuan)。競買人分期付(fu)款(kuan)的，應得到法院(yuan)的同意。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)，法院(yuan)應(ying)依法進行審(shen)查，審(shen)查發(fa)現拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)，與(yu)競(jing)買人(ren)之間或者競(jing)買人(ren)相互之間惡意串通，并給他(ta)人(ren)造成損(sun)害的情形，將依法裁定(ding)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)無效；若(ruo)審(shen)查未發(fa)現上述情形，則應(ying)確(que)認拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果(guo)確(que)認后，法院(yuan)應(ying)配合(he)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的交付買受(shou)人(ren)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)的標的是動產的，由(you)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)直接交付給買受(shou)人(ren)，是不(bu)動產或特定(ding)動產的，由(you)法院(yuan)負責將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的占(zhan)有人(ren)清除，并辦理變更登記手續(xu)。

個(ge)人如何(he)收購不良資產(chan)

收(shou)(shou)購(gou)不良(liang)資產(chan)，顧名思(si)義就是希望能夠(gou)對(dui)這類財產(chan)進行收(shou)(shou)購(gou)，達(da)到以付(fu)出較少成本獲得需要的(de)資產(chan)的(de)目的(de)。從《合同(tong)法》的(de)角度來說，收(shou)(shou)購(gou)不良(liang)資產(chan)類似于債權(quan)的(de)轉(zhuan)(zhuan)移，即債權(quan)人將自己享有的(de)債權(quan)轉(zhuan)(zhuan)讓給第三人，第三人獲得債權(quan)后(hou)以自己名義向債務人主張權(quan)利(li)。

目前(qian)較常(chang)見的是資產(chan)管理公司通過打包的形式從商(shang)業(ye)銀行(xing)購得(de)銀行(xing)的不良(liang)資產(chan)，然后(hou)取得(de)債(zhai)權人(ren)身份，再通過訴訟等形式對相應的債(zhai)務(wu)人(ren)主(zhu)張債(zhai)權 。因此(ci)，在收購不良(liang)資產(chan)時有以(yi)下問題需要收購方注(zhu)意，以(yi)免在購買(mai)后(hou)無(wu)法實現預期目的，白(bai)白(bai)付(fu)出資金。

1、既(ji)然屬于債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權的(de)轉移(yi)，那么就應按照(zhao)(zhao)《合同法》的(de)規定(ding)，具備(bei)一系列法律要(yao)求的(de)條件(jian)。收購雙方之間簽訂(ding)的(de)合法有效的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權轉讓(rang)協議以(yi)及按照(zhao)(zhao)法律規定(ding)向債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)的(de)通知(zhi)，《合同法》規定(ding)，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權人(ren)(ren)轉讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權，不需要(yao)經過(guo)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)同意，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權人(ren)(ren)僅有通知(zhi)義務(wu)(wu)，即要(yao)讓(rang)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)知(zhi)道(dao)其不需要(yao)再向原(yuan)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權人(ren)(ren)履(lv)行(xing)義務(wu)(wu)，而是要(yao)向新的(de)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權人(ren)(ren)履(lv)行(xing)相應的(de)義務(wu)(wu)。

2、要對債務人(ren)做全面的調查，可(ke)以(yi)(yi)從(cong)債務人(ren)的資(zi)信、經營現(xian)狀、工商登記變更以(yi)(yi)及涉訴(su)情況（訴(su)訟(song)包括對外(wai)的商業行為引發的訴(su)訟(song)以(yi)(yi)及與內(nei)部人(ren)員因勞(lao)動(dong)關系類(lei)糾紛(fen)等形成(cheng)的勞(lao)動(dong)爭議訴(su)訟(song)）等方面著手(shou)，這樣可(ke)以(yi)(yi)對所要收購債權（即不(bu)良資(zi)產）的最(zui)后可(ke)實現(xian)性作出評估(gu)。

3、受讓(rang)人(ren)(ren)(ren)應對不良(liang)資產(chan)(chan)上是否向原債權人(ren)(ren)(ren)以外的其(qi)(qi)他人(ren)(ren)(ren)設立抵押權或其(qi)(qi)他擔(dan)保物權進行審(shen)查(cha)。如果未盡職審(shen)查(cha)，對于早已設定擔(dan)保權利(li)的不良(liang)資產(chan)(chan)，受讓(rang)人(ren)(ren)(ren)可能因擔(dan)保物權的優先實現而不能最終得到完(wan)整的財產(chan)(chan)權利(li)。

4、受讓(rang)人與轉讓(rang)人基于(yu)調查(cha)的(de)結果對轉讓(rang)的(de)資(zi)產價格協(xie)商確定合理(li)的(de)價格。受讓(rang)人可(ke)以自行(xing)委托(tuo)資(zi)產評估(gu)機構對欲受讓(rang)的(de)不(bu)(bu)良資(zi)產作出價值評估(gu)，這樣可(ke)以對資(zi)產的(de)實際價值做(zuo)到全面了解，不(bu)(bu)至于(yu)在與轉讓(rang)人協(xie)商確定價格時作出不(bu)(bu)合理(li)的(de)結論。

5、對受讓債權的法(fa)律時效問題進行(xing)審(shen)查。我國民法(fa)上對權利人行(xing)使權利的時效作了明(ming)確規定，一般不超(chao)(chao)過(guo)3年，因此，受讓人欲收購(gou)不良(liang)資產，就要對目標的時效進行(xing)了解。如債權已超(chao)(chao)過(guo)法(fa)定的訴訟時效，則(ze)其購(gou)買獲得的將(jiang)會是無法(fa)實(shi)現權利的資產。